2018年环保税法知识测试题及答案
2018年注册会计师《税法》试题及答案 (二)
2018年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、多项选择题正确答案：ABC答案解析环境保护税的税目包括大气污染物（二氧化硫）、水污染物（总汞）、固体废物（煤矸石）和噪声，其中噪声特指的是工业噪声，不包括建筑噪声和交通噪声。
考察知识点环境保护税的纳税义务人、税目与税率正确答案：ABC答案解析环境保护税的税目包括大气污染物（二氧化硫）、水污染物（总汞）、固体废物（煤矸石）和噪声，其中噪声特指的是工业噪声，不包括建筑噪声和交通噪声。
考察知识点环境保护税的纳税义务人、税目与税率二、计算问答题1、（2018年）某房地产开发公司注册地在甲市，2021年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。
（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2021年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。
）要求：问题1、回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。
答案土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
“房地产所在地”，是指房地产的坐落地，即乙市的主管税务机关。
问题2、计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
答案允许扣除的土地使用权支付的金额＝24000×（1＋5%）＝25200（万元）问题3、计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
答案允许扣除的开发成本＝15000（万元）允许扣除的开发费用＝3000＋（25200＋15000）×5%＝5010（万元）允许扣除的税金及附加＝360（万元）其他扣除项目金额＝（25200＋15000）×20%＝8040（万元）允许扣除项目金额的合计数＝25200＋15000＋5010＋360＋8040＝53610（万元）问题4、计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
2018年新环保法试题库及答案
2018年新环保法试题库及答案一、正误判断题(A或者B选项中只有一项正确，请在答案中填写相应的英文字母。
每题1分，共20题)1. 新环保法的立法目的是:保护和改善环境，防治污染和其他公害，保障公众健康，推进生态文明建设，促进经济社会可持续发展。
(参考答案:A)A. 对B. 错2. 新环保法所称环境，是指影响人类生存和发展的各种天然的和经过人工改造的自然因素的总体，包括大气、水、海洋、土地、矿藏、森林、草原、湿地、野生生物、自然遗迹、人文遗迹、自然保护区、风景名胜区、城市和乡村等。
(参考答案:A)A. 对B. 错3. 新环保法适用于中华人民共和国领域。
(参考答案:B)A.对B.错4. 保护环境是国家的基本国策。
国家采取有利于节约和循环利用资源、保护和改善环境、促进人与自然和谐的经济、技术政策和措施，使经济社会发展与环境保护相协调。
(参考答案:A)A. 对B. 错5. 环境保护坚持预防为主、综合治理、公众参与、损害担责的原则。
(参考答案:B)A.对B.错6. 新环保法规定:一切部门和个人都有保护环境的义务。
(参考答案:B )A.对B.错7. 国家支持环境保护科学技术研究、开发和应用，鼓励环境保护产业发展，促进环境保护信息化建设，提高环境保护科学技术水平。
(参考答案:A)A.对B.错8.各级人民政府应当加大保护和改善环境、防治污染和其他公害的财政投入，提高财政资金的使用效率。
(参考答案:B )A.对B.错9. 新环保法规定:教育行政部门、学校应当将环境保护知识纳入学校教育内容，培养学生的环境保护意识。
(参考答案:A)A.对B.错10. 县级以上人民政府有关部门和军队环境保护部门，依照有关法律的规定对资源保护和污染防治等环境保护工作实施监督管理。
(参考答案:A)A.对B.错11. 新环保法规定:对保护和改善环境有显著成绩的单位和个人，由环境保护主管部门给予奖励。
(参考答案:B)A.对B.错12. 新环保法规定:每年6月5日为环境保护宣传日。
环保税法考试试题
环保税法考试试题环保税法考试试题一、选择题1. 环保税是指国家对污染物排放者征收的一种税收，其目的是（）。
A. 增加财政收入B. 促进企业环境保护意识C. 惩罚污染行为D. 以上皆是2. 根据《中华人民共和国环保税法》，下列哪种情况不属于征收环保税的对象？A. 工业企业排放的大气污染物B. 市区内的噪声污染源C. 农业生产中的化肥使用D. 商业企业排放的废水3. 环保税的税率由谁决定？A. 国家税务总局B. 国家环境保护部门C. 地方政府D. 中央政府4. 环保税的税收征收周期是（）。
A. 每月征收B. 每季度征收C. 每半年征收D. 每年征收5. 《中华人民共和国环保税法》规定，对于排放超标的企业，税务机关可以采取（）措施。
A. 罚款B. 暂停生产C. 暂停营业D. 吊销营业执照二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。
1. 环保税是一种新型税种，目的是为了增加国家税收收入。
2. 环保税的征收对象只限于工业企业和商业企业。
3. 环保税的税率由地方政府决定，各地税率不一致。
4. 环保税的税收征收周期是每年征收一次。
5. 环保税的征收主体是国家税务总局。
三、简答题1. 简述环保税的征收原则。
2. 请列举至少三种环保税的征收方式。
3. 环保税的征收对企业和环境有哪些影响？四、论述题请结合自身观点，就环保税的实施效果进行论述，并提出你认为的改进措施。
结束语通过环保税的征收，我们可以促使企业更加重视环境保护，减少污染物的排放，实现可持续发展。
希望大家在考试中能够深入理解环保税的相关知识，为环境保护事业贡献自己的力量。
环保税试题答案
环保税试题答案一、选择题1. 环保税的征收对象主要包括以下哪些？A. 大气污染物B. 水污染物C. 固体废物D. 所有上述选项答案：D2. 环保税的征收原则是？A. 污染者付费B. 谁受益谁付费C. 谁拥有资源谁付费D. 谁破坏环境谁付费答案：A3. 环保税的征收标准是根据什么来确定的？A. 污染物的种类B. 污染物的排放量C. 污染物的浓度D. 所有上述选项答案：D4. 下列哪种情况可以减免环保税？A. 污染物排放低于国家或地方标准B. 采用先进的环保技术C. 对环境有显著改善的企业D. 所有上述选项答案：D5. 环保税的征收对环境保护有何积极影响？A. 促进企业减少污染排放B. 鼓励企业采用环保技术和设备C. 提高公众环保意识D. 所有上述选项答案：D二、填空题1. 环保税的征收是为了实现__________和__________的双重目标，通过经济手段促使企业加强环境保护。
答案：污染者付费原则；环境保护2. 环保税的征收范围应当根据__________和__________的变化适时调整。
答案：环境质量状况；经济发展水平3. 环保税的征收应当遵循__________、__________、__________的原则。
答案：公平；合理；透明4. 环保税的征收可以有效地__________企业的环境行为，促进__________的可持续发展。
答案：规范；经济5. 环保税的征收有助于形成__________的市场机制，推动绿色生产和消费。
答案：有效的价格三、简答题1. 简述环保税与排污费的区别。
答：环保税是一种税收形式，通过立法确定征收对象、税率和征收标准，具有强制性和规范性。
排污费则是对排放污染物的单位或个人按照一定标准收取的费用，主要用于环境保护和管理。
环保税的实施是在排污费制度基础上的一次制度升级，更加注重通过经济手段激励企业减少污染排放，促进环境保护。
2. 环保税的征收对企业经营有何影响？答：环保税的征收使企业在经营决策中更加重视环境保护，因为它直接关系到企业的成本和利润。
税法Ⅰ第九章环境保护税
第九章环境保护税【本章内容】第一节环境保护税概述第二节纳税人和征税对象第三节税目及税率第四节计税依据与应纳税额计算第五节税收减免第六节征收管理第一节环境保护税概述一、概念环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税。
——2018年1月1日停征排污费，实施《中华人民共和国环境保护税法》二、特点【例题·2018年多选题】关于环境保护税，下列说法正确的有（）。
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方『正确答案』ACDE『答案解析』选项B，应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税。
第二节纳税人和征税对象第三节税目及税率一、纳税人环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
二、征税对象、税目与税率【提示】大气污染物、水污染物的浮动定额税，具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
【例题·2018年单选题】下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染『正确答案』D『答案解析』环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅包括工业噪声）。
三、征税与不征税区分第四节计税依据与应纳税额计算一、计税依据二、应纳税额计算（一）大气污染物1·查大气污染物污染当量值表将排放量换算为污染当量·污染当量＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值2·按照污染当量数从大到小排序，选前三项做为计税对象·应税大气污染物的应纳税额＝污染当量数×适用税额3·汇总得到总应纳环保税教材【例9-1】某企业6月向大气直接排放二氧化硫160吨、氮氧化物228吨，烟尘45吨、一氧化碳20吨，该企业所在地区大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量（千克），该企业只有一个排放口。
环保税试题题库及答案
环保税试题题库及答案一、单选题1. 环保税的征收目的是什么？A. 增加政府收入B. 促进资源节约和环境保护C. 限制经济发展D. 鼓励消费答案：B2. 以下哪项不是环保税的征收对象？A. 大气污染物B. 水污染物C. 固体废物D. 可再生能源答案：D3. 环保税的征收标准是如何确定的？A. 由政府统一规定B. 由企业自行决定C. 由消费者投票决定D. 根据污染物排放量和浓度确定答案：D二、多选题1. 环保税的征收范围包括哪些？A. 工业企业B. 农业企业C. 服务业D. 居民个人答案：A、B2. 环保税的征收方式包括以下哪些？A. 按量征收B. 按浓度征收C. 按时间征收D. 按企业规模征收答案：A、B三、判断题1. 环保税的征收可以减少污染物的排放量。
（对）2. 环保税的征收会增加企业的生产成本。
（对）3. 环保税的征收只针对大气污染物。
（错）四、简答题1. 简述环保税的征收对环境保护的意义。
答案：环保税的征收可以促使企业减少污染物的排放，提高资源利用效率，促进绿色生产和消费，从而保护和改善环境质量。
2. 环保税的征收对企业有哪些影响？答案：环保税的征收可能会增加企业的运营成本，促使企业改进生产工艺，采用清洁能源，减少污染物排放，从而提高企业的环保意识和社会责任。
五、案例分析题某化工厂因排放超标的废水被征收环保税，该厂为了减少环保税的支出，采取了以下措施：一是改进废水处理工艺，二是对废水进行循环利用，三是购买废水处理设备。
请分析这些措施对环保税征收的影响。
答案：这些措施有助于减少废水污染物的排放量和浓度，从而降低环保税的征收额。
同时，这些措施还能提高废水的利用率，减少资源浪费，符合环保税的征收目的，促进资源节约和环境保护。
环境保护税问习题解答
欢迎阅读1.问：环境保护税的纳税人有哪些？答：《中华人民共和国环境保护税法》规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
的应税污染物暂免征税。
三是根据国家有关规定，达标排放污染物的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所免缴排污费，为保持政策的连续性，对依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境达标排放的应税污染物暂予免税。
四是为鼓励固体废物综合利用，减少污染物排放，对纳税人符合标准综合利用的固体废物暂免征税。
五是国务院批准暂免征税的其他情形。
其次为充分发挥税收的激励引导作用，进一步调动企业改进技术工艺、减少污染物排放的积极性，税法根据纳税人排放污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准的程度不同，设置了两档减税优惠，即纳税人排污浓度值低于规定标准30%的，减按75%征税；纳税人排污浓度值低于规定排放标准50%的，减按50%征税。
6.环境保护税的税率是如何规定的？依照税法所附《应税污染物和当量值表》执行。
二是对应税固体废物，按照固体废物的排放量确定。
固体废物的排放量是指不符合国家和地方环境保护标准贮存或者处置的固体废物的数量。
三是对工业噪声，按照超过国家规定标准的分贝数确定。
超过国家规定标准的分贝数是指实际生产的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值。
8.问：什么是污染当量？答：污染当量是指根据各种污染物或污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的一个综合性指标或计量单位。
相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当。
答：《环境保护税法实施条例》第二十一条规定，纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据。
12. 问：工业园区的污水处理厂，需要缴纳环保税吗？答：对为社会公众提供生活污水处理服务的城乡污水集中处理场所，在达标排放的情况下给予免征环境保护税的优惠。
2018年初级经济法8环境税
（4）夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和
峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。
2.减征
（1）纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规
定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；
（2）纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规 定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税； （3）工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。
3.纳税申报
纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内
，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳 的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳 税申报并缴纳税款。
4.纳税地点 向应税污染物“排放地”的税务机关申报缴纳。
【例题5· 单选题】下列关于环境保护税的征收管理，说法
B.11 200×2＝22 400（元） C.11 200×50%＋11 200＝16 800（元） D.11 200÷30×22＝8 213.33（元） 『答案』C
【例题4· 判断题】规模化养鸡场排放固体污染物免征环 境保护税。（ 『答案』× ）
（七）征收管理
1.纳税义务发生时间
纳税人排放应税污染物的“当日”。 2.纳税期限 按“月”计算，按“季”申报缴纳。不能按固定期限计算 缴纳的，可以按“次”申报缴纳。
【例题3· 单选题】甲建筑公司，2017年因施工作业导致产
生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月 超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲公司应纳环境保护税的计算列式正确的 是（ ）。
A.11 200×2÷60×（12＋22）＝12 693.33（元）
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2018年环保税法知识测试题及答案
单位：姓名：
分数：
一、填空（每题3分，共30分）
1、《中华人民共和国环境保护税法》于起施行，依照该法规定征收环境保护税，不再征收排污费。
2、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的。
3、纳税人应当向的税务机关申报缴纳环境保护税。
4、环境保护税缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
5、环境保护税由依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。
6、主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。
7、自《环境保护税法》施行之日起，依照本法规定征收环境保护税，不再征
收。
8、直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳外，应当对所造成的损害依法承担责任。
9、税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与交送的相关数据资料进行比对。
10、应税大气污染物、水污染物的，以该污染物的排放量除以该污染物
的污染当量值计算。
每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。
二、选择题（不定项选择。
每题3分，共30分）
1、《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）。
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
2、环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（）
A、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；
C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额
D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
3、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
A、十日内
B、十五日内
C、二十日内
D、三十日内
4、纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的（）承担责任。
A、真实性
B、合法性
C、完整性
D、合理性
5、下列哪些情形违反《中华人民共和国环境保护法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
（）
A、纳税人
B、税务机关
C、税务人员
D、环境保护主管部门及其工作人员
6、党的（）全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第五部分“深化财税体制改革”中提出“推动环境保护费改税”。
A、十八届三中
B、十八届四中
C、十八届五中
D、十八届六中
7、下列情形，属于暂予免征环境保护税的有（）：
A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；
B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；
D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（如：用工业废渣制成环保砖）
E、国务院批准免税的其他情形。
8、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准( )的，减按75%征收环境保护税。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
9、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（）的，减按50%征收环境保护税。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
10、为平稳实现费改税，避免增加纳税人负担，所以在立法安排上，将排放生活污水和垃圾的（）列入征税范围，不用缴纳环境保护税。
A、个人
B、居民个人
C、自然人
D、个体工商户
三、简答题：（每题20分，共40分）
1、环境保护税纳税人有哪些？
2、环境保护税的计税依据是什么？
答案：
一、填空：1、2018年1月1日 2、当日
3、应税污染物排放地
4、按月计算，按季申报
5、税务机关
6、环境保护
7、排污费
8、环境保护税 9、环境保护主管部门
10、污染当量数
二、选择
1、ABCD
2、ABCD
3、B
4、AC
5、ABCD
6、A
7、ABCDE
8、D
9、C10、B
三：简答
1、为保证环境保护“费改税”工作平稳过渡，此次环境保护税纳税人的确定与环境保护法“排放污染物的企事业单位和其他生产经营者，应当按照国家有关规定缴纳排污费”的规定进行了有效衔接。
税法规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
上述规定，在纳税义务上对两种情况做了排除：一是不直接向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税；二是居民个人不属于纳税人，不用缴纳环境保护税。
2、环境保护税主要按照污染物排放量计征，但污染物排放量的计量较为复杂，大气、水、固体废物、噪声等计量标准不尽相同。
为此，税法对应税污染物的计税依据分别作了规定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污
染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。