税务会计实务税务会计工作流程认知的资料共30页文档
《税务会计》授课课件
项目一 纳税认知
模块一 我国的税收体系
任务一 我国的税收 一、税收的概念 二、税收的特征 三、税收的作用 四、税收法律主体
任务二 我国的税收制度 一、税收制度的概念 二、税收制度要素
三、税收制度的分类
四、我国分税制下的税收管理体制
模块二 税务登记
二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业
五、文化体育业
六、娱乐业 七、服务业 任务二 转让无形资产应纳税额的计算 一、转让无形资产 二、核定营业税
任务三 销售不动产应纳税额的计算
一、纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购 置原价后的余额为营业额
二、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时 该项不动产作价后的余额为营业额
任务一 一般销售业务的会计处理 任务二 自产自用应税消费品的会计处理 任务三 委托加工应税消费品的会计处理
任务四 进口应税消费品的会计处理 例题3-19 某公司进口化妆品一批，经海关核定，关税的完税价 格54000元，关税税率25%，消费税税率30%。 组成计税价格=（54000+54000×25%）/（1-30%）=96429（元） 应纳消费税=96429×30%=28928.7（元） 应纳增值税=96429×17%=16392.93（元）
借：库存商品
125357.7
应交税费—应交增值税（进项税额） 出口应税消费品的会计处理
一、生产企业直接出口应税消费品 二、生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 三、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理 四、外贸企业自营出口应税消费品
项目一 税务会计工作流程认知
只在一个环节征收
两个以上环节征收
一次课征制
多次课征制
纳税地点： 缴纳税款的地点
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5．纳税时间
“什么时间”申报税
按期纳税
按次纳税
增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、 1个月或1个季度；不能按固定期限纳税的，可按次纳税 以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一个 纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内 申报纳税；以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期 满之日起15日内申报纳税
定额税率
3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率 丽水职业技术学院
比例 税率
应纳税额＝计税依据×比例税率
定额 税率
应纳税额＝计税依据×定额税率
分段式 计算法
累进 税率
速算扣 除数法
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4．纳税环节和纳税地点
“什么环节”征税
资源税只在开采环 节征收 增值税在生产、批发、 零售环节均征收
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（四）税务会计的职能
核算职能
监督职能
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财务会计 方法
纳税调整方法 计算税款方法 纳税筹划方法
设置会计账户
纳税报告方法
复式记账
填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查
（五）税务会计方法
税务会计特 有方法
编制会计报表
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（六）税务会计的基本前提
1．纳税主体 2．持续经营 3．货币时间价值 4．纳税年度 5．年度会计核算
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电子申报
邮寄申报
简易申报
纳税申报期限
纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机 关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营 实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向 税务机关申报的期限。
项目一税务会计工作流程
项目一税务会计工作流程一、税务会计工作流程概述税务会计工作是企业财务管理的重要组成部分，其主要目的在于规范企业的纳税行为、完善财务管理制度、保证企业合法并符合国家税收政策和税务法规，同时也是企业经营管理的重要手段。
税务会计工作流程主要由税务计划、税务登记、税务申报、税务查询、税务核销等几个环节组成，全过程主要围绕企业的进项、销项、应税项目等相关数据进行积极的整合和计算，依据国家有关政策和法规，最终形成涵盖税务及附加税种的各项纳税申报、缴纳等具体工作，以实现企业财务稳健、健康、可持续发展的最终目标。
二、税务会计工作流程1. 税务计划税务会计工作的第一步是进行税务计划，主要是制定合理的税务策略和纳税计划，以在实际操作中有效地避税、减税，并提高企业的财务效益。
2. 税务登记纳税人在准备开展经营活动时，需要进行税务登记，从而取得税务登记证，并按照规定交纳通行费和资源税等相关费用，以合法开展经营活动。
3. 税务申报税务会计的核心工作是税务申报，也是企业履行税收义务的主要途径，是纳税人按照法规把其应纳税款上缴给税务部门的主要方式。
税务申报包括各项税种的申报，如增值税、所得税、房产税等。
税务申报的内容包括纳税申报表、所得核算表、纳税比例表等，其中纳税申报表是企业对其财务和税务情况的全面反映，各项数值和折旧等具体因素都需要经过精确计算。
4. 税务查询税务查询是指企业通过税务部门或相关部门查询税务信息的过程，以便更好地了解企业税务状况和合法性情况，避免出现重大税务风险和相应罚款等压力。
5. 税务核销税务核销是指企业通过税务部门进行纳税信息核实和审核的过程，目的是保证企业纳税的准确性和合法性。
企业在核销时，需要将各项应纳税额进行清理和核验，并将结算过程及结果纳入到各项财务报表中，以达到财务稳健的目标。
三、结语税务会计工作是企业做好财务和税务管理的关键保障和基础，通过各项流程的顺利开展，不仅可以有效地实现企业经济效益的提升和税收合规发展的目标，同时也可以让企业在市场竞争中保持一定的优势和竞争力。
税务会计实务_税务会计工作流程认知_图文
税务会计实务_税务会计工作流程认知_图文税务会计实务是职业教育和税务实践中非常重要的一环，通过对税务会计工作流程认知，可以合理利用税务筹划方法，优化企业税务负担，提高企业税务管理水平，实现企业可持续发展。
税务会计工作流程包括税费计提、税费结算、税务申报、税务备案四大环节，下面将详细介绍。
一、税费计提税费计提是指根据财务会计核算制度和税法规定，按照企业的实际经营情况和税收政策规定，对应计算应纳税费用，对应进行费用计提的过程。
税费计提需要按照会计准则和税法的相关规定，对应计算应缴纳的各项税费，包括企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。
计提的税费按照税种在财务科目里的编码，编制财务报表时计入相应的税金及附加账户中。
二、税费结算税费结算是指企业根据税收政策规定，按照实际经营情况，结算应缴纳的各项税费并计入财务报表的过程。
税费结算需要根据税收政策规定的费率和计算方法计算企业应缴纳的各项税费，并进行结算。
结算的税费包括企业所得税、增值税、消费税等，结算时应按照税法的要求，对应扣减抵免税款及税收优惠政策等，得到应缴纳的实际税费金额。
三、税务申报税务申报是指企业将所需要缴纳的税款和填报的税务表格提交到相关税务机关，完成有关纳税信息的公开，以及在法律规定时间之内完成税款的缴纳和汇缴的过程。
税务申报工作一般由企业的税务人员或财务人员完成，除了按时完成纳税申报表的填报以外，还需要了解税务政策、规划企业的税收筹划以及处理纳税申报表中出现的问题等。
四、税务备案税务备案是指根据税务法规，企业在税务部门按照规定备案，以便税务部门随时查询企业纳税情况、查账核算等工作的过程。
税务备案的内容一般包括企业的纳税人基本情况、税务登记、税务实践情况、税务负责人联系方式等。
企业需要对税务备案的信息进行企业内部核查，确保备案信息准确无误，以便在税务查账等工作中更容易的开展工作并获得优惠政策等。
总之，税务会计实务是企业税务管理中非常重要的一个环节，需要在实践中不断的完善和优化。
税务会计报税工作流程
税务会计报税工作流程1.数据收集和整理税务会计需要收集企业的相关财务数据，包括凭证、账簿、财务报表等。
同时，还需要整理这些数据，以便于后续的报税工作。
2.准备申报表和报表分析根据税务部门发布的最新要求，税务会计需要准备相应的申报表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并进行相应的分析和调整。
在准备过程中，需要确保数据的准确性和合规性。
3.填写申报表税务会计需要根据企业的实际情况，填写相应的申报表。
在填写过程中，需要按照税法规定的要求，对数据进行合理调整和计算，并确保填写的信息准确无误。
4.查验和申报填写完成后，税务会计需要仔细查验申报表的内容，确保填写的信息和数据的准确性。
然后，根据税务部门的要求，进行申报。
不同国家和地区的税务申报流程可能有所不同，一般来说，可以通过电子申报或纸质申报的方式进行。
5.缴款和报税根据申报表的内容，税务会计需要计算税款，并及时缴纳相应的税款。
税务会计可以通过电子缴税系统或银行转账等方式进行缴款，确保及时缴纳。
6.监控和提醒税务会计需要监控税务报表和申报表的截止日期，以及相应的缴款日期，提醒相关部门及时提交报表和缴款，避免延迟提交和罚款。
7.合规性审查和备案税务会计需要进行合规性审查，确保所填写的申报表和报表符合税法的要求，并保留相应的备案资料。
在审查过程中，需要检查数据的真实性、完整性和准确性，并做好相应的记录和归档工作。
8.稽查和审核税务会计需要配合税务部门的稽查和审核工作。
税务部门可能会对申报表和报表进行抽查，以核实数据的真实性和合规性。
税务会计需要提供相应的支持材料，并协助税务部门进行稽查和审核工作。
税务会计实务操作
税务会计实务操作一、概述税务会计实务操作是指根据国家税收法规和会计准则，进行有效的税务会计处理和操作。
税务会计实务操作对于企业的财务管理和税收申报具有重要意义，既能保证财务数据的准确性和合规性，又能最大程度地降低企业税收成本。
二、税务会计核算税务会计核算是税务会计实务操作的核心环节。
它包括以下几个方面的具体内容：1. 税务凭证的填制和录入在税务会计核算中，需要按照税收法规和会计准则的要求，填制和录入税务凭证。
税务凭证的填制必须准确无误，包括发票、收据、支票等。
2. 税务账簿的建立和维护根据税收法规的要求，企业需要建立并维护相应的税务账簿，包括进项税额账、销项税额账、应纳税额账、已缴税额账等。
税务账簿的建立和维护需要严格按照法规要求进行，确保账簿的准确性和合规性。
3. 税务会计准则的应用在进行税务会计核算时，需要遵循税务会计准则的要求进行操作。
税务会计准则包括收入确认、费用确认、成本确认等要求。
根据税务会计准则，企业需合理确认税收减免、优惠政策等相关内容。
三、税务会计报表的编制税务会计实务操作还包括税务会计报表的编制。
税务会计报表是企业向税务机关申报纳税的重要依据，编制税务会计报表能够使企业的财务信息准确、透明地展示给税务机关。
1. 税务报表的内容和格式税务报表的内容和格式需要根据税务机关的要求进行编制。
一般包括企业所得税年度纳税申报表、增值税纳税申报表等。
企业需要按照税务机关要求，填写相关的纳税申报表，并将相关的税务会计报表进行备案。
2. 纳税申报的时间和方式纳税申报的时间和方式需要根据税务机关的规定进行操作。
企业需要准确掌握税务申报的时间要点，并根据实际情况选择合适的申报方式，如纸质申报、电子申报等，并及时向税务机关缴纳相应的税款。
四、税务会计合规检查税务会计合规检查是税务会计实务操作的重要环节。
通过合规检查能够及时发现并纠正税务会计操作中的问题和不合规行为，确保企业的税务会计工作符合法规要求。
税务会计了解税务会计的基本原则和税务申报流程
税务会计了解税务会计的基本原则和税务申报流程税务会计是财务会计的一个重要分支，主要针对企业的税务管理和税务申报等方面进行会计核算和记录。
税务会计的基本原则和税务申报流程对于企业的经营和税务合规非常重要。
本文将介绍税务会计的基本原则和税务申报流程。
一、税务会计的基本原则税务会计的基本原则主要包括如下几点：1. 诚信原则：企业应当按照法律法规和政策规定，真实、准确地记录和报告相关税务信息，不得故意隐瞒、篡改或虚构信息。
2. 实质重于形式原则：税务会计应当注重税务事项的实质，而不仅仅是形式。
企业在进行会计核算和申报时，应当根据相关税收政策和实际情况，合理确定应纳税额和可抵扣税额等。
3. 及时性原则：企业应当按照税收法律法规和相关规定及时记录和报告税务信息，确保税款的及时缴纳和申报。
4. 公允原则：企业在进行税务会计核算和申报时，应当确保相关交易和事项的公允性，合理确定应纳税额和可抵扣税额等。
5. 真实性原则：企业应当确保税务会计信息的真实性，不得故意虚构或篡改相关信息。
企业财务报表和税务报表应当一致，确保信息的准确性和可靠性。
二、税务申报流程税务申报流程是企业按照税务法律法规和政策要求进行税务申报的一系列步骤。
一般来说，税务申报流程包括如下几个环节：1. 税务登记：企业在成立之后，需要按照相关规定到税务局进行税务登记。
登记后，企业可以获得税务登记证，成为正式的纳税主体。
2. 税金核定：企业应当按照税务规定和相关法规，核定应纳税额和可抵扣税额等。
税务局会根据企业的纳税申报表和财务报表等信息进行税金核定，确保企业按照法定的税率缴纳税款。
3. 税务申报：企业需要按照规定的时间和形式，向税务局申报纳税信息。
税务申报主要包括填写纳税申报表和提交相关财务报表等。
4. 税款缴纳：企业在完成税务申报之后，需要按照要求及时缴纳应纳税款。
企业可以选择网上缴纳、银行代缴等方式进行税款缴纳。
5. 税务检查：税务局会对企业进行定期或不定期的税务检查，核实企业的纳税情况和财务信息是否真实、合规。
项目一税务会计工作流程认知
项目一税务会计工作流程认知一、判断题1.税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。
()X2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。
()v3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
()X4.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
()X5.我国的增值税实行的是一次课征制。
()X6.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
()X7.税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
()J8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。
J9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。
()V10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
( )X11．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
( )X12．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
( ) X13．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )X14.定额税率又称“固定税额”。
()V15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
( )X16．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
( ) V17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。
( ) V18．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。