银行存款清查课件
合集下载
银行存款的清查方法课件
银行存款的清查方法课件
contents
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
定义与目的
定义
银行存款清查是指对银行账户及 其余额进行核对和确认的过程， 以确保账户信息的准确性和完整性。
目的
通过银行存款清查，可以发现并 纠正账户存在的问题，防止和减 少财务风险，保障资金安全。
银行存款清查的重要性
确保财务报告的准确性
提高财务管理水平
通过定期进行银行存款清查，可以发 现并纠正账户记录的错误或不一致， 从而确保财务报告的准确性。
通过银行存款清查，可以加强企业对 银行账户的管理和控制，提高财务管 理水平，降低财务风险。
保障资金安全
及时发现和处理银行存款存在的问题， 可以防止和减少资金被非法挪用或侵 占，保障企业资金的安全。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的规定，企业 应当定期进行银行存款清查，并 确保账户信息的准确性和完整性。
内部控制规范
企业应建立健全内部控制规范， 明确银行存款清查的责任和程序，
确定清查范围
01
根据业务需要和监管要求，确定 需要清查的银行存款账户范围， 包括账户类型、开户行、账户余 额等。
02
确定清查的时间范围，如某一年 度或某一特定时间段内的银行存款。
制定清查计划
制定详细的清查计划，包括清查人员、 时间安排、工作流程等。
确定清查的方法和工具，如使用银行 对账单、银行询证函等方式进行核对。
THANKS
感谢观看
系统核对法
系统核对法是指通过企业内部的财务 软件或管理系统，与银行系统进行对 接，自动核对银行账户信息及存款金 额的方法。
contents
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
定义与目的
定义
银行存款清查是指对银行账户及 其余额进行核对和确认的过程， 以确保账户信息的准确性和完整性。
目的
通过银行存款清查，可以发现并 纠正账户存在的问题，防止和减 少财务风险，保障资金安全。
银行存款清查的重要性
确保财务报告的准确性
提高财务管理水平
通过定期进行银行存款清查，可以发 现并纠正账户记录的错误或不一致， 从而确保财务报告的准确性。
通过银行存款清查，可以加强企业对 银行账户的管理和控制，提高财务管 理水平，降低财务风险。
保障资金安全
及时发现和处理银行存款存在的问题， 可以防止和减少资金被非法挪用或侵 占，保障企业资金的安全。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的规定，企业 应当定期进行银行存款清查，并 确保账户信息的准确性和完整性。
内部控制规范
企业应建立健全内部控制规范， 明确银行存款清查的责任和程序，
确定清查范围
01
根据业务需要和监管要求，确定 需要清查的银行存款账户范围， 包括账户类型、开户行、账户余 额等。
02
确定清查的时间范围，如某一年 度或某一特定时间段内的银行存款。
制定清查计划
制定详细的清查计划，包括清查人员、 时间安排、工作流程等。
确定清查的方法和工具，如使用银行 对账单、银行询证函等方式进行核对。
THANKS
感谢观看
系统核对法
系统核对法是指通过企业内部的财务 软件或管理系统，与银行系统进行对 接，自动核对银行账户信息及存款金 额的方法。
《会计基础》——银行存款的清查25页PPT
ห้องสมุดไป่ตู้
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
《会计基础》——银行存款的清查
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
谢谢！
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
《会计基础》——银行存款的清查
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
谢谢！
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！ 本课件PPT仅供大家学习使用 学习完请自行删除，谢谢！
• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
银行存款清查说课
教学过程——【案例二】 教学过程 【案例二】
银行对账单
2010年 年 月 3 3 3 3 3 3 3 3 3 日 1 1 2 5 8 10 12 14 14 收1 付1 收2 收3 付2 付3 收4 付4 期初余额 收到货款 购材料 收材料款 收现 代付水费 代付托收款 利息收入 息税 96 1 500 7 000 22 200 213 200 57 000 270 200 248 000 8 000 256 000 6 700 262 700 261 200 1 000 254 200 490 254 690 254 594 凭证 号数 摘要 借方 贷方 余额
调节后余额
221 894
调节后余额
221 894
教学过程——【案例三】 【案例三】 教学过程 【案例三】 案例三】
板 书 设 计
银行存款清查
银行存款日记账
1.含义 含义 核 对 账 目 2.类型 类型
未达账项
银行对账单
3.调节方法 编制银行存款余 调节方法—编制银行存款余 调节方法 额调节表
教学过程——【案例二】 教学过程 【案例二】
东胜公司2010年3月银行存款日记账与银行对账单资料如下： 年 月银行存款日记账与银行对账单资料如下 月银行存款日记账与银行对账单资料如下： 东胜公司 银行存款日记账
2010年 凭证 年 号数 月 日 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2 3 4 5 6 7 8 31 收1 付1 付2 收2 收3 付3 付4 收4 付5 对方 科目 摘要 期初余额 收到货款 购材料 支付劳务费 出售设备 出售多余材料 支付运费 支付材料费 送存现金 付电费 6 700 15 000 8 000 57 000 借方 贷方 余额 213 200 270 200 22 200 248 000 5 000 243 000 258 000 266 000 1 000 265 000 30 000 235 000 241 700 11 700 230 000
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
银行存款的清查方法课件
在核对账目时，应重点关注是否存在 未达账项、错账、漏账等问题，并及 时进行调整和更正。
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
银行存款清查公共课PPT17页PPT
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
《会计基础》——银行存款的清查25页PPT
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
《会计基础》——银行存款 的清查
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并 登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存 款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
课后练习
【例题】根据下述业务编制银行余额调节表：
甲公司2011年12月31日银行存款日记账的余额为5400元， 银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达 账项：
（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但 银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理 转账，银行尚未记账。
银行存款的清查
主讲教师：xx 所在单位：xx工程职业学院
学习思路
复习导入 讲授新课 知识巩固 随堂总结 课后练习
复习导入
讲授新课
《会计制度》规定：企业出纳人员应定期对银行 存款进行清查。企业与银行对账业务是出纳人 员必须掌握和熟练运用的一项基本技能。
银行存款清查方法
将企业银行存款日记账与开户银 行对账单逐笔核对。
通过企业对账单与银行对账单的逐一核对您会发现：
对账单余额与账面余额不一致
余额不一致的原因：
记账差错
未达账项
所谓未达账项，是指企业和银行之间，由 于凭证传递的时间差，造成的一方已登记 入，而另一方尚未登记入账的款项。
知识巩固
对账单如银何行调对节账？单如何调节？
堂回顾
银行存款清查方法 清查结果 清查结果的处理
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存 款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
课后练习
【例题】根据下述业务编制银行余额调节表：
甲公司2011年12月31日银行存款日记账的余额为5400元， 银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达 账项：
（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但 银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理 转账，银行尚未记账。
银行存款的清查
主讲教师：xx 所在单位：xx工程职业学院
学习思路
复习导入 讲授新课 知识巩固 随堂总结 课后练习
复习导入
讲授新课
《会计制度》规定：企业出纳人员应定期对银行 存款进行清查。企业与银行对账业务是出纳人 员必须掌握和熟练运用的一项基本技能。
银行存款清查方法
将企业银行存款日记账与开户银 行对账单逐笔核对。
通过企业对账单与银行对账单的逐一核对您会发现：
对账单余额与账面余额不一致
余额不一致的原因：
记账差错
未达账项
所谓未达账项，是指企业和银行之间，由 于凭证传递的时间差，造成的一方已登记 入，而另一方尚未登记入账的款项。
知识巩固
对账单如银何行调对节账？单如何调节？
堂回顾
银行存款清查方法 清查结果 清查结果的处理