完整word版进出口业务内部审计制度2019
(完整word版)进出口业务内审
一、进出口业务内控的审计程序（一）了解基本情况了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。
这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容。
注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围;法人代表；投入资本（资金、设备)是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险,以确定是否接受委托。
这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方法来获得。
（二）制定审计总体计划。
制定审计总体计划，主要包括：1、审计的范围，即业务循环及内容，这是审计展开的主线.国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等.这里简单介绍其特点：一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成品直接出口到国外，进口原材料无需备案。
加工贸易分为来料加工和进料加工，来料加工是利用国内或国外客户无偿提供原材料国内加工企业加工成成品出口到国外，进口原材料先备案（还需缴纳保证金)，再出口，国内加工企业只收取加工费，不拥有存货的所有权,退税需手册核销;进料加工指国内加工企业从国外进口原材料加工成成品出口到国外，进口原材料先备案及核销手册，企业对材料及产品拥有所有权，自负盈亏,但无退税。
进料加工是一个严格意义上的“产、供、销”过程，由进口、加工及出口三个环节组成。
进出口经营方式有：自营进出口和代理进出口。
自营进出口自办业务，自负盈亏;代理进口业务不承担销售盈亏，不垫付商品资金及担负基本费用。
进口业务一般流程包括:编制进口计划、签订进口合同、到银行开具L/C、赎单或前T/T、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、银行接单、接货、申请商检、报关。
《进出口业务内控审计程序与方法》
《进出口业务内控审计程序与方法》进出口业务是指一个国家或地区的企业与其他国家或地区的企业进行跨国贸易活动的过程。
由于进出口业务的特殊性，涉及到多个国家的法律法规、货币政策、关税制度等方面的规定，同时还存在资金、货物、信息等方面的风险。
因此，为了保证进出口业务的合规性和有效性，需要进行内控审计。
下面是关于进出口业务内控审计程序与方法的内容，共计1200字以上。
一、进出口业务内控审计程序1.明确审计目标和范围：明确内控审计的目标是要了解进出口业务的内控制度是否完备，是否能够健全地管理进出口业务的风险，并对核心环节进行重点审计。
审计范围主要包括进出口业务的合同签订、开票、报关、结汇、送货、收款等环节。
2.收集审计相关资料：收集与进出口业务内控相关的资料，包括相关法律法规、内部控制制度、岗位职责、核心流程等。
3.分析进出口业务的风险：通过对进出口业务的分析，确定存在的风险和漏洞，包括合同风险、信用风险、政策风险等。
并针对性地开展内控检查。
4.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定进出口业务内控审计的具体计划，明确审计的时间、地点、对象，制定审计工作安排和方法。
5.进行内控测试：通过对内控制度的抽样检查和现场测试，验证内控制度的有效性和合规性。
包括检查进出口合同的签订情况、开票、报关手续是否符合规定、资金的结汇情况等。
6.评估内控风险：根据内控测试的结果，评估进出口业务的内控风险。
对于存在的问题和漏洞，进行定性和定量的评估，确定其对企业的影响程度和可能产生的风险。
7.提出审计意见：根据内控风险评估的结果，提出针对性的审计意见，包括完善内控制度、加强内部审计、提高员工培训等方面的建议。
8.监督整改工作：对于审计发现的问题和漏洞，监督整改工作的进行，确保问题得到及时解决和改进。
二、进出口业务内控审计方法1.文件审查：对进出口业务的合同、协议、报关单、结汇单等重要文件进行审查。
通过审查文件的完备性、正确性和合规性，判断与内控制度是否一致。
进出口业务内部审计制度
进出口业务内部审计制度.进出口业务内部审计制度正文◆1适用范围本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。
本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。
◆2引用文件以下文件对本标准的实施是必不可少的。
凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指引》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准（一般认证）》◆3术语和定义3.1内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。
内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
精选word范本！.◆4职责和权限4.1公司设立进出口营业审计人员，在总司理的带领下进行审计工作，在工作上受财务部的营业指导，独立行使审计职权，不受其他部分和个人的干涉。
同时，总司理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资本。
4.2标准系统与审计部是进出口营业内部审计的执行部分，负责组织建立内部审计制度，定期展开内部审计活动，监督相关部分的进出口工作情况。
4.3审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。
4.4进出口业务审计人员的其他主要权限：4.4.1检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。
4.4.2参加相关审计工作会议4.4.3对审计中的有关事项，进行查询拜访并索取证明资料。
4.4.4提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。
4.4.5对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。
2019年进出口业务内部审计报告 20190509
企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号: XXXX填报日期: 2019.04.18XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。
二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。
审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。
以及系统数据对照。
审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。
在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。
四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批1.1《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。
对日常操作进行指导。
对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。
2、关务组织架构设定2.1人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。
设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。
AEO认证进出口业务内部审计政策
AEO认证进出口业务内部审计政策一、目的本文档的目的是建立并规范AEO认证进出口业务的内部审计政策，以确保公司的合规性和安全性。
二、范围该内部审计政策适用于所有涉及AEO认证的进出口业务，包括供应商、合作伙伴和相关资源。
三、职责1. 内部审计部门负责执行AEO认证进出口业务的内部审计，并提交审计报告。
2. 各部门的主管负责确保其部门的进出口业务符合AEO认证要求，并积极配合内部审计部门开展审核工作。
3. 公司的高级管理层负责对审计报告进行评估，并采取相应的纠正和预防措施。
四、审核内容1. 进出口合规性审核：确认所有进出口业务符合国内外相关法律法规和AEO认证要求。
2. 安全管理审核：确保进出口业务的安全管理措施得到有效执行，包括货物购买、仓储和运输等环节的安全性。
3. 风险评估审核：对进出口业务的潜在风险进行评估，并采取相应的风险控制措施。
4. 合作伙伴审核：对供应商、合作伙伴进行审核，确保其符合AEO认证的要求，并建立相应的合作伙伴管理制度。
五、审计频率内部审计部门应根据实际情况制定审计计划，并确保对所有涉及AEO认证的进出口业务进行定期审计。
六、报告和纠正措施审计部门应及时提交审计报告，包括发现的问题、建议的改进措施和纠正措施的计划。
相关部门应及时采取纠正和预防措施，确保发现的问题得到有效解决。
七、培训和沟通为了确保各部门对AEO认证进出口业务的内部审计政策的理解和执行，内部审计部门应提供培训，并定期与各部门进行沟通，共享内部审计的经验和最佳实践。
八、违规处罚对发现的违规行为，将根据公司相关政策和程序进行处理，包括纠正措施、处罚措施甚至终止合作关系。
九、生效日期本内部审计政策自发布之日起生效，并取代以前的任何相关政策和规定。
以上为AEO认证进出口业务内部审计政策，供参考和执行。
进出口业务内部审计制度
进出口业务内部审计制度一、目的1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。
2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
二、适用范围本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。
三、内容1、总则1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况，特制定本制度。
1.2内部进出口业务审计工作目的1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
1.3进出口业务内部审计工作要求1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。
1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
公司进出口业务内部审计报告模板
公司进出口业务内部审计报告模板[公司名称]进出口业务内部审计报告日期：[日期]摘要：本报告是针对公司的进出口业务进行的内部审计报告。
通过对进出口业务流程和操作的全面审查，发现了以下问题和改进建议，并提供了相应的解决措施。
一、审计目的和范围1. 审计目的：评估公司的进出口业务流程和操作的合规性、效率和风险管理情况。
2. 审计范围：涉及公司进出口业务的所有部门和关键流程。
二、主要发现和分析1. 法律合规性在审计过程中，发现公司有部分进出口业务涉及的合同和文件并未完全符合国内外相关法律法规的要求。
例如，某些进口合同的文件缺失或不完整，未经过必要的批准程序。
建议公司建立一套完善的合规管理机制，并加强员工的法律意识和培训。
2. 风险管理公司管理层对进出口业务中的风险识别、评估和控制不够重视。
缺乏风险管理的标准化流程和有效的内部控制机制，容易导致业务操作中的各种问题和风险的发生。
建议公司制定完善的风险管理政策和流程，并加强内部控制体系的建设。
3. 供应商管理公司在选择和管理供应商方面存在一定的问题，例如，未对供应商进行全面的审查和评估，没有建立供应商绩效评估系统。
建议公司建立供应商管理体系，加强供应商的合作和监管，确保采购过程的合规性和优质供应。
4. 数据管理和记录在审计过程中，发现公司部分进出口业务的数据管理和记录存在不完善和不规范的情况。
例如，进出口业务文件和资料的保存和备份不完善，数据录入和统计存在错误。
建议公司建立健全的数据管理和记录制度，确保数据的准确性和完整性。
三、改进建议和解决措施基于以上发现和分析，我们向公司提出以下改进建议和解决措施：1. 建立进出口合规管理体系，确保所有业务活动符合国内外法律法规的要求。
2. 制定风险管理政策和流程，对进出口业务中的各类风险进行评估和控制。
3. 建立供应商管理体系，对供应商进行审查和评估，并建立供应商绩效评估系统。
4. 健全数据管理和记录制度，确保数据的准确性和完整性，并进行定期的数据备份。
公司进出口业务内部审计报告
公司进出口业务内部审计报告1. 引言本报告旨在对公司的进出口业务进行内部审计，分析业务流程和风险，并提出相应的建议和改进措施。
审计范围包括进口业务和出口业务的全过程，涵盖了订单处理、合同签订、物流运输、关税报关等环节。
2. 业务流程分析2.1 进口业务流程进口业务流程主要包括以下环节： - 采购需求确认：确认采购需求、编制采购计划； - 供应商选择和谈判：筛选供应商、进行谈判并签订合同； - 订单处理：生成采购订单、确认交期等关键信息； - 物流安排：安排运输、报关等物流事项； - 入库验收：对进口货物进行检验、验收和入库操作。
2.2 出口业务流程出口业务流程主要包括以下环节： - 客户咨询与需求确认：与客户沟通、确认需求以及订单细节； - 合同签订：与客户签订合同、明确交付条款和付款方式； - 订单处理：生成销售订单、确认交期等关键信息； - 物流安排：安排运输、报关等物流事项； - 出库发货：对出口货物进行出库、装车和发货操作。
3. 风险识别与评估3.1 进口业务风险在进口业务中存在以下风险： - 供应商信誉风险：供应商可能存在产品质量问题或无法按时交货的风险； - 物流运输风险：运输过程中可能出现货物丢失、损坏或延误的情况； -关税报关风险：错误的关税报关可能导致额外费用或被海关查封； - 质量验收风险：对进口货物的质量验收不严格可能导致质量问题。
3.2 出口业务风险在出口业务中存在以下风险： - 客户信用风险：客户可能无法按时支付或拖欠货款的风险； - 物流运输风险：运输过程中可能出现货物丢失、损坏或延误的情况； - 关税报关风险：错误的关税报关可能导致额外费用或海关扣留； - 不可抗力风险：突发事件可能导致无法按时交付货物。
4. 审计结果和建议4.1 进口业务审计结果经过审计，发现了以下问题： - 供应商选择过于依赖少数几家，并未进行足够的市场调研； - 订单处理中存在延误和不准确的情况； - 物流安排中缺乏详细的跟踪和监督； - 入库验收环节中，对货物质量的检验和验收不够严格。
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进出口业务内部审计制度
正文♦1适用范围
本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。
本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。
♦2引用文件
以下文件对本标准的实施是必不可少的。
凡是注日期的引用文件，仅
注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本
（包括所有的修改单）适用于本文件。
《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指弓I》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准（一般认证）》
♦3术语和定义3.1内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它
通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效性来促
进公司目标的实现。
内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、 实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
♦ 4职责和权限 4.1公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作, 在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和 个人的干涉。
同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督 内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。
4.2标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，
负责组织
建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口 工作情况。
4.3审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助,
配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。
4.4进出口业务审计人员的其他主要权限: 441检查原始和记账凭证，财务报表、经营决
算、财政财务收支活 动，查阅相关文件和资料。
提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管
4.4.2 参加相关审计工作会议
4.4.3 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
4.4.4
理、提高经济业务效益的合理建议。
445对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。
♦5工作内容5.1审计要求5.1.1审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政
策、以及公司有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识；遵守海关法律法规，依法实施审计。
5.1.2审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，防止
主观臆断；严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。
5.1.3以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公
司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。
5.1.4根据AEO海关认证一般文件，公司对进出口业务活动进行内部
审计每年安排1-2次，建立内审书面或者电子档案。
5.2审计流程5.2.1制定审计立项书。
确定具体的内部审计项目，确定被审计对象,
以及具体审计的目的、时间、范围等事项。
对于已立项的审计项目,
审计人员应在审计实施前以正式报告的形式报总经理审核、批准与授
权。
522编制审计工作计划。
审计组应根据公司的要求和公司具体情况,
确定审计重点，编制审计的工作计划，审计工作计划经总经理批准后实施。
5.2.3发出审计通知书。
审计组应于审计项目开始至少3日前，向被
审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门。
5.2.4对被审部门进行审计。
由两名或两名以上的审计人员开展审计。
在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作记录，获取有价值的审计证据。
5.2.5编制审计报告，做出审计决定。
审计工作结束后应及时出具审
计报告，审计报告必须附有证明材料和有关资料，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。
5.2.6建档与保存。
审计人员对办理的审计事项，应建立审计档案,
由进出口部门保管并作为被审计部门工作改善的参考。
5.3审计内容5.3.1组织机构
主要审计是否具备职责明确的进出口组织机构，如设立专门的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确：是否确保不相容岗位
相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部
门岗位相互分离并监督制约；是否指定专人负责报关事务，定期对主
要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况：进口业务人员海关知识培训情况。
532进出口业务内部管理制度
主要审计是否建立健全进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册管
理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；明确规定部门或人员的进出口业务流程、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。
533内部审计关键项目533.1进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租
船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。
5.332出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款
方式、备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇等。
5.3.3.3出口货柜是否有做货柜检查，包括门的锁闭系统的可靠性，并
做好相关登记。
5.334法律法规要求的其他内容：包括是否按照规范申报目录申报、
是否按照规定办理加工贸易备案/核销、是否按海关规定使用/处置减
免税货物等。
534会计核算管理
是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员;
会计岗位是否分工明确且相互监督制约；会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、财务报表等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
5.3.5进出口货物仓储管理
是否建有完善的仓储管理制度，出口产品与内销产品是否有完全分开;
是否有规范人员进出；在货物关键交接环节是否有签名或盖章；在出
现异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。
536安全性审计
是否执行门禁制度；进出大门是否配备人员进行驻守；建筑物的建造方式能否防止非法闯入；能否确保货物在供应链运输、搬运、存放的过程中的完整性和安全性等其他海关要求的贸易安全标准。
537信息系统审计
是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统，使用者
是否只有经过授权才能存取资料；信息系统数据是否完整可查；系统
数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
5.4责任追究要求 541违反公司进出口管理制度，有下列行为之一的被审单位（部门）
和个人，由公司总经办根据情节 轻重给予特定的行政处分和经济处罚:
1）假借海关名义牟利，
以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定
以外的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。
2）同时在2个或2个以上的单位就业。
3）向海关工作/执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。
4）拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行
使职权，抗拒、破坏审计检查。
5.4.2追责方式 1）未能严格执行公司管理制度，未对公司造成损失，进行警告和通
报批评。
2）未能严格执行公司管理制度，对公司造成一定程度经济损失，对
5) 弄虚作假、隐瞒事实真相。
6) 拒不执行审计意见书或审计结论和决定。
7) 打击报复审计工作人员。
8) 违反法律法规的其他行为。
直接责任人进行降级降薪，对责任人的直接上司进行通报批评。
3）违反相关法律法规和公司管理制度要求，对公司造成重大经济损
失和恶劣影响，按照损失程度对直接责任人进行经济处罚并解聘，同时对责任人的直接上司进行降级降薪。
4）构成犯罪的,公司将依法配合相关部门将直接责任人移交司法机
关，同时对责任人的直接上司做解聘处理。
5.5纠正和改进5.5.1审计报告发出后，各责任单位应按照报告的要求对存在的问题
进行整改；整改完成后由审计组进行跟踪验证、确认整改完成。
5.5.2审计工作是公司实施改进活动的重要输入来源，各相关部门应
按照公司的改进制度积极开展改进活动；与海关要求的规范性改进活动，由公司高级关务负责人负责推进执行。
5.6其他5.
6.1本标准作为公司管理制度的重要组成部分，未尽事项按照公司
其他相关标准执行。
♦6相关文件
♦7相关记录
审计立项
审计计划
审计通知审计记录审计报告♦8附则8.1本制度未尽事宜，按照国家有关法律、行政法规的规定执行。
8.2本制度如有与国家或政府部门颁发的法律、行政法规相抵触时,
按照国家有关法律、行政法规的规定执行。