税法试卷

一、单项选择题

1、下列税种中属于中央、地方共享的税种是( )。

A．增值税 B．资源税

C．营业税 D．城市维护建设税

2、我国目前税制基本上是( )的税制结构。

A．间接税为主体 B．间接税和直接税双主体

C．直接税为主体 D．无主体

3、下列货物中免征增值税的是（）。

A．化肥 B．国产抗艾滋病药品

C．粮食D．居民用自来水

4、下列货物中应征消费税的有( )。

A．商店销售自制咖啡B．商店销售白酒

C．商店销售外购咖啡D．商店销售高档手表

5、某乡镇企业3月份应缴纳增值税6万元、营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市建设维护税为（）元。

A．200 B．400

C．600 D．800

6、某航空公司与A公司签定协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，年租金600万元，则该航空公司应纳营业税（）万元。

A．25 B.15

C．18 D.30

7、甲公司进口一台设备，成交价格为4500万元，起卸前运费和保险费为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为( )万元。

A．60.00 B．60.18

C．675.30 D．600.80

8、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。

A．营业税 B.城建税

c．印花税 D．增值税

9、城镇土地使用税采用的税率是( )。

A．定额税率

B．累进税率

C．固定税率

D．幅度差别税率

10、房产税的课税对象是房产，下列属于房产的是( )。

A．室外游泳池

B．室内游泳池

C.菜窖

D．围墙

二、多项选择题

1、按照个人所得税规定,不扣减在华天数的临时出境包括( )。

A．一次离境不超过30天

B．一次离境不超过90天

C．多次累计离境不超过90天

D．多次累计离境不超过183天

2、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( )

A．农民承包荒山造林的山地

B．银行承受企业抵债的房产

C．科研事业单位受赠的科研用地

D．劳动模范获得政府奖励的住房

3、下列凭证中作为合同使用的,按合同贴印花税票的有( )。A．保险单据B．借款单据

C．仓单D．订购单

4、适用5％营业税税率的税目有( )。

A、旅游业

B、销售不动产

C、建筑业

D、文化体育业

5、下列资源中,( )是资源税的应税项目。

A、铁矿石

B、进口原油

C、井矿盐

D、煤炭制品

6、车船使用税以辆为计税依据的车有( )。

A．乘人汽车 B.电车

C．人力车D．畜力车

7、下列房屋应缴纳房产税的有( )。

A．企业停产后又恢复生产的用房B．敬老院自用房C．学校出租的房屋D．医疗机构自用的房产8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

A．设在市内的外商投资企业B．设在县城的宾馆C．设在林场内的木材加工厂D．公园内的照相馆9、下列项目中按税法规定可以免征土地增值税的有( )。A．国家机关转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税的单位房产

C．对国有企业进行评估增值的房产

D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

10、下列情况中免缴车船税的有( )。

A．医院的救护车B．武警的雷达车

C．公安部的警车D．汽车制造厂尚未销售的汽车

三、简答题

1．简述我国营业税的税目。

2．简述我国开征土地增值税的目的。

3、简述我国税收立法权划分的种类。

4、简述我国消费税的征税范围。

5.简述我国税收的立法原则。

6.简述我国增值税一般纳税人的认定标准。

四、计算题（要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。）

1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额200万元，增值税额34万元;10月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得销售额234万元。计算该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税税额。化妆品的适用税率为30%

2、某公司2008年年度生产经营收入总额为2000万元，发生的销售成本1300

万元、财务费用30万元、管理费用200万元（其中含业务招待费10元），上缴增值税60元、消费税90元、城建税10元、教育费附加3元，违法经营被工商行政管理部门罚款4元、通过民政部门向灾区捐赠8元。计算该公司年度应缴纳的企业所得税。

3、高级工程师王某2006年12月份取得如下收入：

（1）月工资收入8000元；

（2）一次取得建筑工程设计费20000元，同时从中拿出8000元通过民政局向灾区捐赠；

（3）取得利息收入9000元，其中国库券利息收入3000元；

（4）取得省人民政府所颁发科技奖20000元；

（5）发生财产损失，保险公司赔款9000元；

要求：计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

4、某有限电视台2007年5月取得如下收入：有限电视节目收视费收入10万元，有线电视初装费收入3万元，“点歌台”栏目点歌费收入0.7万元，广告播映费收入6万元。要求：计算该有线电视台应纳营业税。

5、某百货公司（生产型增值税一般纳税人）2006年3月销售粮食取得不含税销售额200万元，销售图书取得不含税销售额100万元，销售化妆品取得不含税销售额80万元，销售各种家电等取得不含税销售额120万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明的税金为51万元，从农民手中购进农产品20万元，另外，为了改善工作条件，本月该百货公司又购进柜台和办公桌椅等总计30万元，取得专用发票注明的税金5.1万元。要求：计算该百货公司3月份应缴纳的增值税税金。

6、某服装厂2008年度实现销售收入8000万元，发生各项成本费用支出共计6600