全面预算管理最新版本
全面预算管理制度完整版
全面预算管理制度完整版一、引言全面预算管理制度是一种有效的财务管理工具，旨在帮助组织实现财务目标的制度性管理方法。
本文将介绍全面预算管理制度的完整版，包括预算编制、执行、监控和评估等方面的内容。
二、预算编制1. 预算目标设定在预算编制阶段，组织需要明确预算目标。
这些目标应该与组织的战略目标一致，并能够实现财务可持续性发展。
同时，预算目标应该具有可衡量性和可实现性，以便有效评估和调整。
2. 收集预算数据编制预算需要收集相关的财务数据和信息。
这包括过去的财务报表、市场研究数据、成本估算等。
通过收集和分析这些数据，组织可以更准确地预测未来的财务状况，并制定相应的预算计划。
3. 制定预算计划根据预算目标和收集的数据，组织可以开始制定预算计划。
预算计划应该明确具体的财务指标，如收入、支出、利润等，并制定相应的目标和策略。
4. 预算审批与发布预算编制完成后，需要进行审批和发布。
组织的管理层应该对预算计划进行审查，并根据实际情况做出调整。
一旦预算计划获得批准，必须及时向相关部门和员工发布，以确保他们了解和理解预算目标。
三、预算执行1. 预算分配在预算执行阶段，组织需要将预算分配给各个部门和项目。
预算分配应该基于实际的需求和优先级，以确保资源的合理利用。
同时，预算分配还应该考虑到各个部门和项目的职责和目标，以推动整体目标的实现。
2. 预算控制预算执行中的关键环节是预算控制。
组织应该设定预算监控机制，定期跟踪和分析预算执行情况。
一旦发现与预算计划不符的情况，需要采取相应的措施进行调整，以确保预算的有效执行。
3. 绩效评估预算执行完成后，组织应该对预算执行结果进行评估。
这包括定期的财务报表分析和绩效评估，以便评估与预算目标的一致性，并为未来的预算编制提供参考。
四、预算监控和调整1. 预算监控预算监控是全面预算管理制度的关键环节。
组织应该设立专门的预算监控部门或机构，并建立相应的监控机制。
预算监控应该及时、准确地收集、分析和报告预算执行情况，以便及时发现问题并采取相应的措施。
全面预算管理完整最新PPT课件
民生银行 董文标： 如果一个厂长放下管理工作不做， 整天扎在研究部门摆弄机器或者扎在销 售部门销售产品，那是不务正业。我现 在不管贷款审批，这种工作让专业的技 术人员去做就行了。
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一个寓言：选择方向
有两只蚂蚁想翻越一段墙，寻找墙那头 的食物。一只蚂蚁来到墙脚就毫不犹豫地向 上爬去，可是每当它爬到大半时，就会由于 劳累、疲倦而跌落下来。可是它不气馁，一 次次跌下来，又迅速地调整一下自己，重新 开始向上爬去。另一只蚂蚁观察了一下，决 定绕过墙去。很快地，这只蚂蚁绕过墙来到 食物前，开始享受起来；而另一只蚂蚁还在 不停地跌落下去又重新开始
? 案例：远大空调
2005年8月起，该企业着手由产品供应商向服务 供应商转型，将能源合同管理引入到中央空调行 业，直接为客户提供“冷“和”热”。客户不再 购买空调和支持服务，而把制冷和供热需求“外 包”给远大，按照建筑面积和复杂程度付费，由 此节省了对空调硬件本身的花费。远大则通过运 营与业务模式的创新和过硬的产品构建了难以被 他人复制的竞争优势
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业务模式的创新，与众不同
? 当低交易成本和廉价劳动力这样比较优势 逐渐失去时，中国企业需要重新审视其行 业价值链，找到能够提升其价值创造力的 业务模式
? 案例：神华集团
该集团果断地结束在房地产和航空业的投资，将 精力重新集中到核心业务：即煤炭开采、煤炭发 电和煤炭运输等。业务模式由此从多元化改变为 专业化（中远集团、招商地产等亦是如此）
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第一讲 管理理念
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管理是什么？
管理就是让别人根据你想做的事情把 它办好。
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计划、执行、控制和决策 对上级管理者，计划与控制最重要 计划 → 想做的事情 控制 → 把事情办好
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全面预算管理制度范本
全面预算管理制度全面预算管理制度范本企业要制定全面预算管理制度有什么内容?下面请看小编给大家整理收集的全面预算管理制度范本，仅供大家参考。
第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：1、部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任;2、预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作;通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员;3、预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。
通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。
第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1、全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
公司全面预算管理制度模版（2篇）
公司全面预算管理制度模版第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，提高财务预算工作的效率和准确性，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条公司全面预算管理制度适用于公司各部门和子公司。
第三条全年预算是公司的重要组成部分，它是指公司在每个会计年度开始前，根据经济计划和目标，编制的关于财务收支、利润、资产和负债等方面的计划和预测。
第四条全年预算的编制与执行应遵循公开、公平、公正的原则，确保预算科学合理、可操作性强。
第五条公司应设立全面预算管理部门，负责全年预算的编制、执行和监控工作，并与各部门和子公司紧密配合。
第六条具体预算管理办法由公司全面预算管理部门拟定，经公司领导审批后执行。
第二章预算编制第七条全年预算编制应从公司的战略和经营计划出发，确保各项指标合理、可行。
第八条全年预算按照收入预算、成本预算和投资预算划分，各部门和子公司根据自身实际情况，分别编制相应预算。
第九条收入预算包括销售收入、服务收入、其他收入等各项收入，应根据市场需求和公司实际情况进行合理预测和计划。
第十条成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等各项成本，应根据生产和经营计划进行合理分配和控制。
第十一条投资预算包括资本支出、工程建设投资和其他投资等各项投资，应根据公司的发展需要和资金状况进行合理编制和安排。
第十二条各部门和子公司应按照公司的预算编制流程和要求，及时准确地提交预算申报，并配合全面预算管理部门的审核和调整工作。
第三章预算执行第十三条全年预算的执行应按照公司的经营计划和预算计划进行，各部门和子公司应按照公司的预算指标和管理要求开展工作。
第十四条各部门和子公司应设立预算执行责任制，明确责任人和责任范围，确保预算的有效执行。
第十五条各部门和子公司应及时上报财务数据，确保预算执行的准确性和可靠性，并及时进行汇总和分析。
第十六条全面预算管理部门应对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出解决措施。
第十七条预算执行过程中出现的重大变化应及时上报全面预算管理部门，并及时调整预算计划，确保预算执行的顺利进行。
全面预算管理制度目录
全面预算管理制度目录第一章总则第一条为了规范财务管理，提高资金使用效率，加强成本控制，实现财务流程的合理化、规范化和透明化，本单位制订了《全面预算管理制度》（以下简称本制度）。
第二条本制度适用于本单位内部全面预算管理的相关事项。
第三条本单位全面预算管理的基本原则是科学、合理、准确、透明、公正。
第四条全面预算管理是指以年度预算为依据，在全年资金使用过程中，依据预算编制、执行、调整和评价等相关要求，实施全面的预算管理。
第五条本制度由本单位财务部门编制，并报单位领导审批。
第六条本单位财务部门负责本制度的实施、监督和检查工作，并对违反本制度的行为予以处理。
第七条各部门、单位和个人应当切实履行全面预算管理制度，加强财务预算工作，完善财务管理制度，提高资金使用效益。
第八条本制度解释权属于本单位财务部门。
第二章预算第一条本单位预算编制工作应当按照年度预算会议和年度预算报告的程序进行。
第二条预算编制的基本原则是分级管理、分项核算、限额预算。
第三条预算编制的依据是前一年度预算执行情况、新的经济形势、财务收支状况和本单位发展规划等。
第四条预算编制工作应当层层签报，逐级审核，最终报年度预算会议审议通过。
第五条预算执行单位应当严格按照年度预算报告的要求，制定相应的预算执行计划，执行过程中如有需要调整，应当及时上报财务部门备案。
第六条预算执行单位应当做好资金的安排、监督和管理工作，并按照规定的程序上报相关资料。
第七条财务部门应当对年度预算执行情况进行月度、季度和年度的监督、检查和考核，并做好相关工作报告。
第八条预算执行单位应当根据预算执行情况，及时上报财务部门，协助财务部门进行年度预算调整。
第九条预算执行单位应当根据财务部门的要求，配合完成相关的账务核对和审计工作。
第十条预算执行单位应当主动接受年度预算评价结果，及时改进管理工作。
第三章管理第一条全面预算管理要求各部门、单位和个人必须严格执行本制度，切实履行财务管理职责。
某企业全面最新预算管理制度研讨
XXXXX全面预算管理制度（讨论稿）第一章总则第一条预算管理意义预算是将公司未来一定时期内的经营活动以数量（通常以货币形式）表现出来的一种系统管理方法。
全面预算管理是以预算为手段，分配公司内部各单位或部门的财务、实物及人力等资源，控制各项支出，预测公司未来现金流量与利润，以便有效地组织和协调公司各项生产经营活动，完成既定的经营目标。
第二条预算管理目标1．规划未来。
将企业长期规划与短期计划相衔接，以预算细化和量化年度经营计划，引导企业按预算目标组织各项经济活动。
2．整合资源。
通过全面预算管理，围绕公司既定经营目标有效地整合配置各种财务及非财务资源，应对市场可能出现的变化，以取得最大的经济效益。
3．沟通信息。
全面预算管理为公司内部各种信息的沟通提供了正式和有效的途径，借助预算实现公司内部纵向和横向的信息沟通，促使各部门目标与活动的协调一致，提高公司运作效率。
4．强化控制。
通过预算动态监控，强化公司内部控制，有效地控制公司经营收支、财务结构和现金流量的平衡，最大限度降低公司经营及财务风险。
5．评价业绩。
将预算管理与绩效管理相结合，为各子公司、车间、部门和岗位设立绩效考核标准，并通过预算与实绩差异分析，发现问题，找出原因，采取措施，改进工作，提高公司整体经营管理水平。
第三条预算管理范围全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理。
全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理；全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理；全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。
第四条预算管理基本原则1．统一规划原则。
预算总目标由公司根据长短期经营计划统一规划和确定。
各预算责任中心必须服从公司整体经营计划和预算总目标的要求。
2．分级管理原则。
按公司内部预算责任中心的设置实行预算分级管理，即各预算责任中心根据公司预算总目标分解的要求，编制、执行和考核各自归口负责的预算指标。
最新SAP全面预算管理
全面预算管理--SAP BPC（业务计划与合并）解决方案1.1SAP 全面预算管理解决方案（BPC ）的整体架构 (2)1.2SAP BPC产品主要功能 (4)1.3SAP BPC全面预算管理详细功能介绍 (7)1.3.1预算编制 (7)1.3.1.1预算编制—建模阶段 (7)1.4.1.2预算编制—业务计划模板 (9)1.4.1.3预算编制—从上至下的目标设定及分配 (10)1.4.1.4预算编制—从下至上的预算流程 (11)1.4.1.5预算编制—流程向导 (13)1.4.1.6预算过程的沟通与审批 (13)1.4.1.7预算编制—预算业务规则设定及管理 (14)1.4.1.8预算编制—内部交易抵消 (15)1.4.1.9预算编制--与MS OFFICE套件完全集成 (15)1.4.1.10预算编制--严格的权限设置 (16)1.4.1.11预算编制--其它 (16)1.4.2预算控制 (17)1.4.3预算分析 (18)1.4.3预算调整 (19)全面预算管理是联系公司战略目标与日常运营的重要纽带，它上到战略层面、下到执行层面是一个完整的闭环的管理流程，包括：战略目标的制定，目标的分解与下达，全面预算的编制、审批与下达，全面预算的执行以及执行过程中的预算控制，实际执行结果与预算的比对分析及可能产生的对预算的调整，以及对预算执行结果的绩效考核。
可以看出，在全面预算管理的闭环管理流程中涉及了公司内部管理环节的诸多方面，而这些方面又相互紧密联系，互为因果；SAP作为企业管理的解决方案大师，为企业提供了一套完整的全面预算管理解决方案，覆盖了全面预算管理循环的全过程：经营目标制定→预算编制→预算控制→反馈/分析→预算调整→绩效评估。
因此，为了更好地发挥系统平台为企业集团带来的管理效益，我们建议企业集团采用完整的SAP系统解决方案来统一建设完善企业的财务绩效管理，通过统一的系统平台，在满足现有业务需求的同时并为未来企业的长远发展奠定坚实的基础。
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精品课件
从战略到预算：战略与预算的关系
战略规划 战略主题 战略目标
目标值
战略“着陆”：
落地（实） 过 程
全面预算管理总论
以国信集团实施全面预算管理为例
一个傻媳妇和蠢婆婆的笑话
傻媳妇在和面，不停地喊道：“妈，水多 了！”婆婆正在缝被子，回头喊：“加面！” 傻媳妇又喊道：“妈，面多了！”婆婆又喊： “加水！”最后，傻媳妇喊：“妈，面盆装 不下了！”婆婆喊：“蠢货，要不是我把自 己缝进被子里，我非揍你不可！”
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二、全面预算管理的本质与作用-3
全面的体现： ----全方位
对企业所有经营活动内容进行预算管理 ----全过程
对企业经营业务的全部过程进行预算管理 ----全员工
全员参与，全员纳入
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二、全面预算管理的本质与作用-4
（二）全面预算管理的概念 一般解释：全面预算管理是指以目标利润为导
务活动、财务表现等方面的总体预先测算。 解释二：是一种管理工具，也是一套系统的
方法。它通过合理分配人力、物力和财力等 资源协助企业实现战略目标，监控战略目标 实施进度，控制费用支出，并预测现金流量 和利润。
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二、全面预算管理的本质与作用-2
国信公司概念： 全面预算是企业按照发展战略目标，在 对未来环境预测和科学规划的基础上， 上下协同，统筹安排，确定集团和集团 内部各经济单位预算期内的经营目标， 并以价值形式反映企业生产经营和财务 活动的计划安排。
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一、全面预算管理的由来-3
清光绪34年(1908年)，清政府颁布《清 理财政章程》。宣统二年(1910年)起， 由清理财政局主持编制预算工作，这是 我国历史上第一次编制国家预算。
预算由政府预算起源，后广泛用于企业 管理。
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一、全面预算管理的由来-4
（二）全面预算管理的起源与发展 最初起源于1920年,是由美国通用汽车公司最先
和面只是水和面两种资源的配置，企业经营 却是多种资源的复杂整合。没有预算，我们 会成为傻媳妇（员工）和蠢婆婆（领导）。
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中国市长与美国市长的预算观念比较
2005年央视节目“让世界了解中国”，山东 威海的崔曰臣市长与美国雷德蒙德市的艾文市 长越洋视频电话，对话讨论城市发展问题。两 市长互邀访问，艾文市长说费用没有预算，中 国市长说：“你来中国，我们给你报销费用。”
将其作为企业管理的一个重要组成部分。 其发展大致经历了三个阶段：
第一阶段：面向内部,注重提高企业内部效率, 着眼于减少消耗和损失; 第二阶段：面向市场,根据市场需求安排企业生 产; 第三阶段：面向顾客,以战略为导向,以满足客 户需要为出发点。
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一、全面预算管理的由来-5
其功能从最初的计划、协调生产发展，到现在 的兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯 彻企业战略方针的经营机制,从而处于企业内 部控制系统的核心位置。
大约1870年前后，“budget”正式出现 在财政大臣公文包中的文件上。
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一、全面预算管理的由来-2
预算制度建立的背景，是代议制政体。 1832年，英国国会通过一项法律，规定
财政大臣每年必须向国会提出全部“财政 收支计划书”，并由国会审核批准。国家 预算正式建立。 到20世纪，几乎所有国家都建立了国家预 算制度。
目前，在美、日、英、荷实施全面预算管理的 企业占比分别达到91%、93%、100%、 100%。
我国实施的企业全面预算管理 按行业统计： 建筑业 62%；房地产业 60%；制造业和流通 业50%； 运输业 43精%品课；件 服务业 25%。
二、全面预算管理的本质与作用-1
（一）全面预算的概念 解释一：是关于企业在一定的时通过编制、执行、 控制、调整预算来建立的一种管理控制体系,以 使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理的 轨道科学合理地进行 。 国信公司概念：全面预算管理是对预算的编制、 审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理 方式的总称。
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二、全面预算管理的本质与作用-5
全面预算管理是为数不多的几个能把组织 的所有关键问题融合于一个体系之中的管 理控制方法之一 。
则为那些有规划的人工作。”
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关于个人目标设定作用研究的启示
哈佛大学的研究表明：80％的学生没有专门 设定目标，15％的学生只是在脑子里想过这 个问题，只有5％的学生具有明确的目标，定 下了目标的实现时间，并把它写成文字。从这 5％的学生获得的成就来看，他们不仅超过了 自己的目标，而且其成果大大超过了其他95 ％的学生加在一起的成果。 ——《l％的改变就改变你的全
关键是对事物内在发展规律的把握和对未来行 动的周密策划。
避免计划、预算赶不上变化的主要路径有三： 科学预测；周密策划；强执行力。
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全面预算管理的作用
变无序为有序； 变盲目为有数； 变未知为预知； 变天算为人算； 变感性为理性； 变被动为主动。
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97%的人不为未来做什么规划。通常来说， 做规划的人有自己的事业，没有规划的人
威海市长为招商引资的迫切心情和山东人的慷 慨固然好，但另一方面说明中国财政支出预算 太粗。
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主要内容
全面预算管理的由来 全面预算管理的本质与作用 战略、计划与预算的关系 全面预算管理的几个认识误区 预算编制的程序和方法
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一、全面预算管理的由来-1
（一）预算的起源
预算(budget)一词，英文原来的意思是皮 包或皮包里的东西；目前的含义有：预算； 谨慎花钱；规划、安排等 。19世纪中叶，英 国的财政大臣有一个习惯，在提出下年度 税收需求时，常在议员们面前打开皮包拿 出文件展示下年度收支数据。
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年度经营计划 全面预算
执执行行
从计划到预算：全面预算与年度经营计划的 关系
年度经营计划是为了使企业顺应未来环境的变 化，在公司发展战略规划的基础上，对年度经 营目标与经营活动所做的统筹安排。
年度经营计划是全面预算的前提和基础；全面 预算是年度经营计划的量化描述或表现形式。 故两者是行动方案和行动量化的关系。