审计第章审计抽样方法章节练习后附答案

审计（2 0 1 7 ）第四章审计抽样方法课后作业

一、单项选择题

1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。

A.风险评估程序

B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试

C.细节测试

D.实质性分析程序

2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

B.抽样风险和非抽样风险均不能量化

C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范

D.抽样风险与样本规模同向变动

3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。

A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体

B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试

C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差

D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款

4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。

A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平

B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据

C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报

D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报

5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。

A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体

B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体

C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体

D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体

6.注册会计师要测试被审计单位 2016 年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，的总

应当定义

体是（）。

A.该企业 2016 年 12 月份所有现金支付单据

B.该企业 2016 年 12 月份所有应支付未支付的票据

C.该企业 2016 年 1-12 月所有现金支付单据

D.该企业 2016 年 1-12 月所有已支付但未经授权的现金支付单据

7.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。

A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论

B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性

C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序

D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试

8.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。

A.系统选样

B.整群选样

C.随意选样

D.货币单元抽样

9.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000 ，设定的样本量是100，如果选样的起点是 19，则选取的第 5 个样本是（）。

A.59

B.119

C.99

D.79

10.当可容忍偏差率为（）时，注册会计师不需进行控制测试。

A.3%~7%

B.6%~12%

C.11%~20%

D.20%以上

11.在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是（）。

A.如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差，需要用另外的收据代替

B.如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行，需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差

C.如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差，注册会计师需要用另一笔交易替代

D .如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则注册会计师不能用额外的随机数代替

12.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师可以直接作出接受总体的结论的是（）。

A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率

B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率

C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率

D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率

13.在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50 张发运凭证，测试其是否实现连续编号，

结果没有发现偏差，在风险系数为 2.5 ，可容忍偏差率为 7%的情况下，总体偏差率上限是（）。

A.8%

B.5%

C.10%

14.下列有关在细节测试中使用审计抽样的说法中，错误的是（）。

A.如果一个总体中存在金额较大的单个重大项目，注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查

B.在审计抽样时，销售收入和销售成本通常两个独立的总体

C.如果一个总体中的某些项目被认为存在较低的重大错报风险，注册会计师可以无需对这些项目实施检查

D.审计抽样中的单个重大项目也构成抽样总体的一部分

15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了 796

笔营业收入，其中金额重大的有 10 笔，存在特别风险的有 3 笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）。

A.将该企业 796 笔营业收入全部定义为抽样总体

B.应对金额重大的 10 笔业务逐一检查，对于剩余 786 笔业务定义为抽样总体进行抽样检查

C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余 793 笔业务定义为抽样总体进行抽样检查

D .应对金额重大的 10 笔、存在特别风险的 3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余 783 笔业

务定义为抽样总体进行抽样检查

16.以下关于货币单元抽样的说法中，不正确的是（）。

A.货币单元即是逻辑单元

B.货币单元为抽样单元

C.每个货币单元被选中的机会相等