内部控制流程图

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。

内部控制流程图

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。

内部控制流程图

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

企业内部控制及流程图(-37页)ppt课件

凭证帐本报表保存
作业转记暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
最新版整理ppt
来源
连接流程核对
5
流程图绘制方法
1、确定流程图式
（1）横式（2）直式
2、确定信息介质符号显示方式
（1）一次显示（2）重复显示
3、基本规则
（1）从左到右，从上到下
（2）介质符号在上，作业符号在下
最新版整理ppt
6
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
帐并归档.
最新版整理ppt
7
流程图绘制举例（续）
部❖门1
作业
经办
最新版整理ppt
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
最新版整理ppt
23
工资业务内部控制
工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点
最新版整理ppt
24
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利
工资结算
会计记录
工资分发
最新版整理ppt
25
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途

企业内部控制及流程图(PPT 37页)

1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程证券投资流程投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接流程核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式（1）横式（2）直式
2、确定信息介质符号显示方式（1）一次显示（2）重复显示
3、基本规则（1）从左到右，从上到下（2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
23
工资业务内部控制
工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利会计记录
工资结算工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程

内部控制制度各项业务流程图(最新修正版)

资金支付流程
2
采购业务流程图
由
业
务部门
提出采
编制采
报财政
局领
符合政府采购局审核进行采
购
购
导
计
审
划
核
未达到采购自主采
购
标准的
购或通
申
过代理
请
机构采
购
验
收通
依据发票
过
合单
同 ︐
︑ 验
清收
︐
报告等到
并做
好登
财政局办理支付手
续
记
3
资产管理业务流程图
建
各
立
业
固
务
建
定
预算业务管理流程图
经人大批准，预算下达按批复的预算安排资金支出
进行决算
1
收支业务管理流程图
各业务部门根据标准开具缴款通知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具财政非税收入缴款通知书.
井造册登记
缴款人通过非税上缴财政后
填写报销整理单
业务部门对缴款凭证进行核对，核对无误后送财务科备
案
非税收入流程
科
立
资
室
登
产总
建立
记卡
账
明
细
账
新购
登记
羸
卡片报财务科
财
务科
获
登
记
报废
报市
入
财政
账转让
4
建设项目管理流程图
— — 项目立项 * 工程设计和概算
工程招标 f
工程变更 f
竣工决算
5

采购、生产、销售内部控制流程图

永安雄狮食品有限公司
销售系统内部控制流程图
说明：
1、销售部门从客户取得销售定单；
2、销售部门向财务核查该客户是否已超过设定信用额度；
3、财务部门根据客户信用额度设定与应收帐款帐龄分析决定
是否接受客户定单和客户付款方式；
4、销售部门请有权限领导授权商品价格、价格折扣；
5、销售部门根据授权，与客户签定销售合同，双方签字盖章；
6、销售部门根据销售合同填制销货单；
7、销售合同1留存销售部门备查；
8、仓储部门根据销货单准备商品；
9、配送部门根据销货单填发配送单；
10、配送部门持配送单3到仓储部门领取商品，仓储部门核对无误后，
发出商品，填发产成品出库单；
12、产成品出库单1留存仓储部门，登记产成品明细帐；
13、配送部门将商品送给客户，客户在配送单1、2签字证明；
14、销货单1、配送单1留存配送部门备查；
15、财务部核对单据、合同无误，据以开具销货发票；
16、财务部根据单据及时、准确登记入帐，
并根据帐目建立应收帐款帐龄分析；
17、财务部按月向领导报告帐龄分析；
18、销售部门及时根据帐龄分析，追踪逾期应付款项。

字盖章；
门核对无误后，证明；。

内部控制制度流程图(ppt55张)

2源自1. 总则及说明3
1 .1 内部控制制度的定义
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业有行为。试行》的定章制度的贯度、程序和，是指不能生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10. 货币资金 ....................................................................................................... 93 11. 固定资产 ....................................................................................................... 99 12. 投资控制 ..................................................................................................... 112 13. 工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14. 融资控制 ..................................................................................................... 125 15. 并购的控制 ................................................................................................. 129 16. 内审的控制 ................................................................................................. 134 17. 利润分配 ..................................................................................................... 139 18. 信息处理的控制 ......................................................................................... 142