利润分配表项目的填列方法
关于利润表中上期数如何填列
企业财务报表中的上期数应该如何填列企业会计准则第30号——财务报表列报（2006）第八条规定：“当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，但其他会计准则另有规定的除外。
”，第十条规定：“企业至少应当按年编制财务报表。
年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间，以及短于一年的原因。
对外提供中期财务报告的，还应遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》的规定。
”企业会计准则第32号——中期财务报告（2006）第五条规定：“中期财务报告应当按照下列规定提供比较财务报表：（一）本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表。
（二）本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。
（三）年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比本中期末的现金流量表。
”。
由此可见，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据。
那么按照企业会计准则要求理解，利润表中的“上期数”是上年度可比期间的数据。
但是，按照河南省国家税务局《关于2007版财务报表填报有关事项的紧急通知》第二条：填报口径规定：“财务报表填报口径原则上按照企业财务制度规定执行。
但按照税务管理需要，有关口径明确如下：1、利润表"本期金额"栏为当期（本月或本季）数据，"上期金额"栏为上月或上季的数据。
若为月报，2008年1月份"上期金额"栏为零，2月份"本期金额"栏为2月份当月数据，"上期金额"栏为1月份"当期金额"栏数据，依次类推。
若为季报，2008年一季度"上期金额"栏为零，二季度"本期金额"栏为二季度当季数据，"上期金额"栏为一季度"本期金额"栏数据，依次类推。
利润表填写规则
利润表填写规则
填写利润表的规则如下：
1. 表中损益类科目包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、营业外收支净额。
2. 表中营业收入为利润表中“营业总收入”和“其他收入”的合计。
3. 表中营业成本为利润表中“营业总成本”和“其他业务成本”的合计。
4. 表中税金及附加包括企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
5. 表中期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
6. 表中营业外收支净额为利润表中“营业外收入”与“营业外支出”的差额。
7. 表中其他业务收入为利润表中“其他业务收入”的金额。
8. 表中其他业务成本为利润表中“其他业务成本”的金额。
9. 表中“本期金额”为报告期实际金额，即本年度1-12月或1-9月实现的利润或亏损额。
10. 表中的“本年金额”应根据企业本年度的利润表填列。
11. 表中“净利润”根据利润总额减去所得税费用后得出。
12. 表中“综合收益总额”为净利润与其他综合收益的合计金额。
以上内容仅供参考，不同企业的利润表可能存在差异，具体填写规则应参考该企业所使用的利润表模板。
利润表编制与分析(ppt 83页)
三、利润表的编制方法与具体内容
（二） 利润表的具体内容
12. “营业外支出”项目 13. “利润总额”项目 “利润总额”项目反映企业实现的利润。 14. “所得税费用”项目 15. “净利润”项目 “净利润”项目反映企业实现的净利润。 16. “基本每股收益”项目 17. “稀释每股收益”项目
四、 利润表编制举例
1. “上期金额”栏的填列方法 利润表中各项目“上期金额”栏，可根据上年同期企业 利润表“本期金额”栏内所列数字填列。 2. “本期金额”栏的填列方法 利润表各项目“本期金额”栏，一般可根据损益类科目 的发生额分析填列。
三、利润表的编制方法与具体内容
（二） 利润表的具体内容
1. “营业收入”项目 “营业收入”项目反映企业经营主要业务和其他
二、 利润表具体项目分析 （一） 收入类项目分析 1. 营业收入
企业的营业收入是指企业在从事销售商品、提供劳 务和让渡资产使用权等日常经营过程中取得的收入，分 为主营业务收入和其他业务收入。
从利润的质量角度看，正常的利润应当主要来自于 主营业务收入，它在企业的整个利润中占有较大比重， 反映企业的核心盈利能力。
（三） 利润类项目分析 利润表中利润的三个形4式
1
营业利润
2
利润总额
3
净利润
1. 营业利润 P92 企业的营业利润在企业的利润中占有较大比重，它
的多少代表了企业的总体经营管理水平，具体分析营业 利润时应注意以下几个方面：
（1）营业利润不但包括了主营业务利润，还包括了其他业务利润。
❖理解利润表、利润分配表的含义和作用； ❖熟悉利润表、利润分配表的结构和内容； ❖掌握利润表、利润分配表的编制方法； ❖掌握利润表项目分析的方法； ❖掌握利润表趋势分析的方法； ❖掌握利润表结构分析的方法。
利润表编制方法
利润表的编制方法（一）利润表反映企业在一定期间内利润（亏损）的实际情况。
利润表中"本月数"栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数，并将"本月数"栏改成"上年数"栏。
如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表"上年数"栏。
在编报中期和年度财务会计报告时，应将"本月数"栏改成"上年数"栏。
利润表"本年累计数"栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
“本期金额”/“本年累计数”按当年企业1月1日至本月末累计数填列，能够反映企业经济效益指标年初至本月末的累计总规模，并通过纵向计算揭示利润的构成情况；“上期金额”/“本月数”应当填列企业上年1月1日至上年同期期末各对应项目的累计数，“上期金额”即上年同期金额。
（二）利润表各项目的填列方法。
（如果某个损益类科目没有期初期末余额，则该损益类科目根据贷方栏数额填列。
根据本期发生额的借贷双方互抵的余额填列。
如果根据发生额，那么借贷都有发生额该怎么填列？——按照互抵后的余额填列）1、"主营业务收入"项目，反映企业经营主要业务所取得的收入总额。
本项目应根据"主营业务收入"科目的发生额分析填列。
2、"主营业务成本"项目，反映企业经营主要业务发生的实际成本。
本项目应根据"主营业务成本"科目的发生额分析填列。
3、"主营业务税金及附加"项目，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据"主营业务税金及附加"科目的发生额分析填列。
利润分配表Excel模板
**年度利润表
文档说明：
1.本文档包含利润年报表和利润分配表两张报表，根据最新的《小企业会计准则》定义的利润构成项目编制而成。
两张报年数据和本年数据两项，您可以清晰地了解本年利润实现及分配情况，并与上年进行比较。
2.报表已内嵌公式，您输入相应数据后即可自动生成结果。
填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色的信息自动生成，无需您手工输入。
编制单位： 年
则》定义的利润构成项目编制而成。
两张报表都由上行比较。
单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内 年 月 日。
公司利润分配表格模板
以下是一个简单的公司利润分配表格模板，你可以根据需要进行调整：
序号
项目
金额（元）
备注
1
总收入
公司年度/季度总收入
2
总成本
公司年度/季度总成本
3
税前利润
总收入 - 总成本
4
所得税
根据当地税法计算
5
税后利润
税前利润 - 所得税
6
法定公积金
按法定比例提取
7
任意公积金
公司自行决定是否提取及提取比例
8
可分配利润
税后利润 - 法定公积金 - 任意公积金
9
股东分红
根据股权比ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ分配给股东
10
留存收益
可分配利润 - 股东分红
请注意，这只是一个基本模板，实际利润分配可能涉及更多项目和细节。你需要根据公司的具体情况、法律法规以及股东协议等因素进行调整。在填写表格时，请确保数据的准确性和完整性。
最新初级会计考试必过第41讲_资产负债表(3)
第一节资产负债表三、资产负债表的编制（二）资产负债表项目的填列说明2.负债项目的填列说明（1）“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
（2）“交易性金融负债”项目，反映企业资产负债表日承担的交易性金融负债，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。
本项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。
（3）“应付票据及应付账款”项目，反映资产负债表日企业因购买材料、商品和接受服务等经营活动应支付的款项，以及开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
该项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。
（4）“预收款项”项目，反映企业按照销货合同规定预收客户的款项。
本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。
如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收票据及应收账款”项目内填列。
（5）“合同负债”项目，反映企业按照《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）的相关规定，根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。
“合同负债”项目应根据“合同负债”的相关明细科目期末余额分析填列。
（6）“应付职工薪酬”项目，反映企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本项目应根据“应付职工薪酬”科目所属各明细科目的期末贷方余额分析填列。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。
（7）“应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、企业所得税、矿产资源补偿费等。
资产负债表中的未分配利润以及利润分配表的填列
资产负债表中的未分配利润以及利润分配表的填列资产负债表中未分配利润=本年利润与利润分配余额的合计数一般等于未分配利润年初数+利润表中净利润本年累计数。
如果本年进行了利润分配、调整了未分配利润就不能用未分配利润年初数+利润表中净利润本年累计数，应该为利润分配账户期末余额+本年利润账户期末余额。
利润分配表利润分配表反映的是某公司当年的净利润的分配情况和年末分配利润的情况。
该表的编制是从公司净利润额开始的。
其科目分析如下：可分配的利润在公司的净利润中扣除职工福利及奖励基金，再加上年初未分配利润后即得可分配的利润总额。
用公式表示为：可分配利润=净利润+年初未分配利润—中外合资企业提取职工福利及奖励基金可供股东分配的利润在可分配的利润中扣除按规定提取的法定公积金和法定公益金后即是可供股东分配的利润。
用公式表示为可供股东分配的利润=可分配的利润—法定公积金—法定公益金其中法定公积金是指按照公司法规定，公司必须根据当年税后利润减去弥补亏损后所剩余额的10%强制计提的公积金；法定公益金是指公司按照公司法规定，按5％一7％的比例从当年税后利润中提取的用于职工福利设施支出的基金。
未分配的利润未分配的利润指的是在可供股东分配的利润中扣除已分配优先股股利、任意公积金和已分配普通股股利后的余额。
用公式表示为未分配利润=可供股东分配的利润—已分配优先股股利—任意公积—已分配普通股股利式中，已分配优先股股利是根据股东大会决议派发给优先股股东的利润额；任意公积金是指根据公司章程或股东大会决议而从可分配利润中自由计提的公积金，其目的是为了应付经营的风险和不测；已分配普通股股利是根据股东大会决议而派发给普通股股东的利润。
未分配利润额权益归公司投资者所有。
利润分配表一般根据“利润分配”科目有关明细账的发生额进行编制。
股份制企业利润分配表的具体编制方法如下：(一)报表各栏目的填列方法报表中的“本年实际”栏，根据当年“利润”及“利润分配”科目及其所属各明细账的记录分析填列。
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×年度 会企02表附表1 单位：元
利润分配表项目的填列方法
表10-6 利润分配表 ×××年度 会企02表附表1 单位：元
项目 一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 行次 1 2 4 8 9 10 11 12 13 14 16 17 18 19
转作资本（或股本）的普通股股利 20 四、未分配利润 25
利润分配表项目的填列方法
本年实际 净利润项目，根据“本年利润”账户年终结转入“利润分配-未分配利润”账户的发生额填列。如为 净亏损，应以负数填列，且其数字与利润表中“本年累计数”栏的净利润项目一致。 年初未分配利润、未分配利润项目，分别根据“利润分配-未分配利润”账户的年初、年末余额填 列。 “其他转入”项目，应根据“利润分配”账户所属该明细账户的本年贷方发生额填列。 可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+其他转入 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 可供投资者分配的利润=可供分配的利润-（提取法定盈余公积+提取法定公益金+提取职工奖励 及福利基金+提取储备基金+提取企业发展基金+利润归还投资） 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。 未分配利润=可供投资者分配的利润-[应付优先股股利+提取任意盈余公积+应付普通股股利+转 作资本（或股本）的普通股股利] 上年实际