新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表(1) 报表列示 货币资金 新会计科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 ——成本
——公允价值变动
原会计科目 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 ——银行承兑汇票 ——商业承兑汇票 应收账款 其他应收款 (坏账准备)
交易性金融资产
不变 应收票据 应收账款 其他应收款 长期应收款 应收账款 其他应收款 长期应收款 (未实现融资收益) (坏账准备) 不变 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 ——包装物 ——低值易耗品 自制半成品 存货跌价准备 预付应收款 (其他应收款) (1)长期股权投资——成本 长期股权投资——损益变动 长期股权投资——其他权益变动 (2)交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 (3)可供出售金融资产——成本 ——公允价值变 ——利息调整 ——应计利息
生产成本 制造费用 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 无 投资收益 营业外收入 补贴收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用——利息收入 ——利息支出 ——汇兑净损失 ——手续费 所得税费用
所得税费用
投资性房地产 固定资产清理 在建工程 工程物资 无形资产
投资性房地产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 不予列示 短期借款 应付票据 应付账款 应付账款 预收账款
应付职工薪酬
应交税费
新旧会计科目对照表(3)
应付利息 其他应付款 应付账款
应付职工薪酬
应付利息 其他应付款 应付账款 应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 _——工会经费 ——职工教育经费
预提费用——预提借款利息 ——预提保险费 ——预提水电费 其他应付款——基本养老保险 ——基本医疗保险 ——失业保险 _——住房公积金 ——职工教育经费 ——工会经费 应付利息 应付股利 长期借款——本金 ——利息 应付债券——面值 ——溢价 ——折价 ——利息 递延税款 实收资本 盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 ——法定公益金 资本公积——资本溢价 ——(股本溢价) ——其他资本公积 ——接受非现金资本捐赠准备 ——接受现金捐赠 ——股权投资准备 ——拨款转入 ——外币资本 ——折算差额 ——其他资本公积 本年利润 利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——提取法定公益金 ——应付普通股股利 ——转作股本的普通股股利 ——其他转入 ——未分配利润
资本公积未分配利润未分配利润本年利润 利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利或利润 ——转作股本的股利 ——盈余公积补亏 ——未分配利润
新旧会计科目对照表(4)
存货 开发支出 营业收入 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用
预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货(1) 存货(2) 存货(3) 存货(4) 存货(5) 存货(6) 预付款项 (其他应收款) (1)长期股权投资
预付帐款 应收股利 应收利息 应收补贴款 材料采购 原材料 材料成本差异 库存商品 分期收款发出商品 委托加工物资 包装物 低值易耗品 生产成本 存货跌价准备 待摊费用
生产成本 制造费用 研发支出——费用化支出 ——资本化支出 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用——利息收入 ——利息支出 ——汇兑损益 ——手续费 所得税费用——当期所得税费用 ——递延所得税费用
应付利息 应付股利 长期借款
应付债券 递延所得税负债 实收资本 盈余公积
应付利息 应付股利 长期借款——本金 ——利息调整 ——应计利息 应付债券——面值 ——利息调整 ——应计利息 递延所得税负债 实收资本 盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 资本公积——资本溢价 ——(股本溢价) ——其他资本公积
(2)交易性金融资产 (3)可供出售金融资 产
长期股票投资 ——股票投资 ——其他股权投资
新旧会计科目对照表(2) 固定资产 固定资产 固定资产 累计折旧 累计折旧 固定资产减值准备 固定资产减值准备 投资性房地产 固定资产 投资性房地产累计折旧 累计折旧 投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 固定资产清理 固定资产清理 在建工程 在建工程 在建工程减值准备 工程物资 工程物资 工程物资减值准备 无形资产 无形资产 无形资产推销 无形资产减值准备 无形资产减值准备 投资性房地产 无形资产 投资性房地产累计摊销 投资性房地产减值准备 研发支出——资本化支出 无 商誉 无 长期待摊费用——租入固定资产改良支 长期待摊费用——开办费、租入固 出 定资产改良支出 递延所得税资产 递延税款 待处理财产损益 待处理财产损益 短期借款 短期借款 应付票据——应付银行承兑汇票 应付票据——应付银行承兑汇票 ——应付商业承兑汇票 ——应付商业承兑汇票 应付账款 应付账款 应付账款 长期应付款 预收账款 预收账款 应付职工薪酬——职工工资 应付工资 ——职工福利费 应付福利费 ——社会保险 ——住房公积金 ——工会经费 ——职工教育经费 ——非货币性福利 ——辞退福利 应交税金 应交税费 其他应交款——教育费附加 ——代扣代缴社会保险