全面预算管理与企业年度经营计划 epub
年度经营计划与全面预算管理——差异分析-细版第二部分
现金收支预算差异分析
现
差金 异收 分支 析预
算
现金收入 差异分析
现金支出 差异分析
不同时期现金收入差异分析 现金收入结构差异分析
不同时期现金支出差异分析 现金支出结构差异分析
全面预算 分析的意义
量本利 敏感分析
预算执行 差异分析
基本财务 指标分析
分析方法
财务分析对企业财务状况、经营状况进行评价，为企业 优化决策提供重要信息
企 业
分析企业的资产管理水平。资产是企业生产经营活动的经济资源 , 资产的管理水平直接影响到企业的经济效益 ,财务分析可以了解企
财
业对资产的管理水平 ,资金周转情况 ,为评价企业的管理水平提供
务
依据
分
析
的
目
标
分析企业的获利能力。企业利润是企业的重要经营目标之一 ,对企
业获利能力进行分析 ,也是评价企业管理人员业绩的一个主要方面
指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出 它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关 系，从而揭示企业的财务状况，是财务分析的核心
因素分析也叫连锁替代法 ,是用来确定几个相互联系的因素 对分析对象——综合财务指标或经济指标的影响程度的一种 分析方法
趋势分析法是根据企业连续数期的会计报表 ,比较各个有关 项目的金额、增减方向和幅度 ,从而揭示当期财务状况和经 营成果的增减变化及其发展趋势
公司全面预算与经营计划书管理
公司全面预算与经营计划书管理作者：张更艳来源：《中国市场》2020年第19期摘要：全面预算管理和经营计划书是公司经营管理过程中的关键环节，它们工作开展的有效性和质量会直接影响公司的发展，因此公司需要加强对于全面预算与经营计划书的管理。
本文首先阐述了全面预算管理和经营计划书的概念及两者之间的关系，并根据公司在全面预算和经营计划书管理过程中存在的难题或不足，提出优化工作的措施建议，充分发挥预算管理和经营计划书对公司发展的推动价值。
关键词：全面预算，经营计划书，预算管理1公司全面预算与经营计划书概述1.1主要内容概述全面预算管理，是指公司根据经营目标采取一定的方式对公司包括投资、筹资、经营等活动开展预算目标编制、过程管控以及激励约束机制、评价反馈等，以此来实现公司各项资源的优化配置，促进经营目标实现。
经营计划书是指公司根据制定的经营目标，将公司各项经营活动以及所需的资源投入进行统筹安排，制定详尽的计划，形成公司的经营计划体系。
1.2全面预算和经营计划书之间的关系1.2.1两者之间的不同点一是两者的侧重点和表现形式不同。
经营计划书主要是侧重制定公司的整体战略目标、经营目标和整体方案，以指导公司未来的发展方向;而全面预算管理的侧重点是用可量化的指标将公司经营计划具体化、细分化，以帮助公司提高收益率。
二是两者的编制存在差异。
首先两者的编制依据不同，经营计划任务书是根据公司的战略目标、组织架构等编制，而全面预算编制是以经营计划为依据;其次，两者的编制流程不同，经营计划书是自上而下、自下而上编制，但全面预算是自下而上、自上而下编制;最后两者编制的方法不同，经营计划书主要是根据内外部环境，采用例如SWOT分析法，而全面预算是采取零基预算、弹性预算、滚动预算法等。
三是两者的分类不同。
经营计划有很多种分类标准，根据类别可以分为人力资源计划、采购计划等，根据期限分为长期、中期和短期，根据广度分为战略计划、业务计划和工作作业计划;而全面预算主要是分为业务预算和财务预算。
企业年度经营计划与全面预算管理读后感
企业年度经营计划与全面预算管理读后感当企业经营到达一定规模时，如何更好地规划和管理成为一项至关重要的任务。
最近，我读了一本关于企业年度经营计划与全面预算管理的书籍，深感其对于现代企业经营的指导意义。
这本书不仅涵盖了年度经营计划的制定，还深入探讨了全面预算管理的各个方面，为企业提供了全面的视角。
在阅读过程中，我对于年度经营计划的制定有了更深入的了解。
书中详细阐述了如何根据企业战略和市场环境，制定切实可行的年度经营计划。
计划的制定需要充分考虑企业内外部环境，包括市场需求、竞争对手、技术发展等多个方面。
同时，计划的实施需要各部门之间的协同合作，确保计划的顺利执行。
这让我意识到，年度经营计划的制定不仅仅是一个简单的任务分配过程，而是一个涉及战略思考、团队协作和执行能力的复杂过程。
全面预算管理作为企业经营中的重要环节，在这本书中也得到了充分的探讨。
通过预算的编制、执行和控制，企业可以对经营成本、收入和利润进行全面的规划和管理。
书中详细介绍了如何根据年度经营计划制定预算，以及如何通过预算的执行情况来评估企业的经营绩效。
这使我意识到，预算管理不仅是一个财务行为，更是一个涉及企业整体运营的管理行为。
通过合理的预算编制和执行，企业可以更好地控制成本、提高效益，从而实现可持续发展。
在阅读这本书的过程中，我不禁开始思考自己在工作中如何运用这些理念和方法。
作为一名中层管理者，我深知在企业的日常运营中，年度经营计划和预算管理的重要性不言而喻。
然而，如何将这些理念和方法融入到实际工作中，还需要不断地学习和实践。
我相信，通过不断地努力和实践，我能够更好地运用这些工具和方法，为企业的发展做出更大的贡献。
此外，这本书还强调了全面预算管理与企业战略之间的密切关系。
战略是企业发展的指南针，而全面预算管理则是实现战略目标的重要手段。
通过将预算管理与企业战略相结合，企业可以更好地实现长期发展目标。
这使我意识到，作为一名员工，不仅要关注自己的日常工作，还要从企业战略的高度来思考问题，确保自己的工作与企业整体发展目标保持一致。
年度经营计划与全面预算管理实务
contents
目录
• 年度经营计划 • 全面预算管理 • 年度经营计划与全面预算管理的关系 • 实务操作 • 案例分析 • 总结与展望
01
年度经营计划
年度经营计划
• 请输入您的内容
02
全面预算管理
定义与重要性
定义
全面预算管理是企业为实现既定的战略目标，通过对未来一定期间内的经营活动和财务结果进行全面的预测和规 划，科学合理地配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈， 指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
重要性
全面预算管理是现代企业内部控制体系的重要组成部分，对于提升企业战略管理能力、资源分配效率和风险防范 能力具有重要意义。通过全面预算管理，企业可以实现资源的合理配置、降低成本、提高经营效率，并为绩效评 价提供依据。
预算类型
01
02
03
04
固定预算
根据未来固定不变的业务量水 平进行编制的预算。
弹性预算
预算的考核与激励制度能够促 进计划的顺利实施和完成。
计划与预算的调整与优化
根据市场变化、政策调整等因素 ，对年度经营计划进行适时调整
。
根据计划执行情况和预算反馈， 对预算进行动态调整和优化。
通过计划与预算的调整与优化， 实现企业战略目标与经营绩效的
持续改进。
04
实务操作
目标设定与分解
目标设定
根据企业战略规划和年度目标， 制定具体的年度经营计划，明确 企业的经营目标和重点任务。
05
案例分析
成功案例分享
01
案例概述
某大型制造企业通过实施年度经营计划与全面预算管理，实现了连续三
年度经营计划与全面预算管理
年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management，简写为ABP&OBM）是在世界管理大师彼得.德鲁克的“目标管理”的基础上进行优化与改良而衍生出来的产品。
她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题，“年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源”的目的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。
通过“开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实现企业盈利。
1、形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。
2、作业有依循将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目标达成。
3、利于“绩效管理”帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。
4、实现企业盈利一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理”（即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。
ABP&OBM能解决公司哪些问题？a) 帮助企业建立目标体系，形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。
b)帮助企业建立作业依据将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。
c)帮助企业导入“绩效管理”帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。
a) 帮助企业建立全面预算管理在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。
企业经营计划与全面预算管理
2020年6月1日星期一
•为什么要制定经营计划
•1、什么是经营计划； •2、为什么要制定经营计划； •3、经营计划的目标；
•第一部分 经营计划
•2
•1、什么是经营计划；
•年度：经营计划 •月度：预算（经营计划） •周：工作计划
•第一部分 经营计划
•3
•第一部分 经营计划•财务预算 Nhomakorabea•现金预算
•预计损益表 •预计资产负债表
•新增固定 •资产预算 •长期投资及 •投资收益预算
•资本预算
•16
•第三部分 如何制定经营计划及预算
•如何制定经营计划及预算
•1、观念； •2、原则； •3、流程。
•17
•第三部分 如何制定经营计划及预算
•1、必须树立正确的观念
• 1)互为客户的内部价值链； 2)ＯＥＣ原则； 3)全员参与。
•2、为什么要制定经营计划？
• 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代 工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚 取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决 定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生 产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存 。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大 课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。 改良生产技术有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工 作方法和开发新而低廉的代替料源。而提高工作效率则有赖于实施 有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机 能与资源获得合理的调配与运用。
•4
•第一部分 经营计划
•2、为什么要制定经营计划？
试论企业全面预算管理与经营计划
Engineering economy 工程经济205试论企业全面预算管理与经营计划徐世桀(陕西建工集团有限公司陕西西安 710003)中图分类号：TU43 文献标识码：B 文章编号1007-6344（2017）05-0205-01摘要：作为企业内部管理的一个重要的管理工具,全面预算管理有助于实现企业发展目标和经营目标,还有助于加强企业各单位的沟通和对实际经营工作的管控。
然而当下我国企业中全面预算管理工作还没有被普遍运用。
伴随着国内社会主义市场经济的逐渐发展,我国企业全面预算管理逐渐变为大多企业进行管理的重要工具。
在提升我国企业管理水平的工作中,最值得我们注意的问题是怎样构建与国内市场相符合的全面预算管理系统。
关键词：全面预算管理;成因;问题;引言：对策在多元化的市场背景之下，复杂多变的市场环境强调企业优化内控管理的必要性与紧迫性。
预算管理是企业内控管理的工作重点，当前企业逐步意识到全面预算管理的重要性，但在预算管理的基础工作、体系建设等方面仍存在不足。
对此，在新的历史时期，企业强化全面预算管理是基于企业内部发展的现实需求，也是更好的适应市场环境的重要举措，有着显著的现实意义。
一、对全面预算管理进行加强的重要意义1、保证战略管理实现企业能够在全面的预算下分解长期的战略目标，将其变成年度的目标，增其量化程度让百兰业的战略目标和预算执行能够得以完成，可以对预算进行有效的监控，使增大实现战略目标的机率。
在对预算进行监控下，能够将一些我们不知道的一些机遇给挖掘出来，预算体系可将这些信息反映到决策机构中去，这样的话，企业就能够很好的对战略规划进行动态式的调整。
2、合理的企业资源进行利用在计划预算指标数据与预算中，可把各部门对各种资源的需求和使用的效率给表现出来，然后综合配置企业的资源，由此可以看出，它是在对资源进行调度与分配的关键起点。
企业总部利用编制和平衡全面预算可以达到最有效的安排和使用资源。
3、有效的对经营风险进行管理就企业下一年度的经营情况而言，全面预算能做到对企业有初步的预测，提前将企业可能遇到的问题暴露出来。
年度经营计划与全面预算管理
年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management，简写为ABP&OBM）是在世界管理大师彼得.德鲁克的“目标管理”的基础上进行优化与改良而衍生出来的产品。
她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题，“年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源”的目的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。
通过“开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实现企业盈利。
1、形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。
2、作业有依循将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目标达成。
3、利于“绩效管理”帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。
4、实现企业盈利一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理”（即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。
ABP&OBM能解决公司哪些问题？a) 帮助企业建立目标体系，形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。
b)帮助企业建立作业依据将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。
c)帮助企业导入“绩效管理”帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。
a) 帮助企业建立全面预算管理在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。
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全面预算管理与企业年度经营计划
随着企业竞争日益激烈，企业管理者们越来越意识到预算管理和年度经营计划的重要性。
全面预算管理不仅可以帮助企业掌握财务状况，还能为企业未来的经营决策提供数据支持。
本文将探讨全面预算管理与企业年度经营计划的关系，以及如何根据相关指标和数据进行合理的预算分配。
一、全面预算管理的概念
全面预算管理是指企业在制定年度经营计划时，对各项费用进行科学合理的预算分配，以达到经济效益最大化的管理方法。
它包括资金、人力、物资等各方面的预算，对企业的日常经营活动和未来发展都有着重要的指导作用。
全面预算管理的核心理念是“预测、计划、执行、检查、调整”，通过对各项费用进行预测和计划，制定具体的执行方案，并在执行过程中进行检查和调整，最终实现企业经营目标。
全面预算管理需要企业管理者具备较强的数据分析能力和决策能力，能够合理预测市场变化和企业内部状况，并制定相应的预算方案。
二、企业年度经营计划的编制
企业年度经营计划是企业管理者根据市场环境和企业实际情况，制定的未来一年经营活动的计划和目标。
它包括销售计划、生产计划、人力资源计划、资金计划等各个方面的内容。
企业年度经营计划是企业未来一年经营活动的总体指导方针，是各项具体预算的依据。
在编制企业年度经营计划时，企业管理者需要对市场进行全面的调研分析，了解市场的发展趋势和竞争对手的情况，同时需要对企业内部资源进行充分的评估和利用。
企业年度经营计划需要具备可操作性和针对性，能够指导企业员工在日常经营活动中准确执行，从而实现企业经营目标。
三、全面预算管理与企业年度经营计划的关系
全面预算管理与企业年度经营计划是密不可分的，它们相辅相成，共同构成了企业的经营管理体系。
企业年度经营计划是对未来一年经营活动的总体规划，它提供了各项经营活动的指导方针和目标，而全面预算管理则是实现这些目标的具体手段。
全面预算管理需要根据企业年度经营计划的要求，对企业各项预算进行合理分配。
在销售计划确定的基础上，需要对销售费用、广告费用等进行预算分配；在生产计划确定的基础上，需要对原材料、人工、设备等费用进行预算分配。
全面预算管理实质上就是在企业年度经营计划的指导下，对各项费用进行合理分配，最大程度地实现企业经营
目标。
四、全面预算管理的重要性
1. 促进资源有效利用
全面预算管理可以帮助企业合理分配各项资源，避免过多或不足的投入，最大程度地利用企业的资源，提高资源利用效率。
2. 提高决策的科学性
全面预算管理可以为企业管理者提供客观的数据支持，有利于他们做出更为科学合理的决策，避免主观盲目。
3. 强化绩效考核
全面预算管理可以为企业建立起一套完善的绩效考核体系，能够对员工的工作绩效进行量化评估，提高企业的整体绩效水平。
4. 促进企业内部协调
全面预算管理可以使企业各部门的工作更加协调一致，避免资源的重复配置和利用，提高企业的整体效益。
五、结语
全面预算管理与企业年度经营计划是企业管理中非常重要的组成部分，它们对于企业的经营发展起着至关重要的作用。
在日益激烈的市场竞
争中，只有不断提高管理水平，加强预算管理，制定科学合理的年度
经营计划，企业才能在激烈的竞争中立于不败之地。
希望本文对你有
所帮助，谢谢阅读！六、全面预算管理的实施步骤
在实施全面预算管理的过程中，企业管理者需要按照一定的步骤进行，以确保预算的科学性和合理性。
1. 调研分析
企业管理者需要对市场进行全面的调研分析，了解市场的发展趋势、
竞争对手的情况，以及消费者的需求变化。
通过市场调研，企业可以
更准确地预测未来市场的发展状况，制定相应的预算方案。
2. 制定年度经营计划
在对市场进行了解的基础上，企业需要制定年度经营计划，确定未来
一年的经营目标和计划。
年度经营计划需要包括销售计划、生产计划、人力资源计划、资金计划等内容，为全面预算管理提供具体的指导方
针。
3. 预算分配
根据年度经营计划的要求，企业管理者需要对各项费用进行科学合理的预算分配。
在销售计划确定的基础上，需要对销售费用、广告费用等进行预算分配；在生产计划确定的基础上，需要对原材料、人工、设备等费用进行预算分配。
4. 实施执行
在预算分配确定后，企业需要实施具体的执行方案，确保各项预算得以落实。
企业管理者需要监督各项费用的使用情况，及时调整预算方案，以适应市场和企业内部的变化。
5. 定期检查和调整
全面预算管理不仅是一次性的工作，而是需要定期进行检查和调整。
企业管理者需要通过定期的预算执行情况分析，发现问题并及时进行调整，以确保预算的科学合理性。
六、企业年度经营计划的编制
企业年度经营计划的编制是企业管理中的重要环节，它对于企业的未来发展起着关键的作用。
在编制企业年度经营计划时，企业管理者需要按照一定的步骤进行，以确保计划的可操作性和针对性。
1. 环境分析
企业管理者需要对外部环境进行全面的分析，了解市场的发展趋势、竞争对手的情况，以及政策法规的变化。
还需要对企业内部资源进行充分的评估和利用，了解企业的生产能力、资金状况、人力资源等情况。
2. 确定经营目标
在环境分析的基础上，企业需要确定未来一年的经营目标，包括销售目标、利润目标、市场占有率目标等。
这些目标需要具体、可衡量，并能够指导企业未来的经营活动。
3. 制定营销计划
企业需要针对年度经营计划制定具体的营销计划，包括产品定位、市场推广策略、渠道分配等内容，为销售目标的实现提供具体的指导方针。
还需要制定生产计划、人力资源计划、资金计划等内容，确保各项经营活动得以顺利进行。
4. 实施执行
在年度经营计划确定后，企业需要实施具体的执行方案，确保各项计
划得以落实。
企业管理者需要监督各项计划的执行情况，及时发现问
题并加以解决，以确保计划的顺利实施。
5. 定期评估和调整
年度经营计划的实施不是一成不变的，而是需要根据市场和企业内部
的变化进行定期的评估和调整。
企业管理者需要定期对计划的执行情
况进行分析，及时发现问题并调整计划，以适应市场的变化。
七、全面预算管理与企业年度经营计划的关系
全面预算管理与企业年度经营计划是企业管理中密不可分的两个部分，它们相辅相成，共同构成了企业经营管理体系。
1. 全面预算管理是企业年度经营计划的具体实施
企业年度经营计划确定了未来一年的经营目标和计划，而全面预算管
理则是实现这些目标的具体手段。
企业在实施年度经营计划的过程中，需要根据计划的要求，对各项费用进行科学合理的预算分配，确保计
划的顺利实施。
2. 企业年度经营计划是全面预算管理的指导方针
企业年度经营计划为全面预算管理提供了具体的指导方针，指导企业对各项费用进行合理分配。
根据年度经营计划的要求，企业可以制定具体的预算方案，确保各项费用达到预期的使用效果。
3. 全面预算管理能够促进企业年度经营计划的顺利实施
通过全面预算管理，企业可以更科学地对各项经营活动进行预测、计划、执行、检查和调整，最终实现企业年度经营计划的目标。
全面预算管理的实施能够提高企业的经营效益，为年度经营计划的顺利实施提供了有效的支持。
八、全面预算管理的重要性
在企业管理中，全面预算管理具有非常重要的意义，它能够帮助企业提高管理水平，提高企业的经营效益。
1. 促进资源有效利用
通过全面预算管理，企业可以对各项资源进行合理分配，避免资源的
浪费和过度使用，最大程度地提高资源利用效率。
2. 提高决策的科学性
全面预算管理可以为企业管理者提供客观的数据支撑，有利于他们做出更为科学合理的决策，避免主观盲目。
3. 强化绩效考核
全面预算管理可以为企业建立起一套完善的绩效考核体系，能够对员工的工作绩效进行量化评估，提高企业的整体绩效水平。
4. 促进企业内部协调
通过全面预算管理，企业各部门的工作可以更加协调一致，避免资源的重复配置和利用，提高企业的整体效益。
九、结语
全面预算管理与企业年度经营计划是企业管理中不可或缺的重要组成部分，它们对于企业的经营发展起着至关重要的作用。
在现代企业管理中，预算管理已经成为一项必需，只有不断提高管理水平，加强预
算管理，制定科学合理的年度经营计划，企业才能在激烈的竞争中立于不败之地。
希望本文对你有所帮助，谢谢阅读！。