财务管理程序及流程
财务规章制度及流程
财务规章制度及流程财务规章制度及流程篇一：财务管理制度及业务办理流程财务管理制度及业务办理流程第一章、总则：一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章、制度细则：●财务工作岗位职责●财务管理工作●支票管理（含其它银行票据）● 现金管理● 网上银行管理●会计档案管理●个人借款管理●日常费用审批及报销流程●费用报销的相关标准●采购流程及采购付款流程●销售流程及销售收款流程●发票管理●成本核算的管理●固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作：1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。
4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。
6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。
7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
财务管理工作流程及服务标准
财务管理工作流程及服务标准1. 背景介绍财务管理是企业重要的支持部门之一，负责管理和监督企业的财务活动。
本文档旨在介绍财务管理工作的基本流程，并规定财务管理部门的服务标准，以确保财务工作的高效和准确性。
2. 工作流程2.1 财务数据收集和整理财务管理工作的第一步是收集和整理相关的财务数据。
这包括企业的销售收入、支出、资产和负债等数据。
财务部门应确保数据的准确性和完整性，并及时更新。
2.2 财务报表编制基于收集到的财务数据，财务部门应编制各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
报表的编制应符合相关会计准则和法规，并确保准确反映企业的财务状况和经营情况。
2.3 预算制定和监督财务部门应与其他部门合作，制定企业的年度预算。
预算应基于企业的战略目标和业务计划，并合理分配资源。
财务部门还应监督预算执行情况，并根据需要进行调整和控制。
2.4 成本控制和降低财务部门应定期分析企业的成本结构，并提出降低成本和提高效益的建议。
这包括识别无效的支出、优化供应链和改善运营流程等。
财务部门应与其他部门紧密合作，确保成本控制和降低的措施得到有效执行。
2.5 资金管理和风险评估财务部门应监督和管理企业的资金流动。
这包括预测和规划资金需求、管理流动性和优化资金结构。
同时，财务部门还应评估和管理企业的风险，建立风险管理体系，并提出相应的风险控制措施。
2.6 审计和合规性检查财务部门应负责协助外部审计，确保企业的财务报表和相关财务信息的准确性和合规性。
此外，财务部门还应定期进行内部审计，检查和评估财务管理的有效性和合规性。
3. 服务标准为了提供高质量和有效的财务管理服务，财务部门应遵守以下服务标准：- 提供准确和及时的财务信息，确保报表的真实性和可靠性；- 对重要的会计准则和法规进行了解，并及时更新；- 提供专业的财务分析和建议，为企业的决策提供有力支持；- 高度保密客户的财务信息，确保信息安全和隐私保护；- 快速响应并解决客户的财务问题和疑问；- 不断优化财务管理工作流程，提高工作效率和服务质量。
公司财务制度及流程（3篇）
公司财务制度及流程是指公司内部关于财务管理的一系列规定和步骤。
它们的目的是确保公司财务活动的合规、高效和透明。
下面是一般的公司财务制度及流程概述：1. 会计制度：公司应制定符合国家会计准则的会计制度，明确会计核算的原则、方法和程序。
2. 财务预算：公司应制定财务预算，并根据需求进行合理的预测和规划。
3. 财务报表：公司应按照规定时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 成本控制：公司应建立成本控制制度，定期核算和分析各项成本，并采取措施控制和优化成本。
5. 资金管理：公司应建立健全的资金管理制度，确保资金的充分利用和安全运作。
6. 收付款流程：公司应建立明确的收款和付款流程，包括信用控制、账务处理和资金调拨等环节。
7. 费用报销：公司应建立费用报销制度，规定员工的费用报销范围、审批流程和报销方式。
8. 货币管理：公司应建立货币管理制度，确保货币流通的合规和有效。
9. 税务管理：公司应遵守国家税法和税务政策，按规定申报纳税并及时缴纳税款。
10. 内部控制：公司应建立内部控制制度，确保财务活动的合规、安全和有效。
注意：以上仅为一般性的公司财务制度及流程概述，实际情况可能因公司性质、规模和行业特点等有所不同，具体应根据公司的具体情况进行制定和执行。
公司财务制度及流程（2）是指公司在财务管理方面制定的一套规范和程序，旨在确保公司财务活动的规范性、透明度和高效性。
以下是一般公司的财务制度和流程：1. 会计准则和规范：公司按照当地的会计准则和规范进行财务记录和报告，以确保财务数据的准确性和可比性。
2. 财务管理岗位设置：公司设立财务部门，并设立财务总监及相关的财务管理岗位，以负责公司的财务活动和管理。
3. 预算编制和审批：公司制定年度预算，并根据预算进行日常财务决策。
预算需要经过相应部门的审批和公司高管的批准。
4. 财务报告和审计：公司按照规定时间周期制作财务报告，包括利润表、资产负债表和现金流量表等，并进行内部审计和外部审计，确保财务报告的真实性和合规性。
公司完整的财务管理流程
公司完整的财务管理流程一、财务规划和预算编制财务管理流程的第一步是财务规划和预算编制。
公司需要制定长期和短期的财务目标，并根据这些目标编制预算。
财务规划和预算编制的目的是确保公司的财务资源合理分配，以实现公司的战略目标。
二、资金筹集和运用资金筹集是指公司通过各种方式获得资金，如借款、发行债券或股票等。
资金运用是指公司将筹集到的资金用于各项经营活动，如购买设备、支付员工工资等。
财务管理流程的重点是确保资金的有效运用，以最大化公司的盈利能力。
三、会计核算和财务报告会计核算是指将公司的经济交易记录下来，并按照一定的原则进行分类和汇总。
财务报告是指公司根据会计核算结果编制的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
会计核算和财务报告的目的是提供给内部和外部利益相关者有关公司财务状况和经营成果的信息。
四、财务分析和决策支持财务分析是指根据财务报告对公司的财务状况和经营成果进行评估和分析。
财务分析的结果可以为公司的决策提供依据，如投资决策、融资决策和经营决策等。
财务分析和决策支持的目的是帮助公司管理层做出明智的决策，提高公司的竞争力和盈利能力。
五、风险管理和内部控制风险管理是指对公司可能面临的各种风险进行识别、评估和控制。
内部控制是指公司为实现财务目标而建立的一系列制度和措施，以确保公司资源的合理使用和保护。
风险管理和内部控制的目的是减少公司面临的风险，防止财务失误和欺诈行为的发生。
六、税务管理和合规性审计税务管理是指公司按照法律规定履行纳税义务，并进行合理的税务规划。
合规性审计是指对公司的财务活动进行审查，以确保公司遵守相关法律法规和内部规定。
税务管理和合规性审计的目的是保证公司在税务和法律方面的合规性，避免因违规行为导致的罚款和损失。
七、绩效评价和激励机制绩效评价是指对公司的财务状况和经营成果进行评估，并对相关人员进行绩效考核。
激励机制是指通过薪酬、奖金和股权激励等手段，激励员工为公司创造更大的价值。
财务管理规定及业务办理流程
财务管理规定及业务办理流程一、成本管理流程成本管理是财务管理的一个重要方面，它帮助企业理解和掌握各项成本，从而为企业的决策提供依据。
成本管理流程通常包括以下几个步骤：1.成本预算：在每个会计期间开始之前，企业应制定预算来规划和控制成本。
预算应根据历史数据和业务计划等因素进行编制。
2.成本分配：成本应按照企业的成本中心进行分配。
成本中心可以是部门、项目或产品线等。
3.成本核算：企业应根据成本中心的成本分配结果进行成本核算。
这有助于企业了解每个成本中心的成本结构和支出情况。
4.成本分析：成本分析帮助企业了解造成成本差异的原因，并采取措施加以优化。
5.成本控制：企业应设定成本控制目标，并监控成本执行情况。
如有差异，应及时采取纠正措施。
二、预算管理流程预算管理是财务管理的另一个重要方面，它有助于企业在规划和控制会计期间内的资金使用。
预算管理流程通常包括以下几个步骤：1.预算编制：在每个会计期间开始之前，企业应制定预算，包括各项收入和支出预测。
预算编制应基于历史数据、市场趋势和业务计划等因素。
3.预算执行：在预算期间，企业应根据预算执行各项支出和收入活动。
任何超支或未使用的预算都应及时记录和调整。
4.预算控制：企业应设定预算控制目标，并持续监控其执行情况。
如有差异，应采取纠正措施。
三、审计流程审计是财务管理的另一个重要环节，它有助于保证企业财务信息的准确性和可靠性。
审计流程通常包括以下几个步骤：1.审计计划：企业应根据自身需要和法规要求等因素，制定合适的审计计划。
审计计划应涵盖审计的范围、目标和时间表等。
2.数据准备：企业应按照审计计划，准备并提供相关的财务数据和文件，供审计人员进行审计。
3.审计程序：审计人员应根据审计计划，进行审计程序。
审计程序可能包括财务报表审核、内部控制评估和风险评估等。
4.审计报告：审计人员应根据审计结果，撰写审计报告。
审计报告应清楚地陈述审计的目的、范围、程序和发现等内容。
5.审计追踪：企业应根据审计报告的建议，采取措施加以改进，并确保问题的解决和纠正。
公司完整的财务管理流程
公司完整的财务管理流程公司的财务管理流程是指为保证财务运作的有效性和合规性，从财务规划到财务分析和报告的整个过程。
以下是一个完整的财务管理流程的例子，包括四个主要步骤：财务规划、财务执行、财务监控和财务报告。
财务规划1.制定财务目标：根据公司的战略目标和市场环境，制定可量化的财务目标，如利润增长率、销售增长率和现金流目标等。
2.预算编制：根据财务目标和业务计划，制定年度和季度预算，涵盖收入、支出、投资和融资等方面。
3.资本预算：评估和决策关于新项目或投资的资本预算，包括投资收益率、现金流量分析和风险评估等。
财务执行1.会计记录：根据公司的会计准则和法律要求，记录和分类所有的财务交易，包括收入、费用、资产和负债等。
2.财务报销：处理员工的费用报销，确保费用的合理性和准确性，并按时支付。
3.发放工资：核算和处理工资、奖金和福利等，确保按时发放，并遵循税务和法律规定。
4.应收管理：管理和追踪客户的应收账款，确保及时收款，并及时处理延迟付款或不良账款等问题。
5.库存管理：监控和更新公司的库存情况，确保存货水平和成本的合理性和准确性。
财务监控1.财务分析：利用财务比率、指标和趋势分析，评估公司的财务状况和经营绩效，并提供决策支持。
2.内部控制：建立和维护有效的内部控制体系，包括审核程序、审计跟踪和防止欺诈的措施等。
3.风险管理：识别和评估财务风险，并采取适当的措施进行风险管理和保险。
4.合规监察：确保公司的财务运作符合法律法规和会计准则，提供合规监察和报告。
财务报告1.会计报表编制：制作年度和季度的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，遵循会计原则和准则。
2.盈亏分析：对财务报表进行分析和解读，评估公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等。
3.审计和审计报告：进行内部审计，确保财务诚信和合规性，并提供外部审计师的审计报告。
4.财务披露：根据公司法规和证券交易所的要求，及时披露财务信息给投资者、股东、监管机构和其他利益相关方。
财务规章制度及流程4篇
财务规章制度及流程4篇财务规章制度及流程篇1一、认真遵守《会计法》等法律、法规和企业财务会计制度。
二、严格执行重大会计事项报告制。
如需改变核算方法、加速折旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审查批准后方可组织实施。
三、财务会计实行日清、月结、季报制度。
每天清理收支情况，月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。
四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批的财务管理制度。
（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上，必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。
（二）基建项目单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。
五、实行成本费用核算管理制度。
年初编制成本费用计划，以收定支，收支平衡。
六、完善借款报帐手续。
职工某内出差一般不借款（采购物资除外），某外出差需借款的，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准后方可借款。
出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否则通知财务科从工资中扣还。
七、严格控制招待费开支。
来客接待原则上在单位食堂用餐，特殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。
报帐时须凭来客接待通知单和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。
八、建立财务报表报送制度。
每月财务人员要向厂长、党委书记及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经营情况和财务收支情况。
厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形式通告全厂职工。
九、建立内部审计和职代会财务报告制度。
厂党委要加强对财务管理的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年末配合主管局进行财务审计。
并在职代会上以财务报告形式向职工代表报告财务开支及经费使用情况。
财务规章制度及流程篇2第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
财务管理制度及流程(完整版)
财务管理制度及流程(完整版)财务管理制度及流程 (完整版)1.简介财务管理制度及流程是为了保证组织的财务管理规范化和高效化而制定的一系列准则和程序。
本文档将介绍财务管理制度及流程的主要内容，旨在帮助组织成员了解和遵守相关规定。
2.财务管理制度2.1 财务目标确定组织财务目标，并制定相关策略和计划以实现这些目标。
确保财务管理与组织的战略目标保持一致。
2.2 财务责任定义各级财务管理人员的职责和权限。
确保财务管理人员遵守诚信和职业道德，保护组织财产和利益。
2.3 财务制度建立会计准则和规范，以确保财务报告的准确性和可靠性。
完善财务管理制度，包括预算管理、收支管理、资金管理等方面。
3.财务管理流程3.1 预算管理流程制定财务预算，包括收入预算和支出预算。
审批财务预算，并设立相应的预算控制机制。
监督和评估预算执行情况，进行预算调整和优化。
3.2 收支管理流程确保财务收入的来源合法、可靠，并及时进行登记和核对。
控制财务支出，确保支付的合法性和准确性。
建立财务报销制度，规范报销流程和要求。
3.3 资金管理流程确保组织资金的安全和合理运用。
建立资金预测和监控机制。
管理资金的流动性和投资，实现资金的最优配置。
4.其他注意事项严格遵守财务相关法律法规和政策，确保合规运营。
加强财务信息管理和保密工作，防止信息泄露和操纵。
定期进行财务审计，及时发现和纠正存在的问题。
以上是财务管理制度及流程的完整版。
请所有组织成员按照制度和流程执行财务管理工作，确保财务管理的规范性和高效性。
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2/12 3.10 特殊业务是指除正常的收料、领料、入库、出库、退货、补货的存货事务外其它存货事务，包括（但不限于）盘盈（亏）等；
3.11 直接材料指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品的辅助材料和其他直接材料；
3.12 直接人工指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提3.13 制造费用指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员和辅助生产部门补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及3.13.1 辅助生产部门主要指厂内仓储（不含中转仓）、采购、制程品检、设备、技术支持、IE 改善等部门；3.14 开发项目：指产品开发研究、量产调试或自制设备的项目；
3.15 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值超过2000元且具有独立功能的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其它办公设加强管理，便于组织会计核算，将固定资产分为房屋及建筑物、主要机器设备、辅助机器设备、电子设备、运输设备、其它设3.15.1达不到上述固定资产标准，但单位价值大于500元的具有独立功能的设备、器具、工具，以及工装装备，财务上按《存货实物管理按《设备管理程序》、《基础设施管理程序》、《工装管理程序》的要求执行；3.16 购建指从外部购买或自行建造增加固定资产以及对现有固定资产进行较大改善的业务；3.17 处置指固定资产报废、销售、出租、出借、对外投资、抵押、减值准备计提等；
3.18 在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的支出入账，在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资3.19 会计报表是指财务以某种形式提供给内部或外部特定用途的财务数据；
3.20 财务筹划指根据现行的法律法规和公司经营环境，事先对税收等财务事务进行预先规划；
1.目的：
1.1 准确核算集团经营成果，提供决策参考数据；1.2 做好财务管理和筹划工作，优化财务状况；1.3 降低财务成本，以最大限度实现集团经济效益的增加；1.4 控制财务风险，对集团经济业务实行财务监督。
2.范围：
本集团总部、附属公司、以及指定的共同控制公司、联营公司的财务机构和财务人员，须按照本管理程序的要求处理会计监督。
3.术语：
3.1 单位主管是指Ⅱ级单位（公司级）的实际负责人，包括下属公司、下属独立机构和总部职能中心；3.2 部门主管是指Ⅱ级单位（公司级）下设的Ⅲ级部门的负责人；3.3 总部主管是指总部职能中心的负责人或以上的人员；3.4 下属公司是指集团附属公司、共同控制公司、联营公司；
3.5 现金池：是集团公司资金集中管理的一种形式，集团公司借助“集团现金池”产品，可以实现集团内部成员企业资金资源的3.6 资金原始凭证包括现金支票、转账支票、电汇凭证、现金缴款单、银行收款通知、银行付款通知、托收凭证、外汇收支凭证据，由于此单据来源于外部，不同的机构格式、内容均有差异和要求，因此不作为本程序的附件，下属所指是其中一种或多种3.7 融资是指从外部调入资金，具体包括贷款、开具票据、外汇衍生交易等，股权融资不适用本管理指南；
3.8 让渡资产使用权是指出租、出借资产，包括（但不限于）厂房出租与出借、固定资产出租与出借、借贷款等；
3.9 存货指公司在生产经营过程中用于出售的成品（商品）或者用于生产成品（商品）或劳务所耗用的原物料、低值易耗品（工实物管理参照《固定资产核算办法》要求执行）；
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3.21 财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体3.21.1会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
3.21.2会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3.21.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
3.21.4其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清。
4.职责:
4.1 下属公司负责本公司财务核算、财务管理，实施筹划方案；
4.2 财务中心负责集团合并、指导财务核算、资金调度、财务筹划、内部审核；4.3 其它相关部门负责非财务的、具体的管理和办理相关手续。
《关联的要求
分解而
的要
的的要求
的要中“3.1
《成本
的要求执、的的
6/12 无
7.相关文件:7.1 方针管理程序
7.2 财务预算指南7.3 资金管理指南7.4 现金收支管理指南7.5 现金池管理指南7.6 资金调度管理指南7.7 付款管理指南7.8 暂借款管理指南7.9 审批管理指南7.10 销售核算指南7.11 存货核算指南7.12 盘点管理指南7.13 成本核算指南7.14 固定资产核算指南7.15 会计报表管理指南7.16 财务筹划管理指南7.17 品质成本管理指南7.18 关联贸易管理指南7.19 财务内审管理指南7.20 财务档案管理指南7.20 会计手册8.附件:无
的存货事务外其它存货事务，包括（但不限于）盘盈（亏）、报废、减值、特采
于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、以及有助于产品形成
生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费；
本的有关费用，主要指各生产车间管理人员和辅助生产部门的工资、奖金、津贴、租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费
图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他费用；
品检、设备、技术支持、IE改善等部门；
独立功能的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其它办公设备、器具、工具等。
为要机器设备、辅助机器设备、电子设备、运输设备、其它设备等六大类；
功能的设备、器具、工具，以及工装装备，财务上按《存货核算指南》规定处理，理程序》的要求执行；
产进行较大改善的业务；
减值准备计提等；
的支出入账，在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产；
务数据；
等财务事务进行预先规划；
理会计事务、实施会计核算和会计、下属独立机构和总部职能中心；
集团现金池”产品，可以实现集团内部成员企业资金资源的共享；
、银行收款通知、银行付款通知、托收凭证、外汇收支凭证、银行对账单等单求，因此不作为本程序的附件，下属所指是其中一种或多种；
交易等，股权融资不适用本管理指南；
租与出借、固定资产出租与出借、借贷款等；
生产成品（商品）或劳务所耗用的原物料、低值易耗品（工装核算适用本程序，
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材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：。
簿，其他会计账簿。
表、附注及文字说明，其他财务报告。
会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册
、内部审核；
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4.2务，必须按《会计手册》4.2.1款项和有价证券的收付；4.2.2财物的收发、增减和使用；4.2.3债权债务的发生和结算；4.2.4资本、基金的增减；
4.2.54.2.6财务成果的计算和处理；
4.2.74.3、完整性负责；
4.4 所有业务涉及财务审批的，按4.5 行，但优先满足财务筹划的要求；
财务预算根据《财务预算指南》财务预算根据集团经营目标根据
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财务内部审计根据财务档案根据固定资产核算根据9.2 固定资产盘点根据会计报表根据10.2 品质成本报表根据采购入账按《存货核算指南》、行；
7.2 付款按《资金管理指南》、7.3 供应商对账参照存货核算根据《存货核算指南》8.2 存货盘点根据《盘点管理指南》8.3 所有资金业务按5.1.1狭义现金的管理按5.2.1涉及资金调度的按求执行；
5.3.1涉及员工暂借款按5.4.1对外支付具体操作按销售核算根据《销售核算指南》
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