2020年审计学专业函授课程作业《税法与纳税筹划》
A
固定资产，自投入使用的月份起 计算折旧@@无形资产，自投入使 用的月份起计算摊销@@生产性生 物资产，自投入使用的月份起计 B 算折旧@@其他长期待摊费用，自 支出发生的月份起分期摊销
查账征收@@核定征收@@核定应税
所得率@@核定应纳所得税额
A
改变隶属关系@@因住所、经营地 点变动，涉及改变原主管税务机 关的@@资不抵债而破产@@因经营 A 期限届满而自动解散
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业
作业和考试 执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办
理注销税务登记。
作业和考试
纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告 主管税务机关，并登报声明作废。
作业和考试
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经 （ ）批准。
单选题 较难 单选题 较难 单选题 一般 单选题 一般 单选题 一般
模块三
维持判决@@撤销判决@@履行判决
@@判决变更
ABCD 模块三
在我国注册成立的沃尔玛（中
国）公司@@在我国注册但在国外
开展工程承包的企业@@在英国注
册，但实际管理机构在我国境内 的公司@@在德国注册，实际管理
ABC
机构也在德国境内的公司
模块三
新技术@@新产品@@新工艺@@新能 源 印花税@@房产税@@消费税@@增值 税
作业和考试 年限，尽早将折旧摊入成本，将前期应缴所得税负担递延
至以后年度。（ ）
如果企业前期处于亏损状态，预计未来会有所盈利，或者
前期享受所得税定期减免税优惠，后期按正常税率计税，
作业和考试 则应适当延长固定资产折旧年限，使折旧尽可能计入盈利
年度（或适用税率较高年度），以抵减盈利年度应纳税所
得额，减轻企业所得税负担。（ ）
税务行政处罚的实施主体主要是
县以上的税务机关@@各级税务机
关的内设机构、派出机构具备行
政处罚主体资格，可以自己的名
义实施税务行政处罚@@税务所可
以实施罚款额为2500元的税务行 政处罚@@从税务行政处罚的地域
BC
管辖来看，只有当事人税收违法
行为发生地的税务机关才有权对
当事人实施处罚，其他地方的税
务机关则无权实施
ABC
模块三
ABC 模块三
财政拨款@@依法收取并纳入财政 管理的行政事业性收费、政府性 基金@@企业取得的，由国务院财 政、税务主管部门规定专项用途 ABC 并经国务院批准的财政性资金@@ 国债利息收入
模块三
先进先出法@@加权平均法@@个别 计价法@@后进先出法
依照法律、行政法规的规定可以 不设置账簿的@@依照法律、行政 法规的规定应当设置但未设置账 簿的@@擅自销毁账簿或者拒不提 供纳税资料的@@申报的计税依据 明显偏低，又无正当理由的
D
的报酬
分国、分项@@不分国、分项@@分
国、不分项@@不分国、不分项
C
模块三 模块三 模块三 模块三 模块三 模块三 模块三 模块三
模块三
模块三
正确 模块三
错误 模块三 错误 模块三 错误 模块三 错误 模块三
正确 模块三
错误 模块三
错误 模块三 错误 模块三 错误 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三
作业和考试
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清 缴，多退少补。（ ）
作业和考试
企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报 。（ ）
判断题 一般 判断题 一般 判断题 简单 判断题 一般 判断题 一般 判断题 较难 判断题 一般 判断题 一般 判断题 较难 判断题 较难 判断题 一般 判断题 一般 判断题 较难 判断题 较难 判断题 一般
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳
作业和考试 税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（
）
作业和考试 年度财务会计报告需要永久保存。（ ）
作业和考试
纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报（以邮戳为准） 、数据电文申报、简易申报等。（ ）
税款征收方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、
单选题 较难 作业和考试 下列说法正确的是（ ）。
单选题 一般
作业和考试
会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报 的居民企业，应按（ ）方式征收企业所得税。
单选题 较难
作业和考试
1.纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理变更 税务登记的是（ ）。
单选题 较难 单选题 较难 单选题 较难
作业和考试
个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为 （ ）。
单选题 较难 作业和考试 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
单选题 一般
判断题 一般
判断题
判断题 判断题
判断题
一般
一般 一般
一般
判断题 一般
判断题 一般
作业和考试 纳税人的境外所得抵免限额计算应遵循（ ） 。
作业和考试
判断题 较难
判断题 较难
作业和考试
中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得 征收个人所得税。（ ）
作业和考试
在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以该 事项取得的全部收入为一次。（ ）
某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50
作业和考试 000元，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
房屋使用权@@商标权使用费@@生 产设备使用权@@运输工具使用权 B
红利所得@@特许权使用费所得@@
财产租赁所得@@劳务报酬所得
D
次月5日@@次月10日@@次月论文取得的报酬@@提供著作
的版权而取得的报酬@@将国外的
作品翻译出版取得的报酬@@高校 教师受出版社委托进行审稿取得
A
企业纳税年度发生的亏损，准予
向以后年度结转，但结转年限最
长不超过5年@@5年内不管是盈利
还是亏损，都作为实际弥补期限
@@企业筹办期间不计算为亏损年 度，企业自开始生产经营的年
D
度，为开始计算企业损益的年度
@@境外营业机构的亏损可以抵减
境内营业机构的盈利
模块三 模块三
模块三
60% @@50% @@40%@@30%
多选题 一般 作业和考试 下列属于企业所得税居民纳税人的有（ ）。
多选题 一般 多选题 一般
作业和考试
企业为开发（ 惠。
）发生的开发费用，享受加计扣除的优
作业和考试 可以在企业所得税前扣除的税金有（ ）。
多选题 一般 作业和考试 不征税收入包括（ ）。
多选题 一般
作业和考试
企业所得税法允许企业按照（ 成本，并在税前扣除。
作业和考试
对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ） 申请复议。
作业和考试
根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直 接提出行政诉讼的是（ ）。
作业和考试 下列属于特许权使用费的是（ ）。
作业和考试
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行 加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。
模块三 模块三 模块三 模块三
10日@@15日@@30日@@45日
B
10日@@15日@@30日@@45日
B
国家税务局@@财政部@@省级人民
政府@@县级以上税务局（分局） 局长
D
上一级国家税务局@@国家税务总
局@@上级人民政府@@同级人民政 府
B
计税依据的确认@@税收保全措施 @@征税环节的确认@@加收滞纳金 B
（ ）
作业和考试
我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两 种。（ ）
从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，
作业和考试 向生产经营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税
务登记。（ ）
作业和考试
对不需办理工商变更登记的，也应自发生变化之日起30日 内，申报办理税务变更登记。（ ）
作业和考试 定期定额征收、委托代征、邮寄纳税和其他方式。（
）
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征
作业和考试 收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行
政责任的，由税务机关给予行政处罚。（ ）
作业和考试
各级税务机关的内设机构、派出机构不具有税务行政处罚 主体资格。（ ）
税率是（ ）。
作业和考试
符合条件的小型微利企业，减按（ 所得税。
）的税率征收企业
作业和考试
企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
单选题 较难 作业和考试 下列关于企业亏损弥补的说法，错误的有（ ）。
单选题 一般
作业和考试
固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低 于税法规定最低年限的（ ）。
ABC 模块三
ABCD 模块三
香港、澳门、台湾同胞都是我国
居民纳税人@@住所就是居住地@@
某外籍人士于2016年7月1日来我
国工作，2017年9月10日离境，居 住时间满一年，属于居民纳税人 ABCD
模块三
@@个人独资企业需要缴纳企业所
得税
书法家为企业题字获得的报酬@@ 杂志社记者在本社杂志发表文章 获得的报酬@@出版社的专业作者 翻译的小说由该出版社出版获得 CD 的报酬@@报社印刷车间工作人员 在该社报纸发表作品获得的报酬
）确定发出存货的实际
多选题 一般 作业和考试 纳税人具有下列（ ）情形，核定征收企业所得税。
多选题 一般 作业和考试 关于个人所得税纳税人，下列说法错误的是（ ）。
税收筹划课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
《税务会计与纳税筹划》第二章
§2.2 一般纳税人增值税的计算与申报
2.利达公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2010年4月 发生如下经济业务：
筹 税 手 台
机州 ：学
院
划 务 经
短贸 号管 ：理
623997
学
院
会 计 系 张
会
洋
海
计
与
纳
税
2 增值税的会计核算与税务筹划
教学目标与要求：
熟悉增值税的相关政策规定 掌握增值税涉税经济业务的会计处理 清楚增值税纳税筹划的基本思路与技巧
教学内容提要：
2.1 增值税概述 2.2 一般纳税人增值税的计算与申报 2.3 一般纳税人增值税的会计核算 2.4 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报 2.5 增值税的税务筹划
税率
税率
收率
值率
17%
17%
3%
17.65%
17%
13%
3%
-7.69%
13%
13%
3%
23.08%
13%
17%
3%
41.18%
返回
2.混合销售行 为的税务筹划
【案例4】京诚建筑装潢公司销售建筑材料，并代客装潢。2010年8月，该公 司承包的一项装潢工程总收入为120万元，该公司为装潢购进材料100万元 (含增值税)。该公司销售建筑材料的增值税适用税率为17％，装潢的营业税 适用的税率为3％。该公司缴纳什么税种比较省税呢?
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§2.3.2 会计处理
税务会计与纳税筹划(034306)
一、单项选择题1.委托加工应税消费品的受托方是（）A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人答案： A2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额 30% 以上并且偷税额在 10 万元以上的，处 ( )。
A、3 年以下有期徒刑B、5 年以下有期徒刑C、3 年以上 10 年以下有期徒刑D、3 年以上 7 年以下有期徒刑答案： D3.下列说法正确的是（）A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B、税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案： A4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于 ( )A、欠税B、逃税C、骗税D、偷税答案： D5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。
A、25000B、25884C、27594D、35240答案： A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城建税答案： B7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 ( )A、2 ％B、10 ％C、17 ％D、12 ％答案： D8.下列属于直接税的是（）A、企业所得税B、增值税C、营业税D、消费税答案： A9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于对外单位投资答案： D10.以下单位属于资源税纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的石化进出口公司D、使用天然气的用户答案： A11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有 ( ) 。
《税务会计与纳税筹划》练习题一
《税务会计与纳税筹划》练习题一（导论与纳税基础）班级：，姓名：，学号：一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）1．下列属于税收的特征的是（ D ）。
A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）A.申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D.依法缴纳税款3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人4．下列属于直接税的是（ A ）。
A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率6、下列说法正确的是（ A ）A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B．税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A. 税务登记证件B. 发票领购簿C. 营业执照D. 财务专用章8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。
A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题------------------------------------------作者------------------------------------------日期一、单项选择题下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
✌将自产的货物用于非应税项目将购买的货物用于在建工程将自产货物用于换取生产资料将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：✌下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
✌纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为饭店提供餐饮服务并销售酒水电梯销售商销售电梯并负责安装电梯建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】： 选项 属于营业税的混合销售，应征收营业税。
某建材商店为小规模纳税人， 年 月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 元，则该建材商店本月应纳增值税税额为☎ ✆元。
✌【正确答案】：应交增值税税额＝ ☎✆＝ ☎元✆某面粉加工厂☎增值税一般纳税人✆年 月从某农场收购大豆 吨，农场开具的普通发票上注明金额 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ☎ ✆万元。
✌【正确答案】： 可以抵扣进项税＝ ％＝ （万元）某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为 元，取得普通发票，并支付运费 元，装卸费 元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失 ，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
✌【正确答案】：✌ 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
电大《纳税筹划》形考任务三(20分)
一、单选题（10道，共40分）1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于（）A.企业生产经营中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划【答案】:D2.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.允许抵扣的增值税C.消费税D.印花税【答案】:B3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A.获得了货币时间价值B.丧失了货币时间价值C.长远来看加重了企业所得税税负D.长远来看减轻了企业所得税税负【答案】:A4.下列关于借款费用的说法不正确的是（）A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本B.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本D.借款费用首先应该看其是否需要资本化【答案】:A5.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。
20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。
A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元A.200B.85C.340D.0【答案】:B6.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.2000元B.5000元C.1000元D.3500元【答案】:B7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
A.2年B.5年C.一个纳税年度D.1年【答案】:C8.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）A.其他扣除费用B.专项附加扣除费用C.基本减除费用D.专项扣除费用【答案】:D9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
《税法与纳税筹划》复习题
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A、偷税B、漏税C、抗税D、欠税2、下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望3、某作家取得稿酬收入20 000元，他应缴纳的个人所得税额为（）元。
A、3750B、2240C、2688D、32004、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。
A、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天B、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天C、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天D、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天5、某商贸公司8月从国外进口一批应税消费品，已知其关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，消费税税率为10%，则进口环节应缴纳消费税（）万元。
A、10.8B、15C、33D、126、纳税人财务会计制度、处理方法与税务有关部门规章相抵触的，应（）。
A、按照纳税人财务会计制度计算纳税B、请示上级部门确定C、纳税人与税务机关协商计算纳税D、按照税法有关规定计算纳税7、据税法规定，从事货物生产销售为主的企业发生混合销售行为时，应当征收（）。
A、营业税B、增值税C、消费税D、以上都不是8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业9、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。
XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案
XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案XXX《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。
2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( B )50万元（含）以下的，为小规模纳税人。
4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。
5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。
6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。
7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地增值税。
8.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( A )1.2%。
9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。
10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。
二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。
12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和( D )公司制企业。
13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。
14.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额(。
)。
A．300～500元B．100—500元C．500—1000元D．5000～元答案：B改写：营业税的起征点分别为按日（次）计算和按月计算，为销售额100-500元。
15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(。
)A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税答案：A、C、D改写：企业在进行房地产对外投资时，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、增值税和印花税。
成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A卷
成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A 班级：学号：姓名：一、单选选择（20分）1.下列不属于纳税筹划范畴的是（）.A 节税B 避税C 税负转嫁D 欠税2.纳税筹划中的最高目标是（）.A 实现税负最小化B 获取资金时间价值最大化C 企业价值最大化D 实现税后利润最大化3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征.A 目的性B 风险性C 协作性D事先性4.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）.A 节税筹划B 税负转嫁筹划C 节税筹划D 避税筹划5.节税的最基本方法是（）.A 降低适用税率B 增加可抵扣税额C 推迟纳税时间D 降低计税依据6.下列不属于增值税特点特点的有（）.A 保持税收中性B 税收负担由企业承担C 实行价外税制度D 实行税款抵扣制7.2009年1月1日开始，我国增值税实行全面转型，实行（）增值税.A 生产性B 消费型C 收入型D 增值型8．甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）.A 折扣额B 加上折扣的销售额C 不扣除折扣额的销售额D 扣除折扣的销售额9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）.A 购买的用于生产的机器设备B 用于翻修产品修理的易损零配件C 生产企业外购的自用小汽车D 生产企业用于经营管理的办公用品11.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税是，其委托加工环节已纳消费税税款应按（）办法处理.A 当期可全部扣除B当期可扣除50%C不得扣除 D 按当期生产领用部分的税款予以扣除12.企业取得的（）利息收入免征企业所得税.A 金融债券B 国债C 国家重点建设债券D 外国政府债券13．下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）.A 土地增值税B 消费税C 营业税D 增值税14.下列不属于企业所得税纳税人的是（）.A 国有企业B 外商投资企业C 个人独资企业D 私营企业15.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（）.A 材料成本B 加工费C 消费税D增值税16．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）.A 电动车B 小轿车C 卡丁车D 高尔夫车17.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利.没有同类产品价格可供比照，需要用组成计税价格缴纳消费税，其组成计税价格是（）.A （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B （成本+利润）/（1-消费税税率）C （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D （成本+加工费）/（1+消费税税率）18.甲企业3年前自建一幢办公楼转让，原值400万元，已计提折旧200万元，转让价款600万元.此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）.A 不缴纳营业税B 纳营业税20万元C 纳营业税10万元D纳营业税30万元19.下列各项业务中，在2013年8月已经纳入“应改增”的是（）.A 文化体育B 公路运输C 建筑业D 销售不动产20．根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）.A 县城B 农村C 城市D 建制镇二、多项选择（20分）1.纳税筹划的方法包括（）.A 降低计税依据B 降低适用税率C 增加销售额D 推迟纳税时间2.纳税筹划的具体目标主要有（）.A 实现纳税筹划成本最小化B 实现税前利润最大化3.纳税筹划风险产生的原因主要有（）.A 纳税筹划方案操作不得当B 纳税筹划方案本身设计不合理C 纳税筹划方案实施的条件改变D 征纳双方权利和义务并不对等4.根据现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（）.A 汽车修理B 汽车租赁C 房屋的修理D 委托加工白酒5.下列各项，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）.A 销售代销货物B 将购买货物用于集体福利C 将自产货物分配给股东D 将货物交付他人代销6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）. A 烟丝 B 卷烟 C 酒精 D 白酒7.根据消费税法律规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税.A 发放福利B 换取消费资料C 投资入股D 抵偿债务8．下列各项中，一般情况下应当缴纳营业税的有（）.A 销售房屋B以房屋投资入股 C 以土地使用权投资入股 D 转让土地使用权9.以下项目中，目前适用5%税率征收营业税的有（）.A 游戏厅B 提供建筑劳务C 转让土地使用权D 销售不动产10.营业税纳税筹划的常用着眼点是（）.A 起征点B 纳税人C 营业额D 税率三、问答题（30分）1.纳税筹划有哪几种主要形式？他们之间有什么区别？2.对广告费、业务宣传费、业务招待费过多地超支，应如何进行纳税筹划？3.简述酒类生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划思路.四、业务题（30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，国庆期间为促销产品欲采用两种方式：意识销售一台价值1000元的空调（购进价为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（购进价210元）；二是销售一台价值100元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的金额栏中.该企业销售利润率为30%，若售价1000元，则进价为700元，请对其进行那说筹划（假定只考虑增值税）.2.A公司委托B公司将一批价值200万元的原材料加工成甲半成品，加工费150万元；A公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，加工成本200万元.该批产成品售价为1200万元.如果A公司将购入的原材料自行加工成乙产成品，加工费共计350万元；如果A公司委托B公司将这批价值200万元的原材料直接加工成乙成品，加工费也为350万元.甲半成品的消费税率为20%，乙产成品的消费税率为30%.假定B公司没有同类产品和半成品的售价，问A公司应选择哪种加工方式更有利？3. D公司准备筹资1000万元投资于一经营项目，预计年息税前利润为250万元，享有三个方案可供选择：方案一，全部采用自有资金，负债为0万元；方案二，权益资本与负债的比例为7 ：3；方案三，权益资本与负债的比例为5 ：5；负债资金的利息率为8%，企业所得税率为25%，请对其进行那说筹划.。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2020年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。