税收基础教案完整版

税收基础教案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】《税收基础》电子教案课程名称：税收基础课程类别：专业必修课任课教师：迟寿政教学对象：09报关动漫教研科室：第一教研室荣成市电视大学2010-3-11前言一、本课程的发展现状、前景本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。

本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。

本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。

《税收基础》课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。

二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收税法实务。

通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。

目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。

三、本课程的作用帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。

本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。

四、本课程的学习方法课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。

具体学习方法见下表。

课程介绍课、专业选修课。

教学日历第二部分同步练习答案第一章练习一：一、基本概念1．税收：税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个重要手段。

2．税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，一再直接返还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。

3．税收的强制性：税收的强制性是指国家凭借政治权力并运用法律、法规的形式加以规定和征收的，是一种强制性课征。

税收的强制性是与国家的政治权力紧密地联系在一起的。

4．税收的固定性：税收的固定性是指国家在征税前预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规范，征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。

税收的固定性包括两层含义：一是税法具有相对稳定性；二是税收征收数量具有有限性。

二、填空1．政治权力2．凭借国家政治权力实现的特殊分配3．财产权力政治权力4．无偿性强制性固定性5．社会管理者生产资料所有者6．有偿性三、单项选择1．C2． C3．C4．A5．D6．A7．A8．D9．C10．A11．D12．A四、多项选择1．AB2． BCD3．BCD4．ABCDE5．ABCD五、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√7．×8．√六、问答题1．税收是指国家为了实现其职能、凭借政治权力、按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个重要手段。

2．税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，通常称为税收的三性。

税收的三个特征是一个密切联系、不可分割的统一整体。

税收的无偿性必须以税收的强制性作保障，但没有无偿性，也就不需要强制性。

同时，税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。

3．我们社会主义国家之所以要征税的根本原因是人们对社会公共产品的需要。

因为政府担负着为纳税人提供各种公共品的职责，如国防、安全、教育、科技、文化、卫生、社会保障、基础设施等，有些完全由政府出资，有些由政府部分出资。

资金从何而来由纳税人上缴。

政府把纳税人的钱拿过来，应该为纳税人服务，即“取之于民，用之于民”。

练习二一、基本概念1．税收职能：税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

2．税收的财政职能：税收的财政职能是指国家凭借政治权力，通过税收把经济单位及个人占有的一部分社会产品或价值集中起来，形成由国家集中支配的财政收入，以满足国家提供公共品需要的职责或功能。

它是税收的基本职能。

3．税收的经济职能：税收的经济职能是指税收所具有的国家通过制定和实施税收政策和税收制度，影响个人、企业的经济利益，进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。

4．税收的社会职能：税收的社会职能，又称税收的收入再分配职能，是指税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。

二、填空题1．财政职能经济职能社会职能2．财政职能3．适用范围的广泛性取得财政收入的及时性征收数额的稳定性4．取得财政收入调节经济和社会生活5．调节行为的权威性调节范围的广泛性调节措施的灵活性6．收入再分配职能7．高收入者有产者8．个人所得税财产税遗产税和赠与税开征社会保障税三、单项选择题1．A2．A3．D4．B5．A6．D7．B8．D9．A10．C四、多项选择题1．ABCD2．BCDE3．ABC4．ABCDE5．ACE6．CDE7．CDE8．ACDE五、判断题1．×2．×3．√4．√5．√6．√7．√8．√9．×10．√六、问答题1．税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

税收作为实现国家职能的一种重要的工具，在市场经济条件下具有三个基本职能，即财政职能、经济职能和社会职能。

税收的财政职能是税收的基本职能，因为税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收之所以具有财政职能，是因为税收是以国家的政治权力为依据的强制的、无偿的分配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财政收入，以满足国家行使职能的需要。

税收的财政职能是随着税收的产生而产生的，在税收漫长的发展过程中，它经历了由实物到货币的演变形式，但始终作为国家取得财政收入的重要手段而存在，并将随着国家的存在而存在下去。

所以说，税收的财政职能是原生的，其它职能是派生的。

财政职能是税收首要的、最基本的职能。

2．与其他政府调节经济的手段比较，税收手段对经济的调节具有以下特点：第一、调节经济的权威性；第二、调节范围的广泛性；第三、调节措施的灵活性。

3.税收职能是一个具有统一性的整体。

国家向纳税人征税，从国家方面看，可以形成由国家集中支配的财政收入，并在取得财政收入的过程中，调节经济活动和社会成员之间的收入分配；从纳税人方面看，纳税人向国家缴税，相应地减少了其可支配收入，从而相对降低了纳税人的消费能力或投资能力，最终影响了其消费或投资选择。

可见，税收职能是一个有机的统一体，各个税收职能之间存在着相互制约、相辅相成的关系。

同时，税收职能又具有差异性。

其中，税收的财政职能是其基本职能，其他职能是派生职能。

因为税收的经济职能和社会职能，都是在政府取得财政收入的过程中实现的，或者说，税收的后两个职能寓于税收的财政职能之中，离开了税收的财政职能，其他职能就无法独立存在。

同时，税收的经济职能用社会职能又能更好地保证税收财政职能的实现，如果失去税收的经济职能，国民经济的发展就不可能稳定、协调地正常进行，财政收入就无法实现；如果失去税收的社会职能，对高收入者的税收调节不力，对低收入者的财政救助不够，就会有失收入分配的社会公平、公正，长期发展下去就会危及经济发展和社会稳定，税收的财政职能也就难以有效实现。

练习三一、基本概念1．税收原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

2．税收财政原则：是指税收应能为国家财政提供稳定充裕的财政收入来源的基本准则。

它是我国税收基本的、首要的原则。

3．税收公平原则：税收公平原则，亦称公平税负原则，是指国家征税应使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持均衡。

4．经济公平：税收的经济公平是在市场经济条件下，经济环境的平等（主要是竞争环境的平等或者说是机会均等）和国家税收在社会成员之间的合理分配。

5．社会公平：社会公平包括两个层次的含义：一是政府应利用课税机制达到社会有序发展的目标，通过公平税负，实现收入的公平分配，力图以效率的最小代价达到经济社会稳定发展：二是在一国（地区）内全体社会成员之间所享有的经济福利不能过分悬殊，收入和经济福利差距不能过大。

6．税收效率：所谓税收效率，是指以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。

它通过税收成本和税收收益的比率衡量。

二、填空题1．财政原则公平原则效率原则财政原则2．制定科学的税收原则3．收入水平消费水平4．税收成本税收收益5．内在稳定器作用相机抉择作用6．税负公平机会均等7．税务行政资源利用经济运转的效应三、单项选择题1．B2．B3．B4．A5．D6．B四、多项选择题1．AB2．AB3．BCD4．CD5．ABCD五、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．×7．√六、问答题1．组织税收收入要做到适度合理，应做到以下两点：第一，取之有度。

税收收入的取得要适度，防止取之过度，影响企业和劳动者个人的积极性，损害公平和效率。

而要做到这一点就不能把税率定得太高，但也不是说把税率定得越低越好，而是要找出税率的最佳点。

第二，取之合理。

取之合理主要是指政府在运用税收取得财政收入时，向谁取以及取多少（即税负在纳税人之间的分配）要公平合理，符合税收的能力原则和受益原则的基本要求。

2．税收的经济效率旨在考察税收对经济资源配置和经济机制运行的影响状况。

检验税收经济效率的标准有两个：一是税收的额外负担或超额负担最小化；二是税收的额外收益最大化。

3．税收的经济公平是在市场经济条件下，经济环境的平等和国家税收在社会各成员之间的合理分配。

包括两个方面的含义：一是机会平等。

政府通过税收手段调节实现机会平等，是市场经济发展的内在要求。

因为在市场经济条件下，由于外部竞争环境不同，使一部分企业处于有利地位，另一部分企业处于不利地位，国家则通过适当的税收政策，改变以至消除由企业外部条件不同而形成的不平等竞争环境，使竞争者大致在同一起跑线上开展公平竞争。

二是税收负担合理分配。

税收负担合理分配是税收经济公平的第二层含义。

其核心是要解决税收负担是否与纳税人的条件相一致问题和税款的使用是否给纳税人带来利益。

练习四一、基本概念1．税收负担：税收负担是指因国家课税相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而使其承受的经济负担或造成的经济利益损失。