底稿添制说明
国有公司审计工作底稿编制办法 模版
公司审计工作底稿编制办法第一条为了规范公司（以下简称公司）审计工作底稿的取得、编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《内部审计具体准则》和《公司内部审计工作办法》，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司监察审计部及公司所属各成员单位的审计部门在审计工作过程中取得、编制、复核、使用和管理工作底稿时，适用本办法。
第三条本办法所称审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中形成的工作记录，内容包括与形成审计结论有关的所有重要事项，是联系审计证据和审计结论的桥梁。
第四条审计人员应当真实、完整地反映实施审计的全部过程，记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，得出结论，并形成工作底稿。
第五条审计人员对通过被审计单位或外部单位和个人提供而取得的资料应获得相应的签章，并对其进行审查，在保持应有的工作谨慎原则下，依靠专业判断和经验决定是否采纳。
对予以采纳的资料，应编制审计工作底稿。
第六条审计人员编制的审计工作底稿应当包括下列内容：（一）被审计单位的名称；（二）审计事项；（三）实施审计期间或者截止日期；（四）索引号及页次；（五）编制人员的姓名及编制日期；（六）审计程序的执行过程和执行结果的记录；（七）审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；（八）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（九）审计标识与其他符号及其说明等。
第七条审计工作底稿应当附有审计工作底稿反映的审计结论或者审计查出问题的证据。
审计工作底稿附有的审计证据主要有：（一）被审计单位财务收支有关的会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料；（二）与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、或者鉴定资料等；（三）其他与审计事项有关的审计证据。
第八条审计工作底稿应当由审计人员逐事逐项编写，做到一事一稿。
第九条编制审计工作底稿应当做到内容完整，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。
第十条审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系应当准确无误、前后一致。
会计师事务所工作总结例文(4篇)
会计师事务所工作总结例文一、实习目的：经过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度，更好的实现理论和实践的结合，为我以后的工作和学习奠定初步的知识。
为期一个月的实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅仅接触到公司的整个会计业务流程，包括下级财务部门和上级财务部门的交流，还让我把专业理论知识运用到实践结合过程的同时更学会了与人交际的各种技能。
经过同事们的协助，更重要的是自我的努力让我这次实习成果显著，当然，除了成功的经验，在实践过程中所得到的“教训”也是一笔宝贵的财富。
二、实习资料____月初，我进入了____会计师事务所，进行审计助理的实习。
虽然我学的是财务管理专业，可是也学习了会计、审计等方面的知识，而进入会计师事务所学习也对我将来的就业大有帮忙。
注册会计师事务所从每年的十一____月份直到来年的三____月份，都是其业务的高峰期，对工作人员的需求十分急切，因而这时候他们通常都愿意接纳较很多的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。
这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需，到达双赢的效果。
而我正是在这个时候来到事务所学习，增加工作经验的同时更为自我未来的就业打上基垫。
因为在注册会计师的工作流程通常都是先到企业里面取证，然后再回到所里面出报告，所以，出外勤是经常的事。
（一）实习单位基本情景介绍：____（二）业务范围：（每个单位情景不一样）1审计业务包括验证企业注册资本;年度会计报表审计;基建项目预（决）算审计;经营者经济职责审计;合并、分立、清算审计;财务专项调查等其他特殊项目的审计;上市公司年报审计、IPO审计。
2司法会计鉴证业务包括刑事、民事及行政案件中涉及各类财务资料的司法鉴证。
3资产评估业务包括单项资产评估、整体资产评估;兼并、联营、解散、破产资产评估;融资租赁、抵押、转让及拍卖资产评估;房地产及土地评估;无形资产评估;其他资产评估。
4基本建设概预算审计包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。
合并报表工作底稿的编制方法和技巧
合并报表工作底稿的编制方法及技巧一、抵销分录如何登入工作底稿（一）资产负债表1、“少数股东权益”的抵销分录应登入资产负债表的工作底稿。
２、“未分配利润”的抵销分录不必登入资产负债表的工作底稿，未分配利润的合并数应根据合并利润分配表中计算得出的“未分配利润”抄入。
３、其他资产、负债、所有者权益项目的抵销分录全部登入资产负债表工作底稿。
（二）损益表１、收入、成本费用项目的抵销分录全部登入损益表工作底稿。
２、“少数股东损益”的抵销分录登入损益表工作底稿。
（三）利润分配表１、“年初未分配利润”、“提取盈余公积”、“应付利润”项目的抵销分录全部登入利润分配表工作底稿。
２、净利润根据合并损益表中计算得出的“净利润”抄入。
３、“未分配利润”抵销分录应登入利润分配表中。
说明：1、“未分配利润”抵销分录登入利润分配表的目的是使整个工作底稿借贷平衡。
2、“未分配利润”合并数不是根据该项目母子公司合计加减抵销分录得出，具体计算过程详见下文。
二、合并数的计算（一）资产负债表1、资产项目合并数＝资产项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方2、备抵项目合并数＝备抵项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方3、负债和所有者权益项目合并数＝负债和所有者权益项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方4、资产合计项目合并数＝资产各项目合并数相加5、权益合计项目合并数＝负债及所有者权益项目合并数相加＋少数股东权益（二）损益表1、收入、其他业务利润和投资净收益合并数＝原项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方2、成本费用合并数＝原项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方3、利润总额合并数＝收入、成本费用、其他业务利润、投资净收益和营业外收支项目合并数的代数和4、净利润合并数＝利润总额合并数－所得税项目母子公司合计数－少数股东损益（三）利润分配表1、年初未分配利润合并数＝年初未分配利润项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方2、提取盈余公积、应付利润合并数＝提取盈余公积、应付利润项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方3、未分配利润合并数＝当年净利润项目合并数－提取盈余公积项目合并数－应付利润项目合并数说明：关于合并报表“提取盈余公积”、“应付利润”项目的理解与会计帐户“利润分配——提攘×盈余公积”、“利润分配——应付利润”一致。
审计工作底稿编制案例介绍-股本(实收资本).
审计工作底稿编制案例介绍—股本（实收资本）一、会计记录概况A公司系实收资本期初余额3,000,000.00元，本期贷方发生额1,500,000.00元，期末余二、审计目标（一）确定股本（实收资本）增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；（二）确定股本（实收资本）的余额是否正确；（三）确定股本（实收资本）的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制实收资本增减变动明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符”的审计程序审计人员向客户索要股本（实收资本）明细账及客户自行编制的股本（实收资本）增减变动表，并复核增减变动表期末加计数与报表、总账、明细账金额核对相符。
（底稿索引见H1-2）（二）执行“审阅公司章程、股东大会、董事会会议记录中有关股本（实收资本）的规定”的审计程序（底稿索引见H1-3～H1-4）1、审计人员向客户索要公司章程、有关股本（实收资本）规定的股东大会、董事会会议记录、相关合同，并根据股本（实收资本）变动情况更新客户的长期档案。
2、审计人员审阅投资者是否已按合同、协议、章程约定时间、出资比例缴付出资额，有无缴付后抽逃资本的情况。
查验结果：投资者已按协议、章程约定的时间、出资比例缴付出资额，无投资方出资到位后抽资情况。
（底稿索引见H1-5）提示：1、对首次接受委托的客户，审计人员对其股本（实收资本）的沿革，进行调查并作出查验记录。
2、查验投资方资金到位情况，除收集验资报告外，对涉及权证的出资，还需追查权证是否是否办到公司名下。
3、查验公司是否存在投资方抽资情况，不仅要关注其他应收款，对资产负债表其他项目的查验都要关注，如与投资方无交易内容的往来挂账、实物资产账实不符、在建工程空挂等都可能与抽资有关。
3、检查实收资本增减变动的原因,查阅其是否与董事会纪要等有关法律性文件的规定一致，会计处理是否正确。
查验结果：公司实收资本增减变动与股东大会决议等文件规定一致。
财政检查工作底稿具体规则
《财政检查工作底稿具体规则》（财监字[1999]11号）第一条为了规范财政检查工作底稿的填制，根据《财政检查工作规则》，制定本具体规则。
第二条本具体规则所称财政检查工作底稿，是指财政检查人员在检查中所形成的与检查事项有关的工作记录。
第三条财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
第四条财政检查工作底稿主要记录以下内容：（一）检查项目工作底稿的编号；（二）检查项目的名称；（三）被检查单位违法违规事项发生的日期、凭证号、原会计分录、金额文件号等；（四）被检查单位违法违规事项主要内容的摘录；（五）附件的主要内容及张数；（六）被检查单位相关人员签名；（七）检查组制单人签名及填制日期；（八）检查组复核人签名及复核日期；（九）其他应说明的事项。
第五条财政检查工作底稿的附件主要包括下列检查证明材料：（一）与被检查事项有关的账簿、报表、凭证等资料的复印件；（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复制件或摘录件；（三）注册会计师签名提供的有关审计报告等资料；（四）其他有关资料。
第六条填制财政检查工作底稿应当做到内容完整、重点突出，真实地摘录反映被检查单位财政、财务收支的有关事项。
财政检查工作底稿不得被擅自删改或修改。
第七条填制财政检查工作底稿应当做到条理清楚，用词准确，字迹清楚，格式规范；检查工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不相互矛盾。
第八条相关的财政检查工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明底稿子编号。
第九条财政检查工作底稿所附的相关证明材料应当经被检查单位或其他提供证明资料者的签证认定。
如果有特殊情况无法签证认定的，检查组要作出书面说明。
第十条财政检查工作底稿应当由检查组组长或复核人员进行复核并签名。
第十一条必要时，检查人员可根据复核情况对财政检查工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。
货币资金工作底稿的编制方法ppt课件
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• 点击菜单栏中的“生成询证函”，此时，生成询证函
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• 生成多个项目，此时，我们选择“工行、地税、招行”。
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同一家银行的不同函证操作：打开函证主界面进入银行询证函
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每张函证结束后下张函证都会另起一页
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返回货币资金账项明细表
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• 此时，复核人便可以直观的看见所抽取的凭证是什么，金额为什么，对方的科目是什 么等等，方便了复核人的工作
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（二）抽样说明
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• 在前边抽样完成后就会保存到底稿里
• 抽样方案的好处是不管我们抽了多少笔凭证最后我们都可以清楚的知道我们选择的是 什么抽样方法，抽样轨迹是什么等等
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进行修改填写
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• 如此生成函证的四种方法就讲完了 • 一、直接生成单一的函证 • 二、选择多个询证函 • 三、同一将银行的不同账户生成到一张函证中 • 四、同一银行的不同性质的账户进行函证
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38图 选择“科目测试”----“科目测试借,贷方”
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（三）生成、更新、自动行高 • 点击加载项就可以发现里边有生成更新自动行高等选项
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若在抽凭的基础上再次抽凭
•做法是将底稿最小化，打开总帐明细账，再次抽凭。 •此时发现新抽取的凭证不在底稿中，此时需要点击加载项中的“生成”按钮 •若是进行了修改需要点击“更新”按钮 •“生成”是增加或减少凭证用的
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底稿自动生成“货币资金替代测试表”
底稿编制说明
底稿编制的相关说明1、必须做的底稿是最低要求，其他的底稿根据项目的情况把握，如果审计底稿目录中涉及的事项存在，一般应编制相应工作底稿。
对于中小企业，审计报告和附注中需要披露的事项最好能够形成底稿，大企业则必须形成底稿。
2、财务报告类工作底稿：应该全部是必须做的。
对于没有调整的，可以不形成试算平衡表和审计差异调整表；对于没有修改审计报告的可以不形成审计报告修订审批表。
除后述事项，均要编制。
3、审计完成阶段工作底稿：管理层声明书原件是必须有的；律师声明书(或律师询证函复函)如果不适用的可以不做；重大事项概要可以不做；重大问题请示报告如果需要请示的应该有；财务报表所属期间的董事会会议纪要应该有；总结会会议纪要如果召开就做，没有就不做；审计总结是必须有的。
4、沟通相关工作底稿与主审注册会计师的沟通，是我们在作为参审所时与主审所沟通时使用的，如果没有这类事项不用做；与治理层的沟通可以不做；与管理层的沟通应该要做（与财务主管以上的人沟通时要可作为与管理层的沟通）；前后任注册会计师的沟通是我们在承接业务时与其他事务所的沟通时使用的，如果没有这类事项不用做；如果客户要求出管理建议书，就应形成管理建议书底稿。
5、审计计划阶段工作底稿总体审计策略和具体审计计划是必须要做的；对内部审计职能的评价、对外部专家的评价、对服务机构的评价可以不做；被审计单位提交资料清单是应该有的；主审注册会计师的指示是我们在作为参审所时与主审所对我们做出的要求和指示，如果没有这类事项就不用做；前期审计报告和经审计的财务报表，这应该是必须要有的；预备会会议纪要如果召开就做，没有就不做。
6、风险评估程序工作底稿项目组内部讨论记录如果有就做，没有就不做；了解被审计单位及其环境(包括内部控制)的相关内容一般对于大中型企业使用，考虑到我们所的实际情况，对于属于中小型企业的客户，在执行风险评估程序时，可以不按前面H2至H9底稿去做，而直接按H10（小型被审计单位基本情况调查问卷）的格式去做，H9-3初步评价分为：好、中、差，H9-4底稿编制：相关认定列可不填，内部控制程序设计无效时“重要账户或列报”才填，“防止和发现舞弊的控制”以√/×填列；被审计单位可能存在重大错报风险的事项或情况、评估财务报表层次的重大错报风险、评估认定层次的重大错报风险、特别风险应对措施及结果汇总表应该要做。
小企业审计工作底稿编制说明
小企业审计工作底稿编制说明、初步业务活动相关工作底稿编制说明1、初步业务活动是签约前为了确定是否建立和保持客户关系而实施的审计程序，包括首次接受委托和连续审计两种情况。
2、初步业务活动目的为 : 第一、确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任才能 ; 第二、确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 ; 第三、确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
3、在首次接受委托时注册会计师需要了解委托单位基本情况、业务事项的具体内容以及初步考虑审计风险，同时评估事务所的专业胜任能力和独立性，最后根据与前任注册会计沟通结果确定是否接受委托。
并将上述情况记录在业务承接( 或保持) 评价表中。
4、根据《中国注册会计师审计准则第 1152 号——前后任注册会计师的沟通》第七条规定，在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要的沟通，并对沟通结果进行评估，以确定是否接受委托。
在沟通之前，后任注册会计师需要取得被审计单位书面同意。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托。
5、在确定接受委托后，注册会计师需要与被审计单位就业务约定书条款进行沟通，确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
6、连续审计的情况下，只需要根据被审计新情况在前期底稿的基础上进行修订即可。
、风险评估相关底稿编制说明（一）审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。
现代风险导向审计，以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。
将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。
（二）风险评估工作底稿包括了解被审计单位及其环境、舞弊风险因素评估、律师询证函、财务报表分析及确认重要帐户、重要流程、项目组讨论会纪要、重大错报风险评估及其应对汇总表以及审计计划书。
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序号 1 2 3 4 5 工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 二、业务承接评价表 三、业务保持评价表 四、审计业务约定书 五、未审财务报表 索引号 A A AA AB AC AD 必选 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ 选择 不选 备注
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ZE1 ZE1-1 ZE2 ZE3 ZE4 ZE5 ZE6 ZE7 ZF ZF1 ZF1-1 ZF2 ZF3 ZF4 ZG ZG1 ZG1-1 ZG2 ZG3 ZG4 ZH ZH1 ZH1-1 ZH2 ZH3 ZH4 ZH5 ZH6 ZH7 ZH8 ZI ZI1 ZI1-1 ZI2 ZI3 ZI4-1 ZI4-2 ZI5 ZI5-1 ZI5-2 ZI5-3 ZI5-4 ZI5-5 ZI6
存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表 制造费用明细表 制造费用检查情况表 10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产披露表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产核查表 可供出售金融资产询问记录 可供出售金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 可供出售金融资产公允价值复核表 可供出售金融资产检查表 11、持有至到期投资 持有至到期投资实质性程序表 持有至到期投资审定表 持有至到期投资披露表 持有至到期投资明细表 持有至到期投资核查表 债券投资利息测算表 持有至到期投资询问记录 持有至到期投资函证情况汇总表 债券券投资询证函 持有至到期投资检查表 12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款披露表 长期应收款明细表 长期应收款核查表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款合同检查 未确认融资收益测算表 13、长期股权投资 长期股权投资实质性程序表 长期股权投资审定表 长期股权投资披露表 长期股权投资明细表 长期股权投资核查表 长期股权投资文件检查表 权益法核算投资收益复核表 长期股权投资减值准备检查表 长期股权投资检查表 14、投资性房地产
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169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213
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100%
2、交易性金融资产 交易性金融资产实质性程序表 ZB 交易性金融资产审定表 ZB1 交易性金融资产披露表 ZB1-1 交易性金融资产明细表 ZB2 交易性金融资产函证情况汇总表 ZB3 证券投资询证函 ZB4 交易性金融资产监盘表 ZB5 由证券经销商之外第三方保管的交易性金融资产询证函 ZB6 对经销商保管的交易性金融资产询证函 ZB7 交易性金融资产公允价值复核表 ZB8 交易性金额资产－股票交易测试表 ZB9 交易性金融资产检查表 ZB10 3、应收票据 应收票据实质性程序表 应收票据审定表 应收票据披露表 应收票据明细表 应收票据盘点表 应收票据询证函 应收票据贴现未到期情况汇总表 应收票据背书转让未到期情况汇总表 应收票据检查表 4、应收账款 应收账款实质性程序表 应收账款审定表 应收账款披露表 应收账款明细表 应收账款询证函（积极式一） 应收账款询证函（积极式二） 应收账款询证函（消极式） 应收账款函证结果汇总表 应收账款函证结果调节表 应收账款替代测试表 应收账款坏账准备计算表 应收账款长期挂账检查表 应收账款检查表 5、预付账款 ZC ZC1 ZC1-1 ZC2 ZC3 ZC4 ZC5 ZC6 ZC7 ZD ZD1 ZD1-1 ZD2 ZD3-1 ZD3-2 ZD3-3 ZD4 ZD5 ZD6 ZD7 ZD8 ZD9
77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122
第二部分 风险评估工作底稿 B 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） BA 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 BA-1 被审计单位的性质 BA-2 被审计单位对会计政策的选择和运用 BA-3 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 BA-4 被审计单位财务业绩的衡量和评价 BA-5 BB 二、了解被审计单位内部控制 （一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 BB-1 了解和评价整体层面内部控制汇总表 BB-1-1 了解和评价控制环境 BB-1-2 了解和评价被审计单位风险评估过程 BB-1-3 了解和评价控制信息系统与沟通 BB-1-4 了解和评价被审计单位对控制的监督 BB-1-5 BB-2 （二）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 1、采购与付款循环 了解内部控制 CGL 了解内部控制汇总表 CGL-1 了解内部控制设计——控制流程 CGL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 CGL-3 确定控制是否得到执行（穿行测试） CGL-4 2、工薪与人事循环 了解内部控制 GXL 了解内部控制汇总表 GXL-1 了解内部控制设计——控制流程 GXL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 GXL-3 确定控制是否得到执行（穿行测试） GXL-4 3、生产与仓储循环 了解内部控制 SCL 了解内部控制汇总表 SCL-1 了解内部控制设计——控制流程 SCL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 SCL-3 确定控制是否得到执行（穿行测试） SCL-4 4、销售与收款循环 了解内部控制 XSL 了解内部控制汇总表 XSL-1 了解内部控制设计——控制流程 XSL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 XSL-3
ZI8 ZI9 ZI10 ZI10-1 ZI10-2 ZI10-3 ZI10-4 ZJ ZJ1 ZJ1-1 ZJ2 ZJ3 ZJ4 ZJ5 ZJ6 ZJ7 ZJ8 ZK ZK1 ZK1-1 ZK2 ZK3 ZK4 ZK5 ZK6 ZK7 ZK8 ZL ZL1 ZL1-1 ZL2 ZL3 ZL4 ZL5 ZL6 ZL7 ZM ZM1 ZM1-1 ZM2 ZM3 ZM4 ZM5 ZM6 ZM7
CZL CZL-1 CZL-2 CZL-3 CZL-4 GZL GZL-1 GZL-2 GZL-3 GZL-4 BC BD BE C
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5、筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行（穿行测试） 6、固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行（穿行测试） 三、项目组讨论纪要－－风险评估 四、风险评估结果汇总表 五、总体审计策略 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （三）生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （三）生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （四）销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （五）筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （六）固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 二、实质性程序工作底稿 （一）资产类
CGC CGC－1 CGC－2 CGC－3 GXC GXC-1 GXC-2 GXC-3 SCC SCC-1 SCC-2 SCC-3 XSC XSC-1 XSC-2 XSC-3 CZC CZC-1 CZC-2 CZC-3 GZC GZC-1 GZC-2 GZC-3
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预付账款审定表 应收账款披露表 预付账款明细表 预付账款函证结果汇总表 预付账款询证函 预付账款函证结果调节表 预付账款替代测试表 预付账款检查表 6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息披露表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后情况检查表 7、应收股利 应收股利实质性程序表 应收股利审定表 应收股利披露表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表 8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款披露表 其他应收款明细表 其他应收款询证函 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款函证结果调节表 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表 应收账款检查表 9、存货 存货实质性程序 存货审定表 存货披露表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货盘点程序 存货盘点报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函