项目投资现金流量表(造价案例)
现金流量表案例
现金流量表案例一、背景介绍。
咱就假设老王开了一家小小的杂货店，叫“老王杂货店”。
这店里啥都卖，从卫生纸到小零食。
二、现金流量表的编制。
1. 经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金。
老王这个月可忙乎了。
每天都有顾客来买东西，有个小孩天天来买糖果，还有上班族下班来买泡面。
这个月啊，他通过卖这些杂货总共收到了5000元现金呢。
这就是他销售商品收到的现金。
就像你在路边摊买个煎饼，你给摊主的钱就是摊主销售煎饼收到的现金。
购买商品、接受劳务支付的现金。
老王得进货呀。
他从批发商那里进了一堆新货，像新口味的薯片、新款的文具啥的。
这进货就花了3000元现金。
这就像是你开个小饭馆，你得去菜市场买菜买肉，花出去的钱就是购买商品支付的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金。
老王雇了个小工，帮忙整理货架和收银。
这个月给小工发工资发了500元。
这就是支付给职工的现金。
你看，这就好比你在公司上班，老板每个月给你发工资，那老板花出去的这笔钱就是他在这方面的现金支出。
经营活动产生的现金流量净额。
那经营活动产生的现金流量净额就是收到的钱减去花出去的钱。
也就是5000 3000 500 = 1500元。
这就表示老王这个月通过杂货店的正常经营，还净赚了1500元现金呢。
这就像你每个月工资收入减去生活开销后剩下的钱一样。
2. 投资活动产生的现金流量。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
老王觉得店里的收银机太旧了，就花了800元买了个新的。
这800元就是他购建固定资产支付的现金。
就好比你觉得你的手机太卡了，然后花了一笔钱买了个新手机，这笔钱就是你在这方面的投资支出。
投资活动产生的现金流量净额。
因为老王这个月就只有买收银机这一个投资活动，所以投资活动产生的现金流量净额就是 800元。
这就是说在投资方面，老王这个月是净支出了800元现金。
3. 筹资活动产生的现金流量。
取得借款收到的现金。
老王觉得店里生意越来越好，想扩大一下，但是钱不太够。
现金流量表的计算例题
第四章书上例题5：全部投资现金流量表单位：万元其中:1、总成本二经营成本+折旧+贷款利息+维简费+摊销费（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）2、利润二销售收入一销售税金及附加一总成本费用3、所得税二利润X 所得税税率・・3-7年每年总成本分别为:• ••第 3 年偿债备付率二(159. 5+40+27. 56+91. 4)/ (112. 57+27. 56) =2. 27第 4 年偿债备付率二(159. 5+40+18. 37+136. 0) / (112. 57+27. 56) =2. 53 第 5 年偿债备付率二(159.5+40+9. 19+142.7) / (112. 57+27. 56)=2. 89附1：等额本金偿还的还本付息表借款还本■、表单位:万元打旧一固定资产投资-设备残值■ 折旧年限800+12.24 +25 ・48・405=159.5(万 7L )327. 1 357.934& 73-7年每年利润分别为:121.9181.1190.33一7年每年所得税分别为:30.545.347.63一7年每年净利润分别为:142.791.41364、计算各年偿债备付率二（折旧+摊销+利息+税后利润）/应付本息 339.5199.549.9149.6339.5199.549.9149.6附2：项目总成本费用估算表项目总成本费用估算表附3：项目利润及利润分配表项冃利润及利润分配表单位：万元例2已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，并且各年的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表解：静态投资回收期一］)+富二4.46(年)动态投资回收期n+册“3(年)第四章书作业5：借款还本付息表(等额本息还款)单位：万元其中：1、利息计算：其中第1年应计利息=300X50%X8.16%= 12.24万元；第2 年应计利息二(300+12. 24+200X50%) X& 16%=33. 64 万元；・•・投产3年应还本息二(300+12. 24+200+33. 64) =545. 88万元;• ••投产3年每年等额偿还本息为A=545. 88 (A/P, 8.16%, 3) =212. 47万元；2、计算折旧与摊销:3-7 年每年折旧额二(800+12. 24+33. 64-40) /5=161. 18 万元；3-7年每年摊销额二200/5=40万元;项冃总成本费用估算表其中：流动资金贷款利息二200X8%= 16万元；项冃利润及利润分配表单位：万元全部投资现金流量表单位：万元序号项目・••项目投资财务净现值NPV=176.18万元(所得税后).••项目盈利能力好计算各年偿债备付率DSCR=(折旧+摊销+利息+税后利润)/应付本息・••第3年偿债备付率=(161. 18十40+60. 54+65. 46) /212. 47=1.54笫4年偿债备付率=(161.18+40+46. 84+113. 23)/212. 47=1.70第5年偿债备付率二(161.18+40+32.02+124. 35)/212.47=1.68・・・由于DSCR>1 ,・••说明项目清偿能力较强。
造价工程师《案例分析》章节典型案例题(第一章)
造价工程师《案例分析》章节典型案例题（第一章）第一章建设项目投资估算与财务评价一、简答题1、某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500t，装运港船上交货价，即离岸价（FOB价）为400万美元。
其他有关费用参数为：国际运费标准为360美元/t；海上运输保险费率为0.266％；中国银行手续费率为0.5％；外贸手续费率为1.5％；关税税率为22％；增值税的税率为17％；美元的银行外汇牌价为1美元＝6.1元人民币，设备的国内运杂费率为2.5％。
估算该设备的购置费。
（计算过程及结果均保留两位小数）2、某建设项目以财务净现值为指标进行敏感性分析的有关数据如下（单位：万元），指标不变动净现值原值为861.44，建设投资变动－10％、10％后净现值分别为914.94、807.94；营业收入变动－10％、10％后净现值分别为703.08、1019.80；经营成本变动－10％、10％后净现值分别为875.40、847.47，对该项目进行敏感性分析。
二、阅读理解1、某公司2017年初拟建年产15万吨产品的工业项目，根据调查统计2014年当地已建年产12万吨产品的工程及工程建设其他费用之和为1500万元，自2014年至2016年每年平均造价指数递增3％。
拟建项目有关数据资料如下：1.拟建项目的生产能力指数为1。
2.拟建项目建设资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为1000万元，分年度按照投资比例均衡发放，按年计息贷款年利率8％。
3.建设期3年，第１年投入30％，第２年投入50％，第３年投入20％。
4.预计建设期物价年平均上涨率3％，投资估算到开工的时间按1年考虑，基本预备费率10％。
（计算结果保留两位小数）<1> 、对于拟建项目，试用生产能力指数法列式计算拟建项目的工程及工程建设其他费用。
<2> 、估算拟建项目的建设投资。
<3> 、对于拟建项目，若单位产量占用流动资金额为20元/吨，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。
2025年一级造价工程师《建设工程造价案例分析(公路-交通篇)》临考冲刺卷
2025年一级造价工程师《建设工程造价案例分析（公路-交通篇）》临考冲刺卷1.【案例分析题】某工作采用统计分析法编制劳动定额，有关统计数据见表3-37-1。
根据经验，在工作期间，准备与结束5-．作时间约占总时间的5％，由于材料供应或停电造成的停工时间约占总时间的10％，不可避免的休息时间约占10％。
问题：请根据上述资料按平均先进水平编制该工作的产量定额(计算时均取三位小数)。
参考解析：分析要点：本案例主要考核平均、先进平均和平均先进的概念和定额时间应包含的内容。
可按算术平均和加权平均两种平均计算方法进行计算。
正确答案：(1)按算术平均方法计算。
①完成每件产品的耗时见表3—37—2。
②完成一件产品的平均耗时：(42．5+38+37．5+42+38+41．25+40+36．8+39)÷9=39．45(min／件)。
③完成一件产品的先进平均耗时：(38+37．5+38+36．8+39)÷5=37．86(min／件)。
④完成一件产品的平均先进耗时：(37．86+39．45)÷2=38．655(min／件)。
⑤扣除非定额时间的影响，完成一件产品的定额时间：38．655×(1—10％)=34．790(min／件)。
⑥产量定额：1÷(34．79÷60÷8)=13．797(件／5-日)。
(2)按加权平均方法计算。
①完成每件产品的耗时，同算术平均计算方法。
②完成每件产品的平均耗时：(85+190+450+126+266+165+240+368+78)÷(2+5+12+3+7+4+6+10+2)=38．588(min／件)。
③完成每件产品的先进平均耗时：(190+450+266+368)÷(5+12+7+10)：37．471(min／件)。
④完成每件产品的平均先进耗时：(37．471+38．588)÷2=38．03(min／件)。
造价工程师《案例分析》知识点：财务报表及财务评价
造价工程师《案例分析》知识点：财务报表及财务评价11月21日财务报表及财务评价其中报表主要体现为二张辅助报表及三张基本报表，即还本付息表、总成本费用表、项目投资现金流量表(融资前)、项目资本金现金流量表(融资后)、利润与利润分配表(融资后)财务评价主要是基于三张基本报表的财务指标计算与评价(可行或不可行) 一、借款还本付息表某项目借款还本付息表单位：万元考试要求：今年的借款还本付息表结构有变化，更简洁。
要求学员按表头内容准确填写二、总成本费用表某项目总成本费用估算表单位：万元考试要求：总成本费用的构成及计算三、项目投资现金流量表及财务评价指标(融资前)某拟建项目投资现金流量表及财务评价指标单位：万元固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－运营期）＋残值年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息固定资产残值=固定资产原值×残值率（此值一般填写在运营期的最后一年）（会计算）各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）点击【造价工程师学习资料】或复制打开?wenkuwd，注册开森续表调整所得税=年息税前利润（EBIT）×所得税率息税前利润（EBIT）=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出+补贴收入=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限基于项目投资现金流量表的财务评价指标1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt`）。
其中,净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份－1）＋（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份－1）＋（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率＝FIRR＝i1＋（i2－i1）×〔FNPV1÷（FNPV1＋FNPV2）〕2）财务评价：净现值≥0,项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；投资回收期≦行业基准回收期（或计算期），项目可行。
紫鑫药业财务造价案例分析
紫鑫药业财务造假案例分析2011年，中国证券市场迈进弱冠之年后的第一个年份。
作为资本市场重要主体——上市公司，也经历了波折丛生，风雨激动的一年。
在2011年里创下“神话”业绩的紫鑫药业股份有限公司（以下简称紫鑫药业），被质疑伪造上下游客户，虚构人参相关交易，前五大营业客户均是“影子公司”，最终被证监会立案稽查。
本次案例主要是对紫鑫药业股份有限公司三大报表进行分析，并与该同时涉及人参业务的行业龙头康美药业和行业平均水平进行对比分析，探究其是否存在虚假，虚假的程度有多大，虚假背后的原因和动机是什么紫鑫药业股份有限公司概述吉林紫鑫药业股份有限公司是吉林省制药生产企业中的后起之秀，1998年5月成立，2007年3月在深交所挂牌上市，是一家集中成药的研发、生产、销售、饮片加工、药用动植物种养殖为一体的高科技股份制企业。
经过几年的打拼和发展，紫鑫药业先后获得“吉林省百强民营企业”、“全国中药百强企业”、“国家级农业产业化重点龙头企业”等荣誉称号。
“紫鑫”商标被评为中国驰名商标和吉林省著名商标。
紫鑫药业的主导品种以治疗心脑血管、消化系统疾病和骨伤类为主，主要产品有活血通脉片、麝香接骨胶囊、醒脑再造胶囊、复方益肝灵片、补肾安神口服液、四妙丸等。
一，资产负债表分析资产负债表分析的基本原理资产负债表是反映企业在某个特定日期的全部资产、负债及所有者权益的财务状况。
对其资本结构分析，可以判断其结构的健全和合理与否，可以看出其经济实力和经济基础稳定与否。
1.资产负债表部分项目具体分析表1 紫鑫药业近几年资产结构趋势表从上面表1可以看出，在紫鑫药业的资产结构组成当中，流动资产从稳定在41.92%~48.23%之间忽在2010飙升到82.16%，固定资产与在建工程也是从52.59%~39.52%，，到2010年急剧下降到10.02%，流动资产比例的增加，意味着公司资产的流动性和变现能力增强，公司承担风险的能力加强，另外，固定资产比例减少，说明其在缩小规模，将会影响到公司以后的获利能力。
一级造价工程师《案例分析》真题及答案
一级造价工程师《案例分析》真题及答案试题一: (20分)某企业拟新建一工业产品生产线，采用同等生产规模的标准化设计资料。
项目可行性研究相关基础数据如下:1.按现行价格计算的该项目生产线设备购置费为720万元，当地已建同类同等生产规模生产线项目的建筑工程费用，生产线设备安装工程费用，其他辅助设备购置及安装费用占生产线设备购置费的比重分别为70%，20%，15%。
根据市场调查,现行生产线设备购置费较已建项目有10%的下降，建筑工程费用，生产线设备安装I程费用较已建项目有20%的.上涨，其他铺.助设备购置及安装费用无变化，拟建项目的其他相关费用为500万元(含预备费)。
2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。
3.项目投产当年需要投入运营期流动资金200万元。
4.项目运营期达产年不含税销售收入为1200万元，适用的增值税税率为1 6%,增值税附加按增值税10%计取，项目达产年份的经营成本为760万元(含进项税60万元)5.运营期第1年达到产能的80%，销售收入，经营成本(含进项税)均按达产年份的80%计。
第2年及以后年份为达产年份。
6.企业适用的所得税税率为25%，行业平均投资收益率为8%。
问题:1.列式计算拟建项目的建设投资。
2.若该项目的建设投资为2200万元(包含可抵扣进项税200万元) ,建设投资在建设期均衡投入。
(1)列式计算运营期第1年、第2年的应纳增值税额。
(2)列式计算运营期第1年、第2年的调整所得税。
(3)进行项目投资现金流量表(第1~4年)的编制，并填入答题卡表1.1项目投资现金流量表中。
(4)假定计算期第4年（运营期第3年）为正常生产年份，计算项目的总投资收益率，并判断项目的可行性。
（计算结果保留两位小数）参考答案问题1:已建项目生产线设备购置费: 720/ (1-10%) = 800.00 (万元)拟建项目建筑工程费用: 800x 70%x (1 +20%) =672.00 (万元)拟建项目生产线设备安装_工程费用: 800x20%x (1+20%) =192.00 (万元)拟建项目其他辅助设备购置及安装费用: 800x 15%= 120.00 (万元)拟建项目的建设投资=720+ 672+ 192+ 120+ 500=2204.00 (万元)问题2:(1)运营期第1年、第2年的应纳增值税额。
一个完整的现金流量表实例
元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。
（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。
５２
现金流出小计
５３
筹资活动产生的现金流量净额
５４
四、汇率变动对现金的影响
５５
五、现金及现金等价物净增加额
６ Βιβλιοθήκη 现 金 流 量 表资料
（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元， 城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。 （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。 （6）现金支付有关管理费用30000元。