广州市度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告格式

《广州市2010年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》
广州万成税务师事务所有限公司
Guan gzhou Victory Certified Tax Agents Co., Ltd.
地址：广州珠江新城花城大道3号南天广场皇朝阁1802-1804房电话/传真：020-3825061438250624 邮编：510623 广州市2010年度非居民企业所得税
汇算清缴纳税申报鉴证报告
报告文号：
备案号：
XXXX广州办事处：
我们接受委托［涉税鉴证业务约定书编号：XXXX］，对贵单位税款所属期间2010年1月1日至2010年12月31日的企业所
得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制
的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、
法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕
第193号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》
（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信
息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：
一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性
1、贵公司配置了内部控制相关的岗位和人员，但缺乏书面系统的内部控
制文件。

2、贵公司内部控制对成本、费用等一般事务控制具有一定有效性。

（二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性
1、经审查，贵公司与企业所得税有关的内部证据和外部证据与公司业务
具有相关性。

2、由于受专业能力和经济性限制，对部分证据可靠性不能100% 确认。

如发票真伪的鉴别等。

（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况
1、获取了客户审查期间相关的会计资料及纳税资料，并进行必要的抽查
验证。

2、除下述事项外，贵公司的收入确认、相关税费的计提及支付、相关
成本费用、利润计算及预缴基本正确。

（四）对客户对外支付项目及款项进行审核的情况对外支付款项没有存在未在税局备案或未进行纳税申报的情况。

二、鉴证结果报告在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制
相
关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的
相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了
审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。

我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。

现将鉴证结果报告如下：
经对贵单位2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核,
我们确认:
1.经费支出总额：元；
2.税务机关核定的利润率：
3.应纳税所得额：元；
4.应纳所得税额：元；
5.减免所得税额：元；
6.实际已预缴的所得税额：元;
7.应补（退）的所得税额：元;
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见第五至第九部分。

贵单
位可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜
三、纳税人基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX, 地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
（三）地址（项目地址）：
（四）法定代表人：
（五）注册资本：
（六）注册类型：
（七）总机构所在地：
（八）增值税征收方式：贵单位为增值税小规模纳税人。

（九）企业所得税征收方式：经税务机关批准，贵单位采用按核
定利润率（按经费支出换算为收入）方式征收企业所得税。

（十）在中国境内经营持续时间：
（提示：纳税人于出具鉴证报告所属年度开业的，应对本项内容进行披露）
四、企业所得税预缴纳税申报概况
贵单位编报的本年第四季度《非居民企业所得税季度纳税申报
表》申报的收入总额0.00元，经费支出总额XXXXXXXXXXXX税务机关核定的利润率10%应纳税所得额XXXXXXXXXXXX，应纳所得税额XXXXXXXXXXXX减免所得税额XXXXXXX元，实际已预缴所得税XXXXXXXXXXXX应补的所得税额XXXXXXXXXXXX
五、增值税、消费税、营业税的审查:
审查调整说明:
六、经费支出总额的审查
贵单位本年度申报的经费支出总额XXXXXX元,根据财务制度和税收法规审查，调增经费支出XXXXXX元，经审核确认调整后的经费支出总额为XXXXXX元。

（一）核定利润率（按经费支出换算收入）的委托人的审核项目
1、核定利润率（按经费支出换算收入）的委托人填写下表
2、调整的具体事项如下：
贵单位本年度没有发生调整项目。

3、对经费来源的审核
贵单位本年度从事生产经营取得的收入XXXXXXX元，从总机构取得的经费或收入XXXXXXX元。

七、利润率的审查
根据XXXXX税务局（XXX XXX号文件的批复，贵单位2010年度按照主营项目为XXX利润率为15%申报缴纳企业所得税，按照上述第六点“经费支出换算收入审查”结果，贵单位主营业务没有发生
重大变化，不存在向主管税务机关申报主营业务变化情况的问题。

八、应纳税所得额的审查
经审核，贵单位经费支出总额xxxxxxxxxxxX税务机关核定的利润率15%在XXXXX税务局（xxx XXX号文件批复核定的利润率不会发生改变的前提下，计算出应纳税所得额xxxxxxxxxxxX
九、应补（退）所得税额的审查
（一）经上述审查调整后，确认贵单位本年度应纳所得税额为XXXXXXXX 元，贵单位本年度申报应纳所得税额XXXXXXXC，确认数比申报数调增0.00元。

（二）不征税收入、免税收入的审查
贵单位本年度没有发生调整项目。

（三）确认贵单位本年度实际已预缴所得税XXXXXXX元（不含稽查查补以前年度的所得税）,年末应补（退）所得税0.00元。

附件：
1.已经我们审查调整的贵单位2010年度企业所得税汇算清缴的《非居民企业所得税年度纳税申报表》
2.贵单位编报的2010年第四季度的《非居民企业所得税季度纳税申报表》
3 .事务所和注册税务师执业证书复印件
广州万成税务师事务所中国注册税务师：
中国注册税务师 :
2011年3月XX 日
有限公司 中国•广东。