一般纳税人建账
一般纳税人应交税金科目设置及账务处理
一般纳税人应交税金科目设置及账务处理一、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”，“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行二、辅导期一般纳税人增值税发票月使用量为25份，且为千元版（单份价款最高开具9999.99元），如果25份的月使用量不够，增票时要按当月已开具增值税发票价款的合计数依4%的征收率预交增值税。
预缴的税款填在《增值税纳税申报表》28行“分次预缴税额”栏。
辅导期增值税一般纳税人核算增值税在“应交税金”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。
其他税种在“应交税金”科目下必须设置：应交城市维护建设税和应交所得税；根据企业的经营范围有选择在“应交税金”科目设置以下二级科目：应交营业税、应交消费税、应交土地增值税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税等。
一、关于“待抵扣进项税额”科目的说明辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
一般纳税人账务处理
一般纳税人增值税帐务处理大全一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人，对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。
下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。
1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。
一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系，包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。
确保凭证的真实性、合规性和准确性。
2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。
这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。
一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度，确保凭证的完整性和准确性。
3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。
一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入，确保数据的准确性和完整性，避免错误和遗漏。
4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。
一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类，并进行账务处理和分录调整。
确保会计数据的准确性和合规性。
5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表需要通过审核和审计，确保其真实、准确和合规。
6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。
一般纳税人需要按照法律法规的要求，报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。
对于主要税种如增值税、企业所得税，还需要进行税务清算和报税计算。
7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。
一般纳税人需要配合税务机关的审查工作，提供相关的会计凭证、报表和其他资料，确保纳税的合规性和正确性。
8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。
一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作，确保自身的合规经营和纳税行为。
总结起来，一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。
一般纳税人商贸企业做账流程
一般纳税人商贸企业做账流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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1.建立新账套流程
建立新账套流程。
1.点击桌面上的系统管理图标进入管理界面。
2.进入界面后可以看到公司系统中现有的账套信息。
按图片上显示，点击黄色的“新建账套管理”按钮，进
入新账套的管理页面。
3.进入新建账套界面后，按照系统提示填入公司信息。
账套路径选择存储空间较大的地方。
4.选择对应账套的参数，按照财务选项的要求，选择一般纳税人，税率为财务给出的16%。
选择会计期间，为启用月份，一般为月初启用，启用后1个月为会计期间起始月。
币种默认为人民币。
根据会计要求，精确到2位数，分。
5.选择对应科目体系为企业会计制度科目。
会计选项按照公司的会计要求进行设置。
6.点击开始建账，等待提示建账成功，即可完成账目创建工作。
建账的三个基本步骤
建账的三个基本步骤建账的三个基本步骤建账是企业财务管理的重要环节，它是企业财务管理中最基本的工作之一。
建账不仅能够让企业及时了解自己的财务状况，还能够为企业提供参考决策依据。
下面将从三个方面详细介绍建账的基本步骤。
第一步：准备好会计凭证会计凭证是建立会计账簿的基础，它是反映经济业务发生情况和财务状况的原始记录。
在进行建账前，我们需要准备好会计凭证。
会计凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、收据、发票等。
在填写会计凭证时，需要注意以下事项：1.填写日期：填写日期应该按照公历时间顺序依次排列。
2.填写摘要：摘要应简明扼要地概括交易内容。
3.填写金额：金额应该正确无误地填写，并且应该与收据或发票上的金额相符。
4.签字盖章：每张会计凭证都应该有出票人和审核人签字盖章。
第二步：录入会计科目录入会计科目是将经济业务转化为会计数据的过程。
在录入会计科目时，需要遵循以下原则：1.会计等式原则：资产=负债+所有者权益。
2.货币计量原则：所有经济业务都应该以货币形式进行记录。
3.会计核算期间原则：企业应该按照固定的时间周期进行会计核算。
4.会计核算方法原则：企业应该选择适合自己的核算方法，比如现金制、承包制、成本制等。
录入会计科目时，需要注意以下事项：1.根据经济业务的性质和特点选择相应的会计科目。
2.按照借贷记账法进行录入，即借方和贷方金额应该相等。
3.在录入时要注意分类明确、账户清晰、数据准确无误。
第三步：编制财务报表编制财务报表是对企业经济活动的总结和反映。
它是企业管理者了解企业经营情况、做出决策的重要依据。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三种报表。
在编制财务报表时，需要注意以下事项：1.资产负债表：反映了企业在某一特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。
2.利润表：反映了企业在某一特定期间内的收入、成本和利润情况。
3.现金流量表：反映了企业在某一特定期间内的现金收入和支出情况。
编制财务报表时，需要注意以下原则：1.真实性原则：财务报表应该真实、准确地反映企业的经济状况和经营成果。
加油站会计做账模板及账务处理分录(一般纳税人)
应交税费~应交地方教育费附加 贷:银行存款 .采购促销品玻璃水，抽纸等 借:库存商品~促销品 应交税费~应交增值税~进项税 贷:银行存款 .支付加油机维修费 借:销售费用~维修费 贷:银行存款 .报销加油站全体员工安全知识培训费 借:销售费用~职工教育经费 贷:应付职工薪酬~职工教育经费 借:应付职工薪酬~职工教育经费 .支付员工体检费
.采购92号汽油入库 借:库存商品~92号汽油 应交税费~应交增值税~进项税 贷:预付账款 .采购汽油支付运费 借:销售费用~运输费 应交税费〜应交增值税〜进项税 贷:银行存款 .交上月增值税 借:应交税费〜未交增值税 贷:银行存款 .交上月附税 借:应交税费~应交城市维护建设税 应交税费〜应交教育费附加
贷:银行存款 ,支付本月过磅费 借:销售费用~过磅费 贷:银行存款 .汇总收入 借:库存现金其他货币资金~P。S机或微信或支付宝 合同负债~加油卡 贷:主营业务收入~加油类 其他业务收入~便利店 应交税费~应交增值税~销项税 .销售加油卡 借:库存现金 其他货币资金 贷:合同负债~加油卡
.结转加管部成本 借:主营业务成本 贷:库存商品~92号汽油 库存商品~95号汽油 .结转便利店成本借:其他业务成本贷:库存商品~软饮料库存商品~包装食品 .促销品结转成本借:销售费用~促销费贷:库存商品~促销品 .摊销加油站装修费借:销售费用~装修费 贷:长期待摊费用~装修费 .计结转本月增值税借:应交税费~应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费~未交增值税 .计提本月附加税 借:税金及附加 贷:应交税费~应交城市维护建设税 应交税费~应交教育费附加
借:管理费用~福利费 销售费用~福利费 贷:应付职工薪酬~福利费 借:应付职工薪酬~福利费 贷:银行存款 .支付消防灭火器材 借:周转材料~低值易耗品~消防器材 应交税费~应交增值税~进项税 贷:银行存款 .领用消防器材 借销售费用~低值易耗品 贷:周转材料~低值易耗品~消防器材 .卫生局收取加油站卫生费 借:销售费用~办公费
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在国税机关同企业之间的业务交往中，经常涉及到增值税税金明细账和增值税纳税申报表，我们往往对纳税人的账簿和申报报表感到头痛，特别是一般纳税人，多数由于未设置“未交增值税”明细账，对税金的多缴、未缴、欠税、留抵、计提、缴纳等，全部通过“应交增值税”明细账来体现，对我们来说完全是一本糊涂账，其中的来龙去脉只能由企业会计自圆其说。
纳税申报表也是如此，起码的勾稽关系难以保证，并导致纳税申报的失败。
究其原因，一是纳税人未按规定设置账簿，二是纳税人没能弄清申报表与增值税税金账之间的关系。
按规定设置账簿，编制报表，做到账表相符是纳税人进行会计核算的基本要求。
作为税务人员，掌握申报表与会计账簿之间的内在联系，对于保证申报数据的真实、准确，提高征管水平，具有重要意义。
一、一般纳税人增值税的账簿设置和账务处理的要求
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：
应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：
应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税金—未交增值税
贷：
应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
新《征管法》第十九条规定，纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，进行核算。
第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任，“由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
”早在1995年，财政部就以财会字
（1995）22号通知下文，规定一般纳税人应设立“应交税金—未交增值税”明细账，从维护税收法律严肃性的角度出发，税务机关对未按规定设立“未交增值税”明细账的行为，应该按照《征管法》的规定，采取行制之有效的措施，而事实上，我们对此没有足够的认识和重视，一般纳税人资格认定中有“会计核算健全”的要求，“会计核算健全”包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求，而我们的认定标准更注重年应税销售额，对一般纳税人认定前的业务辅导、认定考
试、认定审核、年审、检查等一系列工作中，把纳税人账务帐簿健全这一基本要求忽视了。