2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ

2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ

单选题

1、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。

A．65

B．125

C．1385

D．275

答案：B

[解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。

单选题

2、下列有关税金计算的说法正确的是()。

A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内

B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算

C．所有项目均应计算土地增值税

D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的

答案：B

[解析] 本题考查税金的计算。营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。

单选题

3、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳

务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。

已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。

要求：根据上述资料，分析回答下列题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是()万元。

A．850.63

B．795.76

C．945.76

D．1114.4

答案：B

[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。可扣除的开发费用＝500×70%+(4944+6200)×4%＝795.76(万元)。

多选题

4、下列属于财产税的有()。

A．增值税

B．房产税

C．城镇土地使用税

D．契税

答案：B,C

[解析] 增值税属于流转税，契税属于行为税。

多选题

5、以下属于房产税的特点的是()。

A．属于财产税中的个别财产税

B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法

D．筹集地方财政收入

E．配合住房制度改革

答案：A,B,C

[解析] 选项D、E属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。

多选题

6、房产税的计税依据可以是()。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

B．融资租房屋的，以房产原值计税

C．租入房产的，以租金计税

D．出租房产的，以租金计税

答案：A,D

[解析] B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。

单选题

7、下列各项中，不属Ti地增值税纳税人的是()。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的企业

C．转让国有土地使用权的企业

D．将办公楼用于抵押的企业

答案：D

[解析] 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

单选题

8、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

答案：A

(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)

单选题

9、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

答案：B

[解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

单选题

11、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

答案：A

[解析] (1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。

简答题

12、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用(作为职工宿舍)，合同约定年租金72000元，租期一年。2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。

要求：

(1)简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定

(2)请计算当年应缴纳的各项税费。

答案：(1)个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。

暂无解析

单选题

13、(共8题。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为()万元。A．51.36