内部控制制度流程图–终稿
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
内部控制流程图范本
内部控制流程图范本(总33页)本页仅作为文档页封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。
企业内部控制及流程图(-37页)ppt课件
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
最新版整理ppt
来源
连接 流程 核对
5
流程图绘制方法
1、确定流程图式
（1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式
（1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则
（1）从左到右，从上到下
（2）介质符号在上，作业符号在下
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6
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
帐并归档.
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7
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
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❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
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23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
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24
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利
工资结算
会计记录
工资分发
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25
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
公司财务内部控制、管理制度及流程图
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
1 .2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1 .2 .1 内 控 目 标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格
制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表
制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价格部门制定价格政策
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
1 .2 .5 内 部 控 制 制 度 的 范 围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监 管 /内 审
某食品公司内部控制制度(ppt 21页)
制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表
制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价格部门制定价格政策
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
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职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
制定部门之操作手册
2
1. 总则及说明
3
1.1 内部控制制度的定义
1.1.1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范-试行》的定义 是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1.1.2 具体的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组 织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为 企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有 行为。
企业内部控制流程图(ppt 37页)
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
2 业务部门 外单位 原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资 业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
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工资业务内部控制
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图
内部控制制度流程图
公司对外交易 制定关联交易管理程序 财务部制定关联方交易管理程序 人力资源部培训相关人员 按批准的交易条款进行交易 审核关联交易批准情况 关联交易检查 资料保存 抄送检查报告 审计流程图
公司内控部
公司内控部
被审单位管理层
审计小组全体成员
审计小组组长
审计小组全体成员
审计小组全体成员
审计小组组长
贪污舞弊报告程序图
举报人
▼
信件/邮件邮寄/发送
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书面材料
亲自递交董事会办公室
信
息
反
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会同内控部调查
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1 .2 .1 内 控 目 标
内ห้องสมุดไป่ตู้目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
内部控制制度
流程图 –
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目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
2
1. 总则及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 度 、 程 序 和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。