浅谈企业税收筹划的原则以及应用
税务筹划的原则和技巧
税务筹划的原则和技巧税收是国家财政收入的重要来源，税务筹划作为一种合法的手段，能够帮助纳税人合理规避税费，提高税负效益，减少税务风险。
税务筹划的原则和技巧可以帮助企业和个人更好地规划财务，合法降低税务成本，提高经济效益。
本文将从原则和技巧两方面探讨税务筹划的相关内容。
1. 税务筹划的原则：（1）合法性原则：税务筹划应遵守国家法律法规，不违反税法规定，维护国家税收秩序。
（2）效益原则：税务筹划应以实现最大效益为目标，通过合理的安排税务结构和组织形式，达到减轻税务负担，提高经济效益的目的。
（3）谨慎原则：税务筹划应遵循慎重和审慎的态度，避免超出法律法规规定的范围，以避免不必要的税务风险。
（4）经济原则：税务筹划应充分发挥市场经济的作用，根据经济活动的规律和市场变化，灵活运用税务筹划手段进行优化。
（5）透明原则：税务筹划应坚持公开透明原则，将筹划方案做到明晰、规范，避免利用模糊条款进行不当避税。
2. 税务筹划的技巧：（1）选择最适合的税务结构：根据企业性质和规模，选择最适合的税务结构，例如合理设立分支机构、子公司或附属公司，以实现跨地域分布、统一经营管理、降低税负等效果。
（2）合理调整财务成本：通过合理调整财务成本，如合理定价、利润分配等，达到降低企业税负的目的。
例如，可以调整产品定价策略，合理分摊费用，减少企业应纳税额。
（3）合理运用税务优惠政策：根据国家和地方扶持政策，充分利用各类税收优惠政策，如减免税、退税等，降低企业税负。
（4）合理安排资金运作：通过合理的资金运作，如合理的资金调拨、债务重组等，减少资金成本，达到降低税负的效果。
（5）避免违规操作：税务筹划应遵循合法原则，避免利用偷漏税等违法操作进行税务筹划。
一旦发生违规操作，不仅可能被税务机关追缴税金和罚款，还会严重损害企业的声誉和信誉。
税务筹划在企业和个人财务规划中具有重要的作用，通过合理的筹划能够合法降低税负，提高经济效益。
然而，税务筹划也需要在遵循合法原则的前提下，慎重审慎进行，避免处于税务法律红线的边缘。
企业财务管理中的税收筹划原则和相关应用
企业财务管理中的税收筹划原则和相关应用摘要：在现代企业的管理中，内部管理工作具有非常重要的意义，财务管理又是企业内部管理的重中之重。
企业的财务管理与税收筹划有着密切的关联，税收是企业财务管理的主体构成部分，对于企业战略目标的完成具有重要深远的意义。
因此，将企业财务管理与税收筹划原则相结合，能够有效提升企业财务管理的效率，保证财务管理的预期效果。
关键字：企业财务管理；税收筹划原则；应用1税收筹划原则分析1.1财务决策性原则企业的税收筹划必须要通过生产经营实现，否则一切都将成为空谈，而税收筹划还将对企业融资、投资、生产经营等产生直接性的影响，而这些又与企业的财务管理密切相关。
基于这样的原因，税收筹划与财务决策还需要紧密结合在一起，这样才能更好的促进企业发展。
在企业税收筹划工作开展过程中，如果其与财务决策分离或者是背道而驰，企业可能会为了减少缴税而铤而走险，最终对企业经营形象造成负面影响。
如税法中规定“企业所有的出口产品都可以享受到退税优惠。
”因此，企业开展生产经营活动时，还需要注意关注政策动向，结合自身实际发展需要，科学的进行财务决策，从税收筹划及生产经营发展需要，选择适合自身发展的营销策略，提高经济效益。
1.2合法性原则企业财务管理中税收筹划工作的开展并非盲目开展的，其必须要结合相关的政策法规，科学合理的开展。
在制定税收筹划方案时，需要做到依法纳税，合理选择纳税方案。
如制定税收筹划方案时，如果只注重经济效益的获取，而忽视法律、法规，其种种行为则属于偷税、漏税行为，必须要及时的制止。
因为这种行为虽然对于企业当前经济效益的获取有一定的帮助，但是这种违法行为一旦被揭露，企业必将会被社会所抛弃，不利于企业的长远发展。
1.3成本与效益性原则在对企业财务管理中的税收筹划进行规划时，其必须要考虑到降低企业税负方面的问题，提高整体性，而不是针对某一特定的税种，在税收工作开展过程中，不同税种之间具有一定的关联性，如果在纳税时少缴纳某一税种，那么另一税种就可能会有所增。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略引言税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，它涉及到企业如何合法地减少纳税额，以达到最大化利润的目标。
在税收筹划过程中，企业需要遵循一定的原则，并采取相应的应用策略来实现优化税收管理。
本文将就税收筹划的原则与相关应用策略进行探讨，帮助企业了解如何在合法的范围内降低纳税额，提高企业的盈利能力。
一、税收筹划原则1.合法合规原则税收筹划的首要原则是合法合规，即企业所采取的筹划行为必须符合国家相关税收法规及政策的规定，不得违法逃税或采取不合法手段规避税收。
企业应当遵守税法的规定，合理合法地进行税收筹划，确保企业的税务风险在合法的范围内。
2.合理性原则税收筹划的目的是合理地降低企业税负，提高企业盈利能力。
筹划行为必须合理，不能过度规避税收。
合理性原则要求企业在选择筹划方案时，必须考虑到企业的整体经营情况，确保筹划方案能够与企业的经营需求相匹配，不得损害企业的整体利益。
3.稳定性原则税收筹划需具有稳定性，企业在进行筹划时需要考虑到长期的稳定性和可持续性。
不能仅仅为了短期的税收减免而采取不具有持续性的筹划方案，而忽视了未来的发展需求。
企业应当根据自身的实际情况，选择具有长期稳定性的筹划方案，确保企业在未来也能够持续地获得税收优惠。
企业在进行税收筹划时需要合理预防可能的税务风险。
税收筹划并不意味着企业可以完全避免税务风险，因此企业需要对可能出现的税务风险提前进行预防和规避，避免因为筹划行为而导致税务纠纷和风险。
二、相关应用策略1.合理利用税收政策税收政策是税收筹划的重要依据，企业需要了解国家税收政策的最新动向和相关规定，合理地利用各种税收优惠政策来降低企业税负。
企业可以通过合理利用小微企业税收优惠政策、研发费用税收优惠政策等，降低企业的纳税额。
2.合理规避双重征税跨国企业在进行税收筹划时需要注意合理规避双重征税的问题。
企业可以通过合理选择税收优惠政策、弥补税收抵免等手段，避免因为境外业务而导致的双重征税问题，降低企业的税务成本。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略是指企业为降低税务负担、合法避税、提高资金利用率等目的，通过合理的税务筹划手段和策略实现的一系列操作。
下面将从税收筹划原则和相关应用策略两个方面来探讨。
税收筹划原则主要包括合法合规原则、最佳布局原则、支持战略原则和全面规避原则。
合法合规原则要求企业在税务筹划中必须遵守国家法律、法规和税收政策，不得违法逃税；最佳布局原则强调企业应选择适合的税收政策、优惠政策和税务管理方式，通过合法手段降低税负；支持战略原则强调企业应根据自身发展战略和经营活动特点，开展针对性的税务筹划，提高资金利用效率；全面规避原则要求企业在税务筹划中应综合考虑各种因素，寻找最佳方案，避免盲目行动。
在具体实践中，企业可以采取多种税收筹划策略。
首先是盈余管理策略，即通过调整利润分配方式，合理运用减免税政策和税控手段来降低税负。
企业可以通过优化利润分配，合理安排税前净利润、税前盈余、留存盈余等，使盈余最大化，同时避免逃税行为。
其次是资本结构调整策略，即通过合理调整资本结构和负债比例，降低税负。
企业可以通过债务融资、股权融资等方式来调整资本结构，实现利息支出的税务减免。
再次是地区布局策略，即通过合理选择企业总部、分支机构所在地和投资项目所在地，充分利用各地税收政策的差异性，降低税负。
最后是跨国筹划策略，即通过跨国运营、跨国资金管理等方式，合理利用国际税收政策和税收协定，实现国际税务优化。
企业税收筹划是企业财务管理中的一个重要环节。
企业应遵守国家法律法规，合法合规操作；根据自身发展战略，选择适合的税务筹划方式；综合考虑各种因素，制定最佳方案。
税务筹划应坚持诚信原则，避免追求短期利益而忽视长期发展。
只有在合法合规的前提下，税收筹划才能为企业创造更多的利益和价值。
税收筹划的原则与案例分析
税收筹划的原则与案例分析一、税收筹划的基本原则税收筹划是指企业、个人利用税法规定的各项优惠政策和税收安排，结合自身经济状况和财务状况，实现最大程度减轻税负的合理行为。
税收筹划的过程中，需要遵循一定的原则，以保证税收筹划的合法性和正确性。
1. 合法性原则税收筹划所采用的各种方法和手段，必须符合国家有关税收法律法规的规定，遵守税法的规定是保证税收筹划合法性的基础。
2. 公平原则税收筹划不能够违背税收公平原则。
以不当方式减轻税负，而损害其他纳税人的合法权益。
3. 风险规避原则税收筹划不能采用违法行为或违反税收风险规避原则的方法，以减轻税负而带来其他的不良后果。
4. 合理性原则在税收筹划的过程中，应当按照经济业务和合法纳税人利益的实质和形式进行计划。
在确保符合税收法规的前提下，结合实际情况，采取更有利的税收策略，尽可能减轻纳税人负担。
二、税收筹划的案例分析以下是几种常见的税收筹划案例，仅供参考。
1. 税收筹划案例一某公司经营性纳税所得为1000万元，按照10%的税率计算，需要缴纳100万元的企业所得税。
同时，该公司发现自身在资产负债表上有一些存货存在大幅度贬值的情况，为减轻纳税负担，该公司可以考虑把存货进行贬值准备。
在本税期内建立贬值准备账户，减少应纳税所得额，降低所占纳税等级，从而使纳税额得到减少。
2. 税收筹划案例二某公司开始时采用募集资金方式进行投资，公司投资额较大，税负压力较大。
为减轻税负压力，可以采用分步投资的方式进行。
在分步投资时，公司先采用募集资金方式投资，获得相应的投资收益。
随后公司可以考虑采用贷款等方式获得资金，再进一步进行投资。
在获得贷款的时候，可以利用利息抵扣的政策来减轻税负。
3. 税收筹划案例三某公司在做好优化内部财务管理的情况下，为减轻纳税负担，可以考虑采用租赁、售后回租等方式进行资产管理。
在选择租赁公司时，一定要确保不同于自己的会计政策高于自己的会计政策。
在售后回租中，一定要牢记资产转让的实体原则。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略随着市场经济的不断发展和国际贸易的日益增加，企业所面临的税收问题也变得日益复杂。
税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它不仅关系到企业的经济效益，还关系到企业的社会责任和风险管控。
在这篇文章中，我们将探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略。
一、税收筹划原则1. 合法合规原则税收筹划首先要遵循国家税法的规定，进行合法合规的操作。
企业在进行税收筹划时，要遵守税法的规定，避免违法行为，确保自己的税收筹划行为是合法的，这是税收筹划的首要原则。
2. 经济效益原则税收筹划的目的是最大限度地减少企业的税负，提高企业的经济效益。
在进行税收筹划时，企业要综合考虑税收规划的长期和短期效益，选择最能提高企业经济效益的筹划方案。
3. 风险管控原则税收筹划要把握好风险和效益的平衡点，不仅要追求税收优惠，还要注意规避税收筹划可能带来的风险。
企业要根据自身的实际情况，合理评估税收筹划的风险，采取相应的风险控制措施，确保税收筹划是稳健的。
4. 适度稳妥原则税收筹划要遵循适度和稳妥的原则，不要过度乃至于违反税法规定，也不要过于激进导致企业风险过高。
企业在进行税收筹划时，要量力而行，不可过分冒险，确保税收筹划是适度稳妥的。
二、相关应用策略1. 合理选择企业类型在税收筹划中，企业类型的选择是非常重要的，不同的企业类型适用的税收政策不同。
企业要根据自身的实际情况，选择最有利于自己的企业类型，从而获得更多的税收优惠。
2. 合理规划企业收入和支出企业可以通过合理规划收入和支出，来降低税负。
通过合理调整收入和支出的时间和金额，来实现税负的合理减少。
企业还可以通过合理设置费用结构和税前利润来降低税负。
3. 合理利用税收优惠政策企业要善于利用税收优惠政策，获取更多的税收优惠。
通过合理规划资产折旧，申请税收优惠；通过合理设置企业所得税的计税基础和税率，来获得更多的税收优惠等。
4. 合理布局和跨境税收筹划随着国际贸易的不断开展，跨境税收筹划也越来越受到重视。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略随着市场经济的不断发展，企业税收管理越来越成为企业财务管理中至关重要的一环。
税收筹划是指企业为了最大限度地降低税款支出，合理遵守税法规定的前提下，通过合法手段进行的税收管理活动。
税收筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，它对企业的成本管理、盈利能力和竞争力都有着明显的影响。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略显得尤为重要。
一、税收筹划原则1. 合法合规原则税收筹划必须遵循国家相关法律法规，不能违反税收法规，不能采取不合法、不合规的手段进行操作。
企业不得以逃避税收为目的，而要以符合法规并合法的手段来进行税收筹划。
合法合规原则是税收筹划的首要原则，也是税收筹划的核心内容，要形成准确的法律意识和规章制度观念。
2. 最大化税收优惠原则税收筹划的最终目的在于最大限度地降低企业的税收支出，因此企业在进行税收筹划时要充分利用国家税收政策中的各种税收优惠政策，尽量争取享受税收减免或减税优惠，使企业获得更多的税收优惠。
3. 实事求是原则税收筹划必须从企业实际情况出发，结合企业自身的生产经营特点，采用科学、合理的方法，形成合理的税收筹划方案。
根据企业的不同特点和需求，合理制定税收筹划方案，最大限度地降低企业的税收负担。
4. 风险可控原则税收筹划是在合法合规的前提下进行的，企业在进行税收筹划时不可过于激进，要控制税收筹划的风险。
避免因为税收筹划而产生不可预测的税务风险，导致企业受到不必要的损失。
二、税收筹划的相关应用策略1. 合理设置企业结构企业的税收筹划可以通过合理设置企业结构来实现。
通过调整企业内部的股权和资产结构，合理规划企业的利润分配和财务结构，从而达到最大限度地降低税收支出的目的。
可以通过子公司、分公司、合资公司等多种形式进行资产重组和利润分配，以实现税收筹划的目的。
2. 合理运用税收优惠政策企业需要充分了解国家和地方各级政府颁布的税收优惠政策，及时掌握各种税收优惠措施，利用各种税收优惠政策，来减轻企业税收负担。
浅析纳税筹划在企业中的应用_企业纳税筹划浅析
浅析纳税筹划在企业中的应用_企业纳税筹划浅析2022年以来,随着全球金融危机的影响面不断扩大,国内大部分行业受到了严重的冲击,引起政府收入大幅缩水,由此造成各地税收征管、检查力度不断加强,这给企业的经营纳税带来了较大的挑战。
特别是新《企业所得税法》、新《增值税暂行条例》实施后,由于各项配套政策还没有完善,企业的生产经营将面临巨大的纳税风险。
合理运用税收优惠政策,制订一套或多套税收筹划方案,并在多变的经营情况下选择最优的纳税方案,从而降低纳税负担,避免纳税风险,使企业达到效益最大化。
一、企业纳税筹划的基本原则1、合法性原则纳税筹划必须在法律、法规允许的范围内进行。
如果纳税人为了进行纳税筹划而规避和故意调整减轻税负而违反法律、法规,就构成了偷税行为,将给企业造成更大的纳税、经营风险。
只有合法运用纳税筹划才是税收政策调节引导经济,调节纳税人经营行为的目的。
在历年各级税收检查中,为了避税而涉及违法、犯法受到经济处罚乃至刑事制裁的案件屡见不鲜,这样就违背了税收筹划的基本原则,也不是纳税筹划的目的。
2、事先性原则企业在进行纳税筹划时一定要在生产经营行为前进行计划、设计,实施统筹安排。
企业在交易行为发生之后,才有缴纳流转税的义务;在收益实现或分配之后,才能计缴企业所得税。
总之,企业经营必须在事后才涉及纳税行为。
企业的纳税行为相对于经营行为而言,具有滞后的特点,这在客观上为企业提供了纳税前作出事先筹划的机会,企业纳税筹划必须在纳税行为前进行认真细致的筹划,从而降低企业的税负。
3、整体性原则企业纳税筹划应以生产、经营、收益的长期稳定增长为基础,而不是着眼于个别税种的税负轻重。
有时会因为一种税少缴而另一种税有可能多缴,这样对企业而言整体税负不一定减轻,纳税支出最小化不一定等于经营效益最大化。
即企业在进行税收筹划时,除考虑税收这一主要因素外,还必须考虑企业的生产、经营、管理决策中的其他因素,应统筹考虑,合理安排,使企业经营效益最大化。
税收筹划在商业企业财务管理中的应用
税收筹划在商业企业财务管理中的应用税收筹划是指企业为减轻税收负担而进行的一种财务管理活动，通过合理合法的手段对企业财务活动进行规划和安排，以最大限度地减少税收支出，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
税收筹划在商业企业财务管理中具有重要作用，能够有效地优化企业税务成本，提升企业的经济效益。
本文将从税收筹划的含义、原则以及在商业企业财务管理中的应用等方面进行探讨。
一、税收筹划的含义税收筹划是指企业在符合法律规定的前提下，通过合理合法的财务手段对企业的经营活动进行合理规划和安排，以最小化纳税金额，最大限度地减少税收负担，以达到提高企业经济效益的目的。
税收筹划是企业的一种合法权利，也是企业经营管理中不可或缺的一部分。
1. 合法合规原则：税收筹划必须遵循国家税法的相关规定，不得违法逃税，不得采取不正当手段规避税收。
2. 依法纳税原则：税收筹划应当依法纳税，遵循税法规定的税收支付程序和要求。
3. 税负合理化原则：税收筹划应当综合考虑企业的财务状况和税收政策，合理安排企业的财务活动，避免过高的税收负担。
4. 保守原则：税收筹划应当避免冒险，基于企业的经营实际情况，稳妥地进行税收规划。
5. 经济效益原则：税收筹划应当以提高企业经济效益为出发点，规避风险，提高盈利能力，实现税收优化。
1. 资本结构优化税收筹划可以通过优化企业的资本结构，实现税负的最小化。
合理设立子公司、控股公司等企业实体，进行跨地区和跨境业务开展，利用税收优惠政策和税收减免，实现资本的力量最大化。
2. 利润调剂税收筹划可以通过调整企业的利润结构，合理分配利润，避免高额的利润纳税，降低税负。
可以将利润调剂到税收负担较低的地区或企业实体，实现税收的优化。
3. 税收优惠政策的应用税收筹划可以通过充分利用国家税收政策的优惠政策，如高新技术企业享受的优惠税收、研发费用税前扣除等，来减轻企业的税收负担。
4. 合理设置成本与费用税收筹划可以通过合理设置成本与费用，进行成本的调整和费用的安排，避免过高的税收负担，实现税收的最小化。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略税收筹划是指企业根据国家税收政策，运用各种税收减免和避免方法，合法、合规地降低企业税负的一种经营活动。
企业财务管理中的税收筹划原则和相关应用策略主要包括以下几个方面。
税收筹划的原则是合法合规。
企业在进行税收筹划时必须遵守国家税法和税务部门的相关规定，不能违反法律法规进行不合规的税收避免或减免操作。
税收筹划需要考虑企业整体利益的最大化。
企业在进行税收筹划时必须以企业整体利益为出发点，考虑税收筹划对企业经营效益和长期发展的影响，避免只为短期税收减免而忽视了企业长期利益。
税收筹划需要充分了解和利用税收政策。
企业在进行税收筹划时需要充分了解和掌握国家税收政策，了解各种税收减免和避免政策的具体内容和适用条件，以便能够合理地应用到企业的实际操作中。
第四，税收筹划需要综合运用各种方法和手段。
税收筹划可以通过利用税收优惠项目、调整企业结构、调整业务模式、合理安排资金流动等多种方法和手段来降低企业税负，企业在进行税收筹划时需要根据自身实际情况和需要，综合运用各种方法和手段。
税收筹划需要及时跟进和调整。
税收政策和税法律规定会随时进行调整和修改，企业在进行税收筹划时需要及时跟进和了解最新的税收政策和法规，根据实际情况进行及时调整和优化。
根据以上原则，企业在实际应用税收筹划时可以采取以下几种策略。
企业可以通过合理安排企业结构来实施税收筹划。
企业可以通过设立分支机构或子公司来合理分担税负，利用不同地区的税收优惠政策来降低税负。
企业还可以通过合理调整股权结构、经营模式等来减少所得税负担。
企业可以利用税收优惠项目来降低税负。
企业可以通过合理运用各种税收优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等，来减少应纳税额。
企业可以通过增值税发票管理、进项税额抵扣等方式来提高发票利用率，降低税负。
企业可以合理利用资金流动来实施税收筹划。
企业可以根据利润分配政策和税收政策，合理调整盈利中心和成本中心的比例，控制企业应纳税额。
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浅谈企业税收筹划的原则以及应用发表时间：2011-05-24T08:35:28.200Z 来源：《魅力中国》2011年4月上作者：刘立军[导读] 依法纳税是企业的基本原则。
王军（中国平煤神马能源化工集团有限责任公司物资供应分公司河南平顶山 467000）中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1673-0992（2011）04-0000-01 摘要：依法纳税是企业的基本原则。
随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业改革的不断深入，越来越多的企业也在积极寻找合法的途径，追求企业利润的最大化，因而，合理的税收筹划就显得极为重要。
本文首先对企业进行税收筹划的原则进行分析，进而提出一些企业税收筹划的途径，以最大限度实现企业利润最大化的目标。
关键字：企业；税收筹划；原则；途径一、对企业税收筹划的认识税收筹划，是指企业根据国家税收法律的规定和政策导向，在税法规定许可的范围内，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，并借助一定的方法和技术，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，当存在多种纳税方案时进行优化选择，实现税后利益最大化的经济管理行为。
二、企业税收筹划的原则（一）合法性原则合法性原则是企业税收筹划最基本的原则，也是税收筹划区别于依法避税、偷税、漏税、骗税、抗税等行为的基本标志。
纳税筹划的合法性主要体现在其行为要求上，不仅要以国家的税收法律为依据，符合税收法律规定，还必须符合国家税收政策的导向，顺应税法的立法意图。
纳税人采用的税收筹划手段必须在形式上是完全合法的，不触犯国家有关的税收法规，即使是税收法规未明确禁止的行为，也要尽可能的符合税收法规的导向。
企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依照相关法律的规定对企业的各种纳税方案进行合理的选择，而不能与税收法律的规定相抵触，逃避税收负担。
国家征税与纳税人纳税虽然是一种特定的法律关系，然而，纳税人可以合理的安排经营、财务活动，来减轻税收负担。
（二）事前性原则税收筹划的事前性是指在纳税义务发生之前，纳税人根据既定的税收政策和法律规定，对其经营业务方案进行设计与选择的活动。
企业应该在其生产经营活动之前，就要根据政府的税收政策导向，利用税法赋予的税收优惠政策或者选择机会，对企业未来的生产经营活动、投资融资活动进行计划和安排，尽可能地降低企业税负。
如果经济行为已经发生，应纳税额已经确定，纳税人再去通过财务活动安排来降低其税收负担，其行为只能是违反税法的偷税行为，而不能认定为税收筹划。
例如：企业可以在满足税法规定的条件下，向税务机关申请改变固定资产的折旧方法，通过折旧额的改变来达到降低税收负担的目的。
但是，如果企业是在年度终了时，为了调节利润而自作主张的改变企业固定资产的折旧方法，那么这就疏于偷税的行为。
（三）综合性原则从税收筹划的定义可以看出，税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化。
如果纳税人要追求税款最小化，那么对企业所得税的最好筹划就是利润为零，因此，此时就不用缴纳税款，税负达到最低。
但是在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小化，而无视企业真正的目标，即追求利润最大化。
企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划的时候，必为税后利润最大化这个目标服务。
因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，使企业未来的税负相对最轻，经营效益最好，企业的综合效益最大化。
（四）成本效益原则税收筹划作为纳税人的一种权利，已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。
但一味追求税收筹划，为筹划而筹划，不遵循成本效益原则，是不符合市场经济规则的。
税收筹划作为企业理财的一个重要组成部分，实现企业价值和股东财富最大化是其根本目标。
要想实现企业价值和股东财富最大化，必须降低税收筹划成本。
但是，企业税收筹划要结合其自身的实际情况来考虑，税收负担的减少不一定等于企业净收益的增加，有时候一味的追求税收负担的减少，反而会导致企业总利润的减少。
有些税收筹划方案，虽然在理论上可以降低企业的税收负担，但是却没有达到企业理想的预期效果，这就与税收筹划方案中忽略企业自身实际情况有很大关系。
因此，在税收筹划的过程中要遵循成本效益原则。
三、企业税收筹划的途径税法规定, 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
并且，由于税法对部分可扣除项目的扣除比例有限制，企业如果能够控制各项费用和支出的规模，使其保持在税法规定的可扣除范围之内，也可以起到节税的作用。
（一）利用坏帐准备进行税收筹划对于提取坏账准备，新会计准则规定应采用债务法计提或冲回计提的坏账准备。
坏账准备是《企业所得税税前扣除管理办法》（国税发[2000]24号），也是目前税法中明确的唯一允许税前扣除的准备金。
《企业所得税税前扣除管理办法》规定：纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。
经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。
提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。
这在一定程度上有迟延纳税的作用，从而减轻企业负担，增加企业的流动资金，降低当期应纳税所得额。
（二）利用存货计价方法进行税收筹划存货成本的计算，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。
企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选定，不得随意变更。
不同的计价方法，会使结转当期销售成本的数额有所不同。
期末存货的大小与销货成本的高低成反比，从而会影响到企业当期应纳税利润数额的确定，这主要表现在以下四个方面：期末存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应减少；期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应增加；期初存货计价过低，当期的利润可能因此而相应增加；期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应减少。
在物价持续下跌时，宜采用先进先出法，可使期末存货成本降低，本期销货成本增加，使利润减少，减少应纳税所得额，从而降低企业的税负。
在市场价格上下波动时，企业应采用加权平均法或移动加权平均法，避免企业利润的波动，使企业的应纳税所得额保持一定的稳定性。
（三）利用折旧年限及折旧方法进行税收筹划固定资产折旧的方法主要有平均年限法、加速折旧法(年数总和法、双倍余额递减法)、工作量法等，国家对其选用有比较严格的规定，一般只能选用平均年限法或工作量法，但国家为了鼓励企业采用新技术，允许某些行业的企业采用加速折旧法。
因为固定资产折旧方法的选用直接影响到企业成本、费用的计算，也影响到利润以及应纳税额，因此相关的纳税筹划就在于根据企业的具体情况选择合适的折旧方法，尽可能最大限度节税，使节税方案有利于企业的长远发展。
（四）利用费用列支的方法进行税收筹划费用的列支时间、数额直接影响每期的应纳税所得，所以进行费用列支应注意以下几点：已发生的费用及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用；对于能够合理预计发生额的费用、损失应采用预提方法计入费用；适当缩短以后年度需要分摊列支的费用、损失的摊销期。
例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间；对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
（五）充分利用税收优惠政策税收优惠是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，是法律与政策的结合，具有很强的政策导向性作用。
所以利用税收优惠进行纳税筹划，具有操作性强、成本最小、收益最大的特点。
现行税制的优惠形势多种多样，可以体现在基本税收法规中，也可以体现在阶段性的税收政策文件中。
例如：《企业所得税法》规定国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；《企业所得税法》规定居民企业符合条件的技术转让所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的，减半征收企业所得税；对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；符合小型微利企业标准的企业减按20%的税率征收企业所得税。
结束语总之，企业进行税收筹划的最终目标是为了实现合法节税增收，提高经济效益。
但企业在进行税收筹划和将筹划付诸实施的过程中，又会发生种种成本，因而企业在进行税收筹划时，必须先对预期收入与成本进行对比，只有在预期收益大于其成本时，筹划方案才能付诸实施，否则会得不偿失。
参考文献：[1] 于新颖《税收筹划的原则分析》商业会计：上半月-2008年17期；[2] 薛芳《企业税收筹划的原则及其应用》企业经济-2008年1期；[3] 常志红《试论企业税收筹划的原则和方法》金卡工程：经济与法-2010年11期；[4] 李亚利《企业税收筹划的原则及策略》安阳工学院学报-2006年2期。