编制资产负债表和利润表
资产负债表和利润表的编制实训报告
资产负债表和利润表的编制实训报告实训报告：利用资产负债表和利润表编制
古今中外，财务报表是公司、政府以及大量个人最主要的经济状况报告。
财务报表可以从财政状况、财务状态以及所有者权益等方面彰显公司或者个人的经济状况。
无论何种情况，利润表和资产负债表都是公司最基本的两大财务报表，也是揭示公司经济状况的重要依据。
因此，能够编制准确合理的利润表和资产负债表，对测算公司经济状况有着极大的作用。
本次实训，我们实践了资产负债表和利润表的编制。
穿越财务报表的每一行，每一列的数据，使用的学术语言也逐步清晰，整个实训过程中将准确、完整的地填写利润表和资产负债表，所有内容十分精确准确。
实践过程中，更加深入的了解了利润表和资产负债表的编制方法，让我们更好的了解公司的经济状况；掌握了资产负债表和利润表编制的相关规则，帮助我们能够快速准确地分析公司的财务状况，更好的处理和解决金融问题；深入了解了资产负债表和利润表的重要性，以及可以从中深刻的理解财政状况、财务状态以及所有者权益等重大问题。
总之，本次实训，我们通过实际操作，学会了利润表及资产负债表编制方法，每个同学们都双手投入，踊跃发言，在老师的讲解和指导下，一起完成一份可靠准确的财务报表。
资产负债表与利润表的编制与分析
资产负债表与利润表的编制与分析资产负债表和利润表是企业财务报表中最为重要的两类报表之一，用于对公司的财务状况和经营活动进行编制和分析。
本文将从编制和分析两个方面详细介绍资产负债表和利润表。
一、资产负债表编制与分析资产负债表是一种静态财务报表，展示了企业在特定日期的财务状况。
资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。
资产表示企业的经济资源，负债则代表企业的债务和负债，所有者权益是指企业所有者对企业的投资。
编制资产负债表需要按照一定的格式和规定进行。
一般来说，资产负债表按照流动性和非流动性分类，将资产和负债划分为流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债四个部分，并将所有者权益列在最后。
分析资产负债表时，可以采用一些重要的财务指标，如流动比率、速动比率、资本结构比率等，来评估企业的偿债能力、流动性和财务稳定性。
此外，还可以对资产负债表进行趋势分析，比较不同期间的财务数据，了解企业的发展状况和变化趋势。
二、利润表编制与分析利润表是一种动态财务报表，反映了企业在一定时期内的经营收入和费用情况，以及净利润的情况。
利润表主要由营业收入、营业成本、营业费用和净利润四个部分组成。
编制利润表需要按照一定的格式和规定进行。
一般来说，利润表分为销售收入、其他业务收入、营业成本、营业利润、税前净利润和净利润等几个部分进行列示。
分析利润表时，可以采用一些重要的财务指标，如毛利率、净利率、营业利润率等，来评估企业的盈利能力和经营效率。
同时，利润表的趋势分析也很重要，通过对不同期间的利润表进行比较，了解企业盈利能力的变化和发展趋势。
三、资产负债表与利润表的分析方法正确认识和分析资产负债表与利润表是企业财务管理和决策的重要基础。
资产负债表和利润表之间存在一定的关联性，可以通过一些分析方法来深入了解企业的经营情况。
1. 资产负债表和利润表的横向比较：比较不同期间的资产负债表和利润表，了解企业在特定时期的财务状况和经营成果的变化。
资产负债表和利润表的编制方法共5页
资产负债表：资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表与利润表编制ppt(共19页)
表头
资产负债表的 名称
编制单位 编制日期 金额单位
表身
资产、负债 和所有者权
益 各项目的年 初数和期末 数，资产负 债表的主要
部分
表尾
附注资 料等
5
二、编制方法
• 主体部分的各项都列有“年初数”和“期 末数”两个栏目
• “年初数”栏内各项数字，应根据上年年 末资产负债表的“期末数”栏内所列数字 填列。“期末数”栏内各项数应根据总分 类账户和明细分类账户的期末余额填列。
项目五 编制基本会计报表
资产 负债 利 表润
表
现金 流量 表
会计 报表 报送
返回
1
项目五 编制基本会计报表
能力目标：
1.能正确编制资产负债表 2.能正确编制利润表
知识目标：
1. 熟悉整个财务会计报告体系, 会计报表的意义、 种类和编制要求，熟悉资产负债表、利润表、现金流量表 的结构和内容
2. 掌握资产负债表、利润表的编制方法 3。了解会计报表报送的有关规定
6
“期末数”栏内各项数额的填列
1.根据总账账户的期末余额直接填列 2.根据若干个总账账户的期末余额分析计算后填列 3.根据有关明细账账户的期末余额分析填列 4.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列 5.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额 填列 6.报表中的合计、总计应根据报表项目之间的关系 计算填列，
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“本期金额”栏内各项数额的填列
1.根据有关账户发生额直接填列 2.根据有关账户发生额计算填列 3.根据表内各项目之间的关系计算填列
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任务十六 了解现金流量表
一、现金流量表的结构
现金流量表的结构为报告式
主表 补充资料
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇总反映企业某一期间现金及
资产负债表与利润表的编制与分析掌握资产负债表与利润表的编制与分析的技巧
资产负债表与利润表的编制与分析掌握资产负债表与利润表的编制与分析的技巧资产负债表与利润表的编制与分析资产负债表（Balance Sheet）和利润表（Income Statement）是财务报表中最为重要的两个组成部分，它们可以为企业提供重要的财务信息，帮助管理人员和投资者了解企业的财务状况和经营成果。
掌握资产负债表与利润表的编制与分析技巧对于正确理解和运用财务报表至关重要。
本文将介绍资产负债表和利润表的基本概念、编制方法以及分析技巧。
一、资产负债表的编制与分析资产负债表是企业在一个特定日期的财务状况的总结。
它按照一定的格式反映了企业的资产、负债和所有者权益的情况，可以帮助企业了解其在特定时间点上的资产结构、负债结构和净值情况。
1. 资产负债表的编制资产负债表的编制主要包含以下几个步骤：（1）确定报表日期：资产负债表的编制需要确定一个特定的日期，通常是企业的会计年度末或报表期末。
（2）分类资产和负债：将企业的资产和负债按照不同的类别进行分类，常见的类别包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等。
（3）计算净资产：净资产是资产减去负债后的余额，也就是所有者权益。
净资产可以由资产总额减去负债总额来计算。
2. 资产负债表的分析对资产负债表进行分析可以帮助企业了解其财务状况以及潜在的问题和机会。
下面是一些常用的资产负债表分析指标：（1）流动比率：流动比率是流动资产与流动负债的比值，可以衡量企业偿付短期债务的能力。
流动比率越高，代表企业具有更强的偿付能力。
（2）速动比率：速动比率是指除去存货后的流动资产与流动负债的比值，可以衡量企业去除存货后的实际偿付能力。
速动比率越高，代表企业具有更强的应对突发情况的能力。
（3）负债比率：负债比率是负债总额与净资产的比值，可以反映企业的资本结构和财务风险。
负债比率越高，代表企业承担的债务越重，财务风险也就越高。
（4）资产周转率：资产周转率是销售收入与资产总额的比值，可以衡量企业资产的利用效率。
如何正确编制利润表和资产负债表
如何正确编制利润表和资产负债表编制利润表和资产负债表是财务报表中最为基础、最为重要的两种报表。
利润表记录了企业某一阶段内的收入和费用，以及利润和损失的情况。
而资产负债表记录了企业某一时刻的资产、负债和股东权益的状况。
这两种报表是企业财务健康状况的重要标志，也是外界评估企业价值的重要依据。
对于企业而言，如何正确编制利润表和资产负债表是十分重要的。
一.利润表的编制步骤1.确定会计期间企业应根据会计原则规定确定其会计期间，会计期间应一年。
一般企业会选择日历年作为其会计期间。
2.收入项目的确定确定收入项目需要对该企业的业务范围进行仔细的辨析，以便将收入项目归类。
常见的收入项目有销售收入、利息和投资收益、出租收入等。
企业应注意在收入方面的准确性，收入项目必须记录在正确的期间内。
3.费用项目的确定费用指企业在某一会计期间内发生的经济利益的流出，包括劳动力成本、租金、水电费及营销费用等。
对于某些不常规的成本，企业应根据实际情况进行分类。
4.利润和损失的计算利润表的核心是计算企业的净收益。
通常，利润表的前半部分是记录企业的收入和费用，而后半部分是记录企业的净收益。
企业的净收益是指企业在一定时期内经过减去成本、费用及税后所剩下的金额。
如：净收益=总收入-总成本-总费用-所得税。
5.编制利润表根据上述四个步骤，就可以开始编制利润表了。
首先需要编制企业的总收益表，然后再通过分类编制成份利润表，最后得出企业的净收益。
编制完利润表后需要进行核对，确保利润表的准确性。
二.资产负债表的编制步骤1.确定会计期间与编制利润表一样，企业应根据会计原则规定确定其会计期间，会计期间应一年。
一般企业会选择日历年作为其会计期间。
2.资产项目的确定资产是指企业拥有、控制并能为其所拥有的未来经济利益的物品或资源。
资产可分为流动资产和非流动资产两类，其中流动资产指的是可快速转变为现金或现金等价物的资产，例如现金、存货和应收账款等，而非流动资产指的是不能快速转变为现金或现金等价物的资产，例如房屋和机器设备等。
资产负债表、利润表编制案例
甲公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%,所得税税率为25% ;原材料采用计划成本进行核算。
该公司2007年末资产负债表如表1所示。
其中，〃应收账款”科目的期末余额为800000元，“坏账准备”科目的期末余额为1800元。
其他资产都没有计提资产减值准备。
表1 资产负债表会企01表编制单位：甲公司总裁2007年12月31日单位：元(I) 借：银行存款1638000贷：主营业务收入1400000应交税费一应交增值税(销项税额)238000(2 )借:应收账款式702000贷：主营业务收入600000应交税费一应交增值税(销项税额)102000(3) 借：银行存款102000贷：应收账款式 102000(4)借：应收票据585000 贷：主营业务收入500000应交税费一应交增值税(销项税额)85000(5) 借:银行存款545000借:原材料200000贷：材料采购199600 材料成本差异400(II)借：固定资产172940应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 (12)借:工程物资300000贷：银行存款 300000 (13) 借：在建工程456000贷：应付职工薪酬 456000(14) 借：固定资产 2800000财务费用 40000贷：应收票据 585000 ⑹ 借:银行存款400000贷：应收票据400000⑺借：应付票据200000贷：银行存款200000⑻借：材料采购300000应交税费一应交增值税(进项税额)贷：银行存款351000 ⑼借:原材料 190000材料成本差异 10000贷：材料采购200000(10)借:材料采购199600银行存款468应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金 51000339322340002906020200017) 贷：在建工程 15) 借：固定资产清理累计折旧贷 贷 贷 280000040000 360000 400000借:固定资产清理1000 1000借:银行存款1600固定资产 银行存款 固定资产清理1600借：营业外支出一处理固定 资产损失39400贷:固定资产清理39400借：固定资产清理累计折旧300000贷：固定资产800000借: 款 60000016)贷：固定资产清理600000借:固定资产清理 贷：营业外收入一处理固定资产净收益 借：生产成本1400000贷：原材料1400000 借:制造费用100000贷：周转材料 借：生产成本制造费用100000 70000 5000500000银行存100000 100000贷：材料成本差异75000借:应付职工薪酬1000000 贷：银行存款 1000000借：生产成本 19) 制造费用管理费用 成本77000制造费用 管理费用 160000管理费用 贷：累计折旧 借：管理费用贷：累计摊销22)借：制造费用贷：银行存款18)20)21)用 5500002000030000贷：应付职工薪酬600000借：生产 28004200贷：应付职工薪酬84000借:制造费40000 200000 120000 120000 180000180000借:销售费用40000贷：银行存款40000借:生产成本46780023) 24)25) 26)40)41)贷:制造费用46780028）借：库存商品2564800贷：生产成本25648002引借：银行存款3000000贷：长期借款300000030）借：在建工程400000 财务费用 20000 贷：应付利息42000031）借：应付利息420000贷：银行存款42000032） 借：长期借款 2000000短期借款500000贷：银行存款250000033）借：库存商品16000应交税费一应交增值税（进项税额）2720 营业务支出一债务重组损失4680贷：应收票据23400借:银行存款33000贷：交易性金融资产一成本26000 —公允价值变动4000投资收益3000贷：坏账准备1800固定资产减值准备60000借:主营业务收入 2500000 营业外收入 100000 34）借：公允价值变动损益贷：投资收益4000借：交易性金融资产一成本206000投资收益4000贷：银行存款210000借:贷：公允价值变动损益4000借：主营业务成本 贷：库存商品1500000借:营业税金及附加4000 贷：应交税费一应交教育费附加4000借：4000交易性金融资产一公允价值变动4000 1500000 35) 资产减值损失6180036)投资收益3000贷：本年利润2603000借:本年37) 贷：主营业务成本1500000营业税金及附加4000 38)销售费用4000039)闰1904080管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出（42 ）利润总额=2603000-1904080=698920 （元）应纳税所得额=698920+60000=758920（元）应交所得税为二758920*25%二189730 （元） 递延所得税资产为60000*25%二15000 （元）所得税费用=189730-15000=174730贷：利润分配一未分配利润 （45）借：应交税费一应交增值税（已交税金）200000登记账簿、结账根据年初资产负债表和上述会计分录编制年末资产负债表表 2所示表1资产负债表会企01表 编制单位：甲公司总裁2008年12月31日单位：元194200 60000 61800 44080借：所得税费用174730递延所得税资产 贷：应交税费一应交所得税借：本年利润15000189730174730贷：所得税费用（43）提取10%法定盈余公174730借：利润分配一提取法定盈余公积贷:盈余公积--法定盈余公积52419 52419（44）借:利润分配一未分配利润52419贷：利润分配一提取法定盈余公积借：本年利润52419524190（元） 524190--应交教育费附加 4000--应交所得税189730贷：银行存款393730利润表如表3所示会企02表单位：元表3利润表2008年度现金流量表如表4所示会企03表现金流量表现岀 表4。
编制资产负债表和损益表如何编制
编制资产负债表和损益表如何编制一，资产负债表：根据总账余额直接填列：应收股利，短期借款，应付票据。
根据总账余额计算填列“货币资金”项目=现金+银行存款+其他货币资金“其他应收款”项目=其他应收款—计提坏账准备“存货”项目=在途物资+库存商品+生产成本—存货跌价准备“固定资产”项目=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备“无形资产”项目=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备根据明细账余额分析填列应收账款=借方合计—坏账准备预收账款=贷方合计应付账款=贷方合计预付账款=借方合计待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方+一年内到期的长期待摊费用预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方。
二，利润表：第一步：从营业收入出发，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益，计算得出营业利润。
第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，即可计算得出利润总额。
第四步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算得出净利润。
如果利润表的格式要求反映利润分配情况，还要增加两个步骤：其一，以净利润加上前期未分配利润等，计算得出可供分配的利润；其二，从可供分配的利润中减去提取的法定盈余公积金、法定公益金并向投资者分配利润后，得出未分配利润。
如果利润表不反映利润分配情况，可在利润表之外单独编制利润分配表予以揭示。
现行会计制度就是按照后一种方式来列示利润分配情况的。
简单点说吧：第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。
一、编制资产负债表的方法：资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
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一、会计分录
1-借：应付票据250 000
贷:银行存款250 000
2-借：材料采购675 000
应交税费-应交增值税（进项税额）114 750
贷：银行存款789 750
3-借：材料采购180000
应交税费-应交增值税（进项税额）30 600
贷：预付账款210 600
4-借：原材料880 000
12-借：制造费用18 000
管理费用6 500
贷：银行存款24 500
13-借：银行存款2 597 400
贷：主营业务收入2 220 000
应交税费-应交增值税（销项税额）377 400
14-借：银行存款292 500
贷：其他业务收入250 000
应交税费-应交增值税（销项税额）42 500
15-借：在建工程680 000
贷：原材料15 000
应付职工薪酬--工资18 000
--福利费7 000
20-借：管理费用6 200
贷：其他应收款5 000
库存现金1 200
21-借：生产成本600 000
制造费用150 000
管理费用70 000
贷：应付职工薪酬—工资820 000
22-借：生产成本192 000
制造费用48 000
长期待摊费用
240 000
10 000
230 000
长期股权投资
4 800 000
4 800 000
可供出售金融资产
820 000
820 000
长期应收款
358 200
358 200
无形资产
2 260 000
2 260 000
短期借款
1 800 000
1 800 000
应付账款
1 480 000
180 000
营业外收入180 000
其他业务收入1 448 000
贷：本年利润4 628 000
借：所得税费用226 700
贷：应交税费-应交所得税226 700
37-借：本年利润680 100
贷：利润分配-未分配利润680 100
38-借：利润分配-提取盈余公积68 010
贷：盈余公积68 010
39-借：利润分配-支付股利244 836
试算平衡表
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
42 500
12 500
30 000
银行存款
1 785 000
4 572 900
3 514 810
2 843 090
交易性金融资产
650 000
450 000
200 000
应收票据
350 000
350 000
原材料
525 000
贷：应付股利244 836
40-借：利润分配-未分配利润312 846
贷：利润分配-提取盈余公积68 010
-支付股利244 836
具体计算：
第24：短期借款本金1800000元，利息：1800000*6%/12=9000元/月，每季度：9000*3=27000元
长期借款本金：4000000元，利息：4000000*8%=320000元/年
管理费用22 400
贷：应付职工薪酬—福利费164 000
--住房公积金98 400
23-借：营业外支出102 510
贷：银行存款102 510
24-借：财务费用347000
贷：应付利息347000
借：应付利息347000
贷：银行存款347000
25-借：制造费用59 920
管理费用25 600
贷：累计折旧85 520
贷：材料采购855000
材料成本差异25 000
5-借：应收账款912 600
贷：主营业务收入780 000
应交税费-应交增值税（销项税额）132 600
6-借：固定资产190 000
应交税费-应交增值税（进项税额）31 450
贷：银行存款221 450
7-借：银行存款485 000
贷：交易性金融资产450 000
应交税费-应交增值税（进项税额）115 600
贷：银行存款795 600
16-借：应收股利680 000
贷:投资收益680 000
17-借：应付职工薪酬—工资728 000
贷：银行存款728 000
18-借：营业税金及附加59 900
贷：应交税费-应交营业税59 900
19-借：在建工程40 000
贷：应交税费-应交城建税43 400
-应交教育费附加18 600
35-借：本年利润3 721 200
贷：主营业务成本2 380 000
管理费用150 200
财务费用347 000
营业外支出102 510
其他业务成本115 200
资产减值损失204 390
营业税金及附加421 900
36-借：主营业务收入3 000 000
26-借：生产成本17920
在建工程600
贷：材料成本差异18520
27-借：生产成本300720
贷：制造费用300720
28-借：库存商品1 200 000
贷：生产成本1 200 000
29-借：应付账款180 000
贷：营业外收入180 000
30-借：资产减值损失204390
贷：坏账准备204390
应交城建税=7%*（300000+59900+260100）=43 400；应交教育费附加=3%*620000=18 600
利润总额=4628000-3721200=906800，所得税费用=906800*25%=226700，净利润=906800-226700=680100
提取盈余公积=680100*10%=68010，剩余利润=680100-68010=612090，分派现金股利=612090*40%=244836
第30：应收账款余额：125000+912600=2162600，坏账准备期初余额：120000，2162600*15%=324390，应提：324390-120000=204390
第34：本期消费税=300000，营业税=59900，增值税=销项税（552500）-进项税（292400）=260100
投资收益35 000
8-借：应交税费256 000
贷：银行存款256 000
9-借：生产成本425 000
制造费用18 000
管理费用5 000
贷：原材料448 000
10-借:银行存款1 198 000
贷：其他业务收入1 198 000
11-借：制造费用6 800
管理费用4 500
贷：库存现金11 300
第26：
领用材料：448000+15000=463000，材料成本差异期初：（31200）。材料成本差异率=（-31200-25000）/（525000+880000）=-0.04
发出材料计划成本：448000和15000，材料成本差异=-0.04*448000=-17920（节约差）；-0.04*15000=-600（节约差）
长期借款
4 000 000
4 000 000
实收资本
6 180 000
资本公积
1 640 000
盈余公积
560 000
本年利润
1 850 000
利润分配
1 428 500
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
管理费用
财务费用
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
资产减值损失
所得税费用
营业税金及附加
682 000
880 000
583 000
822 000
材料 480
32 880
库存商品
1 485 000
1 200 000
2 380 000
305 000
应收账款
1 250 000
912 600
2 162 600
坏账准备
120 000
204 390
324 390
预付账款
300 000
210 600
89 400
其他应收款
128 000
5 000
123 000
生产成本
755 500
1 517 720
1 217 920
1 055 300
在建工程
719 400
719 400
固定资产
6 580 000
190 000
6 770 000
累计折旧
1 260 000
85 520
1 345 520
二、资产负债表
三、利润表
31-借：管理费用10 000
贷：长期待摊费用10 000
32-借：营业税金及附加300 000
贷：应交税费-消费税300 000
33-借：主营业务成本2 380 000
贷：库存商品2 380 000
借：其他业务成本115 200
材料成本差异4 800
贷：原材料120 000
34-借：营业税金及附加62 000
1 300 000
应付票据
450 000
250 000
200 000
预收账款
280 000
280 000
应付利息
178 000
347 000
347 000
178 000
其他应付款
87 500