合并财务报表工作底稿模板
合并财务报表工作底稿模板
合并财务报表工作底稿模板
公司名称：【填写公司名称】
报表期间：【填写报表期间】
底稿编制人员：【填写底稿编制人员姓名】
日期：【填写底稿编制日期】
底稿内容：
1. 编制合并财务报表前的准备工作
1.1 汇总各子公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润
表和现金流量表。
1.2 确认各子公司报表的会计政策和会计核算方法是否一致。
1.3 核对各子公司报表的披露项目是否完整和准确。
1.4 检查各子公司报表的审计报告是否存在重大的审计事项
和保留意见。
2. 合并财务报表的编制过程
2.1 根据子公司的控制权比例，确定合并财务报表中各项目
的金额。
2.2 加总各子公司的资产负债表项目，得出合并资产负债表。
2.3 加总各子公司的利润表项目，得出合并利润表。
2.4 加总各子公司的现金流量表项目，得出合并现金流量表。
2.5 检查合并财务报表中的重要披露项目，并确保准确、完
整和一致性。
2.6 编制合并财务报表附注，对重大会计政策、会计估计和
其他重要事项进行披露。
2.7 核对合并财务报表的合计金额是否正确、合理。
3. 编制合并财务报表后的事项处理
3.1 检查合并财务报表是否符合相关的会计准则和法律法规要求。
3.2 根据需要，提供合并财务报表的解释和分析。
3.3 准备合并财务报表的审计报告，并由主审计师进行审核和签字。
3.4 将合并财务报表提交给相关管理层进行审阅和批准。
以上内容仅为模板，根据实际情况进行适当调整。在编制合并财务报表的底稿时，应当根据相关机构的会计准则和监管要求进行操作，并注意保持准确性和完整性。同时，注明报表的编制人员和日期，以便进行跟踪和审核。
合并财务报表工作底稿模板
合并财务报表工作底稿模板 合并财务报表工作底稿模板 公司名称：【填写公司名称】 报表期间：【填写报表期间】 底稿编制人员：【填写底稿编制人员姓名】 日期：【填写底稿编制日期】 底稿内容： 1. 编制合并财务报表前的准备工作 1.1 汇总各子公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润 表和现金流量表。 1.2 确认各子公司报表的会计政策和会计核算方法是否一致。 1.3 核对各子公司报表的披露项目是否完整和准确。 1.4 检查各子公司报表的审计报告是否存在重大的审计事项 和保留意见。 2. 合并财务报表的编制过程 2.1 根据子公司的控制权比例，确定合并财务报表中各项目 的金额。 2.2 加总各子公司的资产负债表项目，得出合并资产负债表。 2.3 加总各子公司的利润表项目，得出合并利润表。 2.4 加总各子公司的现金流量表项目，得出合并现金流量表。 2.5 检查合并财务报表中的重要披露项目，并确保准确、完 整和一致性。 2.6 编制合并财务报表附注，对重大会计政策、会计估计和 其他重要事项进行披露。
2.7 核对合并财务报表的合计金额是否正确、合理。 3. 编制合并财务报表后的事项处理 3.1 检查合并财务报表是否符合相关的会计准则和法律法规要求。 3.2 根据需要，提供合并财务报表的解释和分析。 3.3 准备合并财务报表的审计报告，并由主审计师进行审核和签字。 3.4 将合并财务报表提交给相关管理层进行审阅和批准。 以上内容仅为模板，根据实际情况进行适当调整。在编制合并财务报表的底稿时，应当根据相关机构的会计准则和监管要求进行操作，并注意保持准确性和完整性。同时，注明报表的编制人员和日期，以便进行跟踪和审核。
报表合并工作底稿
报表合并工作底稿 报表合并是一项重要的工作，它能将多个报表的数据整合在一起，以便更好地分析和理解。合并报表的底稿是指在进行报表合并前所需准备的工作文件，它包含了合并报表的具体步骤和相关信息。下面将介绍报表合并工作底稿的内容和步骤。 一、报表合并的目的和背景 在开始编写报表合并工作底稿之前，我们首先需要明确合并报表的目的和背景。合并报表的目的通常是为了综合分析和比较多个报表的数据，找出数据之间的关联和规律，并以此为基础做出决策或提出建议。合并报表的背景可能是公司的财务报表、销售报表、生产报表等，具体根据实际情况而定。 二、报表合并的步骤 1. 收集报表数据：首先需要收集需要合并的报表数据，包括各个报表的表头和数据内容。可以使用Excel等电子表格软件进行操作，将数据保存在不同的工作表中。 2. 标准化数据格式：在进行报表合并之前，需要将各个报表的数据格式进行标准化，以确保数据的一致性和可比性。这包括统一日期格式、货币格式、百分比格式等。同时，还需要对数据进行校验，确保数据的准确性和完整性。
3. 建立数据关联关系：在合并报表之前，需要确定各个报表之间的数据关联关系。可以通过共同的字段或指标进行关联，例如产品编号、客户编号等。根据数据的关联关系，可以建立合并报表的数据模型，以便后续的数据分析和报表生成。 4. 进行报表合并：在完成数据准备和关联之后，就可以进行报表合并了。可以使用Excel的合并函数或透视表等功能，将各个报表的数据按照一定的规则进行合并。合并后的报表可以包括总计、平均值、最大值、最小值等统计指标，以及各个报表的详细数据。 5. 分析和解读合并报表：在合并报表生成之后，需要对合并报表进行分析和解读。可以使用图表、趋势分析、排名分析等方法，对合并报表的数据进行可视化展示和比较分析。通过对合并报表的分析，可以发现数据之间的关系和规律，为后续的决策提供依据。 三、报表合并工作底稿的格式和要求 报表合并工作底稿的格式应该规范整洁，易于阅读和理解。可以使用恰当的段落和标题，使文章结构清晰。在底稿中应该避免输出http地址和公式，以确保内容的准确性和可读性。底稿中的要点应表达清晰，语句通顺，使用词汇丰富。同时，还要确保内容的准确严谨，避免歧义或错误信息的出现。 报表合并工作底稿是进行报表合并前的准备工作，它包含了报表合并的目的、背景、步骤和要求等内容。通过编写和使用底稿，可以
合并报表底稿模板
合并报表底稿模板 随着企业的发展，其业务范围也会逐渐扩大，涉及到多个子公司或部门。为了更好地了解企业整体财务状况，需要进行合并报表编制。而合并报表底稿模板则是编制合并报表的重要工具之一。 一、合并报表底稿模板的作用 合并报表底稿模板是用于编制合并财务报表的一种工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。其作用主要有以下几个方面： 1. 统一报表格式：合并报表底稿模板规定了报表的格式和内容，使得不同子公司或部门的报表可以按照统一的标准进行编制，方便进行比较和分析。 2. 保证数据准确性：合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的财务数据进行分类和汇总，确保数据的准确性和完整性。 3. 提高编制效率：合并报表底稿模板可以减少编制报表时的时间和工作量，提高编制效率，同时减少了因为编制错误而需要重新编制的时间和成本。 二、合并报表底稿模板的内容 合并报表底稿模板包括资产负债表、利润表、现金流量表三个主要内容。下面我们分别来看一下这三个内容的具体要求。 1. 资产负债表 资产负债表是反映企业财务状况的重要报表，合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的资产、负债和所有者权益进行分类和
汇总，包括以下内容： （1）资产：包括流动资产和非流动资产，如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。 （2）负债：包括流动负债和非流动负债，如应付账款、短期借款、长期借款等。 （3）所有者权益：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 2. 利润表 利润表是反映企业经营业绩的重要报表，合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的收入、成本和利润进行分类和汇总，包括以下内容： （1）收入：包括主营业务收入、其他业务收入等。 （2）成本：包括主营业务成本、其他业务成本等。 （3）利润：包括营业利润、净利润等。 3. 现金流量表 现金流量表是反映企业现金收支情况的重要报表，合并报表底稿模板要求对每个子公司或部门的现金流量进行分类和汇总，包括以下内容： （1）经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。 （2）投资活动现金流量：包括购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
合并工作底稿模板,两家子公司
合并工作底稿模板,两家子公司 篇一：合并报表底稿及程序 合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。 一般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。 合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表”、“合计金额”、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。合并财务报表工作底稿具体格式如下： 合并财务报表工作底稿 位：元 单 （三）个别报表数据过入合并工作底稿 将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。
（四）编制抵销分录和调整分录 在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。 （五）计算合并财务报表各项目的合并金额 在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方法如下： 1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 3．有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目，
合并报表审计底稿(C类)
xx公司xx年度财务报表审计 合并报表审计工作底稿 合并报表审计工作底稿目录
索引号：C05 子公司审计工作底稿（一） 编制说明：本部分反映由其他会计师事务所审计的子公司工作底稿，即利用其他注册会计师工作，一般至少包括该子公司的审计报告和商请配合函、关联方事项询证函；如有多家子公司，应按如下目录逐一编制；由本所审计的子公司工作底稿不在本处反映。 序号子公司名称索引号 1 xx公司 2 xx公司 3 xx公司 索引号：C05/1 xx公司审计工作底稿 1、审计报告 C05/1/1 2、商请配合函 C05/1/2 3、关联方事项询证函 C05/1/3 C05/1/2
商请配合函 xx会计师事务所： 我们接受委托，对xx集团公司20x1年12月31日的合并资产负债表、20x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx 公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司的财务信息包含在xx 集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了xx公司的财务报表审计工作，希望贵所能够予以配合。 以下是需要贵所予以配合的领域： 一、请贵所就以下事项予以确认： 1、按照我们与xx集团公司的约定，我们将于20x2年xx月xx日完成审计工作，请贵所在20x2年xx月xx日之前完成xx公司的财务报表审计工作； 2、我们与xx集团公司管理层商定，拟于20x2年xx月xx日与xx公司及贵所会谈； 3、本次审计中，本所将指定xx（联系人姓名）负责与贵所联系，请贵所指定相应人员与我们联系。我们的联系方式是（电话、地址、电子邮件等）； 4、我们将在必要时参与贵所对xx公司财务报表实施的审计工作。 二、审计过程中，如果我们注意到可能影响贵所审计工作的重大事项，我们会及时告知贵所；如果贵所注意到影响我所工作的重大事项也应及时告知我们。这些事项包括： 1、对适用于xx集团公司或某些组成部分运行系统的控制活动进行测试的结果；
合并利润表底稿
合并利润表底稿 一、合并报表的构成 包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表和附注 二、编制合并报表的相关资料 1、母、子公司各自财务报表（同一会计期间）； 2、母子公司之间、各子公司之间发生的内部往来交易材料，包括购销、债权债务、投资等； 三、合并报表编制程序 1、设置合并工作底稿。在工作底稿中，对母公司和子公司个别报表中各项目金额进行汇总和抵消处理，最终计算出合并报表各项目的合计数。 2、汇总母子公司报表项目金额。即将母子公司财务报表各个项目分别加和。 3、编制调整分录和抵消分录。将公司之间的内部交易进行调整和抵消。 4、计算报表各项目的合并数据。合并数据=汇总数据+-调整和抵消数据。 计算方法： 资产类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录借方发生额-贷方发生额 负债和股东权益类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录贷方发生额-借方发生额 收益类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录贷方发生额-借方发生额 成本费用类科目和利润分配科目：汇总数据+调整和抵消分录借方发生额-贷方发生额 现金流量表项目：现金流入调减，记在底稿的贷方；现金流出调减，记在底稿的
借方。 5、填列合并财务报表：根据上面计算出来的各个财务报表科目的合并数，填写相应的科目。 四、合并报表需要调整和抵消的项目 1、合并资产负债表需要调整抵消的项目 （1）母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益项目 （2）母公司与子公司、子公司与子公司之间的债权债务项目 （3）内部购销的存货、固定资产和无形资产项目 2、合并利润表和合并所有者权益变动表需要调整抵消的项目 （1）内部销售收入与内部销售成本项目 （2）内部投资收益项目，包括内部资金拆借利息收入与支出、内部股权投资收益项目 （3）资产减值损失项目，即与内部交易相关的内部应收账款、存货、固定资产、无形资产等项目的减值损失； （4）纳入合并范围的子公司利润分配项目 3、合并现金流量表需要调整抵消的项目 （1）.企业集团内部当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵消处理。 个别报表：母公司投资活动流出量；子公司筹资活动流入量。●合并报表：编制合并抵消分录：借：投资支付的现金贷：吸收投资收到的现金（2）.企业集团内部当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息
财务报表审计工作底稿模板DOC
财务报表审计工作底稿模板 （天职国际业规207号） 编制说明： 1．适用范围 本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。 2．索引号及页次、交叉索引号 （1）本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。 （2）页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次（如2/5）。 （3）审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”（即为某一数据提供证据的底稿索引号列该数据的左或上边，该数据或底稿为其他底稿提供证据的，其他底稿索引号列该数据或底稿的右或下边）为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。 3．底稿签名 （1）编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名（可以采用打印的形式）,但应以适当方式加以说明。 （2）复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。 4．被审计单位提供的资料的处理 （1）对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料来源,在实施必要的审计程序后,将审计轨迹连同其专业判断记录在该资料上,形成审计工作底稿。 （2）对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和
合并财务报表模板案例含抵消分录公式及数据,直接生成报表
合并财务报表模板案例含抵消分录公式及数据 1. 引言 合并财务报表是指将多个组织实体的财务报表合并成一份整体的财务报表。在进行合并财务报表的过程中，需要考虑到不同组织实体之间的财务数据抵消，以及相应的分录公式和数据生成的问题。 本文将通过一个案例来介绍合并财务报表模板的创建，并展示抵消分录公式以及数据的生成方法。 2. 案例描述 在本案例中，假设有两个公司A和B，需要将它们的财务报表进行合并。公司A和B的财务报表模板如下： 公司A财务报表模板 资产负债和所有者权益
资产A1负债和所有者权益A1资产A2负债和所有者权益A2资产A3负债和所有者权益A3公司B财务报表模板 资产负债和所有者权益资产B1负债和所有者权益B1资产B2负债和所有者权益B2资产B3负债和所有者权益B3
3. 抵消分录公式及数据 在合并财务报表的过程中，需要考虑到不同组织实体的财 务数据的抵消。具体而言，可以通过设置相应的分录公式和数据来实现抵消。 我们假设在公司A和B的财务报表中，资产A2和资产B2是可以对冲抵消的项目。具体的分录公式如下： •资产A2减少：借贷方向为贷，金额为抵消金额； •资产B2增加：借贷方向为借，金额为抵消金额。 抵消金额的计算公式可以根据实际情况进行调整。 假设抵消金额为10000元。则合并后的财务报表模板如下： 合并财务报表模板 资产负债和所有者权益 资产A1负债和所有者权益A1
资产A2 -10000负债和所有者权益A2 资产A3负债和所有者权益A3 资产B1负债和所有者权益B1 资产B2 +10000负债和所有者权益B2 资产B3负债和所有者权益B3 4. 数据生成及展示 最后，我们可以通过使用合并财务报表模板来生成实际的财务报表数据。具体的生成方法可以根据实际的财务软件或工具来进行操作。 以公司A和B的财务报表模板为基础，根据实际的财务数据生成合并后的财务报表数据，并填入相应的单元格中。 最终的合并财务报表数据模板如下：
集团公司合并财务报告模板
xx有限公司 2022年1-10月份报告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。 重要内容提示： 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证报告中财务信息的真实、准确、完整。 第三季度财务报表是否经审计 □是√否 一、主要财务数据 (一)主要会计数据和财务指标项目 本报告期比上年同期增减变项目本报告期 动幅度（10%） 营业收入 净利润 加权平均净资产收益率 研发投入合计 研发投入占营业收入的比例 总资产 公司所有者权益 注:“本报告期”指1-10月份，下同。 二、股东信息 (一)普通股股东总数和表决权恢复的优先股股东数量及前十名股东持股情况表
报告期末股东总数4位 股东名称股东性质持股数量 持股比 例（%）持有有限售条 件股份数量 包含转融通借 出股份的限售 股份数量 质押、标记或冻结 的情况 股份数量 有限合伙无无 境内自然人无无 有限合伙无无 有限合伙无无 三、其他提醒事项 需提醒投资者关注的关于公司报告期经营情况的其他重要信息 √适用□不适用 1、本报告期实现营业收入万元，同比增长 %；实现归属于公司股东的净利润万元，同 比增长 %；。 2、2022 年公司主要生产基地智能车间、企业技术中心、全国质量标杆， 022年“无废 工厂”项目。 四、本期财务报表 (一)审计意见类型 □适用√不适用 (二)财务报表 合并资产负债表 2022 年10月31日 资产行次期初数据期末数据 流动资产： 货币资金 1 短期投资 2 应收票据 3 应收股利 4 应收利息 5 应收帐款 6 其他应收款7 预付帐款8 应收补贴款9
合并会计财务报表工作底稿3篇
合并会计财务报表工作底稿3篇 合并会计财务报表工作底稿1 1、将母公司和子公司个别会计报表的数据过入合并工作底稿。 2、在工作底稿中将母公司和子公司会计报表各项目的数据加总，计算得出个别会计报表各项目加总数额，并将其填入“合计数”栏中。 3、编制抵销分录，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的购销业务、债权债务和投资事项对个别会计报表的影响。因为合计数中包括了合并会计报表范围内的公司间发生的经济事项，站在企业集团这一会计主体看，这类事项中有些并未对外发生，有些将存在着重复计算，只有将这类事项抵销后，合并会计报表中的数字才能客观反映企业集团这一会计主体的财务状况。 4、计算合并会计报表各项目的数额 对于资产负债表，根据加总的资产类各项目的数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出资产类各项目的合并数额; 根据加总的负债类各项目的数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出负债类各项目的合并
数额; 根据加总的所有者权益类各项目的数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出所有者权益类各项目的合并数额。对于合并非全资子公司资产负债表时的少数股东权益的数额，则视同抵销分录的借方发生额处理。 对于利润表，根据母公司和子公司个别利润表收入各项目加总数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出合并利润表有关收入和利润项目的合并数; 根据个别利润表成本费用各项目加总的数额，加上抵销分录的'借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出合并利润表有关成本与费用各项目的合并数额; 根据合并利润表收入、成本和费用的数额，计算得出净利润合并数额。 对于利润分配表，根据期初未分配利润项目的加总数额，减去抵销分录的借方发生额，加上抵销分录的贷方发生额，计算得出期初未分配利润的合并数额; 根据利润分配各项目的加总数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出利润分配各项目的合并数额; 根据未分配利润项目的加总数额，加上合并工作底稿中利润表和利润分配表部分各项目抵销分录栏的贷方发生额的合计数，减去合并工作底稿中利润表和利润分配表部分抵销分录栏的借
合并财务报表案例分析报告模版
合并财务报表综合案例 一、案例 1.假定A公司于20X7年1月1日以30 000万元银行存款取得了B公司80%的股权，双方合并为非同一控制下的企业合并，合并日B公司的账面资产价值与公允价值相同。其他资料为： （1）合并日B公司的所有者权益总额为31 000万元，其中股本为20 000万元，资本公积为8 000万元，未分配利润3 000万元； （2）20X7年，B公司实现净利润8 000万元，本年对外分配利润4 000万元； （3）20X7年年末B公司所有者权益总额为35 000万元，其中实收资本为20 000万元，资本公积为8 000万元，盈余公积1 000万元，未分配利润6 000万元。 （4）A公司20X7年年初未分配利润为8 000万元，本年提取盈余公积2 000万元，本年利润分配10 000万元，年末未分配利润为12 000万元。 20X7年年底A公司和B公司个别资产负债表及利润表数据如表1、表2所示 表1 A公司与B公司个别资产负债表（简表）单位：万元
2.假定A公司个别资产负债表中应收账款5000万元（减值准备为25万元），其中3000万元为B公司应付账款，假定本期A公司对B公司应收账款计提减值15万元；预收账款2000万元中有B公司1000万元应付账款；应收票据8000万元中有B公司4000万元应付票据；B公司4000万元应付债券中属于A公司持有至到期投资2000万元。 3.假定B公司个别报表中存货项目有20000为本期从A公司购进的存货。A公司销售该商品的收入为20000万元（不考虑相关税费），销售成本为14000万元。假定本年12月份B公司从A公司购进一项产品作为固定资产，买价5000万元，本年末未提折旧。A公司销售该产品结转成本4000万元。 要求： 20X7年年末编制合并报表。
合并财务报表案例分析
合并财务报表案例分析. 合并财务报表综合案例 假定A公司于20X7年1月1日以30,000万元银行存款取得了B公司80%的股权，双方合并为非同一控制下的企业合并。合并日B公司的账面资产价值与公允价值相同。其他资 料如下： 1.XXX的所有者权益总额为31,000万元，其中股本为 20,000万元，资本公积为8,000万元，未分配利润3,000万元； 2.20X7年，B公司实现净利润8,000万元，本年对外分配 利润4,000万元； 3.20X7年年末B公司所有者权益总额为35,000万元，其 中实收资本为20,000万元，资本公积为8,000万元，盈余公积1,000万元，未分配利润6,000万元； 4.A公司20X7年年初未分配利润为8,000万元，本年提 取盈余公积2,000万元，本年利润分配10,000万元，年末未分配利润为12,000万元。
20X7年年底A公司和B公司个别资产负债表及利润表数据如下： 表1：A公司与B公司个别资产负债表（简表） 单位：万元 资产。A公司。B公司 负债及所有者权益。A公司。B公司 流动资产： 货币资金。10,725.30,000 交易性金融资产。5,000 应收票据。8,000 应收账款。4,975
预付账款。2,000 存货。31,000.17,000 流动资产合计。61,700.49,975 非流动资产： 长期股权投资。16,000 持有至到期投资。5,000 固定资产。20,000.20,000 在建工程。7,820 无形资产。3,000 其他资产。5,000
非流动资产合计。47,300.41,000 资产总计。109,000.90,975 流动负债： 短期借款。10,000 应付票据。10,000 应付账款。20,000.7,000 预收账款。13,000 其他应付款。6,000 应付职工薪酬。4,000 应付自如。2,000
年度财务报表附注(合并)-模板
XX公司 20XX年度（合并）财务报表附注 一、企业的基本情况 简要说明企业的基本情况，包括注册日期、注册地址、注册资本、企业性质、行业性质、法定代表人、历史沿革、实际从事的主要生产与经营业务等。 二、财务报表的编制基础 以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务报表。 三、遵循企业会计制度的声明 本公司尚未执行新的《企业会计准则》。 本财务报表的编制符合《企业会计制度》及其他相关会计准则的要求，真实、完整、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计的说明 1.执行的会计制度 本公司及纳入合并范围的子公司执行《企业会计制度》及其他补充规定。 2.会计期间 采用公历制，即自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账本位币 采用人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则（计量属性） 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 5.外币业务的核算方法及折算方法 (1)外币业务的折算及汇兑损益的处理 本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 (2)外币报表折算 所有资产、负债项目均按财务报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照财务报表决算日的市场汇率折算为人民币。 6.现金及现金等价物的确定标准 本公司将所持有的企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付