税收规划的基础知识
税收知识：如何税务规划
税收知识：如何税务规划税收是国家财政的重要来源，对于个人和企业来说，合理的税务规划可以有效降低税负，提高财务效益。
本文将介绍如何进行税务规划，帮助个人和企业更好地管理财务。
一、个人税务规划个人税务规划是指通过合法手段降低个人税负，增加个人收入的过程。
个人税务规划的核心是合法合规，不能采取违法手段规避税收。
以下是一些常见的个人税务规划方法：1. 合理选择税收优惠政策：根据个人情况选择适合自己的税收优惠政策，如教育、医疗、住房等方面的专项扣除，可以有效减少纳税额。
2. 合理安排收入结构：通过调整收入结构，合理分配收入来源，可以降低个人所得税税率，减少纳税额。
3. 合理规划财产转让：在财产转让过程中，可以通过赠与、遗赠等方式减少税负，合理规划财产转让可以有效降低税收成本。
4. 合理选择投资方式：在投资过程中，选择适合自己的投资方式，如股票、基金、房地产等，可以享受相应的税收优惠政策，减少税负。
5. 合理规划退休金：通过个人商业养老保险、个人税收递延型商业养老保险等方式规划退休金，可以在退休时享受税收优惠，减少税负。
二、企业税务规划企业税务规划是指通过合法手段降低企业税负，提高企业盈利能力的过程。
企业税务规划的核心是遵守税法，不能采取违法手段规避税收。
以下是一些常见的企业税务规划方法：1. 合理选择企业税负结构：根据企业性质和规模选择适合的税负结构，合理安排企业收入和支出，降低企业所得税税率，减少纳税额。
2. 合理规划企业投资：在企业投资过程中，选择符合国家产业政策的领域进行投资，可以享受相应的税收优惠政策，降低税负。
3. 合理安排企业财务结构：通过合理安排企业财务结构，如资本金、债务比例等，可以降低企业所得税税率，减少纳税额。
4. 合理规划企业资产转让：在企业资产转让过程中，可以通过资产重组、股权转让等方式减少税负，合理规划资产转让可以降低税收成本。
5. 合理选择企业所得税征收方式：根据企业实际情况选择适合的企业所得税征收方式，如按比例征收、按固定额征收等，可以降低企业所得税税率，减少纳税额。
税务筹划知识点
税务筹划知识点税务筹划是指通过合法的合理的方式，在遵守税法的前提下，采取相应的措施，合理调整企业或个人的财务结构，以达到减少应纳税额的目的。
而在税务筹划中，我们需要掌握一些重要的知识点，下面将对税务筹划中的知识点进行介绍。
一、税务筹划概述税务筹划是指遵循税法法规规定的前提下，通过合理合法的方式，调整财务结构，从而实现减少纳税额的目标。
税务筹划具有合法性、合理性和经济性的特点，可以有效降低纳税负担，提高财务效益。
二、税务筹划的原则1. 合法性原则：税务筹划必须依法遵循国家税法的规定，不能违反法律法规的规定。
2. 合理性原则：税务筹划必须具备经济合理性，不能追求不切实际的税务优惠。
3. 经济性原则：税务筹划必须具备经济效益，实现合理的税务减免。
三、税务筹划的方法1. 合理利用税法规定：即根据税法规定中的各种税收优惠政策，合理运用以降低纳税额。
例如，根据税收优惠政策，合理选择投资项目，以获得税收减免。
2. 合理调整企业财务结构：通过调整企业财务结构，合理安排利润分配，通过将利润转移至税负较低的地区或企业，达到减少应纳税额的目的。
3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金的流动，降低税务风险，减少应纳税额。
例如，合理运用资金的结算方式，选择税务优惠较大的结算方式，减少税务负担。
四、税务筹划在企业管理中的意义1. 降低税务成本：税务筹划可以合理降低企业的税务成本，增加利润空间，提高企业的竞争力。
2. 提高经营效益：通过税务筹划，可以调整企业财务结构，优化经营模式，提高经营效益，增加企业的利润。
3. 防范税务风险：税法法规繁杂，税务筹划可以帮助企业规避风险，避免因税务问题对企业产生不利影响。
4. 促进企业发展：税务筹划可以为企业提供一定的资金支持，促进企业的发展和壮大。
五、税务筹划的注意事项1. 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不能违反税法法规的规定。
2. 风险可控：税务筹划应注意风险可控，避免过度依赖税务筹划带来的税收优惠。
税法科目税务筹划必备知识
税法科目税务筹划必备知识
在现代社会中，税收是国家运行的重要支柱之一，税法科目是税收体系中的核心。
在遵守法律的前提下，进行税务筹划可以有效降低税负，提高经济效益，那么，让我们一起来了解一些税法科目税务筹划的必备知识。
个人所得税
个人所得税是指个人按照国家规定，依法缴纳的所得税。
在个人所得税筹划中，应合理利用各项免税额、扣除项等政策，选择合适的计税方式和征收方式，降低纳税额。
企业所得税
企业所得税是企业按照国家规定，依法缴纳的所得税。
在企业所得税筹划中，可以通过调整企业财务数据、合理设置企业结构、灵活运用税收优惠政策等方式，降低企业所得税的负担。
增值税
增值税是一种按照商品增值额和劳务报酬额向国家缴纳的一种税收。
在增值税筹划中，企业可以通过合理设置开票规则、优化供应链、灵活运用增值税抵扣政策等方式，降低纳税额。
跨境税务筹划
随着全球化的深入发展，跨境税务筹划显得尤为重要。
企业可以通过合理运用跨境税收协定、避免双重征税、运用海外投资等方式，降低跨境税务风险，提高国际市场竞争力。
税务合规风险
税务合规风险是企业在税收活动中可能面临的各种法律风险。
为降低税务合规风险，企业应建立完善的税收制度、加强内部控制与监督、及时申报缴纳税款等。
通过对税法科目的深入了解和灵活运用，结合税务筹划实践，可以帮助个人和企业合法合理降低税负，推动经济持续健康发展。
税法科目是税务筹划的基础，熟悉税法科目并进行合理的税务筹划对个人和企业都至关重要，应不断学习更新税法政策，提高税务筹划水平，做到合法合规、科学合理地管理税务事务。
税收知识：如何税务规划
税收知识：如何税务规划税收规划是指根据税法规定，通过合法合规的手段，在纳税人自主选择的范围内，对个人或企业的经济行为进行合理安排和组织，以达到降低税负、优化税务风险、合法避税与合规避税等目的的一种管理活动。
对于个人和企业而言，良好的税务规划不仅可以减轻负担，还能实现最优化的资源配置。
本文将介绍如何在税收知识上进行合理的税务规划。
个人税务规划个人税务规划是指个人在合法范围内通过选取适当的收入构成、选择合适的扣除项目、选择适用的减免办法，来最大限度地减少个人所得税的一种行为。
以下是一些常见的个人税务规划策略：合理安排收入构成个人根据自己的实际情况，可以选择将一部分收入以不同形式支取，以达到降低税负的目的。
例如，将一部分工资收入转化为股权、股息或股票期权等形式，享受更低的税率。
合理选取扣除项目根据税法规定，个人可以享受各种扣除项目来减少应纳税额。
例如，合理利用住房公积金、商业保险等扣除项目，可以有效降低个人所得税负。
灵活运用专项附加扣除根据最新修订后的《个人所得税法》，个人可以享受更多灵活的专项附加扣除，如子女教育、赡养老人等。
合理利用这些扣除项，可以减少纳税金额。
企业税务规划企业税务规划是指企业通过了解并选择适用相关法律、法规和政策，在符合国家税收政策的前提下对企业经营活动进行组织和安排，以减少税负为目标而进行的管理活动。
以下是一些常见的企业税务规划策略：合理避免双重征税对于在多个国家开展业务的跨国企业而言，避免双重征税是一个重要问题。
通过运用双重征税协定、跨国转让定价等手段，可以使企业在符合相关法律规定的前提下降低全球范围内的总体税负。
优化企业组织架构通过优化企业组织架构和跨境资金调整方式，合理调整各子公司盈亏平衡、资本金结构等，实现全球运营中最优化资源配置与最小化总体纳税成本。
合理利用特殊区域政策发展经济特区、自由贸易区等特殊区域政策可以给企业带来多样化发展机会。
通过合理利用这些政策，企业能够享受各种税收优惠和减免措施，降低经营成本、提高竞争力。
税务规划的基础知识
税务规划的基础知识税务规划是指在合法、合规的前提下，通过合理利用税收的法律规定和政策，对个人或企业的收入、财产等方面进行管理，从而达到最优化的税务目的。
税务规划需要基于相关法律法规和政策的基础上，充分考虑个人或企业的财务状况、经营活动等方面，因此对于税务规划的基础知识的掌握十分必要。
一、所得税规划在执行任务检查、税务申报、编制纳税申报表的过程中，税务人员必须要充分掌握所得税的相关政策规定，这也是所得税规划的一项基础知识。
当前我国所得税法针对不同的纳税人采取了不同的扣缴税率，应根据企业或个人不同的所得情况来选择合适的扣缴税率，以增加税务的效益。
二、财务报表财务报表是用于描述一个企业或个人财务状况的必要手段，了解财务报表的基础知识对于税务规划也有着重要的启示作用。
对于一个企业来说，常见的财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表等。
不同的财务报表描述了一个企业的不同方面，税务人员需要结合各种财务报表的细节，进行合理、规范的审查合同和行政协议。
三、收入与费用的管理管理好企业的收入和费用，是税务规划的重要前提。
企业为了减轻税收方面的负担，可以通过各种方式对收入和费用进行有效的规划和控制，比如通过增加营业费用抵扣需要缴纳的所得税、通过合理的股权财政转移等等。
同时，企业应通过合理的经营策略来降低各种成本，控制各项费用支出，降低税负，提高盈利率。
四、合理营销良好的营销策略也是企业税务规划的一个重要方面。
通过合理的市场推广、促销活动，可以提高企业的盈利水平，同时也能有效地降低企业需缴纳的税负。
企业营销可以采用多种策略，如优惠券、礼品赠送、定价策略、加强品牌宣传等，以提高营业收入、降低成本和税收负担。
五、遵守税务法规遵守税务法规是税务规划的重要前提。
税务人员必须要了解贪污贿赂、偷税漏税等行为的危害以及相关法律法规的规定，加强自身的法律意识，合理避税，避免因违法而受到法律的处罚。
总之，税务规划需要建立在深刻的税收知识理论基础之上，同时还需要结合实践，深入了解具体的税收政策和税收制度，合理规划、规避及缴纳税费，才能达到最优化的税务目的。
税务规划基础知识
税务规划基础知识在当今的经济生活中，税务规划已经成为了个人和企业财务管理中不可或缺的一部分。
无论是为了合理减轻税负，还是为了确保税务合规，了解税务规划的基础知识都是非常重要的。
一、什么是税务规划税务规划，简单来说，就是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，增加税后收益。
它并不是偷税漏税，而是充分利用税收政策的优惠和规定，以合法的方式降低税务成本。
二、税务规划的重要性1、降低税负合理的税务规划可以帮助个人和企业在不违反法律的情况下，减少应纳税额，从而节省资金。
2、提高资金使用效率通过税务规划节省下来的税款可以用于企业的扩大再生产、研发投入或者个人的投资、消费等，提高资金的使用效率。
3、增强财务稳定性有效的税务规划能够使企业的现金流更加稳定，降低因税务负担过重而导致的财务风险。
4、促进企业发展对于企业来说，税务规划可以为企业创造更有利的发展环境，增强企业的市场竞争力。
5、保障税务合规避免因税务问题而面临罚款、滞纳金等风险，确保企业和个人的税务行为合法合规。
三、税务规划的原则1、合法性原则税务规划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违反法律的行为都可能带来严重的后果。
2、事先规划原则税务规划应该在经济活动发生之前进行，而不是在事后补救。
3、全局性原则要综合考虑个人或企业的整体财务状况和经营目标，不能仅仅关注某个税种或某个时期的税负。
4、成本效益原则在进行税务规划时，要考虑规划方案所带来的收益是否大于实施成本，包括直接成本和间接成本。
四、个人税务规划1、个人所得税了解个人所得税的税率结构和扣除项目是进行规划的基础。
例如，充分利用专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
2、投资理财规划选择合适的投资品种，如国债、基金等，其收益在税收政策上可能有一定的优惠。
3、保险规划一些商业保险在一定程度上可以享受税收优惠。
4、房产规划购买首套房、改善型住房等在税收政策上可能有相应的优惠。
税务筹划应掌握的基本知识
税务筹划基本要点、税务筹划应掌握的基本知识1、简述税务筹划的基本原则。
一、守法原则四、经济性原则二、事前筹划原则五、适时调整的原则三、保护性原则六、整体性原则2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤前提条件：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定；掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。
3、简述企业注册地点的纳税筹划。
答：1.利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策。
2.利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策。
3.利用国家对经济特区的优惠政策。
4.利用国家对保税区的特殊优惠政策。
5.利用国家对西部大开发的优惠政策。
4、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？答：1.纳税人的税收筹划。
2.纳税人所得来源地认定的税收筹划。
3.税率的税收筹划。
4.应纳税所得额的税收筹划。
5.再投资退税的税收筹划。
6.纳税年度的税收筹划。
7.经营期限的税收筹划。
5. 如何对兼营行为进行税务筹划？（1）纳税人兼营多种不同税率的产品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；（2）未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。
（3）兼营增值税和营业税项目的，通过平衡点确认税负高低。
6．以下是某外商投资企业在设立及运营中采取的一些方案：（1）企业选择设在深圳经济特区，享受15％的所得税税率，如果设在其他地区，税率是24％；（2）该企业的外方决定追加投资，利用从外商投资企业分回的利润进行再投资；（3）该企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适；（4）该企业兼并了一家亏损的内资企业；（5）该企业决定将生产的组合化妆品套装由先包装后出售改为后先出售后包装。
请列示该企业依次使用了哪些税务筹划技术？该企业依次使用的税务筹划技术是税率筹划、退税、抵免、扣除、分割技术。
7.企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
纳税筹划基本知识培训
纳税筹划基本知识培训纳税是每个公民、企业应尽的义务。
然而，对于大多数人来说，如何在纳税时进行筹划却不是很清晰。
正确的纳税筹划可以帮助人们合理减轻税负，提高资金利用效率，提高生活品质。
因此，了解一些纳税筹划基本知识显得非常必要。
一、税法基本条例税法是指国家为调节社会经济发展和收入调度而实施的各种税种的法规。
税法发挥着重要的调节社会、促进经济发展、保护国家利益和民生福祉的作用。
《中华人民共和国税法》和各项实施细则可以作为纳税筹划过程中的重要参考。
二、税种和税率纳税筹划的第一步就是了解所属税种和税率。
中国的税种分为三大类：①直接税：个人所得税、企业所得税、税收征收。
②间接税：增值税、消费税、关税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、车辆购置税。
③附加税：教育附加税、地方教育附加税。
税种根据行业和个人收入或企业规模等因素有所不同，税率也是根据不同税种和税种下的具体情况而定。
因此，了解自己所属的税种和税率是纳税筹划的重要前提。
三、税务筹划税务筹划是指企业或个人因应税法律法规的规定，通过合法途径实现最佳的税务效益，最小化其税务成本和税务风险，同时，在合法、公正、诚信的原则下进行的行为。
税务筹划可以通过以下三种方式进行：1. 合法避税合法避税指的是通过税法规定的合法手段，例如享受政府优惠政策，缩小应缴纳的税款金额。
合法避税已经成为纳税筹划中常用的手段之一。
2. 合理减税合理减税是在合法范围内通过了解税法规定，并采取相应的措施合理减轻税负的筹划方式。
例如，合理申报扣除项目，适当增加税前支出等。
3. 合规遵税合规遵税是指遵守税法规定，按照税法规定进行纳税。
这是一种良好的纳税习惯和一个良民的素质。
四、纳税申报诚信的纳税申报是纳税筹划的重要方面。
企业或个人必须按照税法规定，申报自己应缴纳的税款。
对于企业来说，根据自身规模和需要，可以进行年度税务筹划，提高资金利用效率。
为了准确有效的申报纳税，个人和企业应该遵循以下标准：1. 准确记录支出，确保避免遗漏。
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3.个人所得税的起征额
起征额（点）就是免征税的部分，超出部分才予 以征税。
我国新修订的《个人所得税法》将从2008年3月1日起施行
4.个人所得税的适用税率
一、工资薪金所得, 适用超额累进税率,税率为5%至45%。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得，以及个人独资企业和合伙企业投资 者的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税 额减征30%。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人 一次取得劳务报酬的应纳税所得额超过20000元的，其超 过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳 税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分加 征十成
个体经营所得税率表(旧)
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的承包经营、承租经营所得适用
级数
全月应纳税所得额(含税所得额)
税率 %
速算扣除数 (元)
一
不超过5,000元的
5
0
二
超过5,000元到10,000元的部分
10
250
三
超过10,000元至30,000元的部分
20 1,250
四
超过30,000元至50,000元的部分
储蓄利息所得税收入326.9亿元,同比下降37%, 比上年同期增速(13%) 回落了50个百分点.
房屋转让所得税收入27.6亿元, 同比增长26.7%, 比上年同期增速(331.9%)大幅回落了305.2个 百分点。
个人所得税收入占税收总收入的比重为6.87%。
（三）个人所得税的基本要素
应纳个人所得税税额＝［(当月工资、薪金所得＋一次性内部退养收入)-费用 扣除标准］×适用税率-速算扣除数
（3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业， 取得的工资、薪金所得，应与其从原单位取得的同一月份的工资、 薪金所得合并计算缴纳个人所得税。
四、个人取得劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、 化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、 广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、 演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪 服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
个人所得税的基本要素大体包括：纳税人、征税范围、适用税率、费用减 除、税收减免、征收管理、违章处罚等。
1.个人所得税的纳税人
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得 所得的个人
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,但从中国境内取得所 得的个人。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例 税率，税率为百分之20%。
六、储蓄利息所得，目前暂免征收。
工资薪金所得税率表(旧)
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元）
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或 =每次收入额× （1-20%） ×适用税率-速算扣除数
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为 一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的 收入为一次。
劳务报酬所得与工资薪金所得有何区别
根据国税发[1994]089号文规定，工资、薪金所得是属于非独立个人 劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任 职、受雇而得到的报酬；
我国目前的税种
自1994年财税体制改革后，我国的税种设置由原有的37个减至21个，初步实现 了税制简化与高效的统一。
税收分类
居民理财涉及哪些税种
个人所得税 车辆购置税 车船税 契税 印花税 营业税 如果办企业、开餐馆、搞运输或从事其他生产经
营活动，根据你的具体经营内容和场所情况，分 别缴纳增值税、消费税、营业税、资源税、城建 税、房产税、城镇土地使用税、印花税等
（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工 资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是： 用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣 除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、 薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数， 计算缴纳个人所得税。计算公式为：
一、个人取得工资、薪金所得
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关 的其他所得。
2014年最新人个所得税率表
工资薪金所得税率表(新)
如何算 得?
个人所得税计算步骤
计算出你的月工资、薪金所得合计总额 月应纳税所得额
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
例如，丁某在某杂志上发表一篇文章，获得稿 酬3000元，丁某应缴纳的个人所得税为：
应纳个人所得税税额=（3000-800）×20%×（1-30%）=308 （元）
六、个人取得的特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标 权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用 权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得， 不包括稿酬所得。
劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。两者 的区别在于，前者存在雇佣与被雇佣的关系，后者则不存在这种关系。
五、个人获得的稿酬所得
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形 式出版、发表而取得的所得。
个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元 的，可减去费用800元；每次收入4000元以上 的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得 额。稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免 纳30%的税额。计算公式为：
30 4,250
五
超过50,000元的部分
35 6,750
劳务报酬所得税率表(旧) 劳务报酬所得适用
级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元)
一
不超过20,000元的
20
0
二 超过20,000元到50,000元的部分 30
2,000
三
超过50,000元的部分
40
7,000
第二节 个人所得税的计算
=(6000-3500) ×10% －105=145元
(2)不用发票报账,而是打入工资卡,则工资税:
月应纳税额=月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
=(8001-3500) ×20% －555=345.2元
两者相差200元整
三、内部退养（或提前离岗）人员取得所得
（1）企业减员增效和行政单位、事业单位、社会团体在机构改革 中,未达到离退休年龄，提前离岗且未办理离退休手续（内部退养） 的职工，从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应 按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
个人取得特许权使用费所得每次收入不超过4000 元的, 可以扣除费用800元;每次收入4000元以上 的,可以扣除20%的费用,其余额为应纳税所得额。 特许权使用费所得适用20%的税率。
计算公式为：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
七、个人获得的利息、股息、红利所得
（2）个人在办理内部退养（提前离岗）手续后，从原任职单位取 得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间 的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并，减去 当月费用扣除标准后，以余额为基数确定适用税率和对应的速算扣 除数，然后再将当月工资、薪金所得加上取得的一次性收入，减去 费用扣除标准，按照已确定的税率计算缴纳个人所得税。计算公式 为：
= 月工资、薪金所得－依法扣除额 －费用扣除额
月应纳税额 = 月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
举例： 2014年李某月工资5542.34元,其每月应纳的个人所得税为：
[5542.34－3500]×10%－105=99.23元 （个税起征点是3500元/月）
二、个人取得全年一次性奖金或年终加薪
税收规划的基础知识
第九章 税收规划
1
税收的基本知识
2
个人所得税的计算
3
税收规划的内容和步骤
4
税收规划的基本方法
5
个人税收规划实务
第一节 税收的基本知识
税收的概念 税收的种类 个人所得税概述
一、税收的概念
税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力， 依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿 地取得财政收入的一种形式。
对劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：
（一）每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率 或=（每次收入额-800） × 20%
（二）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额× （1-20%） × 20%
（三）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：
应纳个人所得税税额=(个人取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费 用扣除额的差额)÷12×适用税率-速算扣除数
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一 个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖 金的，该办法也只能采用一次。
问: 单位发过节费要税个人所得税吗?
纳税义务人具体包括：中国公民、个体工商户；外籍个人；香港、澳门和台湾 同胞。
居民身份和所得来源地的判断 是确定所得税纳税人的关键
2.个人所得税的征税项目
个人所得税的征税项目包括下列11项： （1）工资、薪金所得； （2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得； （6）特许权使用费所得； （7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得； （9）财产转让所得； （10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得