税务会计项目一：税务会计工作流程
项目一 税务会计工作流程认知
只在一个环节征收
两个以上环节征收
一次课征制
多次课征制
纳税地点： 缴纳税款的地点
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5．纳税时间
“什么时间”申报税
按期纳税
按次纳税
增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、 1个月或1个季度；不能按固定期限纳税的，可按次纳税 以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一个 纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内 申报纳税；以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期 满之日起15日内申报纳税
定额税率
3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率 丽水职业技术学院
比例 税率
应纳税额＝计税依据×比例税率
定额 税率
应纳税额＝计税依据×定额税率
分段式 计算法
累进 税率
速算扣 除数法
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4．纳税环节和纳税地点
“什么环节”征税
资源税只在开采环 节征收 增值税在生产、批发、 零售环节均征收
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（四）税务会计的职能
核算职能
监督职能
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财务会计 方法
纳税调整方法 计算税款方法 纳税筹划方法
设置会计账户
纳税报告方法
复式记账
填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查
（五）税务会计方法
税务会计特 有方法
编制会计报表
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（六）税务会计的基本前提
1．纳税主体 2．持续经营 3．货币时间价值 4．纳税年度 5．年度会计核算
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电子申报
邮寄申报
简易申报
纳税申报期限
纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机 关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营 实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向 税务机关申报的期限。
项目一税务会计工作流程
项目一税务会计工作流程一、税务会计工作流程概述税务会计工作是企业财务管理的重要组成部分，其主要目的在于规范企业的纳税行为、完善财务管理制度、保证企业合法并符合国家税收政策和税务法规，同时也是企业经营管理的重要手段。
税务会计工作流程主要由税务计划、税务登记、税务申报、税务查询、税务核销等几个环节组成，全过程主要围绕企业的进项、销项、应税项目等相关数据进行积极的整合和计算，依据国家有关政策和法规，最终形成涵盖税务及附加税种的各项纳税申报、缴纳等具体工作，以实现企业财务稳健、健康、可持续发展的最终目标。
二、税务会计工作流程1. 税务计划税务会计工作的第一步是进行税务计划，主要是制定合理的税务策略和纳税计划，以在实际操作中有效地避税、减税，并提高企业的财务效益。
2. 税务登记纳税人在准备开展经营活动时，需要进行税务登记，从而取得税务登记证，并按照规定交纳通行费和资源税等相关费用，以合法开展经营活动。
3. 税务申报税务会计的核心工作是税务申报，也是企业履行税收义务的主要途径，是纳税人按照法规把其应纳税款上缴给税务部门的主要方式。
税务申报包括各项税种的申报，如增值税、所得税、房产税等。
税务申报的内容包括纳税申报表、所得核算表、纳税比例表等，其中纳税申报表是企业对其财务和税务情况的全面反映，各项数值和折旧等具体因素都需要经过精确计算。
4. 税务查询税务查询是指企业通过税务部门或相关部门查询税务信息的过程，以便更好地了解企业税务状况和合法性情况，避免出现重大税务风险和相应罚款等压力。
5. 税务核销税务核销是指企业通过税务部门进行纳税信息核实和审核的过程，目的是保证企业纳税的准确性和合法性。
企业在核销时，需要将各项应纳税额进行清理和核验，并将结算过程及结果纳入到各项财务报表中，以达到财务稳健的目标。
三、结语税务会计工作是企业做好财务和税务管理的关键保障和基础，通过各项流程的顺利开展，不仅可以有效地实现企业经济效益的提升和税收合规发展的目标，同时也可以让企业在市场竞争中保持一定的优势和竞争力。
报税会计工作流程
报税会计工作流程报税会计工作流程是指在完成企业财务报表编制后，会计人员需要按照相关法律法规的要求，申报企业的纳税信息并缴纳相应的税款。
下面是报税会计工作的流程概述：1. 确认报税周期：会计人员首先要确定报税的时间周期，通常是按年度申报。
一般来说，企业会按照法定的报税期限进行报税。
2. 整理纳税信息：会计人员需要整理企业的财务数据，包括收入、支出、资产负债等信息。
这些信息要按照税法规定的科目分类，并与财务报表保持一致。
3. 计算纳税额：根据税法规定的税种和税率，会计人员计算出企业需要缴纳的各项税款金额。
这些税款可以包括所得税、增值税、营业税等。
4. 填写纳税申报表：会计人员根据税务部门提供的纳税申报表格，按照规定填写相关信息，包括企业基本信息、纳税期间、税款计算结果等。
申报表格可能有不同版本和要求，会计人员需要选择符合企业情况的表格进行填写。
5. 审核和纳税申报：会计人员要仔细核对填写的纳税申报表信息的准确性和完整性。
完成审核后，将申报表格提交给税务部门进行纳税申报。
6. 缴纳税款：税务部门在接收并审核纳税申报表后，会计人员需要按照税务部门的指示，按时缴纳企业的税款。
一般来说，税款可以通过银行转账等方式进行缴纳。
7. 保留相关凭证和文件：会计人员需要妥善保管纳税申报表格、税款缴纳凭证等相关文件。
这些文件在后续税务审计和年度审计中可能需要提供。
总结起来，报税会计工作流程包括确定报税周期、整理纳税信息、计算纳税额、填写纳税申报表、审核和纳税申报、缴纳税款以及保留相关凭证和文件等环节。
这一流程需要严格遵守税法法规，确保企业按时、准确地申报纳税，履行法定纳税义务。
税务会计的工作内容
税务会计的工作内容一、税务知识的掌握及税务筹划：1、研究和掌握最新的国家、地方税收法律法规，帮助客户筹划税收优惠政策；2、负责客户税收优惠筹划、使用和管理；3、主动挖掘顾客新的税务优势，提出税务减免方案；4、提供合理优惠税务筹划，帮助企业实现最佳税务效果；5、指导客户正确实施税收优惠政策，做好税务筹划；6、熟悉税务知识，熟悉税收优惠计划的各项流程，对客户筹划税收优惠政策进行分析。
二、财务账务处理：1、从财务报表准备开始，参与企业账务的全部过程，包括费用的报销登记、日常财务凭证的制作版、月结、季度报表、年度报表和财务审计准备等；2、根据最新的税收法律法规、国家财税政策，对税收形势作出及时预测，做好税务优惠的分析；3、熟练掌握企业所得税、增值税、消费税、地方税等税种的各项法规，并熟悉企业税务申报程序和报表编制规定；4、审核财务报表，诊断账务异动，完成核算、报表分析；5、审核公司报税凭证，对税务申报工作进行确认检查；6、熟悉各类税务申报处理操作流程，熟练掌握凭证审核程序和报表编制规定，审查和准备税务报表；7、代表企业联系与税务机关，完成各项税务申报和审核；8、根据相关财务刑事诉讼，及时向企业提出可行的税收优惠建议。
三、管理改善：1、优化费用报销、账务核算和会计准则，确保财务报表准确性和真实性；2、审核税务政策和税务管理流程，确保企业在法定要求的范围内，合理避税；3、及时关注国家的财税政策，为企业提出合理建议，帮助企业筹划合理的减税方案；4、重点监控税务管理流程，避免出现税务违规；5、及时与企业其它部门沟通，协助企业改进会计核算程序，优化企业内部控制环境；6、客服其它部门财税相关需求，对税务会计程序提出有效改进意见。
四、数据收集：1、收集和分析有关国家税收新政策与趋势的数据；2、收集有关可行的税务优惠政策的数据；3、收集有关大小企业税务缴纳的数据；4、收集公司税务缴纳情况、税种及金额等数据；5、整理、分析企业税务申报与征缴情况，主动发现企业税收筹划机会；6、整理、统计各种报表、凭证和发票，收集有用的税务相关数据；7、收集、统计与企业税收有关的数据，根据客户要求绘制及分析数据报表。
税务会计实验报告的内容及步骤
税务会计实验报告的内容及步骤税务会计与纳税筹划实训报告实训项目名称：税务会计与纳税筹划实训项目：1增值税计税及申报项目实训2企业所得税计税及申报项目实训3填制和审核记账凭证4编制资产负债表5编制利润表一、实训目的一、实训目的：进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
任务通过本实验课程的训练，让学生对税法知识有一个比较全面的理解和掌握，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。
实训目的：1、熟悉增值税基本知识2、强化增值税计税准确度3、明确增值税申报流程4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明（一）本表“税款所属时间”应填写具体的起止年、月。
（二）本表称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，（五）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。
（六）本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。
税务会计报税工作流程
税务会计报税工作流程1.数据收集和整理税务会计需要收集企业的相关财务数据，包括凭证、账簿、财务报表等。
同时，还需要整理这些数据，以便于后续的报税工作。
2.准备申报表和报表分析根据税务部门发布的最新要求，税务会计需要准备相应的申报表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并进行相应的分析和调整。
在准备过程中，需要确保数据的准确性和合规性。
3.填写申报表税务会计需要根据企业的实际情况，填写相应的申报表。
在填写过程中，需要按照税法规定的要求，对数据进行合理调整和计算，并确保填写的信息准确无误。
4.查验和申报填写完成后，税务会计需要仔细查验申报表的内容，确保填写的信息和数据的准确性。
然后，根据税务部门的要求，进行申报。
不同国家和地区的税务申报流程可能有所不同，一般来说，可以通过电子申报或纸质申报的方式进行。
5.缴款和报税根据申报表的内容，税务会计需要计算税款，并及时缴纳相应的税款。
税务会计可以通过电子缴税系统或银行转账等方式进行缴款，确保及时缴纳。
6.监控和提醒税务会计需要监控税务报表和申报表的截止日期，以及相应的缴款日期，提醒相关部门及时提交报表和缴款，避免延迟提交和罚款。
7.合规性审查和备案税务会计需要进行合规性审查，确保所填写的申报表和报表符合税法的要求，并保留相应的备案资料。
在审查过程中，需要检查数据的真实性、完整性和准确性，并做好相应的记录和归档工作。
8.稽查和审核税务会计需要配合税务部门的稽查和审核工作。
税务部门可能会对申报表和报表进行抽查，以核实数据的真实性和合规性。
税务会计需要提供相应的支持材料，并协助税务部门进行稽查和审核工作。
会计税务的做帐流程
会计税务的做帐流程会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的会计税务的做帐流程。
会计税务的做帐流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。
税务会计日常管理制度
第一章总则第一条为加强公司税务管理，规范税务会计工作流程，确保公司税务事项合规、准确，降低税务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体税务会计人员，以及其他涉及税务工作的相关岗位。
第三条税务会计人员应严格遵守国家税收法律法规，遵循诚实守信、公正透明、严谨细致的工作原则。
第二章税务会计岗位职责第四条税务会计岗位职责如下：1. 负责公司税务核算、申报、缴纳等工作的组织实施；2. 负责公司税务资料的收集、整理、归档；3. 负责公司税务风险识别、评估、预警；4. 负责公司税务筹划、合规建议；5. 负责与税务机关沟通协调，处理税务事项；6. 负责税务报表编制、分析；7. 完成领导交办的其他税务相关工作。
第三章税务会计工作流程第五条税务会计工作流程如下：1. 税务核算：根据公司业务发生情况，准确、及时地进行税务核算，确保会计核算与税务核算的一致性；2. 税务申报：按照国家税收法律法规要求，及时、准确地进行纳税申报，确保申报内容的真实性、准确性；3. 税款缴纳：按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，确保公司税务合规；4. 税务资料管理：负责公司税务资料的收集、整理、归档，确保税务资料完整、准确；5. 税务风险识别与评估：定期对税务风险进行识别、评估，提出防范措施，降低税务风险；6. 税务筹划与合规建议：根据公司业务发展需求，提供税务筹划建议，确保公司税务合规；7. 与税务机关沟通协调：及时与税务机关沟通，了解税收政策变化，确保公司税务合规。
第四章税务会计工作要求第六条税务会计人员应具备以下素质：1. 具备扎实的税务专业知识，熟悉国家税收法律法规；2. 具备良好的职业道德，严谨细致，责任心强；3. 具备较强的沟通协调能力，能够与税务机关、公司内部各部门有效沟通；4. 具备较强的学习能力，能够及时了解税收政策变化。
第七条税务会计人员应严格遵守以下工作要求：1. 严格按照国家税收法律法规和公司税务管理制度执行；2. 认真审核税务资料，确保税务核算、申报、缴纳等工作的准确性；3. 及时完成税务工作，确保公司税务合规；4. 积极参与税务筹划，为公司降低税务风险；5. 定期参加税务培训，提高自身业务水平。
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（四）税收分类
1．按征税对象分类 流转税 • 商品或劳务的流转额为征税对象。
所得税
财产税 行为税 特定目的税
• 以所得额为征税对象。
• 以拥有或支配的财产为征税对象 • 以行为为征税对象 • 为达到特定目的而征收
资源税
烟叶税
• 对开发、利用和占有国有自然资源的单位或个人征收
• 对收购烟叶的单位征收
一、税收的性质
税收
税收分配的对象为剩余产品 征税目的为满足社会公共需要
税收具有无偿性、强制性和固定性特征
一、税收的性质
（一）税收概念
税收的特征
核 心 保证 强制性 约束
无偿性
税收区别于其他财政收入的形式标志
一、税收的性质
（二）税收的职能
监督社会经济活动
调节经济
组织财政收入
一、税收的性质
（三）我国现行税收体系
三、税务会计的性质
（二）税务会计的对象
1．税基 是计算缴纳税金的依据 。包括：流转额 、成本费用额 、应纳税所得额 、财产额 、行为计税额 。 2．税款的计算与核算 它是税务会计的核心内容。包括征税范围的界定，计税依据的确定，应纳税额的计算和核算。
3．税款的缴纳、退补与减免
4．税收滞纳金与罚款
三、税务会计的性质
01
OPTION
税务机关征收（13种）：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产
税、城镇土地使用税、车船税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税
02
OPTION
海关负责征收（2种）：关税、船舶吨税
03
OPTION
财政部门负责征收（2种）：耕地占用税、烟叶税
一、税收的性质
一、税收的性质
（四）税收分类
6．按使用会计科目分类
营业税金及附加 管理费用 资产成本
所得税费用 不计入损益或资产
影响
利 润
二、税制构成要素
1．纳税人（纳税主体）
对“谁”征税？
直接负有纳税义务的单位和个人 扣缴义务人（纳税人与税务机关的中介) 自然人:本国公民\外国人\无国籍人
负税人（税款的实际承担者)
（四）税收分类
2．按税负能否转嫁分类
间 接 税 能直接转嫁 纳税人税负 不能直接转嫁
纳税人≠负税人
直 接 税
纳税人＝负税人
一、税收的性质
（四）税收分类
3．按计税依据分类 啤酒 消费税 化妆品 消费税 白酒 消费税 250 元/吨 应纳税额= 实物量×单位税额
从量税
30%
应纳税额= 价值量×比例税率
税负相同，但 并不能体现税 收公平
定额税率
累进税率
啤酒消费税 250元/吨 个人所得税（工资薪金） 土地增值税 税率与征税对象 价值量无关
3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率
二、税制构成要素
3．税率
比例 税率 定额 税率
应纳税额＝计税依据×比例税率
应纳税额＝计税依据×定额税率
分段式计算法 累进 税率
（三）税务会计的目标
税务会计的目标是税务会计的目标主要是向各信息使用者提供有关纳税人税务活动的会计信息 。 依法纳税，保证国家财政收入，并为国家宏观经济管理提供纳税信息 正确进行税务会计处理，为投资者、债权人进行决策提供有用的会计信息 科学进行纳税筹划，合理选择纳税方案，为企业内部加强经营管理提供信息。
税 务 会 计
项目一 税务会计工作流程认知
1.1 税务会计基础 1.2 涉税登记 1.3 账证管理 1.4 纳税申报 1.5 税款缴纳
一、税收的性质
（一）税收概念
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收的本质是分配 税收分配以国家为主体，凭政治权力实现
速算扣除数法
二、税制构成要素
“什么环节”征税
4． 纳税
资源税只在开采环节 征收 增值税在生产、批发、 零售环节均征收
环节
和纳 税地 点 一次课征制 多次课征制 只在一个环节征收 两个以上环节征收
纳税地点：
缴纳税款的地点
二、税制构成要素
5．纳税时间
以1日、3日、5日、 10日、15日、1个月 或1个季度为一个纳 税期限的，自期满之 日起5日内预缴税款， 次月15日内申报纳税； 以1个月或1个季度为 一个纳税期限的，自 期满之日起15日内申 报纳税
26
26 26 32 32
26 26
纳税主体
年度会计核算
48
持续经营
纳税年度
97
货币时间价值
三、税务会计的性质
（七）税务会计的原则
1
2
3
4
5
1．合法性原则
2．调整性原则
3．公平性原则
4．经济性原则
应纳税额= 实物量×单位税额+ 价值量×比例税率
从价税
0.5元/斤 +20%
复合税
一、税收的性质
பைடு நூலகம்
（四）税收分类
4．按税收管理与使用权限分类
税收管理权
税收使用权
中央
地方
共享
中央税
地方税
共享税
一、税收的性质
（四）税收分类
5．按税收与价格关系分类
商品税金是否包含价格?
否
价外税
是
价内税
价格=成本+利润
价格=成本+利润+税金
（一）税务会计的概念
税务会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动所引起的资 金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计 。
现代会计学科的三大分支：财务会计、管理会计、税务会计
税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理 为一体的一种特殊的专业会计，是税务中的会计、会计中的税务
三、税务会计的性质
（四）税务会计的职能
核算职能
1
2
监督职能
三、税务会计的性质
（五）税务会计方法
财务会计方法
设置会计账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制会计报表
税务会计特有方法
纳税调整方法 计算税款方法 纳税筹划方法 纳税报告方法
三、税务会计的性质
（六）税务会计的基本前提
法人:机关\事业\企业\社团
二、税制构成要素
2．征税对象（纳税客体） 税目 征税对象的细分，以列举法或概括法表示
对“什么”征税问题
有2个目的
区别不同税种的主要标志
计税依据
征税对象的数量依据，有3种
二、税制构成要素
3．税率
3种基本形式 比例税率 税征 收“ 制多 度少 的” 核问 心题
企业所得税 25%
“什么时间”申报税 按期纳税
按次纳税
增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度；不能 按固定期限纳税的，可按次纳税
二、税制构成要素
6．减免税
应纳税额＝计税依据×税率 税额 式 减 免 起征点 税率 式 减 免 项目扣除
税基式减免
免征额
7．附加与加成
8．法律责任
三、税务会计的性质