工程结算审计质量标准及控制措施

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工程结算审计质量控制制度

工程结算审计质量控制制度一、总则为加强工程结算审计质量管理，保证审计工作的科学性、客观性和公正性，特制订本制度。

二、质量管理原则1. 依法依规。

审计工作要严格依据国家相关法律法规进行，确保审计结论合法有效。

2. 独立性原则。

审计机构要做到独立开展审计工作，不受外部干扰，确保审计结论客观公正。

3. 保密性原则。

审计机构要做好保密工作，确保审计信息的安全性，不得泄露审计机密。

4. 公正性原则。

审计工作要客观公正，不偏不倚，不偏袒任何一方当事人。

5. 专业性原则。

审计工作要严格按照专业标准和规范进行，确保审计结论的准确性和可信度。

三、组织机构1. 审计质量管理委员会。

负责审计工作质量管理工作的组织、协调和监督，包括审计工作计划的编制、审计工作实施过程中的监督和检查等。

2. 审计质量管理部门。

负责审计工作质量管理制度的建立、实施和监督，包括质量评估、质量监控、质量改进等具体工作。

3. 审计质量管理人员。

负责具体的审计质量管理工作，包括审计计划编制、审计过程监督、审计结论评估等。

四、工作机制1. 审计质量管理制度的建立根据审计机构的具体情况，建立完善的审计质量管理制度，明确工作职责、工作程序和工作流程，确保审计质量管理工作有序进行。

2. 审计工作计划的制定依据审计需要和相关规定，制定审计工作计划，明确审计对象、审计范围、审计目标和审计周期等内容，为后续的审计工作提供指导。

3. 审计工作实施的监督对审计工作的实施过程进行监督和检查，确保审计工作按照规定程序和方法进行，审计结论客观公正。

4. 审计结果的评估对审计结论进行评估，确保审计结论的准确性和可信度，避免错误和遗漏的发生，提高审计工作的质量水平。

5. 质量改进措施的推行根据审计工作的实际情况和存在的问题，及时制定质量改进措施，不断提升审计工作的质量水平，提高审计结果的科学性和可靠性。

五、质量管理措施1. 严格执行审计法律法规和审计标准，确保审计工作的合法性和规范性。

(完整版)工程结算审计质量标准及控制措施

工程结算审计质量标准及控制措施服务方案我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。

为确保高质量，高效率地完成审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。

一、审核工作安排和质量保证措施1.1成立工程结算审计项目小组。

1.2 项目工作小组职责内容。

1.3 质量保证措施（1）实行三级复核制度，即审计人员→技术负责人（一级复核）→项目经理（二级复核）→项目负责人（三级复核）。

同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预结、算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。

（2）我们将严格按建设部149号令《工程造价咨询企业管理办法》和建设部150号令《注册造价师管理办法》、《工程造价操作业务指导规程》及省市相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保证措施及审计质量的控制办法。

（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。

（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；1.4 廉政制度为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。

（1）加强职业道德教育。

在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。

工程竣工结算审计风险及控制

工程竣工结算审计风险及控制在建设工程竣工结算阶段，审计人员应认真地对施工方提供的竣工结算资料进行审查，保证工程结算款项能真实反映出工程建造成本，确保发、承包方的利益，促进建筑行业健康发展。

因此，必须做好风险识别及防控管理工作。

一、工程竣工结算审计及风险对工程竣工结算进行审计，是保证工程建设质量、功能、工量、竣工时间、使用的技术、材料等满足合同约定要求，对于不符合约定内容的其它事项，则不应计算在结算造价内。

在进行工程竣工结算审计过程中，审计人员面临的风险较大，如对结算资料的真实性、完整性存在识别不足，未能发现其中存在问题，或者审计人员职业道德及专业水平存在问题等，这些因素都会对正常审计工作构成干扰，给审计工程真实、可控性带来风险。

二、工程竣工结算审计存在风险分析工程结算审计存在的风险较多，主要分为固有风险、控制风险以及检查风险等。

（一）固有风险项目竣工结算资料自身存在固有的风险，与审计人员无关。

出现这种情况比较多，如：（1）合同约定同类条款表述存在较大差异，或表述不清楚。

（2）项目存在工程变更及新增工程时，其所列出的计价，找不到与其相同项目特征求的定额作为依据，或者其造价与一般施工造价存在较大差异。

（3）由于材料、设备市场价格存在较大波动，或者无法购入质优价廉材料，业主单位与施工方无法就采购价格达成共识，导致所送审的工程结算资料，内容存在缺漏，无法查到真实的材料价格。

（4）施工期间所形成的各类资料文件，没有进行全面收集，导致工程质量、数量等详细证明资料不全，工程信息不够全面、真实。

（5）有关造价的法律、法规、条文、标准等发生变化，导致定额、标准的计算价格发生变化，原来合同约定的有关条款无效。

固有风险的出现，是由多方原因造成的，其中与建设单位的管理水平有直接关系，如其没有或者所聘请的法律顾问或造价咨询机构专业性不足或经验不丰富；导致合同所表述条款不够清楚、或出现矛盾；或工程结构复杂，工程量发生改变时，造价高的工序，找不到可以套用的定额等，因材价市场发生变化，采购人员未能及时找到质优价廉供应商等，只能高价采购材料等。

工程项目竣工结算审计质量问题及控制措施

工程项目竣工结算审计质量问题及控制措施作者：陆军来源：《中外企业家》 2017年第10期竣工结算审计是工程造价中的重要环节，关系到相关单位的利益。

目前，我国建筑工程行业发展迅猛，也带来了一些问题，而相关的制度、体系还未健全。

本文将从竣工结算审计在工程项目中的意义、目前在审计方面出现的问题、解决审计问题的有效方法这三个方面进行论述，希望能对竣工结算审计工作提供一定的帮助。

一、竣工结算审计的意义我国的建设工程项目的需求随着经济发展与日俱增，竣工结算在工程项目中发挥的作用，关系着企业单位甚至国家的切实利益。

加强竣工结算审议，有利于及时纠正施工中的不当行为，监督工程项目的施工质量；有利于保护施工单位和建筑单位不受损害；有利于提高审计人员的专业水平和审计效率。

二、竣工结算审计中出现的问题（一）竣工结算审计巧立名目，报价不实竣工结算审计出现的这种弄虚作假情况大致分为两种，第一种是材料总上报价格虚高。

如果工程项目较大，工程耗时较长，那么在施工过程中，由于市场的不稳定性带来的波动，材料的价格也会因为市场而起伏不定，而材料一下子全部购买，有诸多不确定因素，所以材料一般大批量地进行采购。

但一些施工单位存在虚报材料总价格的现象，将材料的总费用以波动价格中的最高价来计算，以此从中赚取多出的利润。

第二种是重算、多算工程费用，汇报工程量与实际工程量不对等。

比如项目计划购置一批昂贵的地砖，由于供应方出现问题，实际购置的地砖比较便宜，但施工方在报价时没有指出实际造价，然后扣除多余的差价，而是以原定价格报送。

又如施工方在原定项目中提到居民楼的墙体隔音项目，但在实际施工过程中，偷工减料，砖体质量参差不齐的一并用上，明明隔音项目并未完全实施，却在报送造价时虚报合同定价，没有扣除这项未完成施工的工程价款。

（二）竣工结算审计流程有待完善竣工结算审计流程的不足之处：一是在人员管理职权上没有准确、详细的划分。

竣工结算审计的流程需要经过提交工程竣工资料、开始工程竣工结算、整理合同价款、洽商签证、提供结算资料、按合同审核、按图纸审核、工程量核对、工程价格核对、编制《竣工结算书》、复合机构复核等多次审核才能支付工程款。

工程结算审计建议及措施

工程结算审计建议及措施一、明确审计目标和要求1.明确审计的目标和范围，包括审计的时间、地点、参与的人员及审计的内容等。

2.确定审计的依据和标准，如相关法律法规、规范文件等，确保审计的合法性和准确性。

3.明确审计的要求，如审计程序、方法、报告等，确保审计的规范性和一致性。

二、确保审计的独立性和客观性1.指定独立的审计人员或团队来负责审计工作，确保审计的独立性和客观性。

2.审计人员或团队应具备相关的专业知识和经验，能够进行全面、准确的审计工作。

3.审计人员或团队应与被审计单位保持一定的距离，避免利益冲突，确保审计的公正性和可信度。

三、完善审计程序和方法1.审计前应制定详细的审计计划，明确审计的流程和时间安排，确保审计的高效性和有序性。

2.采用多种方法和手段进行审计，如现场检查、材料核对、现场勘察等，确保审计的全面性和真实性。

3.对于复杂和争议较大的工程项目，可以邀请第三方专家或机构进行评估和鉴定，提供专业的技术支持和意见。

四、加强审计监督和管理1.建立健全审计报告的编制和审批制度，确保审计报告的科学性和规范性。

2.建立健全审计档案管理制度，保留审计的相关材料和文件，便于后续的审计监督和回顾。

3.对审计结果进行跟踪和监督，及时处理审计中发现的问题和隐患，确保工程建设的质量和效益。

五、加强信息化建设支持1.建立工程结算审计的信息化平台，实现审计过程的电子化和数据化，提高审计工作的效率和准确性。

2.建立工程结算审计的数据库，收集和整理审计的经验和教训，提供给后续审计工作的参考和借鉴。

3.加强与相关部门和单位的信息共享和合作，提高工程结算审计的综合效益和影响力。

综上所述，工程结算审计是一项复杂而重要的工作，需要采取一系列的措施来确保审计的准确性、及时性和可信度。

只有通过科学、规范和有效的审计工作，才能为工程建设的可持续发展提供有力的支撑和保障。

建筑工程结算审计存在的问题与解决措施

建筑工程结算审计存在的问题与解决措施刘㊀彦摘㊀要：在经济快速发展过程中，我国的建筑行业也在此当中获得了快速的发展㊂在建筑工程施工当中，结算审计可以说是一项重点的工作内容，也将直接关系到各方主体的利益㊂在文章中，将就建筑工程结算审计存在的问题与解决措施进行一定的研究㊂关键词：建筑工程；结算审计；存在问题；解决措施一㊁引言在建筑工程施工当中，做好工程结算是一项重点工作内容㊂具体来说，则是指施工企业根据合同规定当中的内容完成承包的工程，在经相关部门验收合格办理相关验收手续之后，结合施工记录㊁现场签证等相关资料，所对于工程价款的结算工作㊂而在实际工作开展当中，也存在着一定的问题，对此，则需要能够积极做好存在问题的把握，以科学措施的应用切实提升结算审计效果㊂二㊁审计存在问题（一）审计目的问题对于工程结算审计来说，其工作内容即是对工程前期管理以及投资计划相关信息进行充分的掌握，以此为基础做好对应的总结以及批复处理，更好地了解工程施工招标管理以及造价控制等相关工作开展情况㊂但就目前来说，审计工作人员在具体工作当中经常存在缺少相关信息披覆充分分析的情况，没有对施工招标管理的主题做好把握，并因此无法在实际工作当中对资金缺口以及工程资金渠道等相关情况进行发现，也无法对工程管理当中存在的薄弱环节与问题进行及时的把握，并因此对工作开展治疗产生了影响㊂（二）审计方法问题在具体结算审计工作开展当中，部分审计人员没有做好科学审计方法的把握与使用，没有对工程的整体情况进行全面的掌握与了解，单纯的根据工程施工完成先后顺序开展对应的结算审计工作，并因此影响到了具体结算审计的开展效果㊂（三）质量界定问题在具体工作开展当中，存在的一项问题即是无法有效的核实隐蔽工程的施工质量情况，也无法合理地确定设计变更㊂（四）现场签证问题在具体工程施工当中，监理甲方代表在具体预结算知识以及造价管理的掌握方面存在一定的不足情况，并因此在实际签证当中存在盲目性㊂对于部分签证来说，是由施工单位自行填写的，在没有得到甲方代表以及监理人员认真核实之后，就直接进行了签字与盖章，并因此使该签证存在着一定的不合理性㊂此外，部分施工单位从经济效益角度考虑，在签证方面存在条例盲目的情况，在问题发生时也没有及时做好签证的办理，而是在最终结算的时候才提出并因此导致相关问题的发生㊂（五）工程量计算问题在工程施工过程当中，重复计算工程量也是较为常见的问题，如混凝土基础Ｔ形交接重叠位置计算重复，没有按照要求扣除墙体当中的过梁以及圈梁，在钢筋计算当中没有扣除保护层，重复技术接地面与抹灰等㊂（六）费用计算问题对于该方面的问题来说，首先，体现在材料的差价方面㊂在现今建筑工程施工当中，材料费在整个工程施工造价当中占据了较大的比重㊂而在近年来建筑材料市场不断发展的过程当中，市场当中的材料也具有了较大的价格波动，并因此很可能影响到工程的最终竣工结算㊂其次，则体现在材料的差价方面，对于建筑相关产品而言，具有复杂庞大以及多样化的特点，并因此使得建筑材料很可能随着时间的推移而存在较为明显的变化㊂如果审计人员没有在工作当中对市场材料价格的变化情况进行及时的关注与掌握，没有充分深入到建筑市场当中了解材料价格，则很可能实际在最终审核决算当中无法正确地把握材料费用数据㊂三㊁审计结算措施（一）确定审计方法在具体审计工作开展当中，做好结算审计方法的使用十分重要㊂具体来说，在工作当中可以使用的方法有以下几个方面：第一，全面结算审计㊂对于该方式来说，虽然在实际应用当中具有较大的工作量，但却能够以细致全面的方式对工程进行结算审计㊂如在国外技术引入以及我国国外援助相关工程建设，当中通过该方式的使用，则能够以更为准确的方式获得审计结果；第二，重点审查法㊂对于国内建筑工程，尤其是对总价合同进行签署的工程而言，可以通过该方式的使用进行结算审计，在该方式实际应用当中，需要能够对工程招标当中施工图纸总包范围当中是否存在重复施工，以及相关内容是否实施方面进行有效的计算，该方式在实际行动当中能够以最快的速度做好结算的控制管理，有效地提升了工作开展效率；第三，分组计算法㊂在该方式当中，则是将工程的项目从整体实现对多个小组的划分，将具有联系的项目分配到同一小组当中，使其在工作当中对同一组别的某个分项工程量进行计算之后，对不同工程量间的关系进行计算与判定，对其他工程量的计算方法进行确定㊂（二）施工合同审计在工程竣工结算当中，施工合同是其中不可缺少的一项工作内容，在实际开展竣工结算审计工作时，则需要能够充分结合工程价格结算方式㊁合同工期㊁合同约定㊁施工范围㊁材料价格㊁材料供应方法㊁违约责任确定以及工程质量要求等方面开展工作㊂在此当中，审计人员也需要能够对工程的招标答疑招投标文件以及询标纪要等资料进行严格的审查，从全面的角度做好建筑工程的前期准备，为后续审计阶段工㊀㊀㊀（下转第１３０页）定性来满足混凝土要求，从而使表面尽可能光滑，并使阴阳角模型均匀地对齐㊂建筑缝合制备模型后垂直结构结构及其他隐蔽工程验收与处理安装前安装模型，保持清洁，测量作业应为焊接或修理模型的预先定位提供便利㊂设计的安装顺序应严格符合从设计位置到垂直调整的相应标准，然后加强模型㊂最后，在接受器钢筋混凝土在脱模组件上的构造，根据模板的尺寸整体组装，在现场组装，控制板与板之间的空间尺寸，位于两个板的接合处，以避免泥浆泄漏，钢筋在组装后加固板的部分，并确保完整性㊂（三）混凝土施工目前，我国许多的建筑工程都是采用的混凝土作为建筑施工的主要材料㊂混凝土是现代建筑业发挥这不可替代的作用㊂在进行的工程，在施工前使用了各种工具和技术来概述施工方案，这导致了技术和设备的逐步发展㊂１．施工准备在混凝土施工之前必须进行精密的工作，例如通过检查钢筋的质量，通过耐用性，确保地面能够接主体的结构，位置，规格，间隔，提升，钩方向㊂例如，预制件的确切位置，测量准备，机械准备，劳动力准备和技术准备㊂混凝土的建造顺序应根据在建混凝土的特性来确定㊂建筑工程需要在浇筑过程中随时检查混凝土的状况，以避免浇注㊁或活性不强的现象出现㊂在设计后铸造的混凝土必须由专门进行表面处理㊂２．混凝土结构施工建筑施工期间使用的所有类型的设备和仪器都必须在施工开始前准备好㊂同时，混凝土材料和搅拌机械的良好运行是施工质量的关键㊂在施工开始之前，对各种功能的设备进行测试和检查，以确保其正常运行㊂（四）墙体砌筑工程施工砂浆和水泥混合物必须在搅拌后３小时和４小时内才可以使用㊂这个Ｍａｕｅｒｗｅｒｋ全铺全挤，上下十字接头堆放，且圆长度不小于砌块长度的１／３且不小于１５０ｍ，砂浆连接需要采取横平竖直的方法，砂浆必须填满㊂砂浆混合料的厚度情况是不能够超过１５ｍｍ的，垂直砂浆接头不得超过２０ｍｍ；这是混凝土小型砌块的时间和自然风干的条件㊂针对小于２８天的砌块不采用湿法施工㊂五㊁结语综上所述，建筑物的主体结构本身就是建筑物的中心部分，承受上层建筑的荷载㊂质量控制技术决定了其将负荷转移到建筑物结构和最大限度地提高建筑物结构效率的能力㊂在主要大楼中，必须通过强调优先控制和施工技术的选择，确保工程质量达到最佳水平㊂参考文献：［１］王义红．浅谈建筑主体结构工程施工技术［Ｊ］．中国建材科技，２０１９，２８（１）：１１１－１１２．［２］曾鹏飞．混凝土与钢结构工程中的建筑工程施工技术研究［Ｊ］．建材与装饰，２０１９（６）：２５－２６．［３］徐阳．房屋建筑主体结构工程施工技术应用分析［Ｊ］．四川水泥，２０１７（１２）：１２７．作者简介：袁伟，江苏江都建设集团有限公司㊂（上接第１２８页）作的开展打下基础㊂（三）工程量审计在具体开展工程量审计时，审计人员需要能够充分结合竣工图以及现场签证，以逐项的方式进行审核计算之后，同原预算工程量进行细致的对比，对其中存在的问题进行找出㊂在工程量审计当中，具有多样的内容也是工程施工当中审计的重点，在此过程当中，通过联合审查方式的使用，不仅能够有效的保障审计工作质量，且能够有效地提升工作开展效率㊂在具体审核工作量时，需要能够严格根据施工图开展工作，根据审定的变更资料㊁规划定额㊁计价清单以及标准规范要求等开展工作，避免发生重复计算问题㊂（四）现场签证审查对于工程现场签证来说，需要能够由工程的监理方㊁建设方以及施工方签字，如缺少了其中任何一方的签字，该签证则视为无效㊂在具体工作开展过程中，作为审计工作人员需要能够对签证程序的规范性数量的准确性以及内容的真实性进行严格的审查，避免发生重复签证同一内容的情况㊂而为了在此当中进一步强化现场签证审查力度，作为审计工作人员需要能够积极深入到施工现场当中对签证工程量进行细致的调查取证，以重点的方式审查隐蔽工程，避免出现隐性签证审查内容忽略的情况㊂（五）材料用量合适在工程建设当中，材料费用在整个施工成本当中具有较大的比重，可以说是对最终工程成本产生影响的关键因素，也是结算审计工作当中的重点㊂在该项工作当中，需要能够做好工程量的调整，以针对性方式做好定额的抽查，保证调整的准确性，以此为基础对材料的实际用量进行有效的审计㊂在现今市场不断发展成熟的情况下，材料市场也具有了较大的价格变化波动，需要能够对重点施工材料的差价形成充分的认识，保证材料审计的准确性㊂四㊁结语在建筑工程施工中，竣工结算审计可以说是一项重点工作内容，具有较强的实践性以及技术性特征㊂在实际审计工作开展过程中，需要能够强化对于其中关键环节的控制与审核，最大限度保证审计工作的客观性以及准确性㊂参考文献：［１］黄冠华．建筑工程预结算审计中存在的问题及应对措施［Ｊ］．江西建材，２０１５（１３）：２６３，２６６．［２］宋华．建筑工程预结算审计存在问题及应对策略［Ｊ］．当代会计，２０１９（９）：８３－８４．［３］李存锭．建筑工程预结算审计存在问题及措施［Ｊ］．江西建材，２０１７（２２）：２１６，２２０．［４］谢全惠．浅析建筑工程预结算审计存在问题及措施［Ｊ］．四川建材，２０１５（１）：２４０－２４１．作者简介：刘彦，宁夏宏源工程咨询有限公司㊂。

工程结算审计质量控制措施

工程结算审计质量控制措施随着社会经济的发展，工程建设项目越来越多，工程结算审计作为一项重要的质量控制措施，对于确保工程项目的合规性和质量具有重要意义。

本文将从几个方面介绍工程结算审计质量控制措施的重要性和实施方法。

工程结算审计的质量控制措施包括审计人员的素质要求和审计程序的规范性要求。

审计人员应具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够熟练运用相关法律法规和审计准则进行审计工作。

同时，审计程序应明确规定审计的范围、目标和方法，确保审计工作的科学性和规范性。

工程结算审计的质量控制措施还包括审计文件的管理和审计过程的监督。

审计文件是审计工作的重要组成部分，应当按照规定的格式和要求进行编制和管理，确保审计结果的真实性和可靠性。

审计过程的监督是指对审计工作的全程监控，包括审计计划的制定、审计程序的执行和审计报告的编制，以确保审计工作的合规性和质量。

工程结算审计的质量控制措施还应包括对审计结果的复核和评价。

复核是指对审计工作的结果进行核对和验证，以确保审计结论的准确性和可信度。

评价是指对审计工作的质量进行综合评估，发现问题并提出改进意见，以不断提高审计工作的质量和效益。

在实施工程结算审计质量控制措施时，需要注意以下几点。

首先，要加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和工作能力。

其次，要建立健全审计制度和规范，明确审计工作的程序和要求。

再次，要加强对审计文件的管理和保密工作，确保审计结果的安全和可靠。

最后，要加强对审计过程的监督和评价，及时发现和解决问题，提高审计工作的质量和效率。

工程结算审计质量控制措施对于确保工程项目的合规性和质量具有重要意义。

通过加强审计人员的培训和管理，建立健全的审计制度和规范，加强对审计文件的管理和保密工作，以及加强对审计过程的监督和评价，可以有效提高工程结算审计的质量和效果，为工程项目的顺利进行提供有力保障。

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工程结算审计质量标准及控制措施
服务方案
根据南昌市审计局《关于委托社会中介机构进行工程结算审计的通知》，我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。

为确保高质量，高效率地完成南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由南昌市审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。

一、审核工作安排和质量保证措施
1.1成立工程结算审计项目小组。

1.2 项目工作小组职责内容。

1.3 质量保证措施
（1）实行三级复核制度，即审计人员→技术负责人（一级复核）→项目经理（二级复核）→项目负责人（三级复核）。

（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的
执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。

（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；
1.4 廉政制度
为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。

（1）加强职业道德教育。

（2）针对工程造价审核方式及工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四不准”准则。

即：审核人员不准对甲、乙方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加乙方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、乙方办私事。

（3）遵照公司制定的《执业人员自律考评办法》，项目部按各执业层次实行层层考评制度，起到相互监督的作用。

如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害业主利益和公司声誉的，一经查处，将追究各执业层相应责任。

（4）严守商业秘密。

执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目有关的一切资料、信息，确保业主商业秘密的保密性。

（5）执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得私自接待施工单位，严守与施工单位的回避制度。

二、工作时间及保证措施
2.1 工作时间
按正常工作安排，需在接到完整结算资料后14天内（含现场勘查）完成工程结算初稿，70天内完成工程结算审核工作，并将审核报告报审计局。

2.2 工作时间保证措施
（1）公司将组织能够胜任该项目的优秀专业人员，配备先进的软件硬件进行操作，科学安排工作计划，保证在贵方要求的时间范围内完成咨询工作；
（2）与委托单位建立沟通制度，如发现项目委托人要求或资料不清的，及时与项目委托人沟通，避免延误工作；
（3）公司将严格按照国家有关工程造价的法律法规要求进行执业，坚持客观真实、严谨认真、公正廉洁的执业原则，恪守职业道德、严守商业秘密。

三、工程竣工结算审核具体方案
为了确保审计时效和审核质量，我公司就南昌市西外环高速公路主体工程的具体工作方案，如下：
1、资料情况：
自收领资料后，进行资料查验工作，并进行了初步工作分工。

2、人员安排：
在总经理主持下，审核小组进行了工作分工。

（1）胡峰总经理为项目负责人，对项目的全过程负责，就该项目的审核时效、审计质量、外部协调、内部控制以及各种有关信息反馈做到有效处理。

（2）项目经理：朱香娥
（3）项目技术负责人：汪静
（4）项目主审人员：李玲、孙勃、艾春华、胡铮。

3、时间安排：
公司就该项目的完成时间进行了调整和安排，初步分三个阶段：
第一阶段为资料收集和整理阶段，主要任务是审核小组人员按照分工了解被审核单位及工程项目的基本情况，熟悉送审决算、承发包合同、有关设计资料。

熟悉技术措施方案，掌握与编制决算有关的设计变更、现场签证情况，整理出资料中不够详尽的问题。

第二阶段为现场勘察阶段，主要任务是现场勘察，了解施工现场情况，对疑问之处重点勘察了解。

做好现场勘测的记录，并取得有效、真实的勘测数据。

第三阶段为初稿阶段并出具审核初稿，对工程竣工图、设计变更通知、各方签证、主材的合格证、单价等进行审核，认真分析整理、计算，最后形成初稿。

（1）竣工图是工程交付使用时的实样图，认真检查竣工图是否涵盖所有工程变更内容、抽测是否与现场一致，竣工图要有有关各方人员签字，并加盖图章。

（2）设计变更通知必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。

变更必须要有建设单位、工地负责人的签字、设计人员的签字。

（3）签证是决算的计算依据，决定着工程的承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖罚，因此数据必须及时、准确。

签证包括现场
签证、设计变更确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑材料规格（质量及价格）签证、其他签证等。

检查工程中的隐蔽工程签证是否及时，有关人员到现场验收签字，手续是否完整，工程量是否与图纸一致。

（4）目前市场上的伪劣产品较多，即便同一种合格或优良产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。

检查一些主要材料是否有出厂合格证、价格销售表及进货发票等有效票据。

（5）深入现场和市场，全面全过程掌握实际情况。

在工程量计算阶段必须深入工地现场核对、实测、记录才能准确无误，确保万无一失。

此外，还应深入市场了解建筑材料的品种及价格情况，避免计算脱离实际而出现较大误差。

（6）讲究职业道德，掌握专业知识。

竣工结算是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不多算、不少算、不漏算。

编制时，要尊重事实，服从道理，不应夹杂个人因素和固执已见，保持良好的职业道德。

同时要加强专业知识的学习，全面掌握政策性文件、熟悉各种计算依据，全面深入地了解工程预算定额、费率定额、费用的组成等，以便进行定额的换算和增补、费用增减。

此外，还应熟知一定的施工规范与建筑结构物构造等方面的知识。

第四阶段为审核核对阶段，主要对初稿中反映的进一步核实、确认、调整，逐步形成审核成果和结论。

投标人：（盖章）
法定代表人：（签字或盖章）
时间：2014年5月23日。