企业资源计划(ERP)教程 第2版(1)
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企业资源计划(ERP)第2版教学课件5-4-1
会计核算处理基本步骤（下）
• 6. 结账 • 月末编制结账分录，将各临时性账户的余额转入永久性账户。 • 7. 编制会计报表 • 会计报表是会计信息系统对企业会计信息的输出，是反映企业
财务状况、经营成果和现金交易情况的综合性文件。 • 会计报表包括主表和附表：主表则包括资产负债表、利润表和
现金流量表；附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动 表、应交增值税明细表、利润分配表等。 • 以上七个步骤需在企业各会计周期内周而复始的不断进行，又称 会计循环。
（二）财务管理
财务管理主要是基于会计核算的数据加以分析，从而进行相应预测、
管理和控制活动。它侧重于财务分析、财务预算和财务控制。
•1、财务分析：指企业财务人员以财务报表和其他资料为依据和起点， 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状 况及其变动。
目的：了解过去、评价现在、预测未来，帮助企业经营管理者进行 决策。
最基本功能：将大量报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
数据来源：企业的财务报表，分析的结果包括企业的偿债能力、盈 利能力和抵抗风险的能力，并作出评价或找出问题所在。
（二）财务管理
2、财务预算：一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成
果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，包括现金预算、预计利润表、
企业资源计划ERP的财务管理（上）
杭州电子科技大学管理学院 刘正刚
制造企业ERP财务管理
• 财务管理是基于企业经营过程中客观存在的财务活动和 财务关系产生的货币数值形式资金运动。
• 制造企业ERP财务管理与一般财务管理软件不同，因为 它与复杂物流运作紧密集成。
• 制造企业ERP管理模式下可由生产活动直接产生与财务 活动有关数据，把实物形态的物流直接转换为价值形态 的资金流，保证生产与财务数据的实时性和一致性。
企业资源计划(ERP)第2版教学课件1-2-2
控制的关键对象。
革运动
物料需求计划MRP的隐含前提
• MRP系统是一个开环的信息处理系统，其良好运作的隐含前提 假设是什么呢？
• 隐含前提假设是所有计划都是可行的，即有能力实现的！
物料需求计划MRP的缺陷
• ①MRP系统自身对源头的MPS计划无能为力、无法施加影响； • ②MRP未涉及采购环节，难以保证相关采购计划的落实； • ③MRP未涉及车间作业，而车间是制造场所，也是物料供应和
• ①只适用于需求稳定或较为稳定的物料； • ②无法针对用户未来需求的大致时间分布采取更及时应对措施； • ③未考虑生产各工序间物料需求的紧密相关特性。
物料需求计划对再订购点法ROP的发展
• 物料需求计划（Material Requirement Planning，MRP） 对再订购点法ROP的发展主要有两点：
• 产品结构图按照实际加工过程划分层次，建立上下层 物料的从属关系和数量关系。
图 产品结构图
• 产品结构和物料需求计划有什么关系呢？
各物料下达 计划的日期 会有先有后 (优先顺序/ 优先级不同)
图 时间坐标轴上的产品结构图
累计提前期最长的一条线路相当于产品生产周期中的关键路径
作业活动 序号 时长
物料需求计划MRP的定义
• 物料需求计划MRP是一种既要保证生产又要控制
库存的计划方法，它在产品结构基础上运用网络计划 法原理，根据主生产计划和产品结构中各层次物料的 从属和数量关系，以每个物料为计划对象，以(最迟) 完工日期为时间基准倒排计划，按提前期长短区别各 物料(最迟)下达计划时间的先后顺序。
累计提前期 最长是6期 两条关键路径 图 产品结构类似的关键路径法CPM网络图
MRP与关键路径法差异
革运动
物料需求计划MRP的隐含前提
• MRP系统是一个开环的信息处理系统，其良好运作的隐含前提 假设是什么呢？
• 隐含前提假设是所有计划都是可行的，即有能力实现的！
物料需求计划MRP的缺陷
• ①MRP系统自身对源头的MPS计划无能为力、无法施加影响； • ②MRP未涉及采购环节，难以保证相关采购计划的落实； • ③MRP未涉及车间作业，而车间是制造场所，也是物料供应和
• ①只适用于需求稳定或较为稳定的物料； • ②无法针对用户未来需求的大致时间分布采取更及时应对措施； • ③未考虑生产各工序间物料需求的紧密相关特性。
物料需求计划对再订购点法ROP的发展
• 物料需求计划（Material Requirement Planning，MRP） 对再订购点法ROP的发展主要有两点：
• 产品结构图按照实际加工过程划分层次，建立上下层 物料的从属关系和数量关系。
图 产品结构图
• 产品结构和物料需求计划有什么关系呢？
各物料下达 计划的日期 会有先有后 (优先顺序/ 优先级不同)
图 时间坐标轴上的产品结构图
累计提前期最长的一条线路相当于产品生产周期中的关键路径
作业活动 序号 时长
物料需求计划MRP的定义
• 物料需求计划MRP是一种既要保证生产又要控制
库存的计划方法，它在产品结构基础上运用网络计划 法原理，根据主生产计划和产品结构中各层次物料的 从属和数量关系，以每个物料为计划对象，以(最迟) 完工日期为时间基准倒排计划，按提前期长短区别各 物料(最迟)下达计划时间的先后顺序。
累计提前期 最长是6期 两条关键路径 图 产品结构类似的关键路径法CPM网络图
MRP与关键路径法差异
企业资源计划(ERP)第2版教学课件1-5-1
鼓是次瓶颈资源
A
B
C
D
E
F
G
H
市场
绳子
缓冲
绳子
图 有一个次瓶颈的线性流程
FG 成品缓冲库存
“鼓、缓冲器与绳子”机制(瓶颈网络)
顾客订单 或预测的
成品
零件及其 加工顺序
缓冲库瓶颈资源
时间缓冲
主 网 络 （ 关 键 资 源 网 络 ）
服务网络 即非关键 资源网络
物流平衡解决方案中的控制点(鼓)
• 1、瓶颈是最好控制点(鼓)，决定系统其余部分发挥作用的节奏。 • 瓶颈是实际生产能力不能满足需求的资源。 • 用瓶颈作控制点原因在于确保其上游作业不过量生产。 • 2、若系统没有瓶颈，鼓的最佳位置莫过于次瓶颈。 • 次瓶颈是那些运行时间接近生产能力，如果作业计划安排得当
最优生产技术OPT的核心原则（下）
• ⑥瓶颈制约了系统的产销率和库存； • ⑦运转批量可以不等于（而且在多数情况应该不等于）加工批量 • ⑧加工批量不是固定的，应该随时间而变化； • ⑨优先权只能根据系统约束来设定，提前期是作业计划的结果，
而不应是预定值。
最优生产技术OPT的核心理念（上）
• 从常识出发创立最优生产技术；常识的巨大力量源自于高德拉特 对制造企业目标的深刻认知，及对绩效评价系统的发展。
原料 图标：
加工工序
瓶颈工序
装配
缓冲
原料
图 具有一个瓶颈的网络流程
成品
绳子
最优生产技术OPT的核心原则
• “鼓、缓冲器与绳子”解决机制促成最 优生产管理技术（Optimized Production Technology，OPT）的诞 生。
• 以色列物理学家艾利·高德拉特（OPT的 奠基人）和杰夫·科克斯在《目标》书中 提出九条OPT生产作业计划制定原则。
企业资源计划(ERP)及其应用(第二版)~第一章_ERP系统概述
2.MRP与订货点法的三点区别
① 通过产品结构把所有物料的需求联系起来。考虑不同物料的需求之间的 相互匹配关系，从而使各种物料的库存在数量和时间上均趋于合理。
企业资源计划（ERP）及其应用
如图所示,这种控制模型必须确定两个参数：订货点与订货 批量
订货点示意图
企业资源计划（ERP）及其应用
2. 订货点应用的条件
(1)物料的消耗相对稳定 (2)物料的供应比较稳定
如下两表分别针对均匀需求（订货批量为90，提前周为2周）和不均 匀需求（订货批量为90，提前周为3周）两种情况说明了采用订货点 法的应用。
企业资源计划（ERP）及其应用
把ERP作为整个企业的通信系统，使得企业整体合作的意识和作 用增强了。通过获取准确的信息，把大家精力集中在同一方向上。应 用ERP系统，为全面提高企业管理水平提供了工具，同时也为全面提 高员工的素质提供了帮助。
通过应用ERP系统，生产部门可以轻松地对市场需求做出响应， 人们的工作更有秩序，各个部门之间，特别是市场营销和生产制造部 门之间可以形成从未有过的、深刻的合作，共同努力满足客户需求， 赢得市场。
企业资源计划（ERP）及其应用
2. 支持混合方式的制造环境
混合方式的制造环境包括以下3种情况。 （1） 生产方式的混合
这首先是离散型制造和连续型制造的混合，造成的原因是企业 的兼并和联合。其次是MTO，MTS，ATO，ETO等方式以及大批量生 产方式的混合。
（2） 经营方式的混合
这是指国内经营与跨国经营的混合。由于经济全球化、市场国 际化企业经营的国际化，使得纯粹的国内经营逐渐减少，而多种形式 的外向型经营越来越多。这些外向型经营可能包括原料进口，产品出 口，合作经营，合资经营，对外投资直到跨国经营等各种形式的混合 经营方式。
企业资源计划(ERP)第2版教学课件2-1-1
• 备料量
6.工厂日历(Shop Calendar)
• (1) 工厂日历 • (2) 时段(Time Bucket) • (3) 计划期间(Planning Horizon)
二、MRP处理逻辑的7个关键变量
• 1.毛需求/总需求(Gross Requirement, GR) • 2.在途量SR (即图中“计划收货量”) • 3.预计在库量(Projected On-Hand，POH)
4.材料表(Bill of Material, BOM)
• 材料表BOM也称物料清单或产品结构。
4.材料表(Bill of Material, BOM)
• (1) 单位用量(Quantity-Per, QP) • (2) 损耗率(Scrap Rate)
•？
• 请问你能区分出何时使用良品率与何时使用损耗率吗？
5.库存状态(Inventory Status)
• (1) 在库量(On-Hand Inventory, OH) • (2) 在途量(Scheduled Receipts, SR) • 请问下图中哪个属性对应“在途量”？
• 计划收货量
5.库存状态(Inventory Status)
• (3) 保留量(Allocated Inventory, AL) • 请问下图哪个属性对应“保留量”？
MRP的基础信息
•一、MRP的主要输入信息
1.主生产计划(Master Production Scheduling, MPS)
• 2.独立需求(Independent Demand) • 3.材料主文件(Item Master，IM)
3.材料主文件(Item Master，IM)
• (1) 件号(Item Number)
6.工厂日历(Shop Calendar)
• (1) 工厂日历 • (2) 时段(Time Bucket) • (3) 计划期间(Planning Horizon)
二、MRP处理逻辑的7个关键变量
• 1.毛需求/总需求(Gross Requirement, GR) • 2.在途量SR (即图中“计划收货量”) • 3.预计在库量(Projected On-Hand，POH)
4.材料表(Bill of Material, BOM)
• 材料表BOM也称物料清单或产品结构。
4.材料表(Bill of Material, BOM)
• (1) 单位用量(Quantity-Per, QP) • (2) 损耗率(Scrap Rate)
•？
• 请问你能区分出何时使用良品率与何时使用损耗率吗？
5.库存状态(Inventory Status)
• (1) 在库量(On-Hand Inventory, OH) • (2) 在途量(Scheduled Receipts, SR) • 请问下图中哪个属性对应“在途量”？
• 计划收货量
5.库存状态(Inventory Status)
• (3) 保留量(Allocated Inventory, AL) • 请问下图哪个属性对应“保留量”？
MRP的基础信息
•一、MRP的主要输入信息
1.主生产计划(Master Production Scheduling, MPS)
• 2.独立需求(Independent Demand) • 3.材料主文件(Item Master，IM)
3.材料主文件(Item Master，IM)
• (1) 件号(Item Number)
企业资源计划(ERP)第2版教学课件1-3-2
•
总之，在供不应求的卖方市场环境中，大规模生产
获得巨大成功。
大规模生产的再分析（缺点）
• (2)大规模生产失败原因的深入剖析
•
20世纪60、70年代开始世界逐渐进入整体供大于求阶段；
顾客需求向个性化、多样化发展。
• 大规模生产理论的统一市场的简化策略，不再有效。
• “没有大量消费需求的支撑 →大量积压的各类库存 →呆滞的库
存提升制造成本 →利润的降低 →自动化设备的投资难以及时收
回 →逐渐丧失技术优势与创新能力 →丧失高效益优势”的恶性
循环
•
总之，在供大于求的买方市场环境中，大规模生产的高效率
买方市场环境制造理论的发展促进ERP拓展
• 为了适应顾客需求个性化、多样化而供应方竞争激烈的
买方市场环境：
• ①丰田公司20世纪60年代创立适合多品种、小批量混合
企业资源计划ERP对MRPII的主要发展
• ③跨国经营方面的发展
• ④生产管理方式的发展
•
开始分对象适时采用不同的生产方式，对应不同
管理业务模型，整合不同类型MRPII系统。
• ⑤事务处理控制方面的发展
•
支持在线分析处理OLAP，强化模拟功能与决策支
持能力，提升企业的事前分析、控制能力。
• 从广义上讲，ERP系统不仅仅是信息系统， 还是管理理论和管理思想的集成者。
QAD公司ERP产品MFG/PRO的系统架构图
ERP面临的挑战
• ERP系统希望借助信息技术手段将企业组织结构、业务流程、管 理模式都规范化、定量化和精确化，通过精细化管理来提高运作 效率并优化运作效益。
• 处于快速发展竞争环境中的企业的组织、业务和管理都时常处于 变动状态，这对传统ERP倡导的定型、规范、严格的结构性管理 提出了极大挑战。
企业资源计划(ERP)第2版教学课件5-4-2
的值。当达到最大金额时，上述选择过程便停止。
8. 打印付款选择登记簿
• 运行“付款—自动打印支票”功能前，务必打印“付款选择登记簿”，以便 列出选择要付款的凭证和金额。
图 QAD公司ERP系统中采购相关“付款选择登记簿”功能界面（节选）
9. 支票付款
• 用支票向供应商付款的处理，既可使用“付款—手工书写支票”一次处理一项 付款，也可使用“付款选择”功能及“付款—自动打印支票”进行成批处理。
图 QAD公司ERP系统中采购相关“凭证查询”功能界面（确认后且付款前）
5. 采购凭证查询（未过账会计账务登记簿）
图 QAD公司ERP系统中的“未过账会计账务登记簿”示例（制凭证后）
6. 凭证确认
• 已确认的凭证是企业准备为之付款的凭证，通常这表示该凭证已由管理部门 核实和批准。凭证确认分为手工确认和自动确认。
7.付款选择（自动）
• 在“付款选择—自动”功能中： • ①若您将“重写原选择”设置为“Y”，那么ERP系统首先将所有
被选凭证上的应付金额重新置为零； • ②接着符合选择标准的凭证被逐个选出； • ③只要没有超过设定的“最大金额”，凭证就被选出为之付款，
此时只要将应付金额设置为未结金额减任何暂留金额即可。 • ④如果某项付款可以获得提前付款折扣，也应设置要提取的贴现
2.货运单确认
• 确认货运单对库存的影响与采购单收货的影响完全相同，即用确 认货运单可更新库存并生成总账会计账务。
• 若要清除不正确的数量，请输入负数量的采购单收货，这将纠正 库存量并调整累计收货量。
3.采购单财务收货
• 采购单财务收货可用于更新采购记录和纳税记录，但它并不更新 库存，也不能结算采购单。
针对前述发票00-10003 的“付款维护”使用了 支票1007。
8. 打印付款选择登记簿
• 运行“付款—自动打印支票”功能前，务必打印“付款选择登记簿”，以便 列出选择要付款的凭证和金额。
图 QAD公司ERP系统中采购相关“付款选择登记簿”功能界面（节选）
9. 支票付款
• 用支票向供应商付款的处理，既可使用“付款—手工书写支票”一次处理一项 付款，也可使用“付款选择”功能及“付款—自动打印支票”进行成批处理。
图 QAD公司ERP系统中采购相关“凭证查询”功能界面（确认后且付款前）
5. 采购凭证查询（未过账会计账务登记簿）
图 QAD公司ERP系统中的“未过账会计账务登记簿”示例（制凭证后）
6. 凭证确认
• 已确认的凭证是企业准备为之付款的凭证，通常这表示该凭证已由管理部门 核实和批准。凭证确认分为手工确认和自动确认。
7.付款选择（自动）
• 在“付款选择—自动”功能中： • ①若您将“重写原选择”设置为“Y”，那么ERP系统首先将所有
被选凭证上的应付金额重新置为零； • ②接着符合选择标准的凭证被逐个选出； • ③只要没有超过设定的“最大金额”，凭证就被选出为之付款，
此时只要将应付金额设置为未结金额减任何暂留金额即可。 • ④如果某项付款可以获得提前付款折扣，也应设置要提取的贴现
2.货运单确认
• 确认货运单对库存的影响与采购单收货的影响完全相同，即用确 认货运单可更新库存并生成总账会计账务。
• 若要清除不正确的数量，请输入负数量的采购单收货，这将纠正 库存量并调整累计收货量。
3.采购单财务收货
• 采购单财务收货可用于更新采购记录和纳税记录，但它并不更新 库存，也不能结算采购单。
针对前述发票00-10003 的“付款维护”使用了 支票1007。
企业资源计划(ERP)第2版教学课件1-7-2
射频识别技术与物联网
• (1) 射频识别(Radio Frequency Identification，RFID)电子标签 • ①比条形码读取速度快 • ②通过非接触式双向通信交换数据即可完成自动识别 • (2)物联网 • 由云计算的分布式中央处理单元、传输网络和感应识别末梢组成 • 物联网的三个应用技术层次： • ①依托RFID等实现“物”识别的传感网络 • ②依托现有互联网、广电网络等实现数据传输的传输网络 • ③依托输入/输出控制终端和中央处理信息系统（如云服务器）
云计算ERP的基本特征
• ①服务导向 • ②分布式的存储与计算特性 • 这种高可靠性的数据中心架构实现系统均衡负载、实时备份、
异地容灾备份等功能。 • ③高扩展性与用户友好性
• 在云计算系统上执行扩展程序满足ERP用户个性化需求。 • ④良好的经济性 • 只需要按照自身功能需求获取相应等级的ERP功能服务。
完成信息计算、处理、操作与管理的应用网络
物联网ERP
•
物联网ERP是指将物联网技术应用于ERP中，使得传统ERP
功能扩展为具有物联网特征，相应ERP管理范围也由企业内部
扩展到与企业经营活动相关的物联网能够响应的商业社区。
•
如RFID/条码等先进自动识别技术与ERP的集成，有助实现
物流与信息流的真正集成，该集成不仅存在企业内部，更存在
• 高德拉特等在2000年《仍然不足够》 中预见了ERP产业发展的巨大困境：
• ①ERP软件越做越大、越做越复杂； • ②为提升服务至合理水平必须将ERP
系统简化，但为回应市场需求又必须 不断将系统复杂化，左右为难； • ③没有专注于盈利效应。
现有ERP发展方向的展望
• 高德拉特指明：ERP产业的发展道路只有从（先进）技术导向的 ERP及时转变为价值导向的ERP，从出售先进的系统集成解决方案 转变为出售价值。