房地产开发企业会计科目设置含明细.doc

1.1.1 会计科目设置

1、资产类

科目 一级 代码

科目

二级明细

三级明细 四级明细 核算

科目(及代码 )

科目

科目

项目

人民币 (01) 、港

100 库存现金 币 (02) 、美元 1

(03)

人民币 (01) 、港

100 币 (02) 、美元 银行存款

按开户银行

2

(03) 、代管基金

存款 (11)

外埠存款 (01) 、

银行汇票存款

101

(02) 、银行本票 按开户银 其他货币资金

存款 (03) 、信用 按币别

2

行

卡存款 (04)POS

机存款（ 5）

110 股票投资 (01) 、 交易性金融资产

债权投资 (02) 具体名称

1

112

应收票据按单位1

112 具体苑或栋

应收账款具体到期

2

112具体苑或栋

预付账款具体到期

3

113

应收股利按单位

1

113

应收利息按债券名称

2

应收押金或保证金(01) ；备用金 (02) ；应收122

其他应收款垫付款 (03) 、应收赔款和罚款(04) 补差调整1

(5)关联往来 (06) ；

123

坏账准备

1 按业主名称

按合同单位

按单位、职员

140

材料采购建筑及装修公司用科目1

140 在途物资建筑及装修公司用科目

140

原材料建筑及装修公司用科目3

140

材料成本差异建筑及装修公司用科目4

140

开发产品

5

140

发出商品建筑及装修公司用科目6

140

商品进销差价建筑及装修公司用科目7

140

委托加工物资建筑及装修公司用科目8

141

周转材料建筑及装修公司用科目1

147

存货跌价准备

1

149内部往来按往来单位

150持有至到期投1资

150持有至到期投2资减值准备

150可供出售金融3资产

151

股票投资 (01) 、

按具体股票或长期股权投资其他股权投资

1 单位名称

(02)

151长期股权投资

2减值准备

152

投资性房地产会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1

153

长期应收款

1

153未实现融资收

2益

160

房屋及建筑物 (01) 、机械设备及工具 (02) 、 分部门核

1

固定资产

、IT 设备 (04) 、办公家具 (05)

运输工具 (03) 算

160

累计折旧

同固定资产

2

160 固定资产减值

3

准备

160

在建工程 4

160

工程物资

建筑及装修公司用科目

5

160

固定资产清理

同固定资产

6

170

无形资产

按类别

1

170

累计摊销 2

170 无形资产减值

3 准备

171

商誉 1

180

租入固定资产改良支出 (01) 、租入固定资产装修支出

1 长期待摊费用

(02) 、其他递延支出 (03)

181 递延所得税资

1

产

190 待处理财产损

待处理流动资产损溢 (01) 、待处理固定资产损溢 (02)

1 溢

2、负债类

科

目 一级

二级明细

三级明细

四级明细

核算

代

科目

科目

科目

科目

项目

码

200

短期借款

按借款单位

按币别

1

210 交易性金融负

1 债

220

应付票据

1

220

具体苑或栋

按合同单 应付账款

具体到期

2

位

220

具体苑或栋

按业主名 预收账款

具体到期

3

称

工资、奖金、津贴和补贴 (01) 、职工福利费

(02) 、社会保险费 (03) 、补充保险 (04) 、住

221 房公积金 (05) 、工会经费 (06) 、职工教育经 1

应付职工薪酬

、住房补贴 (09) 部门

费 (07) 、伙食补贴 (08) 、非

货币性福利 (10) 、解除劳动关系给予的补偿

(11) 、股份支付 (12) 、其他 (13)

营业税 (01) 、企业所得税 (02) 、个人所得税 (03) 、土地

222 增值税 (04)

、房产税 (05) 、土地使用税 (06) 、契税

1

应交税费

、教育费附加 (09)

(07) 、城市维护建设税 (08) 、堤围

费 (10) 、其他 (11)

223

应付利息

类别

1

223

应付股利 2

224 其他应付款

应收押金或保证金

(01) ；备用金 (02) ；应收

按单位、

垫付款 (03) 、应收赔款和罚款

(04) 补差调整