第八版陈共财政学名词解释和简答

财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。

公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.

政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。

准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。

混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。

纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。

外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。

内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。

瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。

购买性支出包括商品和劳务的购买,它是一种政府的直接消费支出.

转移性支出通过“财政收入→国库→财政支付"过程将货币收入从一方转移到另一方，此时,民间的消费并不因此而发生变化。

财政支出规模变化的影响因素宏观因素：1、经济性因素.主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。2、政治性因素。政局是否稳定;政体结构和行政

效率；三是政府干预政策。3、社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模.

影响财政收入规模因素1。经济发展水平和生产技术水平2。分配政策和分配制度。经济决定财政,财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。3.价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的.

税收1。税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；2.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；3。国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系.

纳税人与负税人纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的,如在税负不能转嫁的条件下。

税收分类1。所得课税、商品课税和财产课税2.直接税与间接税3.从量税与从价税4。价内税与价外税5。中央税与地方税

税率指对课税对象征税的比率.

税率的分类税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。1．比例税率。比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。2．定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。3．累进税率,是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

税率禁区拉弗曲线内使得税税率越提高，税收收入越减少的部分。

定额税率，亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例.

税负转嫁方式 1．前转方式。前转又称为顺转,指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。2．后转方式。后转又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式.3．其他转嫁方式。在现实生活中，往往是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，这种转嫁方式称为混转或散转。

商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称

财政偿债率=（地方政府平台贷款当年还本付息金额+地方政府债券当年还本付息金额+地方政府借用的外债当年还本付息金额）/地方政府当年公共财政预算收入

预算年度任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定

增值税商品价值中增值额课征的一个税种,它是我国商品课税体系中的一个新兴税种

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称

所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称

工资薪金所得个人所得税=应纳税所得额X适用税率—速算扣除数（应纳税所得=收入—各种保险-费用）

供给学派的税收观点1、高边际税率会降低人们的工作积极性,而低边际税率会提高人们的工作积极性2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量.3、边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化,甚至可能按反方向变化。

增值税的类型生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

增值税的计征方法1.将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额。2。从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额,作为增值额3。不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金

营业税改征增值税改革国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起,开展深化增值税制度改革试点,进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点,而后再推向全国.同时决定,在现行增值税 17％标准税率和 13%低税率基础上,新增 11%和 6%两档低税率.

消费税的计算消费税采取从价定率和从量定额两种征税办法.从价定率的办法是根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税，从量定额的办法是根据商品销售数量和税法规定的单位税额计算征税。

价内税与价外税的区别凡税金构成价格组成部分的,称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税.价外税比价内税更容易转嫁,价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。

税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说,是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响