财政补贴的概念和分类
财政概念
概念：1财政概念：从经济学的角度来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，公平分配及经济稳定和发展的目标。
2市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称为市场失灵。
3财政职能：财政作为一个经济范畴所固有的功能。
4公共生产：指政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
5公共定价：指政府技术相关管理部门通过一定程序和规则制度提供公共物品的价格和收费标准. 简单点来说，公共定价就是公共物品的价格和收费标准的确定。
6购买性支出：政府为了购买执行各种政府职能所需的物品和劳务的支出7转移性支出：政府单方面、无常的资金支付，不取得相应的商品和劳务。
8社会消费性支出：是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。
9财政补贴：是政府部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补贴或津贴。
10税收支出：是以特定的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
11税负转嫁：是指商品交易过程中纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
12国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
13国家预算概念：政府的基本财政收支计划，是政府在每一个财政年度的全部公共财物的收支一览表。
14单式预算：将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表中。
（在这个表中不区分各项财政收入和支出的性质）15复式预算：财政年度内的全部财政收支，按收入来源和性质不同，分别编制两个或两个以上不同的预算。
即国家的财政收支计划通过两个或两个以上的财政预览表来反映。
16 增值预算：财政年度的分项支出数额在上一年度的各项支出的基础上，考虑未来一年的经济发展状况之后经过调整确定的。
财政补贴的概念
财政补贴的概念财政补贴是指政府为促进特定行业、地区或个人的发展而提供的经济支持。
财政补贴的目的可能包括促进经济增长、刺激就业、提高公共服务等。
补贴的形式可以是直接给予现金或减免税收，也可以是提供低息贷款或补贴费用等。
财政补贴通常由政府通过预算安排来提供，根据具体情况可以设定不同的条件和规定。
国家在发展经济、保护环境、改善社会福利等方面常常会使用财政补贴来实现政策目标。
财政补贴可以有多种不同的对象和形式。
下面是一些常见的财政补贴类型：1. 行业补贴：政府可能选择特定的行业或产业进行补贴，以促进其发展和竞争力。
这些补贴可以包括创新补贴、研发补贴、生产成本补贴、出口退税等。
2. 地区补贴：政府可能补贴特定地区的经济发展，尤其是欠发达地区或发展劣势地区，以提高其基础设施、教育、医疗等公共服务水平，促进经济转型和可持续发展。
3. 农业补贴：为支持农民和农业发展，政府通常提供农业补贴，如直接补贴、价格补贴、生产成本补贴、农业保险补贴等，以提高农业收入、增加农产品供应和食品安全。
4. 就业补贴：政府可能为促进就业机会而提供就业补贴，鼓励企业扩大招聘，并为失业人员提供再培训和就业安置等支援。
5. 环境补贴：政府可能提供环境补贴，以鼓励企业和个人采取环保措施，减少污染排放、推动可再生能源发展等。
需要指出的是，财政补贴可能存在一些负面效应，如资源扭曲、腐败风险、公共财政压力加大等。
因此，政府在制定和执行补贴政策时需要权衡利弊，并制定有效的监管机制，以确保补贴的合理性和效果。
补充一些关于财政补贴的相关信息：6. 社会补贴：政府可能提供社会补贴，包括社会救助金、低收入家庭补贴、老年人护理补贴等，以帮助弱势群体满足基本生活需求。
7. 扶持中小微企业：政府可能通过财政补贴来支持中小微企业的发展，例如提供创业补贴、贷款担保补贴、税收减免等，以促进创业创新和就业增长。
8. 教育补贴：政府可能提供教育补贴，包括学费减免、奖学金、助学金等，以帮助贫困学生接受教育，并提高教育公平性和质量。
财政学重点,名词解释加简答论述
财政学重点1：财政的基本特征答：（1）公共性和阶级性。
政府是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或是政府的经济行为，具有鲜明的阶级性。
财政的公共性不是冠以公共财政而存在的，因为材质本身的属性天然具有公共性。
（2）强制性和非直接偿还性。
财政强制性是财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权利，通过颁布法令来实现；财政的非直接偿还性与强制性是相一致的，例如我国的税收就是取之于民用之于民。
（3）收入与支出的对称性。
财政的运行过程是有收有支，通过收入—支出-,支出—收入过程运行的，因为收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征，收入是否平衡是财政运行的主要矛盾，因而收支平衡成为财政政策制定的轴心。
2公共物品的概念答：是有国家机关或是政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品或是服务。
3区分和辨别公共物品和私人物品的标准答：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4混合物品的概念答：有些物品具有公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合物品为准公共物品。
5公共需要与私人需要的概念答：在现代市场经济中，由市场提供的私人物品用于满足私人的个别需要是私人需要。
由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要为公共需要。
6市场失灵的概念答：是市场机制在低效率甚至无效率状态下成为市场失灵。
7市场失灵主要表现答：（1）垄断。
市场效率是以完全竞争市场为前提的，而当某一行业在产量达到相当高水平之后，就会出现规模效益和成本递减，会形成垄断，当一个行业被垄断时，就会丧失市场效率。
（2）信息不对称或是不充分。
在市场经济条件下，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不对称或是不充分也是影响公平竞争的要素。
（3）外部效应和公共物品。
外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，当出现正的外部效益时，生产者的成不大于收益，出现负的外部效益时，生产者的成本小于收益。
财政补贴的控制总量备案制
财政补贴的控制总量备案制
摘要：
一、引言
二、财政补贴的概念与分类
三、财政补贴的控制总量备案制
四、财政补贴的影响
五、结论
正文：
一、引言
近年来，我国政府对财政补贴的管理越来越严格，为了更好地发挥财政补贴的作用，政府实行了财政补贴的控制总量备案制。
本文将分析财政补贴的概念与分类，以及控制总量备案制的相关内容，并探讨财政补贴的影响。
二、财政补贴的概念与分类
财政补贴是指政府为了实现特定目标，在一定时期内向特定企事业单位或居民提供的一种经济补贴。
根据补贴的对象和目的，财政补贴可分为多种类型，如产业补贴、科技创新补贴、农业补贴等。
三、财政补贴的控制总量备案制
财政补贴的控制总量备案制是指政府对财政补贴的总量进行控制，并通过备案的方式对补贴资金进行管理。
具体来说，政府会根据国家预算和产业发展需要，确定财政补贴的总量，并对各补贴项目进行备案。
企事业单位在申请财政补贴时，需要按照政府规定的程序和标准进行申请，政府审核通过后，将补
贴资金直接拨付给申请单位。
四、财政补贴的影响
财政补贴的实施对经济和社会发展具有积极作用。
首先，财政补贴可以降低企业成本，促进企业技术创新和产业升级。
其次，财政补贴可以支持弱势群体，改善民生，促进社会公平。
然而，财政补贴的实施也存在一定问题，如补贴资金使用不规范、补贴效应递减等。
五、结论
综上所述，财政补贴的控制总量备案制是政府对财政补贴管理的一种有效手段。
通过控制总量和备案管理，政府可以更好地发挥财政补贴的作用，促进经济和社会发展。
财政补贴的概念和分类
正常经济体制：由稳定的经济制度和调节手段体系组成。 主导应是稳定的经济体制，有限的应是调节手段体系。
12
第二节 财政补贴（价格补贴）
我国财政补贴的调整 三、 和改革
（一）取消不符合WTO规则的补贴。1.取消出口补贴。2.取 消税收手段的替代进口的补贴。3.取消农产品出口补贴。 （二）合理利用可诉补贴。1.产品总价不超过5%的补贴。2. 某些产业的小额补贴。3.为避免社会问题对大企业的补贴。 4.对小企业的补贴。（创业） （三）用足用好不可诉补贴。1.对落后地区的补贴。2.环境 保护。3.中小企业补贴。（科研） （四）调整现行一些效率不高的补贴。1.调整农业补贴方式 。2.取消对国有企业的补贴。
⑤
对社会经济发挥稳定效应。
11
第二节 财政补贴（价格补贴）
二、 财政补贴影响经济 的机理和财政补贴效应
（三）财政补贴目前的问题
1.财政补贴项目偏多，规模偏大，加重财政负担。 2.使被补贴单位过于依赖补贴，加剧不公平竞争，掩盖了
非政策性亏损，如经营亏损。
3.不利于经济改革，过度干预市场 1 2 。 4.扭曲了价格体系，扭曲了合理消费结构，加大（政府）
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第一节 社会保险支出
四、 财政部门的投入 （一）面临新的挑战
1.经济增长方式转变，要求社会保险体系尽快弥 补制度上的缺失，覆盖遗漏和缝隙。投资拉动到 需求导向转变，人们要有消费的勇气和能力。 2.城市化进度加快。如农民工的社会保险。 3.人口老龄化来势凶猛。2015年超过60岁的老年 人达到15%，2030年老龄化高峰。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
一、 财政补贴的概念和分类
（一）财政补贴的概念
2.定义： 财政补贴：一种影响相对价格结构，从而 可以改变资源配置结构、供给结构和需求 结构的政府无偿支出。又叫做价格补贴。
财政补贴收入的定义相关法规
财政补贴收入的定义相关法规财政补贴收入的定义、相关法规与影响财政补贴收入是指政府为了促进社会经济发展、调节收入分配、推动政府支出等目的向特定群体或单位提供的资金和物质形式的援助。
财政补贴收入在我国的发展过程中起到了非常重要的作用，有力地扶持了社会经济的发展，调整社会收入分配，促进了政府对相关领域的支持。
以下将从定义、相关法规与影响等方面进行深入探讨。
一、财政补贴收入的定义在财政补贴收入概念中，涉及到多个方面的具体内容。
就是财政补贴收入所覆盖的范围问题。
财政补贴收入的范围十分广泛，涉及到了教育、医疗、社会保障、农业、科技等众多领域。
就是财政补贴收入的形式。
财政补贴收入既包括直接给予的资金或物品，又包括政府为个人或单位支付的服务费用。
再次，是财政补贴收入的目的。
财政补贴收入主要目的是为了促进社会经济发展，稳定社会收入分配，满足社会对公共产品和服务的需求。
二、相关法规财政补贴收入的发放和管理需要依据相关法规进行。
在我国，财政补贴收入的相关法规主要包括《中华人民共和国政府预算法》、《中华人民共和国税收法》、《中华人民共和国社会保险法》等。
这些法规从不同侧面确保了财政补贴收入的合法合规发放和使用。
三、影响财政补贴收入对我国经济社会发展产生了深远影响。
在教育、医疗、社会保障等领域，财政补贴收入的发放展现了政府对公共服务的重视以及对弱势群体的关爱。
在农业、科技等领域，财政补贴收入的使用有力地促进了相关产业和领域的发展。
财政补贴收入的发放也对社会收入分配造成了一定影响，有助于平衡社会收入差距。
在我看来，财政补贴收入对我国的经济社会发展起到了不可忽视的作用。
然而，财政补贴收入的形式和发放规则也需要不断完善和调整，以更好地发挥其作用，实现经济社会良性循环。
财政补贴收入在我国的发展中具有重要的地位和意义。
我们需要不断深化对财政补贴收入的理解，积极参与到财政补贴收入的管理和发放中，为构建更加公平和和谐的社会做出自己的贡献。
财政补贴的名词解释
财政补贴的名词解释近年来，财政补贴作为一种经济政策工具，已成为各国政府推动经济发展和社会福利的重要手段之一。
作为一个复杂而又广泛运用的概念，我们需要对财政补贴进行详细的解释和阐述。
1. 财政补贴的定义与目的财政补贴是指政府从财政预算中划拨资金或提供其他经济资源，以支持特定的经济活动或群体。
财政补贴的目的主要为促进经济增长、减轻社会负担、改善生活质量以及实现特定政策目标。
通过财政补贴，政府可以直接或间接地干预市场，调整资源配置，促进社会公平与经济发展。
2. 财政补贴的种类与分类财政补贴可以根据其对象、领域以及目的进行分类。
根据对象的不同，财政补贴可以分为企业补贴、个人补贴、农村补贴等。
企业补贴通常用于支持企业的研发、创新、生产和出口等活动，个人补贴则主要用于社会保障、医疗救助、教育资助和住房保障等方面。
农村补贴则侧重于农业发展、农民收入保障和农村基础设施建设等。
从财政补贴的领域来看，可以将其分为工业补贴、农业补贴、环境补贴、教育补贴等。
工业补贴的目的是促进产业结构调整和提高产业竞争力，农业补贴则用于农业现代化、粮食安全和农民收入保障。
环境补贴是为了解决环境问题和推动可持续发展，教育补贴则用于提高教育资源平等和提升教育服务质量。
此外，财政补贴还可分为直接补贴和间接补贴。
直接补贴是指政府直接向受益方提供货币或其他资源，如企业获得的研发资金或个人领取的社会救助金。
而间接补贴则是通过税收减免、资金贴息、市场准入优惠等方式，对特定领域或企业进行支持。
3. 财政补贴的影响和评价财政补贴的实施对经济和社会产生着深远的影响。
首先，财政补贴可以促进经济增长和就业创造。
通过给予企业和个人经济上的支持，财政补贴能够鼓励创新和投资，提高生产效率，增加就业机会，并推动经济的繁荣。
其次，财政补贴有助于缩小收入差距和改善社会公平。
通过向农村地区、低收入群体和弱势社会群体提供补贴，财政补贴可以减轻其经济负担，促进社会公平和平等机会，促进社会稳定与和谐发展。
审计中的政府补贴和补助事项
审计中的政府补贴和补助事项随着国家发展的不断推进，政府对各个行业的支持力度也在逐渐增大。
政府补贴和补助作为政府支持政策的一种形式，对于企业的发展和经济的稳定起着重要的作用。
然而，政府补贴和补助事项的审计也是非常重要的，以确保资源分配的合理性和透明度。
本文将从审计中的角度，探讨政府补贴和补助事项的相关问题。
一、政府补贴和补助的概念和分类政府补贴和补助是指政府为了促进特定行业或者区域的发展，向企业或者组织提供的一种财政支持。
按照补贴和补助的性质和目的，可以将其分为以下几类：1. 直接补贴：政府直接向企业或者组织提供一定的财政资金，用于项目的建设和运营。
2. 投资补助：政府通过资本投资的方式，参与到企业或者项目中，提供必要的资金支持。
3. 贷款贴息：政府为企业提供低息或者无息贷款，以减轻企业的融资成本。
4. 税收减免：政府对符合条件的企业给予一定的税收优惠政策，降低企业的税负。
二、政府补贴和补助事项的审计意义政府补贴和补助事项的审计具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1. 保障资金使用的合规性：政府补贴和补助的资金来自公共财政，要确保这些资金使用的合规性和有效性，防止虚报、挪用等行为的发生。
2. 确保资源分配的公平性：政府补贴和补助事项的审计可以检查资金的分配是否公平合理，避免资源集中于少数企业，造成市场竞争的不公平。
3. 提高经济效益和社会效益：审计可以对补贴和补助项目的经济效益和社会效益进行评估，发现问题并提出改进建议，确保补贴和补助的资金得到最大化利用。
4. 增强政府的管理能力：审计可以对政府在补贴和补助事项中的管理能力和风险控制能力进行评估，帮助政府提高决策质量和管理水平。
三、政府补贴和补助事项的审计程序政府补贴和补助事项的审计程序主要包括以下几个方面：1. 资金来源和使用的审计：审计人员将对政府补贴和补助资金的来源和使用情况进行审查，确保资金使用符合相关政策和规定。
2. 项目实施过程和效果的审计：审计人员将对补贴和补助项目的实施过程进行审查，包括项目的立项、实施、监管等环节，以及项目的经济效益和社会效益。
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2.刺激性税收支出。一是针对特定纳税人 ；二是针对特定课税对象，如特定行业和 产业。
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第三节 税收支出
二、税收支出的形式
0（1 一）税额式
税收豁免
税收抵免
盈亏相抵
退税
免除关税 和货物税； 免除所得 税。
投资抵免 （投资津 贴，促进 更新设备） 和国外税 收抵免。
⑤
对社会经济发挥稳定效应。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
二、 财政补贴影响经济 的机理和财政补贴效应
（三）财政补贴目前的问题
1.财政补贴项目偏多，规模偏大，加重财政负担。 2.使被补贴单位过于依赖补贴，加剧不公平竞争，掩盖了
非政策性亏损，如经营亏损。
3.不利于经济改革，过度干预市场 1 2 。 4.扭曲了价格体系，扭曲了合理消费结构，加大（政府）
第六章 转移性支出
第一节 社会保险支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
1
第一节 社会保险支出
一、社会保险支出的性质和社会意义 1.性质：转移性支出。 2.定义：社会保险制度：政策和措施体系。
二.政府介入的理由： （1）弥补市场机制的失灵。（收入分配不公平） （2）内在稳定器。（经济周期波动） （3）私人保险市场的局限：（信息不对称）
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第一节 社会保险支出
社会福利：鳏寡孤独 集中供养 社会救助：贫困、自然灾害 分散供养 社会优抚：对社会有贡献，军烈属等。
3.通过了《社会保险法》。 （2011年7月1日）
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第一节 社会保险支出
四、 财政部门的投入 （一）面临新的挑战
1.经济增长方式转变，要求社会保险体系尽快弥 补制度上的缺失，覆盖遗漏和缝隙。投资拉动到 需求导向转变，人们要有消费的勇气和能力。 2.城市化进度加快。如农民工的社会保险。 3.人口老龄化来势凶猛。2015年超过60岁的老年 人达到15%，2030年老龄化高峰。
04 （四）递延式
延期纳税：税负延迟缴纳，相当于一笔无息贷款。 加速折旧：在固定资产使用年限的初期提取较多的折旧。
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第三节 税收支出
一、税收支出的概念与分类 （一）税收支出的概念
定义：税收支出无非是以特殊的法律条款 规定的、给予特定或放 弃的收入，可见，税收支出是政府的一种 间接性支出，属于财政补贴性支出。
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第三节 税收支出
一、税收支出的概念与分类 （二）税收支出的分类
以亏损抵消 以后的或以 前的盈余。 美国前3后7 年；台湾前 4和后5年。 用于高风险 的投资企业 的所得税。
出口退税 和再投资 退税。
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第三节 税收支出
二、税收支出的形式
02 （二）税基式
纳税扣除：企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定 的比例或全部从应税所得中扣除。
03 （三）税率式
优惠税率：对企业课以较一般为低的税率。
①私人保险市场逆向选择和道德风险；②商业保险无法解 决储蓄不足和免费搭车问题；③难以抗御系统性风险；④ 商业保险无法进行有目的的收入再分配。
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第一节 社会保险支出
三、我国改革开放后社会保险制度的改革 1.社会统筹和个人账户相结合的部分基金
制模式。我国社会保障支出包括：社会保 险、社会福利、社会救助、社会优抚。
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第一节 社会保险支出
（二）财政部门的投入
1.对各项基金的经费支持。 2.成立全国社会保障基金。国有股减持划入，财政拨 款等。 3.补贴社会保险基金预算支付的不足。 数字：2015年社保基金总收入4.6万亿 总支出3.9万亿 ，占财政支出17.5768万亿的22.19%。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
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第二节 财政补贴（价格补贴）
一、 财政补贴的概念和分类
（一）财政补贴的概念
2.定义： 财政补贴：一种影响相对价格结构，从而 可以改变资源配置结构、供给结构和需求 结构的政府无偿支出。又叫做价格补贴。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
一、 财政补贴的概念和分类
（二）财政补贴的分类
财政补贴（价格补贴）包括：1.物价补贴。 （政策性补贴）2.企业亏损补贴。3.财政贴 息。4.税收支出。
3
第一节 社会保险支出
2.社会保障支出
社会保险：养老保险： （城居保、新农保）
8%个人 个人账户
20%企业 社会统筹
70% 15年
医疗保险： 2%个人 （城镇居民医疗保险、新农合）
30% 6%企业
失业保险： 企业 2% 个人1% 领取
最长2年失业保险金
工伤保险：企业1%左右
统筹
生育保险：企业<1%
宏观调控难度。
正常经济体制：由稳定的经济制度和调节手段体系组成。 主导应是稳定的经济体制，有限的应是调节手段体系。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
我国财政补贴的调整 三、 和改革
（一）取消不符合WTO规则的补贴。1.取消出口补贴。2.取 消税收手段的替代进口的补贴。3.取消农产品出口补贴。 （二）合理利用可诉补贴。1.产品总价不超过5%的补贴。2. 某些产业的小额补贴。3.为避免社会问题对大企业的补贴。 4.对小企业的补贴。（创业） （三）用足用好不可诉补贴。1.对落后地区的补贴。2.环境 保护。3.中小企业补贴。（科研） （四）调整现行一些效率不高的补贴。1.调整农业补贴方式 。2.取消对国有企业的补贴。
一、 财政补贴的概念和分类
（一）财政补贴的概念
1.与社会保险的异同： 相同点：都是无偿支出。
不同点：
财政补贴：总是和相对价格的变动联系在一起， 或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致 财政补贴。
社会保险：与价格不发生直接联系，即使社会保 险使人收入增加，购买产品使商品价格变化，但 对价格影响只是间接的和不确定的。
WTO规定的补贴：1.禁止性补贴。（出口 补贴和进口替代补贴）2.可诉补贴。（黄箱 补贴）3.不可诉补贴（绿箱补贴）。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
二、 财政补贴影响经济 的机理和财政补贴效应
（一）财政补贴影响经济的机理分析
1.财政补贴可以改变需求结构。对消费的 补贴。
2.财政补贴还可以改变供给结构。对企业 产品价格的补贴。
3.将外部效应内在化。对基础科研提供补 贴。
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第二节 财政补贴（价格补贴）
二、 财政补贴影响经济 的机理和财政补贴效应
（二）财政补贴的经济和社会效应
①
财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策
。
②
财政补贴能够带动社会资金，扩充财政资金的经济效应
。
③ 加大技术改造力度，推动产业升级。
④ 消除“排挤效应”。