项目1 纳税实务认知
项目1 纳税工作流程认知 《纳税实务》PPT课件
年应税销售额
从事货物生产或提供应税劳务，
500万元以上
以及同时兼营货物批发零售的
基
本
年应税销售额
从事货物批发或零售的
规
500万元以上
定
年应税销售额
从事销售服务、无形资
500万元以上
产、或者不动产的
任务二
账证管理
按领购使用范围不同
普通发票
增值税专用发票
• 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保 管、缴销的管理和监督。
项目一
纳税工作流程认知
任务一 涉税登记
一、税收的性质
税收的本质是分配
（一） 税收 概念
税收分配以国家为主体，凭政治权力实现 税收分配的对象为剩余产品
征税目的为满足社会公共需要 税收具有无偿性、强制性和固定性特征
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地取得Fra bibliotek政收入的一种形式
强制性
6．减免税
税 额
应纳税额＝计税依据×税率
税 率
式
式
减 免
税基式减免
减 免
起征点 免征额 项目扣除
7．附加与加成 8．法律责任
三、 税收体系及分类
（一）我国现行税收体系
税务机关征收（14种）：增值税、消费税、车辆购置税、 企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用 税、车船税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、 环境保护税 海关负责征收（2种）：关税、船舶吨税 财政部门负责征收（2种）耕地占用税、烟叶税
企业注销
办理注销登记时，须 先向税务主管机关申 报清税，取得《清税 证明》后现办理相关 注销手续。
第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
《纳税实务》 教案 项目一 走近税收
《纳税实务》教案授课时间授课班级上课地点学习内容项目一走近税收课时 4教学目标素质目标1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识3 培养学生团队协助、团队互助的意识4 培养学生一丝不苟的职业情怀知识目标1 掌握税收的概念和特征2 掌握税法的基本要素3 掌握税务管理、税款征收的法律规定4 了解税收法律关系5 了解税务检查能力目标1 会办理税务登记业务2 会领购发票教学重点税收的概念及特点税收法律关系税法的分类税法要素教学难点税法的分类税收的构成要素目标群体高职财经类专业学生教学环境理实一体化教室教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学时间安排教学过程设计【项目引入】2020年7月13日，红雨太阳能有限公司经山东省淄博市工商局批准注册成立，公司经营太阳能热水器销售、安装和维修。
法人代表张红雨，注册资本500万元，由自然人张红雨、刘方以货币出资，公司执行企业会计制度。
公司安排财务部办税员李丽去办理以下涉税事宜。
任务：（1）办理涉税信息补充采集。
2课时重点重点重点了解难点重点难点（2）领购发票。
【相关知识】一、认识税收在汉语中，“税”是由“禾”和“兑”两个字组成。
“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
英文中的“税”字“tax”意指为公共目的向政府支付货币。
请扫描下方二维码，观看视频《说文解税》，理解税收的意义，树立依法纳税意识。
分享你对“税收取之于民，用之于民”的理解。
（一）税收的实质税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
（二）税收的特征税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。
税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
（三）税收法律关系税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。
税收法律关系由主体、客体和内容三部分组成。
《企业纳税实务》模块一税收认知
接受税务检查
纳税人必须接受税务机关依法进行的 税务检查，如实提供相关信息。
配合税务机关工作
纳税人应当配合税务机关的工作，如 提供相关资料、协助调查等。
纳税人权益的保障
保障知情权
税务机关应当向纳税人提供相 关信息，如税收政策、征管规 定等，确保纳税人充分了解自
己的权利和义务。
保障合法权益
税务机关应当依法保障纳税人的合 法权益，不得滥用职权、侵犯纳税 人利益。
税收征管信息化
税收征管信息化的概念：税收征管信息化是指利用信息 技术手段，提高税收征管的效率和质量，实现信息共享 和数据互通。
提高征管效率：通过信息化手段，可以大幅提高税务机 关的征管效率，减少手工操作和人为错误。
支持决策分析：通过对数据的分析和挖掘，可以支持税 务机关进行决策分析和风险预警。
税收征管信息化的意义
《企业纳税实务》 模块一税收认知
2023-11-12
目 录
• 税收概述 • 税收制度 • 税收征管 • 纳税人的权利与义务 • 税收筹划
01
税收概述
税收的定义与特点
要点一
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准， 向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊 分配关系。
要点二
税收特点
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加强数据管理：信息化管理可以实现数据的集中管理和 分析，提高数据质量和利用效率。
提升服务质量：信息化手段可以提供更加便捷、高效的 办税服务，提升纳税人的满意度和遵从度。
04
纳税人的权利与义务
纳税人的权利
知情权
纳税人享有获取税法及相关法规的权利，了 解纳税过程中应尽的义务和权利。
税收监督权
模块一 纳税实务概述 《纳税实务》PPT课件
二 税收制度的基本要素
（七）违章处理
违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。违章处理具体体
现了税收的强制性，即纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。 税收违章行为是指欠税、漏税、偷税、抗税，以及违反其他有关税收征收管理
规定的行为。对纳税人的税收违章行为，可以根据情节轻重不同，分别采用不 同的处理方式，如批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、采取税收保全措 施、追究刑事责任等。 需要特别说明的是：从2009年2月28日起，“偷税”在我国不再作为一个刑法概 念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国刑法 修正案（七）》，修订后的《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对 第201条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行 了修改，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法 中还没有作出相应的修改。
1.税款的延期缴纳制度 ➢ 纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关
依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 ➢ 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、
直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但 是最长不得超过3个月。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 ➢ （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
5.关联企业的税收调整制度 ➢ （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有
或者控制关系。 ➢ （2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。 ➢ （3）在利益上具有相关联的其他关系。
三 纳税申报
（二）纳税申报的对象
企业纳税实务习题与实训(梁文涛)16年版-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案.docx
项目一企业纳税实务认知习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一税收的认知技能训练参考答案一'单选题1.【答案】C［解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
2.【答案】B3.【答案】D［解析】流转税是指以商品或劳务买卖的流转额为征税对象征收的各种税，包括增值税、消费税、营业税、关税等。
4.【答案】D5.【答案】A【解析】中央政府与地方政府共享收入主要包括:增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税、城市维护建设税和资源税。
6.【答案】D【解析】目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。
二' 多选题1.【答案】ABCD【解析】对税收的内涵可以从以下四个方面来理解：①国家征税的目的是为了行使其职能，满足社会成员获得公共产品的需要；②国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。
税收的征收主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。
与公共权力相对应的必然是政府运用税收来管理社会和为民众提供公共产品的义务；③税收是国家财政收入的主要来源；④税收必须借助法律形式进行。
2.【答案】ABC［解析】税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他形式财政收入的特征。
税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
3.【答案】ACD【解析】我国现行税制中所应用的税率种类有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
4.【答案】ABCD【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、储蓄存款利息所得的个人所得税等。
三'判断题1.【答案】72.【答案】x［解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
3.【答案】x【解析】我国工资、薪金所得的个人所得税采用超额累进税率。
4.【答案】V5.【答案】V四、业务题1.［答案］当纳税人所得额为500元时，应纳税额=5O0xl0%=50 （元）当纳税人所得额为1 000元时，应纳税额=1 000x10%=100 （元）当纳税人所得额为2 000元时，应纳税额=1000 x 10% + 1 000 x 20%=100 + 200=300 （元）当纳税人所得额为5 000元时,应纳税额=1 000 x 10% + 2 500 x 20% + 1 500 x 30%=100+ 500 + 450=1 050 （元）当纳税人所得额为10 000元时，应纳税额=1 000 x 10% + 2 500 x 20% + 6 500 x 30%=100+ 500 + 1 950=2 550 （元）当纳税人所得额为15 000元时，应纳税额=1 000 x 10% + 2 500 x 20% + 6 500 x 30% + 5000 x35%=100 + 500 + 1 950 + 1 750=4 300 （元）任务二税务登记技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D［解析］税务登记包括开业（设立）税务登记（三证合一后,不需要进行税务登记, 但需要到税务）、变更税务登记、注销税务登记、停业复业税务登记、夕卜出经营报验登记。
中职教育-企业纳税实务(第二版高教版)课件：项目一企业纳税实务认知(五)梁文涛 编.ppt
（二）延期缴纳税款 纳税人或扣缴义务人必须按法律、法规规定的期限 缴纳税款，但有特殊困难不能按期缴纳税款的，按照 《税收征管法》的规定，可以申请延期缴纳税款。 纳税人申请延期缴纳税款应符合下列条件之一，并 提供相应的证明材料： （1）水、火、风、雹、海潮、地震等自然灾害的灾情 报告； （2）可供纳税的现金、支票以及其他财产遭受查封、 冻结、偷盗、抢劫等意外事故，有法院或公安机关出 具的执行通告或事故证明； （3）国家经济政策调整的依据； （4）货款拖欠情况说明及所有银行账号的银行对账单、 资产负债表。
2.纳税人采用网上数据电文等方式申报缴纳税款 实行网上申报、电话语音和银行批量扣缴申报的纳税人办 理申报纳税程序如下： （1）纳税人在建立银税网络的银行网点开设税款结算账 户，用于授权银行扣缴应纳税款，纳税人应保证在税务机 关规定的纳税期之前在税款结算账户中存足不低于当月应 纳税额的存款（也可一次存足数月应纳税额的存款）。 （2）纳税人在税务机关规定的申报纳税期限内通过使用 申报纳税客户端软件（网上申报方式）、拨打12366电话 （电话申报方式）进行申报纳税，银行批量扣缴不需纳税 人主动申报，而由税务机关通知银行在申报期内直接扣缴 税款。纳税人申报成功后，由税务机关通知银行及时扣缴 税款并开具税收完税凭证。
（2）“现金缴税”缴库方式的程序 现金缴税有两种情况：一是纳税人持现金到办税服务厅 申报缴税，税务机关填开缴款书或完税证交纳税人，纳 税人持现金和缴款凭证到办税服务厅内银行专柜办理缴 款；二是纳税人持现金向税务机关缴税，税务机关收款 后当即开具完税证，现金于当日由税务机关汇总缴入国 库。 （3）“支票缴款”缴库方式的程序 纳税人持纳税申报表和应付税款等额支票向税务机关申 报缴税，税务机关审核无误当即填开完税证交给纳税人， 支票由税务机关当日集中送交国库办理缴款。
1.1税收的认知 课件(共34张PPT)-《纳税实务》同步教学(东北财经大学出版社)
➢五、税务机构的设置
➢ 中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机
构设立税务局。
➢ 、税收征收管理范围的划分
➢ 目前，我国的税收分别由税务机关、海关负责征收管理。 （1）
（2）
➢ 七、中央政府与地方政府税收收入的划分
➢ 3.中央政府与地方政府共享收入 ➢ 中央政府与地方政府共享收入主要包括：
纳税 环节
纳税 地点
纳税 义务人
减税 免税
罚则
征税 对象
纳税 期限
附则
税目
税率
➢ （五）税率
➢ 税率是税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度。 税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税负。 税率体现征税的深度。我国现行的税率情势主要有以下几 种：
➢ （六）纳税期限 ➢ 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
➢ 税基式减免是通过直接缩小计税根据的方式来实现的减
起税征免税点。：是征税对象到达一定数额开始 征税的起点，对征税对象数额未到达起 征免点征的额不：征是税在，征到税达对起象征的点全的部按数全额部中数免 额予征征税税。的数额，对免征额的部分不征税， 仅项对目超扣过除免：征则额是的指部在分征征税税对。象中扣除一 定项目的数额，以其余额作为根据计算 税跨额期。结转：是指将以前纳税年度的经营 亏损从本纳税年度经营利润中扣除。
（五）按税收负担能否转嫁分类
三、税收与税法的关系
➢ 税收与税法是密不可分的，税法是税收的法律表现情势， 税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成 税。
从两者的联系上看，它们是辩证统一、互为 因果的。
从两者的区分上看，税收属于经济基础范畴， 税法则属于上层建筑范畴。
四、税法的构成要素
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任务1.4 了解我国税务机构设置及税收管理范围
二、 我国税收征管范围划分
• 3、海关系统负责征收和管理的项目 • 关税、行李和邮递物品进口税，同时负责代征进 出口环节的增值税和消费税。
任务1.4 了解我国税务机构设置及税收管理范围
二、 我国税收征管范围划分
• 4、财政系统负责征收和管理的项目 • 大部分地区，地方附加、契税、耕地占用税，由 地方财政部门征收和管理。
《企业纳税实务》
项目1 纳税实务认知
知识目标：掌握税收及税法的含义，了解 我国税种的分类。 能力目标：确认税收构成要素，了解我国 税务机构的设置及税收征管权限的划分。
第1章 税收概述 任务1.1 认识税收与税 法
任务1.4 了解我国税务 机构设置及税收管理范
围
任务1.2 明确税制要素
任务1.3 熟悉税种分类
任务1.1 认识税收与税法
二、税收与税法的关系
区别：
税收是经济学概念； 税法是法学概念。
任务1.1 认识税收与税法
二、税收与税法的关系
联系： 税收是税法所确定的具体内容； 税法是税收的法律表现形式。
第1章 税收概述 任务1.1 认识税收与税 法
任务1.4 了解我国税务 机构设置及税收管理范
围
任务1.2 明确税制要素
任务1.3 熟悉税种分类
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
的 直接负有纳税义务的单位和个 人。
任务1.2 明确税制要素
一、纳税义务人
负税人是实际负担税款的单位 和个人。
任务1.2 明确税制要素
一、纳税义务人
代扣代缴义务人是指按照税法 规定负有扣缴税款义务的企业、 单位和个人。
任务1.1 认识税收与税法
一、税收的含义
税收是指国家为了实现其 职能，凭借政治权力，按 照法律预先规定的标准， 强制地、无偿地参与社会 剩余产品分配而取得财政
收入的一种规范形式。
任务1.1 认识税收与税法
一、税收的含义
（1）税收的征税主体是 国家。
任务1.1 认识税收与税法
一、税收的含义
（2）国家征税依据的是 其政治权力。
任务1.2 明确税制要素
三、税率
比例税率 累进税率 定额税率
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
四、减税免税及加成征收
税基式减免; 税率式减免； 税额式减免。
任务1.2 明确税制要素
四、减税免税及加成征收
加成征收是指对某些纳税人按 应纳税额加征一定成数、成倍 数的税款。
任务1.2 明确税制要素
任务1.3 熟悉税种分类
任务1.4 了解我国税务机构设置及税收管理范围
一、我国税务机构设置
• 1、国家税务局系统 • 2、地方税务局系统
任务1.4 了解我国税务机构设置及税收管理范围
二、 我国税收征管范围划分
• 1、国家税务局系统负责征收和管理的项目 • 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银 行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得 税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税， 中央地方所属企业、事业单位组成的联营企业、 股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金 融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得 税、资源税，证券交易税，个人所得税税中对储 蓄存款利息所征收的部分，中央税的滞纳金、补 税、罚款。
任务1.4 了解我国税务机构设置及税收管理范围
二、 我国税收征管范围划分
• 2、地方税务局系统负责征收和管理的项目 • 营业税，城市维护建设（不包括上述由国家税务 局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、 集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税 （不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分）， 资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增 值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税， 契税，屠宰税，筵席税及其地方附加税，地方税 的滞纳金、补税、罚款。
任务1.1 认识税收与税法
一、税收的含义
（3）征税的基本目的是 满足国家的财政需要。
任务1.1 认识税收与税法
一、税收的含义
（4）税收分配的客体是 社会剩余产品。
任务1.1 认识税收与税法
一、税收的含义
（5）税收具有强制性、 无偿性、固定性。
任务1.1 认识税收与税法
二、税收与税法的关系
税法是指有权的国家机关 制定的有关调整税收分配 过程中形成的权利义务关 系的法律规范总和。
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
七、违章处理
违章处理是指对纳税人违反税 收法规行为所采取的处罚措施。
第1章 税收概述 任务1.1 认识税收与税 法
任务1.4 了解我国税务 机构设置及税收管理范
围
任务1.2 明确税制要素
任务1.3 熟悉税种分类
任务1.3 熟悉税种分类
一、按征税对象分类
任务1.2 明确税制要素
五、纳税环节
纳税环节是指税法上规定的课 税对象从生产到消费的流转过 程中应当缴纳税款的环节。
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
六、纳税期限
纳税期限是指纳税人向国家缴 纳税款的法定期限。
任务1.2 明确税制要素
六、纳税期限 按期纳税 按次纳税 按年计征、分期预缴
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
二、课税对象
课税对象是指税法中规定的征 税的目的物，即对什么东西征 税。
任务1.2 明确税制要素
二、课税对象
课税对象是征税的客体，是区 别不同税种的主要标志。
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
三、税率
税率是指应纳税额与课税对象 （计税依据）之间的比例，是 计算应纳税额的尺度，代表课 税的深度，也是衡量税负的主 要标志。
• 1、流转税 • 2、所得税 • 3、财产税 • 4、行为税 • 5、资源税
任务1.3 熟悉税种分类
二、 按税收管理和使用权限
• 1、中央税 • 2、地方税 • 3、中央地方共享税
第1章 税收概述 任务1.1 认识税收与税 法
任务1.4 了解我国税务 机构设置及税收管理范
围
任务1.2 明确税制要素