第3章投资成本收入与利润

解:
0
1
2
3
300 315 400 766.5
第一年利息:
Q1
=
1 2
×300×10%=15
第一年末本利和: P1 =300+15=315
第二年利息:
Q2 =(315+
1 2
×400)×10%=51.5
第二年末本利和: P2 =315+400+51.5=766.5
第三年利息: Q2 =766.5 ×10%=76.65
❖ 其价值会随使用时间长短而磨损，并以 折旧形式计算其损失的使用价值；
❖ 通过计算折旧额来回收这部分资金。
2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益,但没有实物形态的 资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。
3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。
外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料费。
第二节 工程项目经营期成本
∑:143.15
④固定资产投资方向调节税——暂停征收 1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固
定资产投资方向调节税暂行条例》，从1991年起施行， 自2000年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产 投资方向调节税。
固定资产投资方向调节税
=（设备及工器具购置费+建筑工程费+工程建设其它费用+预备 费）×规定税率（5%，10%，15%，30%）
静 态 投 资
土地使用费
3.工程建设其它 费用
与项目建设有关的其它费用
与企业未来生产经营有关的费用
4.预备费
基本预备费 调整（涨价）预备费
动
态
5.固定资产投资方向调节税
投
6.建设期贷款利息
资
流动资金 流动资产 流动负债
1） 固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要 求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。
• 总成本费用的分类及构成 • 折旧的计算
第二节 工程项目运营期成本 费用
•
在运营期，各年的成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。
•
一、生产成本的构成
•
生产成本也称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料费、直
接工资、其他直接支出和制造费用。
•
1.直接材料费包括企业经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备零配件、
第一节 工程项目投资及 构成
• 涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设 期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资 增加，工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等， 需要事先预留的费用。
③建设期利息分为两种： 1）一次性贷款 i ——有效利率
I F P P[(1 i)n 1]
2) 等额年份贷款
1 Q j (Pj1 2 Aj ) • i
Pj-1 ——第 j－1年贷款额累计金额与利息累计金额之和 Aj——第 j 年贷款金额 i ——年利率
例:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷 款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年 贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。
按照《企业会计制度》规定：
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经 营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为 固定资产。
特点：
❖ 能长期使用并在其使用过程中仍保持原 有物质形态；
• 建设投资是指建设单位在项目建设期与筹建期间所 花费的全部费用。
• 建设投资的构成可按概算法分类或按形成资产法分 类：
• 按概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其 他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建 筑工程费、设备购置费（含工器具及生产家具购置 费）和安装工程费构成；工程建设其他费用内容较 多，且随行业和项目的不同而有所区别。预备费包 括基本预备费和涨价预备费。
基本预备费是指在项目实施中可能发生的难 以预料的支出，主要指设计变更及施工过程中可 能增加工程量的费用。费用内容包括：在批准的 初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工 过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地 基处理等所增加的费用；一般自然灾害所造成的 损失和预防自然灾害所采取措施的费用；竣工验 收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘 和修复的费用。
流动资金 = 流动资产 – 流动负债
货币资金
流动资产 流 动 资 金
应收及 预付款项
存货
流动负债
应付账款 短期借款
现金 银行存款
应收账款 预付贷款 待摊费用
原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等
4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。
3.项目现金流量的情况：
现金 1) 流出
建设期—— 自有资金投资、贷款还本付息
生产期—— 经营成本、支付利息和税金、固 定资产投资，若还有建设就有建 设投资和流动资金的增加。
现金 2) 流入、回收固定资产 余值、回收流动资金等
第二节 工程项目运营期成本费用
形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职
工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒
费等。
投资资金的来源
自有资金 债务资金
资本金 资本溢价 长期负债 短期负债
2.销售收入( S )
——是单位产品的销售价与销售量的乘 积，
即是企业生产经营阶段的主要收入。
第一节 工程项目投资及构成
四、预备费
预备费包括基本预备费和涨价预备费。
• 按形成资产法分类，建设投资由形成固定 资产的费用、形成无形资产的费用、形成 其他资产的费用和预备费四部分组成。
直接费
固
定 资 产 总 投
)
(
工 程 造 价
资
工
程
项
目
总
投
资
1.建筑安装工程费
间接费 利润
2.设备及工 器具购置费
税金
设备购置费
设备原价
进口设备抵岸价 国产设备出厂价
工器具费＝设备设购备置运费杂×费定额费（率带备件）
第三章 投资、成本、收入与利润
• 工程项目投资及构成 • 工程项目运营期成本费用 • 营业收入和营业税金及附加 • 利润
第一节 工程项目投资及构成
• 工程项目投资：某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止 所发生的全部资金投入。
• 建设项目投资包括建设投资、流动资金和建设期利息三部 分。
建设投资构成与估算