企业财务管理概览与财务信息系统(ppt 111页)
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财务管理与财务报表系统介绍(ppt 33页)
设计有效性： 1、访谈应用系统管理员密码设置规则及有关规 定。 2、登录财务系统“维护工具”新建用户检验系 统是否实现了密码设置控制。取得密码少于6位 和第一位不是字符的提示截屏。 3、登录系统测试用户密码验证3次失败退出系统。 执行有效性： 4、检查操作系统、数据库、应用系统的初始密 码，登录系统，查看系统默认账号的密码是否都 已做了修改（例如“sa”账号初始密码为空）。 5、检查操作系统、数据库、应用系统管理员密 码的设置情况和定期修改记录。 6、抽样检查应用系统管理员的每季度检查普通 用户密码修改情况的记录（可定期发通知要求用 户修改密码，要求用户记录密码修改时间，应用 系统管理员抽样检查）。
4、财务部门负责人应每 半年检查一次系统内的用 户权限设置。
5、查看用户及权限每半年的 审核记录（打印系统用户清单， 相关责任人审核并签字，有与 岗位不符情况，及时变更权限，
写明原因和处理情况）。
结论
设计有 效
执行有 效
穿行有 效
文档编 号
FRE-DA11.1
FRE-DA11.2
FRE-DA11.3
控制活动属性
控 制 执 行 人
控 制 频 率
自 动 / 手 动
预 防 相关制度 性/ 和文档
检
查
性
5
67 8
9
测试结果
穿行 测试 有效
否
设 计 有 效 否
执 行 有 效 否
10 11 12
修 补备 完注
成
时
间
13
1 4
建立完善
的权限管
理机制，
1
在合理的 范围内确 保用户被 授予的系 统权限和 其岗位职 责相符，
4
SOX法案对IT一般性控制的要求
财务分析与信息化财务管理基础知识报表46页PPT
（2）提供分析企业权益结构的信息
第二十八页，共四十六页。
资产(zīchǎn)负债表的其他附表
（1）存货表 （2）固定资产(gùdìngzīchǎn)及累计折旧表 （3）在建工程表 （4）无形资产及其他资产表
（5）留存利润表
第二十九页，共四十六页。
二、利润表
1. 结构与内容 基本(jīběn)
财务状况和某一会计期间(qījiān)的经营成果、现金流量等会
计信息的文件。
财务报告的内容：
会计报表、会计报表附表、相关应披露信息
第二十页，共四十六页。
财务报告的种类(zhǒnglèi)
（一）按其反映的经济内容分： 资产负债表、利润表、现金流量表
（二）按其编制范围(fànwéi)分：
企业会计报表、合并会计报表
学习 目标 (xuéxí)
了解：财务分析信息的要求，会计报告的内涵(nèihán)与
分类，我国会计法规和制度体系，会计核算应遵循的原 则
明确：会计报表附注信息的内容与作用，审计意见的类
型及审计报告在财务分析中的作用，会计报表的局限性 掌握：财务分析信息的来源与种类，资产负债表、利润
表和现金流量表提供的信息及其作用，资产负债表附表 和利润表附表及其作用
3. 企业采用的主要会计政策
4. 变更事项说明
5. 会计报表项目注释
6. 分地区、分行业的分部信息资料
7. 重要事项的揭示
第三十六页，共四十六页。
重要事项(shìxiàng)的揭示，主要包括
（1）承诺(chéngnuò)事项
（2）或有事项
或有损失→必须披露
或有收益→极有可能实现的披露
（3）期后事项
第二页，共四十六页。
第一节 财务(cáiwù)分析信息的种类
第二十八页，共四十六页。
资产(zīchǎn)负债表的其他附表
（1）存货表 （2）固定资产(gùdìngzīchǎn)及累计折旧表 （3）在建工程表 （4）无形资产及其他资产表
（5）留存利润表
第二十九页，共四十六页。
二、利润表
1. 结构与内容 基本(jīběn)
财务状况和某一会计期间(qījiān)的经营成果、现金流量等会
计信息的文件。
财务报告的内容：
会计报表、会计报表附表、相关应披露信息
第二十页，共四十六页。
财务报告的种类(zhǒnglèi)
（一）按其反映的经济内容分： 资产负债表、利润表、现金流量表
（二）按其编制范围(fànwéi)分：
企业会计报表、合并会计报表
学习 目标 (xuéxí)
了解：财务分析信息的要求，会计报告的内涵(nèihán)与
分类，我国会计法规和制度体系，会计核算应遵循的原 则
明确：会计报表附注信息的内容与作用，审计意见的类
型及审计报告在财务分析中的作用，会计报表的局限性 掌握：财务分析信息的来源与种类，资产负债表、利润
表和现金流量表提供的信息及其作用，资产负债表附表 和利润表附表及其作用
3. 企业采用的主要会计政策
4. 变更事项说明
5. 会计报表项目注释
6. 分地区、分行业的分部信息资料
7. 重要事项的揭示
第三十六页，共四十六页。
重要事项(shìxiàng)的揭示，主要包括
（1）承诺(chéngnuò)事项
（2）或有事项
或有损失→必须披露
或有收益→极有可能实现的披露
（3）期后事项
第二页，共四十六页。
第一节 财务(cáiwù)分析信息的种类
通用财务管理系统概述(ppt 23页)
统
材料5.15 账务处理过程：
在总账系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作。 在总账系统中完成记账、结账等工作。 在总账系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工 作。 在总账系统中进行银行对账等工作。 在报表系统中根据各系统的数据，编制和自动生成各种内部和 外部报表。
（3）供应链+财务系统（ERP系统） （以销售为例，账套号666）
同样以一笔销售业务为例 2006年1月15日，北京王府井百货向本公司订购钻石女表800只，销售单价200元，。本公司确
认后于1月18日发货。并开具销售专用发票，发票号ZY000122，货款未收到。 业务处理： 这笔业务本期发生的销售业务，本期开具销售专用发票，未收到款项。 （1）在销售管理系统中，填制并审核销售订单 （2）根据销售订单，生成发货单 （3）在库存管理系统中生成销售出库单并审核 （4）在销售管理系统中，生成销售专用发票 （5）在应收款系统中，应收单审核并制单 以上制单生成的凭证，都要到总账系统中进行审核，记账 （业务分录略）
400000
–
应交税金—应交增值税（销项税额）
68O00
–
–
借：主营业务成本
2000OO
–
贷：库存商品
2O000O
对于这样的业务，在账务系统中，直接输入凭证，并进行审核记 账
1、财务软件总体结构与应用方案
（2）财务系统：包括总账+应收款系统（以销售为例，账套号300）
同样以一笔销售业务为例
2006年1月15日，向天益公司销售甲产品2台，无税单价为1900元，增值税率为17%。 2006年1月22日，收到银行通知，收到天益公司以信汇方式支付的甲产品货税款。
图例5.2典型制造业企业财务软件应用方案图：
材料5.15 账务处理过程：
在总账系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作。 在总账系统中完成记账、结账等工作。 在总账系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工 作。 在总账系统中进行银行对账等工作。 在报表系统中根据各系统的数据，编制和自动生成各种内部和 外部报表。
（3）供应链+财务系统（ERP系统） （以销售为例，账套号666）
同样以一笔销售业务为例 2006年1月15日，北京王府井百货向本公司订购钻石女表800只，销售单价200元，。本公司确
认后于1月18日发货。并开具销售专用发票，发票号ZY000122，货款未收到。 业务处理： 这笔业务本期发生的销售业务，本期开具销售专用发票，未收到款项。 （1）在销售管理系统中，填制并审核销售订单 （2）根据销售订单，生成发货单 （3）在库存管理系统中生成销售出库单并审核 （4）在销售管理系统中，生成销售专用发票 （5）在应收款系统中，应收单审核并制单 以上制单生成的凭证，都要到总账系统中进行审核，记账 （业务分录略）
400000
–
应交税金—应交增值税（销项税额）
68O00
–
–
借：主营业务成本
2000OO
–
贷：库存商品
2O000O
对于这样的业务，在账务系统中，直接输入凭证，并进行审核记 账
1、财务软件总体结构与应用方案
（2）财务系统：包括总账+应收款系统（以销售为例，账套号300）
同样以一笔销售业务为例
2006年1月15日，向天益公司销售甲产品2台，无税单价为1900元，增值税率为17%。 2006年1月22日，收到银行通知，收到天益公司以信汇方式支付的甲产品货税款。
图例5.2典型制造业企业财务软件应用方案图：
企业财务管理PPT课件
负债
流动负债 长期负债
短期借款、应付账款、应 付票据、预收账款、应付 工资、应付福利费等。
长期借款
应付债券
长期应付款等
6
第1章
总论
（3）所有者权益 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，
其金额为资产减去负债后的余额。
所有者权益
投入资本(实收资本)
资本公积
盈余公积 未分配利润
留存收益
7
第1章
对外间接投资主要是对外证券投资，企业通过购买其他企业的有 价证券进行投资。包括股票投资、债券投资和基金投资等。
第四节 财务报表与财 务分析
一、财务报表 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量表
（一）资产负债表
资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所有者权益的 基本情况，一般在月末和年末编制。
• 形式：
• 文字表述，图解，表格，比较性财务报表。
29
•
（二）结构分析法
• 含义：
•
结构分析法是将财务报表中的某一关键项目的数字作为基数(100%)，计算该项目各
组成部分占总体的比例。通过分析可以揭示各项目的相对重要性和总体结构关系，便于提
供揭示问题的途径。
• 形式：
•
编制共同比财务报表。
•
（三）比较分析法
资产
负债和所有者权益 （或股东权益）
流动资产 非流动资产
流动负债 非流动负债 所有者权益（或股东权益）
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益） 总计
资产负债表左方反映资产的存放形式，右方反 映资产的来源渠道。左右两方按照不同分类反映同一事 36 物。
• 通常的阅读步骤是由粗到细，先了解总括，再了解
财务管理会计信息系统开发ppt课件
34
二、初步调查—调查报告
调查报告的主要内容有：企业及财务 部门机构设置状况，开展信息化基础工 作状况，外界环境及内部资源状况，财 务部门的中长期发展规划，现有系统的 主要业务内容，主要凭证、台账和报表 种类，企业方面对系统的改进意见等。
35
二、初步调查
现行系统的基本情况 新系统的目标 系统开发的条件
7
一、软件工程学概述
软件工程学是专门研究计算机软件系 统开发方法和开发技术的学科，它把 软件开发视为一项工程，按照工程化 的指导思想和方法来开发与维护软件。
软件工程学是指导计算机软件开发与 维护的工程科学。
8
（一）软件工程的定义
1983年IEEE（国际电气与电子工 程师协会）将软件工程定义为：软件 工程是开发、运行、维护和修复软件 的系统方法。
39
一、现行系统的详细调查
组织机构
内 业务流程 容 数据流程
数据分析 功能分析
调查方式：
（1）召开调查会； （2）访问； （3）填写调查表； （4）参加业务实践等。
在这一阶段就可以收 集出一套可供程序调试 用的试验数据。
40
二、结构化分析 (structured analysis,SA)
10
（三）软件的生命周期
系统规划
可行性项目建议书
系统分析
系统分析报告
新
系
统
开
发
系统设计
系统设计报告
系统实施
系统测试报告等
系统维护
11
（四）软件工程学体系
软件工程学作为一门专门研究和开发计算 机软件的现代学科知识体系，包括了三个层 次要素，即开发模型（过程）、开发方法和 开发工具。
1、开发模型 主要有生命周期瀑布模型、快速原型模型 2、开发方法 主要有结构化方法、面向对象法等 3、开发工具
二、初步调查—调查报告
调查报告的主要内容有：企业及财务 部门机构设置状况，开展信息化基础工 作状况，外界环境及内部资源状况，财 务部门的中长期发展规划，现有系统的 主要业务内容，主要凭证、台账和报表 种类，企业方面对系统的改进意见等。
35
二、初步调查
现行系统的基本情况 新系统的目标 系统开发的条件
7
一、软件工程学概述
软件工程学是专门研究计算机软件系 统开发方法和开发技术的学科，它把 软件开发视为一项工程，按照工程化 的指导思想和方法来开发与维护软件。
软件工程学是指导计算机软件开发与 维护的工程科学。
8
（一）软件工程的定义
1983年IEEE（国际电气与电子工 程师协会）将软件工程定义为：软件 工程是开发、运行、维护和修复软件 的系统方法。
39
一、现行系统的详细调查
组织机构
内 业务流程 容 数据流程
数据分析 功能分析
调查方式：
（1）召开调查会； （2）访问； （3）填写调查表； （4）参加业务实践等。
在这一阶段就可以收 集出一套可供程序调试 用的试验数据。
40
二、结构化分析 (structured analysis,SA)
10
（三）软件的生命周期
系统规划
可行性项目建议书
系统分析
系统分析报告
新
系
统
开
发
系统设计
系统设计报告
系统实施
系统测试报告等
系统维护
11
（四）软件工程学体系
软件工程学作为一门专门研究和开发计算 机软件的现代学科知识体系，包括了三个层 次要素，即开发模型（过程）、开发方法和 开发工具。
1、开发模型 主要有生命周期瀑布模型、快速原型模型 2、开发方法 主要有结构化方法、面向对象法等 3、开发工具
财务系统概述ppt课件
采购收货
采购收货 采购差异
采购发票
应付帐
自动匹配 - 订单号码 - 收货日期 - 收货单据 - 项目代号
PPT学习交流
31
应付帐功能总结 Summary of ACP
• 与采购订单自动匹配 • 实时匹配收货单 • 可使用批准流程 • 2 种价格差异限制 • 可使用付款计划 • 付款方式 (3个折扣期间) • 各种类型的供应商 (包括一次性供应商) • 可抵销应付帐余额
PPT学习交流
3
BAAN 财务系统 Finance
财务报表 FST
财务预算 FBS
BAAN D/M/S/Tr/P
总帐 GLD
成本分摊CAL
应付帐 ACP
应收帐ACR
固定资产FAS
现金管理CMG
PPT学习交流
4
BAAN 财务概览 Finance Overview
财务
输入
转换
输出
GLD ACR ACP CMG FAS FST
采购
制造
销售
库存
借：原材料 贷：在途
借：暂估 贷：应付
借：在途 贷：暂估
借：在制品 贷：原材料
借：在制品 贷：人工成本
借：产成品 贷：在制品
借：销售成本 贷：产成品
借：应收 贷：销售收入
移库 库存调整 重估
PPT学习交流
18
财务集成举例 Sample of Integration
采购事务
集成事务表 选择总帐/分帐户 集成会计事务过帐 已过帐的会计事务
40
财务报表 Financial Statement
PPT学习交流
41
财务报表管理流程 Flow of FST
财务管理信息系统PPT课件
系统规划包括战略系统规划和项目规划战略系统规划涉及宏观层次上的系统资源分配项目规划的目的是在战略系统规划的框架内为个别应用程序分配资源二初步调查的主要内容系统开发的条件三可行性分析1内容管理可行性2可能的结论立即停止开发工作3可行性项目建议书的内容明确现行系统要解决的问题确定新系统的目标并规定具体的指标要求论证在现有的条件下新系统目标实现的必要性及可能性若结论认为是可行的则提出新系统开发的基本设想制定开发计划包括各阶段人力资金设备的需求等23包括详细调查当前系统和分析用户需求一现行系统的详细调查1调查现行系统的优势p412调查现行系统的弊端p413常用调查方法参加业务实践4详细调查的内容1企业组织结构调查2系统的业务处理流程和业务功能划分表格分配图3数据流程和信息流程的调查4数据分析和功能分析二结构化分析需求分析是系统开发中最重要也是最困难的阶段1业务处理描述与数据流程图什么是数据流程图
一起的信息结构，是对客观世界规律性的 总结。 四、数据、信息、知识的关系 数据——》信息——》知识
行动
5
1.2 系统 一、系统的概念 系统是由一些相互联系、相互作用的若干要
素，为实现某一目标而组成的具有一定功 能的有机整体。 二、系统的特征 • 整体性 • 目的性 • 关联性 • 层次性
6
三、系统的分类 • 人工系统 • 自动系统 • 基于计算机的系统
40
⑶输入设计的内容： ➢确定输入的内容； ➢确定数据的输入方式和输入设备； ➢确定输入数据的记录格式； ➢输入数据的正确性检验
41
5、安全保密设计 ⑴《会计核算软件基本功能规范》对会计信
息系统的安全提出了明确要求。 ⑵常用的安全保密措施 ➢设立密码权限控制 ➢系统设立操作日志 ➢系统数据的备份与恢复 ➢系统运行状态的自动记录与检查
一起的信息结构，是对客观世界规律性的 总结。 四、数据、信息、知识的关系 数据——》信息——》知识
行动
5
1.2 系统 一、系统的概念 系统是由一些相互联系、相互作用的若干要
素，为实现某一目标而组成的具有一定功 能的有机整体。 二、系统的特征 • 整体性 • 目的性 • 关联性 • 层次性
6
三、系统的分类 • 人工系统 • 自动系统 • 基于计算机的系统
40
⑶输入设计的内容： ➢确定输入的内容； ➢确定数据的输入方式和输入设备； ➢确定输入数据的记录格式； ➢输入数据的正确性检验
41
5、安全保密设计 ⑴《会计核算软件基本功能规范》对会计信
息系统的安全提出了明确要求。 ⑵常用的安全保密措施 ➢设立密码权限控制 ➢系统设立操作日志 ➢系统数据的备份与恢复 ➢系统运行状态的自动记录与检查
《财务管理信息系统》课件
提供全面的财务管理解决方案，集成了多个功能模块，方便企业统一管理。
2
实时数据分析
系统能够实时获取财务数据，并提供智能分析功能，帮助企业做出及时决策。
3
灵活可扩展
系统支持定制化开发和模块扩展，可以根据企业的需求进行灵活配置。
总结和展望
成绩回顾
该系统已经成功应用于多家企业，取得了显著的效果和成绩。
未来发展
采用关系型数据库进行数据存储，并进行合理的表结构设计和索引优化。
用户界面展示
财务报表
用户可以通过系统生成各类财务 报表，如资负债表和利润表。
数据可视化
简洁易用
系统提供丰富的数据可视化工具， 帮助用户直观分析财务数据。
系统界面简洁直观，用户可以轻 松上手，无需专业知识。
系统优势与特点
1
集成化管理
《财务管理信息系统》 PPT课件
本课件详细介绍了财务管理信息系统的各个方面，包括系统概述、模块功能 介绍、系统架构、技术实现细节、用户界面展示、系统优势与特点以及总结 和展望。
系统概述
系统目标
提供全面的财务管理解决方案，帮助企业实现财务控制和决策的自动化。
主要特点
集成化、可扩展、安全性高、操作简便，可提供实时数据和智能分析。
在不断变化的业务环境下，系统将继续优化和升级，以满足企业的不断发展需求。
系统架构
该系统采用分布式架构，包括前端展示层、数据处理层和后端存储层，实现了数据的高效处理和安全存储。
技术实现细节
1 前端开发
使用HTML、CSS和JavaScript等前端技术，设计用户友好的界面。
2 后端开发
使用Java语言开发后端逻辑，并采用Spring框架实现业务逻辑和数据处理。
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Accounting Equation
会计方程
A= Oi + Li
1. Function of Time 时间函数
T0 :
A0 = L0 + OE0
T1 :
A1 = L1 + OE1
A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE >0
Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
2 企业基本目标 3 管理人员财务职能
Enterprises Financial Essence Corporate Objectives Manager’s Financial Responsibility
Production Management Inventory Management Accounts Receivable Management Cash Management Tax Planning Internal Control Utilization of Internal Financial Expertise
企业发展典型阶段
兼并/收购 高速扩展
商业化 中试阶段 创意/原型风险投资 Nhomakorabea风险投资
私募
（种子基金） （风险基金） （金融投资
战略投资）
初次公开发行 （IPO）
(公众投资）
发债前/后续 发行新股 （银行和 公众投资）
High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio
B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念
“流程卓越” ．以最低的价格提供最满足需求的产品
不会：
．因为价格低而提供低质量的产品
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
“流程卓越”企业的关键成功因素
• 降低成本 • 简捷的产品线和服务线 • 不为特殊需求提供服务 • 对优化内部工作执着追求 • 投重资于技术改造以降低成本 • 市场份额是衡量是否成功的主要标准 • 注重提高资产利用率 • 标准化的经营模式以达到一致性 • 强调团队提高部门工作质量 • 因事设人，人尽其才 • 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 • 集中决策
四、小结
Summary
第一部分
Chapter One
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
折旧
成
品
工
存货
厂
市 场 销
/
售
办
在
费
公
产
用
室
品
—
存货
固
定 资 产
原 材 料
人 工 及
存货
服
务
材料
固定资产
市场/客户 供应商
现金销售
赊销
应收
现 金
债
权
贷
人
款
二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems
1 基本概念
Basic Concept
2 演化过程
Evolution Process
3 会计方程
Accounting Equation
4 三大财务报表
Three Major Financial Statements
• 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱
Financial Management Optimization
1 投资决策
Investment Decisions
2 预算管理
Budget Management
3 生产管理 4 存货管理 5 应收帐款管理 6 现金管理 7 税务计划 8 内部控制 9 运用财务部资源
Financial Fundamental to Non-Financial Executives
管理 人员财务必备
2002年3月
目标 Objective ：
• 了解企业财务本质及财务管理原理
Understand enterprises financial essence and financial management principles • 财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework • 财务报表分析基本方法 Financial reports analysis •日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization
还款/利息
分红 /回购
投 资
股 东
应付
企业经济本质
• 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
• 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities
• 企业价值取向特征 Company value proposition