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贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案的通知

贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案的通知文章属性•【制定机关】贵阳市人民政府办公厅•【公布日期】2019.03.26•【字号】印发筑府办函[2019]29号•【施行日期】2019.03.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业管理正文贵阳市人民政府办公厅关于印发贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案的通知筑府办函[2019 ] 29号各区、市、县人民政府，高新开发区、经济技术开发区、贵阳综合保税区、贵州双龙航空港经济区管委会，市政府各工作部门，市各直属事业单位：经市人民政府同意，现将《贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案》印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

2019年3月26日贵阳市企业上规上限入统工作攻坚方案为贯彻落实好《省人民政府办公厅关于印发贵州省市场主体培育“四转”工程实施方案的通知》（黔府办函〔2018〕115号）和《市人民政府办公厅关于印发贵阳市市场主体培育“四转”工程实施方案的通知》（筑府办函〔2018〕202号），进一步推进实施好全市市场主体培育“个转企、企转规、规转股、股转上”工程，增强经济发展内生动力，扎实开展我市企业上规上限入统工作，客观反映全市业态发展情况，推动全市工业、服务业、商贸业、旅游业和大数据业加快发展，特制定本工作方案。

一、总体要求（一）指导思想。

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大精神和习近平总书记在贵州省代表团重要讲话精神，践行新发展理念，坚持高质量发展要求，深入推进大众创新、万众创新，营造良好发展环境，鼓励社会资本、民间资本兴办实业，推进实体经济不断做大做强，促进市场主体量质齐升，加快形成小企业铺天盖地、大企业顶天立地、创新企业惊天动地的发展格局。

（二）工作目的。

立足全市工业、服务业、商贸业、旅游业和大数据业发展实际，在充分履行各区（市、县）属地管理职能的基础上，更加有效地发挥各行业主管部门的工作协调和政策指导作用，加大对工业、服务业、商贸业、旅游业和大数据业招商引资和市场主体培育力度，增强全市相关业态发展动能。

2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力8

2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1. 【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。

2.【单选题】除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外,以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是:A:监督和管理相结合的原则B:服务和管理相结合的原则C:监督和服务相结合的原则D:指导和管理相结合的原则参考答案：B试题解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则:1.全面性原则。

2.依法原则。

3.科学性原则。

4.服务和管理相结合的原则,即根据纳税人的纳税遵从状况,有效提供相应的服务和采取应对措施,促进纳税遵从。

3.【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

4.《意见》指出，要探索实施大企业税收（）并建立健全相关制度。

A:事先备案B:事先审批C:事先协商D:事先裁定参考答案：D试题解析：5.某千户集团总部数据联络员赵某应报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息，报送这些信息应在月度、季度结束后：A: 15日内B:18日内C:20日内D:30日内参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于调整千户集团相关基础涉税数据报送对象范围的通知》，千户集团和扩围集团总部应在月度、季度结束后18日内，报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息。

“金税四期”推动企业高质量发展

82 | 创新世界周刊 | 2023.52023——会议篇党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一。

许多专家、学者都在探讨什么是高质量发展，什么是中国式现代化。

在我看来要想实现高质量发展、中国式现代化，离不开国有企业，更离不开国有企业的管理。

无论是政府还是企业，都面临着传统管理方式向现代管理方式的巨大转变。

今年2月27日，中共中央、国务院印发“金税四期”推动企业高质量发展国企管理智库副理事长、国家税务总局中国国际税收研究会副秘书长靳东升的《数字中国建设整体布局规划》提出，到2025年，基本形成横向打通、纵向贯通、协调有力的一体化推进格局，数字中国建设取得重要进展。

到2035年，数字化发展水平进入世界前列，数字中国建设取得重大成就。

在我看来，过去国有企业领导人的能力主要体现在人的管理、企业效益上，那么今后在大数据时代，企业管理主要是体现在智慧管理、数据管理上。

党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革“‘金税四期’工程将有效推进业财税联通，实现‘税企直连’，以税收大数据赋能企业管理，助力企业防范涉税风险和内部管理风险，推动企业高质量发展”，靳东升在2023国企管理智库大会上作主题报告时指出。

但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与现代税收征管制度相比，税收信息化与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。

金税工程建设的历史“金税一期”工程早在1994年分税制改革后就已经开启了，其主要聚焦增值税专用发票，欲解决不法分子制作假发票、阴阳票等骗取抵扣税款的行为。

探索建立“大企业”税收管理新模式

响水县国税局探索建立“大企业”税收管理新模式今年以来,响水县国税局为落实总局机构改革部署和江苏沿海开发上升为国家战略的需要，按照“优化服务、统筹管理、盘活资源、和谐互动”的思路，结合本地税源状况，找准工作定位，积极探索大企业专业化管理、个性化和差异化服务新路子，为强化大企业税收风险控制、提高税收遵从度，优化税收服务环境和人力资源配置起到了较好的促进作用。

他们的主要做法是：一、审时度势，认清加强大企业管理意义针对大企业生产国际化、市场多元化、贸易自由化的发展现状和分支机构多、经营活动复杂、服务标准高、管理难度大的特点，响水县局充分认识到加强大企业管理工作重要性和紧迫性，并从讲政治、讲服务、讲实效的高度，把大企业管理作为“一把手工程”，积极开展大企业管理和设立大企业管理机构的研究和探讨，充分认清加强大企业管理的现实意义。

（一）加强大企业管理，是服务科学发展和适应税收工作形势的需要。

随着各类经济主体的发展壮大和我国推行企业“走出去”战略的实施，跨国经营投资规模不断增加，大型企业数量逐年增长，尽快建立大企业税收管理机构，为大型企业提供专业化和差别化管理和服务，顺应了国际税收领域发展趋势，符合科学发展观的要求。

（二）加强大企业管理，是策应沿海开发发展战略和推动经济发展的需要。

江苏沿海开发上升为国家战略和长三角一体化进程不断加快，为企业提供了良好发展平台和无限商机，江苏沿海地区也将迅速吸引和集聚众多大企业，这对于拥有43.1公里黄海岸线和初步形成造船、能源、环保化工三大产业的响水来说是千载难逢的重大机遇，同时也为响水国税加强大企业管理和服务提供新的机遇和挑战。

（三）加强大企业管理，是优化税收服务，构建和谐税收的需要。

服务是税务部门的法定职责，有效地控制不遵从风险是税收管理与服务的最终目的。

及时回应大企业的涉税诉求，为其提供针对性、高质量的税收服务，有利于树立税收服务形象，构建和谐征纳关系。

（四）加强大企业管理，是推进税收科学化、专业化和精细化管理的需要。

3、国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见

特急国家税务总局文件国税发〔2011〕105号国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步深入推进大企业税收专业化管理工作，探索符合我国实际的大企业税收专业化管理模式，税务总局决定，按照税源专业化管理试点工作的总体要求，在北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。

现提出以下意见：一、试点工作的重要意义随着经济社会的发展，我国大企业生产经营日益呈现集团化、多元化、国际化趋势。

大企业经营管理和决策集中度、信息化程度不断提高，纳税服务要求高、内容复杂，涉税诉求快速响应要求和跨地区统一税收征管要求日益增强。

在企业税收属地征管，税收管理资源分散、信息严重不对称的情况下，难以对大企业实行有效监管和纳税服务。

实施大企业税收专业化管理，是适应经济社会发展、提高税收征管质量和效率的必然选择。

各试点单位要结合税源专业化管理试点工作的具体要求，将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口，按照税务总局统一部署，进一步探索大企业税收专业化管理模式。

二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以定点联系企业为对象，税收风险管理为导向，信息化为依托，专业化管理运行机制为保障，科学配置征管资源，探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。

（二）基本原则1.属地入库、统一管理在现有税款入库地和入库级次不变的前提下，对大企业实施统一规范的专业化税收管理。

2.明确任务、分级负责以提高税法遵从度为目标，确定具体工作事项，明确各层级在实施大企业专业化管理中的工作任务。

3.上下协作、统筹互动注重发挥各级大企业税收管理部门和属地主管税务机关的管理优势，实现有机结合。

4.因地制宜、开拓创新针对本地征管现状和能力，大胆创新体制机制，积极推进大企业税收专业化管理工作。

税务机关落实两办意见汇报

税务机关落实两办意见汇报一、围绕一个中心：以纳税人、缴费人为中心二、做优两个渠道：（一）做强线上服务渠道。

1.线上渠道更权威。

目前，税务部门对外办税渠道不少，对内多系统支撑，缺乏权威、统一的对外服务平台。

建议将电子税务局做成对外服务、对内监控的权威平台。

对外：以电子税务局为权威的对外服务中心。

对内：以电子税务局为抓手的对内监控中心。

2.集成线上办税渠道。

目前办税渠道“多而分散”，办税系统集成不够，无法做到登陆一个平台，完成全部的办税事项。

既让纳税人无所适从，也让税务干部负担繁重。

建议：集成发票、退税、大企业等多方平台，形成全方位、全天候、全业务、全流程的电子税务局，服务纳税人和税务人。

3.整合渠道实现“问办一体”。

咨询服务平台尚未与办税平台进行有效整合，导致服务体系独立于各办税体系，独自“体外循环”，纳税人在办税的过程中得不到有效的咨询服务，造成“服务缺位”,影响纳税人满意度。

建议：整合办税、咨询渠道，打造“问办一体”咨询、办税体系。

4.移动办税覆盖全业务域。

我局移动端办税已经开通，目前能够实现70项涉税业务事项办理，与能够提供316项涉税事项办理的网页版电子税务局还有差距，两个办税渠道不能有效形成“关联”和“共振”。

建议：拓展移动端办税业务功能，与网页版电子税务局形成网端、移动端渠道互补。

5.融入用户体验设计环节。

税收信息化系统初始设计以及后续优化均未加入“用户体验设计”环节，尚无纳税人反馈接口，缺乏纳税人需求与系统开发人员的沟通机制。

同时，尚未建立基层一线服务人员参与机制，初始阶段沟通不充分，造成服务的被动及服务质效的降低。

建议：一是系统开发阶段增加纳税人和基层窗口服务人员参与机制，实现税收信息化系统从“有用”到“好用”的跃升。

二是系统轻型迭代更新。

6.打造跨税种业务“中台”。

目前，办税方式“繁而不智”，办税流程未向数据驱动转变，部分“非接触式”办税缴费事项只是简单地从“线下”搬到“线上”，“前台”移到“后台”，仅限于把“网上办”当作资料传送的渠道，自动生成、自动计算、自动审核的能力还未充分挖掘，纳税人、税务人的工作量未明显减少。

税总将改革大企业税收服务与管理方式(老会计人的经验)

税总将改革大企业税收服务与管理方式（老会计人的经验）为全面落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的部署，国家税务总局近日推出大企业税收服务与管理改革措施，为我国大企业持续健康发展提供良好的税收环境。

为优化大企业个性化纳税服务，税务总局制定4大类改革举措，对纳税人强化税法适用确定性和税法执行统一性，切实解决大企业涉税事项复杂性与税收政策不确定性之间的矛盾。

一是创新个性化纳税服务方式。

包括借助手机APP、等提供政策咨询、业务交流等服务，定期提示共性的、行业性的及有关重大事项的税收风险，探索建立重大涉税事项报告制度等。

二是提供税收政策确定性服务。

税务总局指导省局，对大企业税收政策遇到的热点难点问题，提供专业解读；定期征集大企业意见建议，为完善税收政策和管理制度提供参考；探索建立复杂涉税事项事先裁定制度。

三是完善税务风险内控制度。

制定并完善大企业税务风险内控测试指标体系，引导推动大企业完善税务风险内控体系；与大企业签订《税收遵从合作协议》，引导和约束税企双方共同信守承诺，防范风险。

四是健全税收服务协调机制。

税务总局和省级税务局两级建立税企高层对话机制，改进大企业涉税事项处理机制；完善涉税事项协调会议机制，及时解决重大、复杂涉税事项。

转变大企业税收管理方式也是此次改革的重中之重。

税务总局立足现行税务组织体系基本框架，提升大企业复杂事项的管理层级，科学设定分类分级管理规则，在全国税务系统运行横向互动、纵向联动、全程可控的一体化大企业税收风险管理机制。

一是开展总局省局两级税收风险统筹分析。

税务总局制定大企业税收风险管理战略规划和年度计划，组建大企业税收风险分析专业团队，联合省局大企业税收管理部门，跨区域统筹开展大企业税收风险分析。

税务总局设立大企业税收风险分析专家委员会，提出确定、统一的政策执行意见，形成税收风险分析报告。

二是实施风险任务统一推送差别化应对。

税务总局税收风险管理领导小组办公室统一推送大企业税收风险应对任务。

大企业的税收管理服务

在经济全球化、税收国际化的形势下，我国大企业包括跨国公司的竞争与发展，必须要适应中国社会主义市场经济和经济全球化深化的需要。

实践证明，任何经济现象的背后都有政治因素，任何政治举措的目的都与经济紧密关联。

因此，只有我们不断探索政治经济理论和实践创新，寻求中国化大企业管理与服务路径，才能实现马克思主义经济学在中国的现代化，推动“十二五”经济发展目标的实现。

加强大企业管理服务的必要性（一）大企业“特殊”税务风险成因剖析大企业是国民经济的命脉，大企业更是经济结构调整、转变发展方式的“龙头”。

美国次贷危机发生后，大企业风险管理服务引起了世界各国普遍关注。

2009年，我国税务总局自上而下设立了专业化的大企业管理服务机构，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范涉税违法行为，更好地做大做强。

理论上说，企业风险不少，但主要还是在处理国家关系中的税务风险。

企业税务风险是指企业生产经营以及实施税务活动过程中由于内部制度和外部环境等因素所引致的企业各种损失的可能性。

在风云变幻的社会经济背景下，企业税务风险主要源自于税收政策的变化和企业生产经营活动中的各种不确定性。

实践中表现为内外两方面因素。

1．内因（1）企业内部税务控管制度不健全现实经济运行中，很多企业并不重视税务内部控制制度的建设，税务风险意识不强，缺乏必要的专业税务机构的设置。

许多企业财务部门肩负会计、税务双重职责，而事实上，财务部门处于生产经营流程链条的末端，其主要职责是对业务发生后状况的记录和反映，而防范税务风险缺位。

（2）企业内部税务审计制度缺失目前，许多企业不能针对涉税事务进行定期检查和有效评估，一般都是根据税务机关刚性要求被动检查。

还有的企业内部审计人员缺乏而委托外部税务中介进行外包式检查，由于中介机构对税企信息的不对称，由此产生外包风险。

企业一旦被查处，将会面临经济和信誉方面双重损失。

（3）企业税务风险预警机制尚未建立据调查，我国大企业集团都很少能够建立起完备的税务风险预警机制，更不用说中小企业了。

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大企业的特征
预提代理或中介角色---大企业作为中介代理征收的主要税种包括：个人或雇员所得税预提和社会保险款；增值税或货劳税；特定跨境支付的预提税，如股息、特许权使用费和利息。
大企业的特征
使用职业税收顾问---很多大企业都有职业顾问处理公司的税收筹划和遵从事务等问题。
内设税务部门---大企业都有自己的税务部门，管理公司的税收事务。他们设有内部控制系统。
客户关系管理的核心是通过“一对一”营销原则，满足不同价值客户的个性化需求，提高客户忠诚度和保有率，实现客户价值持续贡献。
客户关系管理注重的是与客户的交流，以客户为中心；为方便与客户的沟通，客户关系管理可以为客户提供多种交流的渠道。
服务大企业的原则
公共服务的公平性原则 ISO质量管理的以顾客为中心的原则 CRM的需求导向原则
大企业大都是公开上市的法人公司；也包括多国公司和一些私有（非公开上市的）集团。
大企业的遵从风险
1 税法不透明
2 对税法的误读
3
内部控制不健全或无效
4 税收筹划不当
5 特殊原因造成的忽视
大企业的服务需求
税务局对大企业的期望是：
更加公开；完全披露和透明；遵从法律；开诚布公的对话；对询问和请求信息及时回应。
公共财政的基本目标之一是公共服务均等化，即政府要为社会公众提供基本的、在不同阶段具有不同标准的、最终大致均等的公共物品和公共服务。
公共管理的变革
新公共管理运动关注政府的绩效，着重于将企业管理的方法引入政府的公共管理活动当中来。
政府、公众、平等
被管理者享受顾客待遇
CRM
客户关系管理的主要含义就是通过对客户详细资料的深入分析，来提高客户满意程度，从而提高企业的竞争力的一种手段。
大企业纳税服务探索
dxhq@
主要内容
纳税服务的均等化与个性化大企业的特征与服务需求大企业个性化服务探索
均等化与个性化
纳税服务的公共属性
林达尔的“税收价格论” 认为税收是公民为了获得政府提供的公共产品而支付的价格。
世界银行1997年年报《政府治理》指出，各国政府的基本职能是社会职能，即为本国公民提供公共产品和公共服务。
专业化管理，建立深入关系
深入的关系是基于纳税人与税务局之间建立和保持相互信任的基础上的。
税企深入关系的建立，对税务机关提出了组织上的挑战，即需要有专业化的组织和专门的人才来应对大企业的特殊需求，及时回应他们的问题。
专业化管理，建立深入关系
澳大利亚、法国、加拿大、爱尔兰、荷兰、挪威、英国和美国这些OECD组织的成员国的税务局都成立了专门的的大企业纳税人司/局，他们的工作都是按行业划分的，这些行业反映各自国家的主要经济活动。
大企业个性化服务探索
专业化管理，建立深入的税企关系预防遵从风险，提高确定性远交近攻，平衡三角关系依托技术，改善沟通渠道
预防遵从风险，提高确定性
从事后检查到预先防范
税务局的“实时管理”办法
提供确定性的方法：预先遵从协议；预先裁决（有约束力和无约束力的）；预约定价协议；填报纳税单前协议或预先协议；同期文件要求（适用于跨境交易）；通过客户或关系经理提供澄清；遵从保证项目（在填报纳税单前解决税收问题）。
预防遵从风险，提高确定性
大企业的服务需求
大企业对税务局的期望是：
增加公开性和对话；更大的确定性；
✓ 一致性； ✓ 角色和责任清楚； ✓ 及时回应和正确指导； ✓ 分享审计计划和风险评估信息； ✓ 对问题尽早、快速解决。
大企业个性化服务探索
大企业个性化服务探索
专业化管理，建立深入的税企关系预防遵从风险，提高确定性远交近攻，平衡三角关系依托技术，改善沟通渠道
在有些国家的税务局，由行业处室设计、开发并实施遵从项目，包括教育活动、帮助纳税人了解具体行业的税收义务以及如何遵从税法。
专业化管理，建立深入关系
除了按照某些行业组织管理之外，有些税务局还有专门的部门负责风险分析和情报收集工作，提供技术咨询（由行业或问题专家提供，如制药业，财产和建筑，转移定价，反避税等）、监测并评估绩效等工作。
2009年１月８日，国家税务总局定点联系企业制度正式启动。总局大企业税收管理司直接承担对部分大企业的税收管理和服务工作。 31户国有大型企业、4户民营企业和 10户外资企业被确定为国家税务总局首批定点联系企业，成为总局大企业税收管理司实施具体管理与服务的对象。
总局正在探索建立大企业涉税诉求联席会议制度和跨层级工作协调组制度。
加拿大大企业局按照专门技术分类组织、处理复杂的不遵从问题。专门技术领域包括：外国应计财产所得、转移定价、双重征税、预约定价安排、情报交换、外国信托公司、一般反避税规定、恶劣税收筹划、专门识别新问题的专门技术中心。
专业化管理，建立深入关系
我国2008年在总局层级上建立大企业司，其目的是为了税务机关可以在较高层级处理大企业的涉税诉求。
预防遵从风险，提高确定性
2005年，荷兰税务和海关管理局引入了“横向监督”方法，和特大企业签订所谓的“遵从协议”，其关键要素是相互信任、透明和理解。
横向监督的出发点是，监管是税收链条上所有伙伴的共同责任，换句话说，这是一种合作关系。
根据“遵从协议”，纳税人必须积极披露可能导致重大税收后果的问题并建立内部控制系统。
大企业的特征与需求
大企业的特征
国家税收收入集中---很少数的大企业提供不成比例的巨额税收而且在税收征管中扮演关键角色。巨额税收的产生是由于大企业的规模巨大而且包含的税种范围很大，包括大企业作为代扣代缴人的职责。
大企业的经营范围广泛多样；日常经营活动的交易量高；雇员数目大；国际经营交易；和关联方的跨境交易；独特的行业特点（如银行业）；地理上分布广泛；复杂问题（复杂的税法和会计准则）；有使纳税义务最小化的政策和策略；复杂的金融（财务）结构和经营结构。