新公共管理对优化纳税服务体系的启发和思考
关于优化纳税服务的思考
汇报人： 2023-12-29
目录
• 引言 • 优化纳税服务的必要性 • 优化纳税服务的策略 • 优化纳税服务的具体措施 • 纳税服务优化的保障措施 • 结论
01
引言
纳税服务的意义
保障纳税人权益
纳税服务是保障纳税人合法权益 的重要途径，提供优质、高效的 纳税服务有助于增强纳税人的满
3
建立纳税服务监督机制
建立健全纳税服务监督机制，对纳税服务进行全 程监控和评估，及时发现问题并改进。
优化纳税服务流程
简化纳税程序
减少纳税环节，简化纳税流程，降低纳税成本。
推行电子化纳税服务
推广网上申报、网上缴税等电子化服务方式，提高纳税服务的便捷 性和效率。
建立快速响应机制
设立专门的纳税服务热线或在线咨询平台，及时解答纳税人疑问， 处理纳税服务投诉。
提高纳税遵从度的需要
纳税遵从度是指纳税人按照税收法律法规的规定，及时、足 额地缴纳税款。提高纳税遵从度是优化纳税服务的首要目标 ，有助于保障国家税收安全，维护税收公平和社会正义。
优化纳税服务可以通过提供便捷、高效的服务，降低纳税人 的遵从成本，提高纳税人的满意度和信任度，从而增强纳税 遵从意愿。
提升政府形象的需要
优化纳税服务还可以通过促进公平竞争和资源优化配置， 推动产业结构升级和经济发展方式的转变，为经济持续健 康发展提供有力支撑。
03
优化纳税服务的策略
完善纳税服务体系
建立完善的纳税服务法律体系
01
制定和完善相关法律法规，明确纳税服务的基本原则、权利义
务和法律责任。
建立纳税服务标准体系
02
制定纳税服务标准，规范纳税服务流程，提高纳税服务质量和
新公共管理视野下完善税收服务的对策
新公共管理视野下完善税收服务的对策随着经济发展和社会进步，在新的时代背景下，税收服务的现代化已成为一个必须推进的重要议题。
在新公共管理的视野下，如何实现税收服务的优化，成为了各级政府必须处理的重要问题。
本文从新公共管理角度，分析了当前我国税收服务存在的不足，并提出了完善税收服务的对策。
一、新公共管理视角与税收服务的关系新公共管理是一种颇具争议性的公共管理范式。
它的理论源自于20世纪80年代，主要是针对传统公共管理模式的局限性，提出了以市场化、创新、效率和民主参与等新思潮来改善公共管理的方法。
新公共管理强调公共机构应该寻求不断提高效率，深入扩大服务等公共业务，逐渐扩展公私合作，强调管理过程的透明、开放、经济、全面，并且鼓励员工承担更多的责任角色等。
而税收服务是财政税收管理工作的一个重要方面，新公共管理的理念也是可以应用到税收服务领域中。
从新公共管理的角度来看，税收服务是一种公共服务形式。
这种服务为纳税人提供税务规划、咨询和计算等诸多服务，使纳税人能够合理地计算并缴纳税款。
税收服务的优化意味着提高公共部门的效率，为公众创造价值，并且增加其工作满意度，提高其工作效率。
因此，在实践中，为了有效实现税收服务的现代化，要根据新公共管理的理念，采取一系列措施来完善税收服务。
二、现状分析在我国，税收服务的现代化推进不断提高。
但同时，我们也可以看到当前税收服务仍然存在很多问题。
具体表现如下：1.服务内容繁琐。
行政程序的复杂性影响了税收服务的效率，同时也加大了纳税人的操作成本。
2.服务质量不高。
有些地区的办税大厅人员水平欠缺，专业能力和服务态度有待加强。
3.信息技术不足。
由于财政数据系统的开发还比较滞后，因此，许多重要的财政工作都需要人工处理，这导致了效率低下和容易出错。
4.纳税人的知情权问题。
由于政府对税法的宣传力度不够，导致许多纳税人对税法法规的不了解，需要消耗更多的时间和精力去理解。
三、完善的对策为了实现税收服务的优化，根据新公共管理的观点，我们必须采取以下几个措施：1.推行电子化纳税服务。
运用新公共管理理论改进和优化纳税服务
运用新公共管理理论改进和优化纳税服务随着全球化进程的加快，各国之间的竞争也越来越激烈，为了提高国家竞争力，各国都在致力于提高公共服务水平。
其中，纳税服务作为公共服务的重要环节，是体现国家治理能力和公共管理能力的重要方面。
因此，如何运用新公共管理理论改进和优化纳税服务，提高纳税服务水平和效率，成为一个必须面对的问题。
一、新公共管理理论的概述新公共管理理论起源于20世纪80年代，它试图解决传统公共管理效率低下、组织僵化等问题，提高公共管理的效率和效益。
新公共管理理论强调市场机制和企业化管理，主张通过市场化竞争、精益管理等手段，提高公共服务的效率和质量。
其核心思想是以市场为导向，以用户为中心，以绩效为导向，强调公共服务实现私营企业式管理，追求效率和质量并重。
新公共管理理论对于纳税服务的优化和改进有着重要意义。
传统公共管理模式下，纳税服务一般由政府主导，对于纳税人的需求和诉求往往没有得到充分的考虑。
而新公共管理理论强调用户满意度，以用户为中心，对于纳税人的需求和诉求，提供更加高效、便捷、阳光的服务，是优化和改进纳税服务的重要思想基础。
二、新公共管理理论运用于纳税服务的实践1. 建立纳税服务中心纳税服务中心是指将以前分散在各个税务机关的纳税服务收归集中，实现一窗受理、统一服务、综合管理的机构。
通过建立纳税服务中心的方式，纳税人不用再跑各个税务机关，只在一个窗口就可以办理多个税务业务，不仅简化了流程，也提高了办事效率。
此外，纳税服务中心还注重服务态度和服务质量，提供人性化的服务，满足纳税人的诉求和需求，将市场化的服务理念应用到纳税服务中来。
2. 实行电子政务系统电子政务系统是指通过计算机网络技术对政府政务业务进行信息化处理和管理。
通过实行电子政务系统，纳税人可以通过网络办理税务业务，不再需要到税务机关办理，方便快捷。
此外，税务机关也可以通过电子政务系统实现信息共享、业务协同，提高工作效率和管理水平。
3. 强调服务品质和用户体验服务品质和用户体验是衡量纳税服务质量的重要指标。
新公共管理视角下纳税服务优化研究
特点：强调市场机 制、竞争和效率
影响：对政府管理 模式产生了深远影 响，推动了政府改 革的进程
新公共管理的基本理念和原则
结果导向：注重纳税服务的 实际效果，而非过程
市场化：引入市场竞争机制， 提高纳税服务的质量
效率优先：提高纳税服务的 效率，降低成本
法治化：依法纳税，保障纳 税人的合法权益
顾客导向：以纳税人为中心， 提供优质服务
纳税服务信息化程 度不高，需要加强 信息化建设
完善相关法律法规和政策体系
制定和完善相关法律法规，明确纳税服务的标准和规范 加强政策宣传和培训，提高纳税人的法律意识和纳税意识 建立和完善纳税服务评价体系，加强对纳税服务的监督和评价 加强与其他部门的合作，形成协同推进纳税服务的合力
加强部门间协作和信息共享
性
加强信息安全 管理，保护纳 税人的个人信
息和隐私
加强纳税服务人才培养和队伍建设
建立完善的人才培养体系，提高纳税服务人员的专业素质和服务水平 加强纳税服务人员的培训和考核，提高其业务能力和服务质量 优化纳税服务人员的工作流程和职责分工，提高工作效率和服务质量 建立激励机制，提高纳税服务人员的工作积极性和主动性
澳大利亚：建立纳 税服务热线，提供 24小时咨询服务
中国：推行“互联 网+税务”，实现 纳税服务智能化、 便捷化
纳税服务优化实践的成效和经验
提高纳税服务效率：通过优化纳税 服务流程，提高纳税人的办事效率
加强税务机关与纳税人的沟通：通过 优化纳税服务，加强税务机关与纳税 人的沟通，提高纳税人的纳税遵从度
纳税服务优化方向：针对纳税服务存 在的问题，需要从提高服务效率、改 善服务态度、完善服务内容等方面进 行优化。
纳税服务存在的问题和挑战
新公共管理视角下纳税服务优化研究
新公共管理视角下纳税服务优化研究随着我国经济持续快速增长，税收作为国家财政的重要来源之一，对于国家的发展起着至关重要的作用。
然而，随着税收征管的不断完善和纳税人的逐渐增多，纳税服务的质量和效率也受到了越来越多的关注。
在新公共管理的视角下，如何优化纳税服务，提高纳税人满意度和参与度，成为当前税收管理领域急需研究和解决的问题。
一、新公共管理视角下纳税服务的发展历程和现状纳税服务作为一项重要的相关部门公共服务，在不断变革和发展中逐渐由传统的相关部门主导型向市场化、社会化转变。
我国税收征管体制由传统的行政化管理方式逐渐向规范化、法律化、智能化方向发展，相关法规不断完善，服务手段和渠道也日益多元化。
然而，当前我国纳税服务仍存在着一些问题，例如，服务方式单一、服务质量不高、服务渠道不畅等，纳税人在税务事务处理过程中往往要花费大量时间和精力，给纳税人带来了不便。
因此，如何进一步优化纳税服务，提高纳税人的满意度和参与度，成为当前税收管理领域急需解决的问题。
二、新公共管理视角下纳税服务的优化方向和路径在新公共管理的理论指导下，纳税服务的优化需要从相关部门、市场和社会三个角度共同发力，充分发挥各方的作用，实现相关部门与社会、相关部门与市场的有机结合，构建一个多元、开放、协同的纳税服务体系。
首先，相关部门应该加强对纳税服务的规划和管理，提高相关部门纳税服务的专业化和标准化水平，建立健全纳税服务的绩效评价机制，加强对纳税服务的监督和评估，确保纳税服务的公平、高效、透明。
其次，市场应该在相关部门的引导下充分发挥其资源配置和服务提供的作用，建立完善的纳税服务市场体系，吸引更多的社会力量参与纳税服务，推动纳税服务创新发展，提高服务水平和服务效率。
最后，社会应该积极参与纳税服务，加强对纳税人的宣传教育和意识培养，提高纳税人的应税意识和自觉性，促进纳税人和税务机关之间的沟通和互动，构建一个和谐的纳税服务社会环境。
三、新公共管理视角下纳税服务的优化实践和创新在实践中，我国各地纷纷探索并实践了一些新的纳税服务优化举措，例如，建立了在线办税系统，推行了“一窗受理”服务模式，开展了纳税人满意度评价，推广了“互联网+税收”服务模式等。
新公共管理理论对优化广州地税纳税服务的启示
新公共管理理论对优化广州地税纳税服务的启示近年来，新公共管理（New Public Management，简称NPM）理论不断在全球范围内引起广泛关注。
该理论既是公共管理领域的一种思想理论，也是一种公共管理的实践模式。
在广州地税纳税服务方面，NPM理论可以为其优化提供启示。
一、新公共管理理论概述NPM理论源于20世纪80年代末90年代初的西方发达国家，是系统集成了市场化、经济效率、公民参与和管理学等元素的一种公共管理理论和实践模式。
NPM理论提倡管理新公共事务的方式，通过精简机构、提高效率、强化市场化和强调公共责任来提升公共服务的质量，充分发挥政府角色和市场作用，以适应全球化、市场化和社会复杂化等趋势的发展。
二、广州地税纳税服务的现状广州地税作为国家税收实务中心之一，多年来一直致力于提供优质的纳税服务，但仍存在一些问题。
主要表现在如下几个方面：1.服务过程中存在繁琐的流程和环节，导致纳税人投入大量时间和精力。
2.服务质量不稳定，存在部分员工专业技能不足、服务态度差等问题，难以满足纳税人的需求。
3.信息公开不及时，政策变化不够透明，缺乏互动式的沟通平台，便于与纳税人实时交互。
三、新公共管理理论在优化广州地税纳税服务方面的启示1. 突出公共服务“用户导向”和市场化定位NPM理论伴随着市场经济的发展而兴起，更加注重实现公共服务的用户导向和市场化定位。
广州地税可以借鉴这种思想，推动服务模式创新，突出公共服务的“用户导向”，优化服务流程、服务内容和服务方式，提高服务效率和质量。
同时，地税还可以通过实现市场化定位，调整服务模式，增强市场竞争力，提高整体运营效益。
2. 优化机构架构，强化管理效率广州地税如能适度精简机构，规范服务流程，降低行政成本，将有助于提高服务动力和管理效率。
在这个过程中，地税还需加强员工能力培训，加强业务集成和管理创新，以提高服务水平。
3. 开展拓展式的信息公开，加强信息化建设新公共管理理论更强调信息技术的运用，提倡通过互联网、智能手机等渠道建立开放透明的信息公开平台，方便纳税人获取相关信息，实现服务互动。
关于优化纳税服务的总结与思考
关于优化纳税服务的总结与思考随着数字化和信息化的发展，纳税服务也逐渐朝着便民、高效、智能化的方向发展。
为了优化纳税服务，提升企业和个人的满意度，税务部门必须不断改进服务方式和服务质量。
本文将从几个方面总结与思考优化纳税服务的方法和策略。
首先，建立一个便民高效的服务平台是优化纳税服务的关键。
税务部门应该积极推动信息化建设，建立一个集税务信息查询、申报、缴费等功能于一体的网上平台，方便纳税人随时随地进行纳税业务办理。
此外，税务部门还可以结合大数据和人工智能技术，为纳税人提供个性化的纳税服务，比如根据纳税人的历史数据和需求预测纳税额，提供优化税务筹划建议等。
其次，提升纳税服务的质量也是非常重要的。
税务部门应该加强对纳税人的培训和指导，提高他们的纳税意识和能力。
同时，税务部门还应该主动与纳税人进行沟通和互动，及时解答他们的问题和困惑。
此外，税务部门还可以组织一些培训讲座和交流活动，帮助纳税人了解税收政策和操作流程，提高他们的纳税申报和自查自纠能力。
再次，简化纳税流程也是优化纳税服务的一项重要举措。
税务部门应该减少繁琐的纳税手续和流程，提供简便的纳税申报方式。
比如，可以引入一键申报的功能，让纳税人通过一个平台一次性完成所有纳税申报工作。
另外，税务部门还应该优化纳税流程，加强各部门之间的协同配合，提高办税效率。
最后，加强纳税宣传和培训也是提升纳税服务质量的关键。
税务部门应该加大宣传力度，普及税收政策和法规知识，提高纳税人对税收工作的理解和支持度。
同时，税务部门还应该加强对税务人员的培训和考核，提高他们的专业水平和服务态度，确保纳税人得到准确和及时的纳税指导和帮助。
综上所述，优化纳税服务是一个复杂而又重要的工作。
税务部门需要积极推动信息化建设，建立便民高效的服务平台；提高纳税服务的质量，加强与纳税人的沟通和互动；简化纳税流程，减少纳税手续和流程的繁琐；加强纳税宣传和培训，提高纳税人和税务人员的税收意识和能力。
基于新公共管理的西安地税纳税服务优化研究
基于新公共管理的西安地税纳税服务优化研究一、绪论随着经济的深入发展和国家税收制度的逐步完善，税收征管已成为国家公共管理中的重要组成部分。
地方税务局依托信息化建设，逐渐深化纳税服务模式创新，以提高服务质量、便利纳税人、加强税收征管为宗旨。
在这一背景下，本文以西安地税局为研究对象，分析其税收服务和纳税人权益保护的现状和问题，并提出以下对策和建议。
二、新公共管理与税收服务新公共管理是公共管理的一种现代化理论和实践，以市场化、精益化、多元化和网络化为特征，是为了提高政府效率、提升公共服务质量、降低成本而发展起来的。
其核心思想是以客户为中心，建立以结果为导向、以合同为基础的管理模式，通过市场策略和竞争机制来促进机构的创新，优化资源配置，提高服务水平，提升社会信任度和满意度。
税收服务是政府公共服务的一种形式，是税务部门实现征管职能、提供便利服务、保障纳税人权益的手段。
它要求维护税收征纳的公正公平、便捷透明和安全稳定，增强政府的责任和公信力，提升纳税人的满意度和忠诚度。
纳税服务的目标是提供优质高效的税务服务，建立良好的政府形象和品牌，不断提高纳税人满意度。
新公共管理与税收服务的结合，可以带来以下优点：一是减轻政府的管理负担，实现精简高效；二是提高服务质量和效率，提高公共信任度；三是促进机构的服务创新，实现共赢。
三、西安地税纳税服务分析1.服务现状在新公共管理的理念下，西安地税局不断创新服务模式，提高纳税人服务效率和质量。
其主要措施包括：一是加强信息公开和沟通交流，开通纳税人热线、网上咨询等服务，提供实时服务和公开透明的纳税信息；二是设立便民服务中心、信息查询终端、自助办税机等服务设施，方便纳税人办税；三是引入电子税务局、电子发票等新型服务方式，加强信息技术的应用；四是开展税收宣传和培训，提高纳税人税收知识和素质。
2.存在问题尽管西安地税局在纳税服务方面取得了一定的成果，但还存在以下问题：一是机构设置不合理，服务资源配置不足；二是服务方式单一，服务流程不够规范、顺畅；三是信息交互平台滞后，纳税人无法及时掌握政策信息和业务变化；四是纳税人权益保护不够到位，对涉税事件的处理不及时、不公正等。
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新公共管理对优化纳税服务体系的启发和思考
新公共管理对优化纳税服务体系的启发和思考
SMPA2013013 马小东
一、我国当前的纳税服务现状及存在的问题
税收是国家收入的重要组成部分，纳税服务奠定了现代税务管理工作的基础，近些年来，我国的税务系统坚持在执法中进行服务的原则，逐渐的将监督打击这种方式转换为管理服务，坚持不懈的优化纳税服务，在促进纳税遵从和和谐征纳关系上起到了很大作用。
但由于理论、方法等方面仍然比较落后，纳税服务的水平总体来说还是比较低得，仍需进一步的探索。
具体如下: 一是服务理念有待更新。
二是对纳税人服务需求掌握不足。
三是服务手段和内容有待丰富。
四是纳税服务管理制度有待健全。
五是税务干部的服务意识和职业素养未能完全适应要求。
六是税务代理业欠发达，社会纳税遵从度不高。
二、纳税服务的内涵及其在新公共管理视角下的延伸
纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
它主要包括税法宣传，纳税咨询辅导，多种申报和缴税方式，办税公开，减轻纳税人办税负担，税收信用体系建设及税务代理等七个方面，它们都是相辅相成的重要内容，具有很强的综合性。
新公共管理主张将政府治理与市场机制相结合，把私人企业的各种管理方式引入公共部门。
重塑政府与社会的关系，对政府职能进行再定位。
主张建设服务型政府，由注重工作过程和投入转向注重结
实践者、国家建设的贡献者”，并在日常管理和执法中体现和实践这种观念，税务管理从“监督管理型”要向“服务引导型”转变。
（二）明确纳税服务的目标，分阶段科学制订纳税服务工作规划。
纳税服务体系的建立应结合实际，统筹考虑，总体规划，分步实施。
总体构想是以建立一个“覆盖全面、功能齐全、制度规范、配置科学”的纳税服务体系为目标，分短期目标和中长期目标来规划。
（三）畅通“四个渠道”，完善“五个机制”，建立高效的纳税服务体系。
畅通“四个渠道”。
一是畅通高效便捷的办税渠道。
对现有的办税服务场所进行科学设置和优化改造，本着“统一、规范、高效”的原则，推进办税服务厅标准化建设。
完善网上办税业务建设，提供网上办税、电话申报等多元化办税渠道，推行同城通办。
二是畅通纳税人获知信息的渠道。
大力推行政务公开，建立多功能、开放式的税收政策信息库，实行定期税法公告制度，对凡是与纳税人权益相关的事项一律公开到位。
三是畅通征纳互动的渠道。
完善服务咨询登记备案制、首问负责制和限时答复制“三项制度”，通过设立“局长接待日”和专门邮箱、定期走访纳税户、召开税企座谈会、问卷调查、加强与各行业协会或商会的联系等有效形式，及时了解掌握纳税人的需求，有针对性地改进服务。
四是畅通纳税人救济监督的渠道。
对外公开监督电话、监督信箱，聘请社会各界人士组成的“义务监督员”，倡导成立“纳税人委员会”或“纳税人权益保护委员会”等非官方的社会
组织，监督税务机关依法行政。
完善“五个机制”：一是按服务功能进行机构重组和流程再造，完善征收管理机制。
二是以保障服务质量为要求，完善纳税服务绩效评估和监督保障机制。
三是以维护税收公平为目的，完善对纳税异常情况的风险预警机制。
四是以提高纳税遵从度为根本，完善税收宣传培训机制。
五是以促进纳税人可持续发展为宗旨，建立税务风险指引和税收筹划服务机制。
（四）加强税收文化建设，提升纳税服务队伍的综合素质。
增强服务意识的最佳途径是通过文化建设进行强化。
税收文化建设就是要通过在制度层和物质层两个层面的不断探索、不懈努力，逐步形成较为完善科学的税收制度文化、行为文化、安全文化和物质文化，并有意识地加以归纳、总结、提炼和引导，进而在税收工作者心中自然而然地形成高度认同的价值观，将“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨具体深入地落实到工作当中。
（五）构建“大纳税服务”格局，创造良好的税收环境。
一是推进纳税信用建设。
启用纳税人终身代码制，建立纳税户信用记录档案，纳入政府信用建设体系，向公众公开批露。
二是加快推行税务代理制。
推行税务代理是一个健全的纳税服务体系当中不可缺少的重要内容。
要从法律、法规上明确税务代理应有的法律地位，将税务机关部分纳税服务职能外部化和社会化，健全税务代理有关机构设置、资格认定、代理程序、行业规范的一系列规章制度，加大对中介机构的监管力度，减少纳税人履行纳税义务的偏差失误，提高纳税申报和税收征管质
量。
三是完善协税护税和公共服务网络。
加强税务部门与海关、金融、外汇、外贸、工商、统计等部门的合作与联系，建立多部门信息共享和情报交流机制，强化护税协税工作，广泛依靠和调动社会各界力量，支持行业协会、社区组织参与纳税服务活动，形成全社会“大纳税服务”格局，促进税收环境的优化。