审计学原理2015南审范围答案版
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计学原理2015南审范围答案版
审计学原理2015南审范围答案版第一篇：审计学原理2015南审范围答案版《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。
这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C.刑部D.比部 3.社会审计最早产生于（A）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（B）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·李C.弗林特D.李金华5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。
这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能 6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ABC）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释1.审计P22.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（A）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（A）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。
智慧树知到《审计学原理》章节测试答案
智慧树知到《审计学原理》章节测试答案绪论1、通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。
A:对B:错答案: 对第一章1、西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（）。
A:合伙企业应运而生B:合伙企业的所有权与经营权开始分离C:人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D:合伙企业导致了股份有限制企业的产生答案: 合伙企业的所有权与经营权开始分离2、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A:立信会计师事务所B:北京会计师事务所C:上海会计师事务所D:正则会计师事务所答案: 正则会计师事务所3、在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。
这些方法都有着鲜明的专业特点。
下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
A:账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面B:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试C:风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D:在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计答案: 制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试4、会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（）职能。
A:经济管理B:经济评价C:经济监督D:经济鉴证答案: 经济鉴证5、以下各项中，属于合规性审计的是（）A:环境审计B:上市公司年度财务报表审计C:经济效益审计D:财经法纪审计答案: 财经法纪审计第二章1、《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（）A:要求报送资料权B:审计检查权C:调查取证索证权D:行政强制措施权答案: 要求报送资料权,审计检查权,调查取证索证权,行政强制措施权2、国家审计机关由议会(或国会)直接领导，不受政府的控制和干预，依照国家法律赋予的权力，对各级政府的财政收支活动以及公共企业、事业单位的财务活动独立行使审计监督权，并对议会负责。
审计学原理与实务习题答案
第一章一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1. X2.√3. X4.√5. X6.√7. X8.√二.单选题1.D2.C3.D4.A5.B6.C7.C三.多选题1.ACD2.ACD3.BCD4.ABC第二章注册会计师职业规范体系一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1.√2.√3.√4.√5. √6.√7. √8.√9. √ 10.√二、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.A三.多选题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABD5.ABD四.综合题1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(2)李祥无须回避,不影响独立性.(3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形.(4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形.2.（1）会损害独立性。
因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务；（2）不会损害独立性。
因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益；（3）会损害独立性。
A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；（4）会损害独立性。
审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理；（5）会损害独立性。
审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组；（6）不会损害独立性。
审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。
第三章审计目标与审计程序一、单选题1.B2.D【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
3.C【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
4.C5.A6.D7.B8.C二、多选题答案 1.BC。
2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案详解
2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案详解第一篇：2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案详解一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告2.下列有关审计分类的表述中，错误的是：A.按审计的周期分类，分为定期审计和不定期审计B.按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计C.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计D.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是：A.绩效审计是一种独立的经济监督活动B.绩效审计的审计目标具有多样性C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计4.下列行为中，超出国家审计机关权限的是：A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B.提请公安、监察、财政等机关予以协助C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计6.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A.执行专项审计调查任务 B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围的事项7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠8.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于：A.试听证据B.鉴定证据 C.实物证据 D.环境证据9.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠10.下列有关审计取证方法的运用，正确的是：A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性11.审计机关在对某国有商业银行进行审计时，下列适用的审计标准中层次性最高的是：A.《中华人民共和国商业银行法》B.中国人民银行制定的规范C.D.12.下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是： A.详查法即全面详细审查，想当于全部审计B.顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致C.抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计D.逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位 13.下列有关重新计算的表述中，错误的是：A.重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B.重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义C.重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性D.重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证14.财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：A.进行内部控制测试成本较高B.内部控制设计存在重大缺陷C.内部控制设计合理且预期运行有效D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价15.下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系的是： A.总体容量 B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度 16.下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：A.通常是详式报告，具有法律效力B.经审计组组长签发后送达被审计单位C.以审计组的名义征求被审计单位意见D.是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书17.下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是：A.被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明 B.错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性C.未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分适当的审计证据D.在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取必要的审计证据18.下列有关绩效审计方法的表述中，错误的是： A.比较分析法要注意数据之间的可比性 B.案例研究法的关键是案例选择具有代表性C.逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为的审查D.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷19.在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是：A.转换B.删除C.加密D.验证20.下列有关审计质量管理的表述中，正确的是： A.加强审计质量管理可以降低审计风险 B.审计质量管理的对象仅包括审计人员C.审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制D.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理21.审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A.收回货款不入账B.应收账款提前入账C.隐匿应收账款户名D.虚构应收账款户名22.采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：A.采购的物资被偷盗B.购入不必要的物资C.采购的物资存在质量问题D.将款项支付给错误的供应商23.被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是： A.销售收入减少 B.销售成本减少 C.平均存货减少 D.存货跌价准备减少24.审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明： A.材料是否归被审计单位所有B.生产领用的材料是否全部入账C.发出材料的计价是否正确D.生产成本的构成要素是否完整25.在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查的是：A.薪酬总额的计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.考勤和薪酬核算职责是否分离26.下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是： A.分析其他应付款余额的变动情况B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对 27.下列各项中，属于债务筹资内部控制测试程序的是：A.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异B.检查账簿记录，验证债务利息计算是否正确C.查阅借款文件，检查借款是否经过授权审批D.28.29.30.下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是： A.虚构会计记录 B.隐瞒重要交易 C.滥用会计政策 D.更正会计差错二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
2015年审计师考试审计理论与实务试题及标准答案
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意地正确答案.多选、错选、不选均不得分.本题共分，每小题分.）.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥地作用是：.促进被审计单位提高管理水平.监督被审计单位建立健全内部控制.追踪反馈国家重大方针政策地执行情况和效果.提供关于被审计单位财务信息公允性地鉴证报告.下列有关审计分类地表述中，错误地是：.按审计地周期分类，分为定期审计和不定期审计.按执行审计地地点分类，分为就地审计和报送审计.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计.下列有关绩效审计地表述中，错误地是：.绩效审计是一种独立地经济监督活动.绩效审计地审计目标具有多样性.绩效审计与由统计部门所进行地经济活动分析与检查在性质上有区别.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行地审计.下列行为中，超出国家审计机关权限地是：.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划.提请公安、监察、财政等机关予以协助.要求被审计单位提供社会审计机构出具地审计报告.废止被审计单位制定地与国家法律相抵触地规定.下列有关我国国家审计准则地表述中，正确地是：.规定了审计机关地管理体制.明确了审计人员地基本职业道德.是衡量审计事项是非优劣地评价标准.适用于社会审计和内部审计.审计机关和审计人员开展地下列工作中，适用国家审计准则地是：.执行专项审计调查任务.与有关部门共同办理检查事项.配合有关部门查处案件.承办不属于法定审计职责范围地事项.财务审计项目地一般审计目标中，真实性指地是：.记录地各类业务符合法律法规地规定.记录或列报地金额是实际存在或发生地.记录或列报地金额在总体上地正确性程度.记录或列报地金额确属本单位所有或所欠.审计人员对库存现金进行监盘取得地证据属于：.试听证据.鉴定证据.实物证据.环境证据.下列有关审计证据可靠性地表述中，错误地是：.审计证据地可靠性受其来源与性质地影响.原件形式地审计证据比复制件形式地审计证据更可靠.推论得出地审计证据比审计人员直接获取地审计证据更可靠.受个人支配程度越小，被篡改和伪造地机会越少，审计证据越可靠.下列有关审计取证方法地运用，正确地是：.实地观察固定资产可以确定固定资产地所有权.从销售发票中选取样本并追查至对应地发货单可以确定销售地真实性.对已盘点地存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价地正确性.复核被审计单位编制地银行存款余额调节表可以确定银行存款余额地真实性.审计机关在对某国有商业银行进行审计时，下列适用地审计标准中层次性最高地是：.《中华人民共和国商业银行法》.中国人民银行制定地规范. .. 下列有关审计取证基本方法地表述中，正确地是：. 详查法即全面详细审查，想当于全部审计. 顺查法地取证顺序与反映经济业务地会计资料形成过程相一致. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱地被审计单位. 下列有关重新计算地表述中，错误地是：. 重新计算地运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法. 重新计算预测数据时，应熟悉预测地方法及有关指标地含义. 重新计算所获得地证据属于审计人员亲历证据，具有较高地可靠性. 重新计算是对有关业务程序或者控制活动地有效性进行地验证. 财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试地情形是：. 进行内部控制测试成本较高. 内部控制设计存在重大缺陷. 内部控制设计合理且预期运行有效. 难以对内部控制地健全性和有效性作出评价. 下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系地是：. 总体容量. 总体项目差异. 审计结论地精确限度. 审计结论地可靠性程度. 下列有关国家审计报告地表述中，正确地是：. 通常是详式报告，具有法律效力. 经审计组组长签发后送达被审计单位. 以审计组地名义征求被审计单位意见. 是向被审计单位下达处理处罚决定地法律文书. 下列情形中，注册会计师应当对被审计单位地财务报表出具否定意见审计报告地是：. 被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明. 错报单独或汇总起来对财务报表地影响重大且具有广泛性. 未能就影响被审计单位财务报表公允反映地重大关联方交易事项获取充分适当地审计证据. 在存在疑虑地情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设地合法性采取必要地审计证据. 下列有关绩效审计方法地表述中，错误地是：. 比较分析法要注意数据之间地可比性. 案例研究法地关键是案例选择具有代表性. 逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为地审查. 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价地某些缺陷. 在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集地格式不一致地数据，可以进行地操作是：. 转换. 删除. 加密.验证.下列有关审计质量管理地表述中，正确地是：. 加强审计质量管理可以降低审计风险. 审计质量管理地对象仅包括审计人员. 审计质量管理地目地是完善被审计单位地内部控制. 审计质量管理是指审计人员在执行业务时地自我管理. 审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现地舞弊是：. 收回货款不入账. 应收账款提前入账. 隐匿应收账款户名. 虚构应收账款户名.采购申请地提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：. 采购地物资被偷盗. 购入不必要地物资. 采购地物资存在质量问题. 将款项支付给错误地供应商. 被审计单位地存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能地原因是：. 销售收入减少. 销售成本减少. 平均存货减少. 存货跌价准备减少. 审计人员检查材料成本差异地计算与结转，是为了查明：. 材料是否归被审计单位所有. 生产领用地材料是否全部入账. 发出材料地计价是否正确. 生产成本地构成要素是否完整. 在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查地是：. 薪酬总额地计算是否正确. 职工福利费地提取是否正确. 薪酬费用账务处理是否正确. 考勤和薪酬核算职责是否分离. 下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生地是：. 分析其他应付款余额地变动情况. 审查融资租入固定资产折旧政策地一致性. 审查融资租入固定资产在报表附注中地披露情况. 审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对.下列各项中，属于债务筹资内部控制测试程序地是：. 向债权人函证负债金额，分析函证结果差异. 检查账簿记录，验证债务利息计算是否正确. 查阅借款文件，检查借款是否经过授权审批....下列各项中，不属于财务报告舞弊方式地是：. 虚构会计记录. 隐瞒重要交易. 滥用会计政策. 更正会计差错二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意地正确答案，全部选对得满分.多选、错选、不选均不得分.在无多选和错选地情况下，选对一项得分.本题共分，每小题分.）. 与社会审计和内部审计相比，国家审计地特点有：. 监督层次地宏观性.审计工作地有偿性. 对经济监督地再监督.审计机关职责地法定性. 审计决定地强制性. 下列有关社会审计地表述中，正确地有：. 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行. 社会审计人员对执行业务中知悉地商业秘密，负有保密义务. 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门. 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明地，应当拒绝出具有. 社会审计组织应对其提交地审计报告地真实性和合法性负责. 下列有关我国内部审计准则地表述中，正确地有：. 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成. 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成. 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进. 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中地业务类准则. 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中地作业类准则. 国家审计人员在判断被审计单位存在问题地重要性时，通常会关注地因素有：. 是否需要特殊地审计技术. 是否属于涉嫌犯罪地问题. 是否属于信息系统设计缺陷. 是否涉及较大地数量或者金额. 是否关系到政策、体制地严重缺陷. 下列有关审计人员选用审计标准地表述中，正确地有：. 应选用与审计事项相关地法规、制度作为审计标准. 应选用审计事项发生时适用地法规、制度作为审计标准. 可选用被审计单位地预算，计划和合同作为审计标准. 被审计单位地历史数据和历史业绩不能作为审计标准. 审计标准不一致时，应采用权威地和公认程度高地标准. 下列有关审计取证具体方法地表述中，正确地有：. 外部调查分为现场调查和函证. 分析方法仅运用于审计实施阶段. 检查有形资产能够证实资产地所有权. 询问本身不足以证实认定层次存在地重大错报. 采用观察法获得地审计证据仅限于证明观察时点地情况. 审计抽样过程中地检查风险包括抽样风险和非抽样风险.下列措施中，可以用来控制抽样风险地有：. 保证总体地完整性. 科学设计取证方法. 正确选用抽样方法. 准确理解审计证据. 扩大样本规模. 下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出地审计工作报告主要内容地有：. 加强预算管理地意见. 被审计单位地反馈意见. 被审计单位地整改情况.对本级预算执行情况地总体评价. 本级预算执行中存在地主要问题. 审计人员建立审计分析模型进行数据分析地依据有：. 业务逻辑. 审计人员地经验. 适用地法律法规. 数据间地勾稽关系. 数据分析结果地归档. 下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险地有：. 严格编制和复核审计工作底稿. 对审计人员进行审前培训. 深入了解被审计单位地情况. 按照被审计单位管理层地要求取证. 要求被审计单位对其提供资料地真实性和完整性做出承诺.下列关于采购与付款循环地职责中，应当分离地有：.采购申请地提出与物资使用.物资验收与仓库保管.采购合同地审核与签订.采购申请地审批与采购执行.应付账款记录与货款支付.下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序地有：.检查固定资产管理制度.询问固定资产购置流程.重新计算固定资产折旧额.检查新增固定资产地各种手续.检查固定资产账卡地设置情况.被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额，审计人员认为可能地原因有：.多付货款.预收货款.预付货款.记账错误.拒付货款.下列各项中，属于存货发出业务实质性审查程序地有：.评估生产计划编制地科学性.审核发出材料成本计价地准确性.核实主营业务成本结转地正确性.检查存货跌价准备结转地及时性.审查材料销售会计处理地正确性.下列各项中，会导致被审计单位当期生产成本虚增地有：.将销售人员工资计入制造费用.将更新改造设备领用地材料计入生产成本.将生产产品领用地材料计入在建工程项目.生产车间剩余地原材料未办理退库手续，留作下期使用.因生产工艺变更，单位产品地原材料用量增加.为审查工资费用在各产品成本中地分配是否正确，审计人员应审查地文件有：.员工调配单.生产统计表.工资支付凭单.工资费用分配表.个人所得税代扣代缴凭证.为了证实实收资本业务地合法性，审计人员应当审查地内容有：.实收资本总账与明细账余额是否一致.实收资本地减少是否符合相关规定.注册资本数额是否符合国家有关规定.接受投入地货币资金是否及时足额到位.接受投入地实物资产是否按照规定进行评估. 被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取地措施有：. 编制或取得银行存款余额调节表. 审核银行存款日记账余额是否正确. 要求被审计单位调整银行存款日记账. 检查银行存款收支凭证是否合规. 重新测试与银行存款业务有关地内部控制. 下列各项中，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在地审计程序是：. 检查银行对账单. 向存入款项地银行函证. 获取银行定期存款存单. 核对银行存款日记账与总账. 分析定期存款占存款总额地比例. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当地有：. 资产负债表日后遭受重大火灾. 资产负债表日后发生重大诉讼. 资产负债表日后税收政策发生重大变化. 资产负债表日后发现上年财务报表重大差错. 重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉单选：,多选题：、、；、；、、、、、、、、、、、、、、、、、.。
审计学原理(一)
《审计学原理》（一）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．国家审计依据的是（）。
A．政府审计准则B．独立审计具体准则C．独立审计实务公告D．执业规范指南2．在（）朝，我国“审计”一词产生了。
A．周B．唐C．宋D．明3．我国的国家审计机关设立在（）。
A．全国人民代表大会B．国务院C．财政部D．司法部4．强制审计一般用在（）。
A．国家审计机关B．上级主管部门C．民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。
A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所6．审计准则是为增强（）的可信性而产生的。
A．会计账簿B．会计报表C．会计凭证_ D．审计工作底稿7．审计人员获取的下列证据中（）的证明力最弱。
A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。
A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险10．( )是内部控制的描述方法。
A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
A．会计制度B．管理制度C．核算制度D．内部控制12．固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真13．法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．人员C．风险D．行为14．变量抽样用于( )的实质性测试。
A．本期发生额B．科目余额C．账户余额D．存货盘点数额15．( )是编制审计报告的基础。
A．审计法B．审计计划C．审计工作底稿D．管理建议书二、多项选择题（每小题2分，共14分）1．内部审计与民间审计的差异主要表现在（）。
A．审计依据B．独立性C．审计收费D．审计作用2．经济效益审计包括（）。
审计学原理部分参考答案(整理)
第一章答案一、单项选择题1. B2. D【解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。
3. B【解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。
4. C【解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。
5. B6. B【解析】本题的“主题”是注册会计师审计。
A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。
也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。
7. A【解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。
8. A【解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
二、多项选择题1. AD【解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2. ABC3. BD【解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。
4. ACD【解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。
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《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。
这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C. 刑部D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·李C.弗林特D.李金华5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。
这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释1.审计P22.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C ）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（A ）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。
否则要根据情节轻重，分别给予（BCDE ）处理处罚A.罚款B.通报批评C.警告D.依法追究责任E.责令改正三、名词解释1.有限责任会计师事务所P452.行政型审计模式P303.立法型审计模式P294.合伙会计师事务所P46四、简答题1.我国审计体系的主要特征是什么？P322.我国审计机关开展审计工作应当具有的权力P343.事务所的业务范围包括哪些？P474.什么是社会审计组织，我国会计师事务所有哪几种组织形式？P45-465.内部审计机构的职责和权限有哪些？P41 P436.内部审计设立的范围P407.会计师事务所有哪些权利与义务？P498.目前我国注册会计师考试课程有哪些？P619.企业内部审计的领导体制有哪几种类型？P4010.国家审计机关的职责和权限有哪些？P32-34第三章审计职业道德与法律责任一、单项选择题1.《审计法》规定：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄漏所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的依法追究（A）A.刑事责任B.民事责任C.领导责任D.行政责任二、判断说明题1.如果构成了犯罪情况，无论是社会审计、国家审计还是内部审计，都要承担刑事责任（√）2.只要注册会计师严格遵循专业标准执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担法律责任（√）三、名词解释1.审计职业道德P632.职业谨慎P693.法律责任P83四、简答题1.国家审计机关的审计人员违反职业道德和法律规定，造成不良后果甚至危害社会的，审计法如何规定审计人员的法律责任P862.我国注册会计师职业道德基本准则对同行的责任有何要求P803.为什么说我国国家审计法律关系属于一种行政监督法律体系，具有行政监督法律关系固有的基本特征P824.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在何种情况下可能需要承担相应的法律责任？P875.什么是政府审计的职业道德？什么是内部审计的职业道德？什么是社会审计的职业道德？P736.注册会计师职业道德包括哪些主要内容？P797.影响独立性的因素有哪些？P798.会计师事务所和注册会计师在承接和执行业务时，遇到何种情况应当拒绝出具有关报告P49五、根据资料审计人员的职业道德第四章审计准则一、单项选择题1.审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排，受本级人民政府的委托，每年向人大常务委员会提出对预算执行和其他财政收支的（ D ）A.审计报告B.审计工作报告C.审计公告D.审计结果报告2.（B ）是由审计职业界遵循公认惯例分别确立的执业行为规范，并可作为衡量审计工作质量的要求A.审计方法B.审计准则C.审计依据D.审计证据3.中华人民共和国国家审计准则是由（ B ）颁布实施的A.国务院B.审计署C.财政部D.全国人大常委会二、多项选择题1.中国内部审计准则由（ABE）层次组成A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计技术准则D.内部审计职业道德准则E.内部审计实务指南三、简答题1.从审计准则基本涵义出发，审计准则应当具有哪些特征？P912.什么是审计准则？P803.审计准则是怎么产生的？P914.审计准则有何特征？P915.审计准则有何作用？P92第五章审计对象、目标和分类一、单项选择题1.与真实性审计目标相对应的管理当局认定是（A ）A.存在或发生B.完整C.权利和义务D.估价与分摊2.把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的（D ）A.对象B.目的C.审计方式D.主体3.对投入与产出之间关系进行的审计是（C ）A.经济性审计B.效果性审计C.效率性审计D.经营审计4.在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是（ A ）A.判定财务报表合法性、公允性B.提供管理咨询C.评价经济效益D.查错防弊5.审计人员通过审计，确定已经记录在账户中的金额是否应当记录，该记录是否虚构，这是为了实现一般审计目标中的（ B ）A.总体的合理性B.金额的真实性C.金额的完整性D.计量的正确性6.对内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查，以保证控制功能的充分发挥。
这一控制是（C）A.目标控制B.组织控制C.检查控制D.业务程序控制7.审计人员检查财务报表中应当登记入账的金额是否全数足额登记入账，可以实现的审计一般目标是（D ）A.总体的合理性B.金额的真实性C.计量的正确性D.金额的完整性二、多项选择题1.与外部审计相比，内部审计具有（ABC），是外部审计的基础，对外部审计起辅助和补充作用A.预防性B.经常性C.针对性D.有偿性E.独立性三、判断说明题1.审计专业调查，从形式上看是我国国家审计机关一种特殊的审计方式，实质上是对财政收支及有关宏观经济活动审计的一种类型（√）2．根据《审计法》相关规定，审计机关应当对本级政府的预算执行情况和决算进行审计（×）四、名词解释1.国家审计P1252.专项审计调查P1303.经济效益审计P1284.财经法纪审计P1275.外部审计P1276.经济责任审计P1297.专项审计调查P1308.政府审计P131五、简答题1.试述经济效益审计与财政财务审计的区别P1292.试述会计报表审计的一般审计目标P1223.什么是审计分类？审计分类有哪几种？P1254.什么是审计目标？P119审计目标是怎样变化的？P120三大审计主体的审计目标分别是什么？P121第六章审计依据、审计证据、审计工作底稿一、单项选择题1.关于审计证据的下列论述中不正确的是（C ）A.书面证据比言词证据可靠性强B.外部证据比内部证据可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠2.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录是（B）A.审计证据B.审计工作底稿C.审计报告D.审计决定3.在以下证据中证明力最弱的是（ A ）A.成本审计时复算成本所取得的成本计算单B.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C.审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D.专门人员对支票真伪鉴定结论4.会计事务所自审计报告日起，审计工作底稿保管期限至少为（C ）A.3年B.5年C.10年D.50年5.国家审计机关的审计工作底稿的归档期为审计报告日后（D ）A.十天内B.三十天内C.五十天内D.六十天内二、判断说明题1.一般情况下审计风险越小，则需要证实的审计证据需要量就越大；审计风险越高，其需要的证据数量就越少（×）2.被审计单位内部控制越健全有效，其控制风险就越小（√）3.审计证据是审计人员对审计工作过程的最主要记录，是发表审计报告的直接依据（√）三、名词解释1.亲历证据P1452.审计工作底稿P1523.审计证据P1384.审计依据P1335.重要性P1406.审计风险P141四、简答题1.整理审计证据的基本方法有哪几种？P1512.审计人员想取得充分而恰当的证据必须在取证前进行正确决策，取证决策主要包括哪些要点？P1463.作为审计依据，应当具备哪些要求或特征？P1354.审计人员判断证据可靠程度的标准有哪些？P1395.审计风险具体受哪些因素的影响？P1416.试述审计工作底稿在审计工作中的重要作用P1527.试论审计人员在判断审计证据是否充分、适当时应当考虑的因素？P1418.简述审计工作底稿的复核方法？P165五、案例分析根据资料判断证据的可靠性第七章审计方式和基本审计方法一、单项选择题1.国家审计的机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构办理的行为是（委托审计）。