资金分类与会计科目分类对照表(推荐文档)
会计科目对照表
预算外资金财政专户会计科目
财政总预算会计科目
一、资产类
一、资产类
101财政专户存款
101国库存款
★102其他财政存款
103有价证券
104有价证券
105应收款
111暂付款
二、负债类
Hale Waihona Puke 二、负债类201应缴代收上级财政专户款
211暂存款
203暂存款
211暂存款
204代收款
无
三、净资产类
三、净资产类
301一般预算外结余
301预算结余
305基金预算结余
▲323财政专户管理资金结余
四、收入类
四、收入类
401一般预算外收入
401一般预算收入
405基金预算收入
▲423财政专户管理资金收入
406上级补助收入
411补助收入
五、支出类
五、支出类
501一般预算外支出
501一般预算支出
505基金预算支出
▲523财政专户管理资金支出
本月支出
累计支出
附件3：
财政专户管理资金分科目收支情况表
年月
单位：元
科目名称
收入数
科目名称
（支出功能分类）
支出数
本月收入
累计收入
本月支出
累计支出
521政府调剂支出
无
532补助下级支出
511补助支出
注：左栏为现行预算外财政资金专户会计科目。
右栏中带★的会计科目，其使用说明作了修订。
右栏中带▲的会计科目，为《财政总预算会计制度》中新增会计科目。
附件2：
财政专户管理资金分部门收支情况表
年月
单位：元
主要会计科目名称对照表
17
15
14
18
19
20
21
22
24
23
25
26
137
133
144
138
139
151
161
165
169
166
171
181
产成品
▲库存商品
▲商品进销差价
委托加工材料
▲加工商品
▲委托代销商品
▲受托代销商品
▲商品削价准备
分期收款发出商品
待摊费用
长期投资
固定资产
累计折旧
在建工程
固定资产清理
无形资产
递延资产
顺序
编号
会计科目名称
顺序
编号
会计科目名称
顺序
编号
会计科目名称
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
1243
1244
1251
1261
1271
1281
1291
1301
1401
1402
1421
1431
1501
1502
1505
1601
1603
1605
1701
1801
应收利息
应收账款
其他应收款
坏账准备
预付账款
应收补贴款
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
6
7
8
9
精编【财务管理表格】主要会计科目名称对照表
xxxx 年 xx 月 xx 日
xxxxxxxx 集团企业有限公司
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《企业会计制度》
顺序 编号
会计科目名称
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 其他货币资金
长期借款 应付债券 长期应付款
30 203 31 204
33 211 34 214 36 223 35 221 37 229 32 209 38 231
应付账款 预收账款 ▲代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用
39 241 40 251 41 261
19 1251 委托加工物资
20 1261 21 1271 22 1281 23 1291 24 1301 25 1401 26 1411 27 1421
委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备
15 133
14 144 18 138 19 139 20 151
39 2122 40 2131 41 2141 42 2151 43 2153 44 5161 45 2171 46 2172 47 2181 48 2191
应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用
49 2201 50 2211 51 2221
四、成本类
生产成本 制造费用
续表
《企业会计制度》
顺序 编号
会计科目名称
新会计准则及企业会计制度会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资产新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款 9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 12 1151 预付账款不变14 1131 应收股利 7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息 8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 10 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 11 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专用新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 15 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 1221 包装物合并 17 1231 低值易耗品合并 19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变 26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 27 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变 29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变 31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变 37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增 41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
资金分类与会计科目分类对照表(推荐文档)
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
部分科目的一级科目与二级子目对照表
一级科目
二级子目（固定子目）
所含内容
备注
应交税费
应交增值税应交营业税
应交城建税应交所得税等
核算主要经济业务应交的税金及附加（含水利基金等费）
营业税及地方小税种提取时记贷方：借：营业税金及附加
贷：应交税费
增值税从销售收入分离时记贷方：借：银行存款
资金分类与会计科目一级科目分类对照表
资金类别
会计科目类别
一级科目
备注
资产类
（45）
资产类（32）
库存现金银行存款其他货币资金短期投资材料采购
材料成本差异预付账款应收票据应收股利应收帐款其他应收款应收利息在途物资原材料库存商品商品进销差价（备抵）
委托加工物资周转材料（低值易耗品）消耗性生物资产长期股权投资长期债权投资待处理财产损益固定资产固定资产累计折旧（备抵）工程物资在建工程生产性生物资产生产性生物资产累计折旧（备抵）固定资产清理无形资产累计摊销（备抵）长期待摊费用
成本类（5）
生产成本研发支出工程施工制造费用机械作业
损益类（8）
（支出）
主营业务成本其他业务成本
销售费用管理费用财务费用
营业税及附加所得税费用
营业外支出
未结转利润前归于资产类（虚资产）
负债类（21）
损益类（4）
主营业务收入营业外收入其他业务收入投资收益
未结转利润前归于负债类
负债类（12）
短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬预收账款应付利润应交税费应付利息其他应付款递延收益长期借款长期应付款
（增值税=收入/1.03*0.03）贷：应交税费——增值税
会计科目分类表
会计科目分类表
一、资产类
1、流动资产：
（1）货币资金：财政拨款、银行存款、现金等；2、应收类：
（1）应收票据：可换现金的款项；
（2）应收帐款：销售商品、服务后，客户欠账款；（3）应收股利：公司支付的股东分红；
（4）其他应收：保险公司分红、税收返还等；
3、存货：
（1）商品存货：销售的产品；
（2）原材料：非制成品的材料，用于制造商品；（3）周转材料：消耗品、修理材料等。
二、负债类
1、流动负债：
（1）短期借款：一年内到期的借款；
（2）应付款项：采购后欠给卖方的付款；
（3）应付工资：应付给职工的工资；
（4）应付税金：应缴的税金；
2、长期负债：
（1）长期借款：超过一年的借款；
（2）递延税款：未缴纳的税款；
（3）其他长期负债：抵偿性负债、汇票贴现项下负债等；
三、共同类
1、权益类：
（1）实收资本：出资者投入的资金；
（2）资本公积：可用于补充实收资本的基金；
（3）盈余公积：经营收益部分的基金；
2、损益类：
（1）营业收入：主营业务形成的收入；
（2）营业成本：营业活动中所付出的费用；
（3）营业税金：经营活动中应交税金；
（4）营业外收入：非主营业务的收入；
（5）营业外支出：非主营业务的支出；
（6）投资收益：出资者从投资中获得的收益。
最新会计科目对照表
会计科目对照表新会计准则会计科目表旧中小企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用 范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类11001库存现金11001现金更名21002银行存款21002银行存款不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金31009其他货币资金不变41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备取消61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81101交易性金融资产新增买入返售金融资91111产金融共用 新增101121应收票据 61111应收票据不变111122应收账款 91131应收账款不变121123预付账款 121151预付账款不变131131应收股利 71121应收股利不变141132应收利息 81122应收利息不变151201应收代位追偿款保险专用 新增161211应收分保账款保险专用 新增171212应收分保合同准备金保险专用 新增181221其他应收款 101133其他应收款不变191231坏账准备 111141坏账准备不变 131161应收补贴款取消201301贴现资产银行专用 新增211302拆出资金金融共用 新增221303贷款银行和保险共用 新增231304贷款损失准备银行和保险共用 新增241311代理兑付证券银行和证券共用 新增251321代理业务资产 新增261401材料采购 141201物资采购更名271402在途物资 新增281403原材料 151211原材料不变291404材料成本差异 181232材料成本差异不变301405库存商品 201243库存商品不变311406发出商品 新增321407商品进销差价 211244商品进销差价不变331408委托加工物资 221251委托加工物资不变341411周转材料 161221包装物合并 171231低值易耗品合并 191241自制半成品合并 231261委托代销商品合并 241271受托代销商品合并351421消耗性生物资产农业专用 新增361431贵金属银行专用 新增371441抵债资产金融共用 新增381451损余物资保险专用 新增391461融资租赁资产租赁专用 新增401471存货跌价准备 251281存货跌价准备不变411501持有至到期投资 新增421502持有至到期投资减值准备 新增431503可供出售金融资产 新增261291分期收款发出商品取消271301待摊费用取消441511长期股权投资 281401长期股权投资不变 291402长期债权投资更名451512长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备分拆 311431委托贷款合并461521投资性房地产 新增471531长期应收款 新增481532未实现融资收益 新增491541存出资本保证金保险专用 新增501601固定资产 321501固定资产不变511602累计折旧 331502累计折旧不变521603固定资产减值准备341505固定资产减值准备不变531604在建工程 361603在建工程不变541605工程物资 351601工程物资不变371605在建工程减值准备降级551606固定资产清理 381701固定资产清理不变561611未担保余值租赁专用 新增571621生产性生物资产农业专用 新增581622生产性生物资产累计折旧农业专用 新增591623公益性生物资产农业专用 新增601631油气资产石油天然气开采专用 新增611632累计折耗石油天然气开采专用 新增621701无形资产 391801无形资产不变631702累计摊销（无形资产） 新增641703无形资产减值准备401805无形资产减值准备不变651711商誉 新增411815未确认融资费用变更类别661801长期待摊费用 421901长期待摊费用不变671811递延所得税资产 新增681821独立账户资产保险专用 新增691901待处理财产损溢 431911待处理财产损溢不变 二、负债类 二、负债类 702001短期借款 442101短期借款不变712002存入保证金金融共用 新增722003拆入资金金融共用 新增732004向中央银行借款银行专用 新增742011吸收存款银行专用 新增752012同业存放银行专用 新增762021贴现负债银行专用 新增772101交易性金融负债 新增782111卖出回购金融资产款金融共用 新增792201应付票据 452111应付票据不变802202应付账款 462121应付账款不变812203预收账款 472131预收账款不变 482141代销商品款取消822211应付职工薪酬 492151应付工资合并 502153应付福利费合并832221应交税费 522171应交税金合并 532176其他应交款合并842231应付利息 新增852232应付股利 512161应付股利不变862241其他应付款 542181其他应付款不变872251应付保单红利保险专用 新增882261应付分保账款保险专用 新增892311代理买卖证券款证券专用 新增902312代理承销证券款证券和银行共用 新增912313代理兑付证券款证券和银行共用 新增922314代理业务负债 新增 552191预提费用取消 562201待转资产价值取消932401递延收益 新增942501长期借款 582301长期借款不变952502应付债券 592311应付债券不变962601未到期责任准备金保险专用 新增972602保险责任准备金保险专用 新增982611保户储金保险专用 新增992621独立账户负债保险专用 新增1002701长期应付款 602321长期应付款不变1012702未确认融资费用 变更类别1022711专项应付款 612331专项应付款不变1032801预计负债 572211预计负债不变1042901递延所得税负债 622341递延税款更名 三、共同类 1053001清算资金往来银行专用 新增1063002货币兑换金融共用 新增1073101衍生工具 新增1083201套期工具 新增1093202被套期项目 新增 四、所有者权益类 三、所有者权益类 1104001实收资本 633101实收资本（或股本）不变 643103已归还投资取消1114002资本公积 653111资本公积不变1124101盈余公积 663121盈余公积不变1134102一般风险准备金融共用 新增1144103本年利润 673131本年利润不变1154104利润分配 683141利润分配不变1164201库存股 新增 五、成本类 四、成本类 1175001生产成本 694101生产成本不变1185101制造费用 704105制造费用不变1195201劳务成本 714107劳务成本不变1205301研发支出 新增1215401工程施工建造承包商专用 新增1225402工程结算建造承包商专用 新增1235403机械作业建造承包商专用 新增 六、损益类 五、损益类 1246001主营业务收入 725101主营业务收入不变1256011利息收入金融共用 新增1266021手续费及佣金收入金融共用 新增1276031保费收入保险专用 新增1286041租赁收入租赁专用 新增1296051其他业务收入 735102其他业务收入不变1306061汇兑损益金融专用 新增1316101公允价值变动损益 新增1326111投资收益 745201投资收益不变 755203补贴收入取消1336201摊回保险责任准备金保险专用 新增1346202摊回赔付支出保险专用 新增1356203摊回分保费用保险专用 新增1366301营业外收入 765301营业外收入不变1376401主营业务成本 775401主营业务成本不变1386402其他业务支出 795405其他业务支出不变1396405营业税金及附加 785402主营业务税金及附加更名1406411利息支出金融共用 新增1416421手续费及佣金支出金融共用 新增1426501提取未到期责任准备金保险专用 新增1436502提取保险责任准备金保险专用 新增1446511赔付支出保险专用 新增1456521保单红利支出保险专用 新增1466531退保金保险专用 新增1476541分出保费保险专用 新增1486542分保费用保险专用 新增1496601销售费用 805501营业费用更名1506602管理费用 815502管理费用不变1516603财务费用 825503财务费用不变1526604勘探费用石油天然气开采专用 新增1536701资产减值损失 新增1546711营业外支出 835601营业外支出不变1556801所得税费用 845701所得税更名1566901以前年度损益调整855801以前年度损益调整不变注：上述对比表中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑新旧准则指南、专项办法和补充规定中可增、改的会计科目。
新旧会计科目代码对照表
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债
农业专用 建造承包商专用 银行专用 金融共用 保险专用
保险专用
保险专用
租赁专用 租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采专用 石油天然气开采专用
二、负债类
71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢
74 2001 短期借款
三、共同类
75 2002 存入保证金 76 2003 拆入资金 77 2004 向中央银行借款 78 2011 同业存放 79 2012 吸收存款 80 2021 贴现负债 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款
20 1224 应收分保保险责任准备金
保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 24 1301 贷款 25 1302 贷款损失准备 26 1311 代理兑付证券 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品
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核算建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本，是汇集工程总成本，最后形成固定资产的科目
安装工程
Hale Waihona Puke 外来设备安装其他支出工程过程中的管理费监理费办公费公证费临时设施费等
管理费用
办公费
汽车费用通迅费差旅费保险费办公用品修理费等
为企业的行政部门为管理企业的活动发生的费用
工资及附加
基本工资津贴加班费等
资金分类与会计科目一级科目分类对照表
资金类别
会计科目类别
一级科目
备注
资产类
（45）
资产类（32）
库存现金银行存款其他货币资金短期投资材料采购
材料成本差异预付账款应收票据应收股利应收帐款其他应收款应收利息在途物资原材料库存商品商品进销差价（备抵）
委托加工物资周转材料（低值易耗品）消耗性生物资产长期股权投资长期债权投资待处理财产损益固定资产固定资产累计折旧（备抵）工程物资在建工程生产性生物资产生产性生物资产累计折旧（备抵）固定资产清理无形资产累计摊销（备抵）长期待摊费用
所有者权益类（5）
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
部分科目的一级科目与二级子目对照表
一级科目
二级子目（固定子目）
所含内容
备注
应交税费
应交增值税应交营业税
应交城建税应交所得税等
核算主要经济业务应交的税金及附加（含水利基金等费）
营业税及地方小税种提取时记贷方：借：营业税金及附加
贷：应交税费
增值税从销售收入分离时记贷方：借：银行存款
成本类（5）
生产成本研发支出工程施工制造费用机械作业
损益类（8）
（支出）
主营业务成本其他业务成本
销售费用管理费用财务费用
营业税及附加所得税费用
营业外支出
未结转利润前归于资产类（虚资产）
负债类（21）
损益类（4）
主营业务收入营业外收入其他业务收入投资收益
未结转利润前归于负债类
负债类（12）
短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬预收账款应付利润应交税费应付利息其他应付款递延收益长期借款长期应付款
燃修费
保险费
折旧摊销费等
（增值税=收入/1.03*0.03）贷：应交税费——增值税
生产成本
基本生产成本
辅助生产成本（辅料）
直接材料直接人工（生产产品中发生的费用）
制造费用月底分配的也转入辅助生产成本
支付或分配生产费用时记借方，转销时记贷方，结存在借方，
反映尚未加工完成的在产品。
在建工程
建筑工程
直接材料人工费等
投料或支付相关费用时记借方，转销记贷方，结存在借方，
包装保管费
工资及附加
商品损耗
福利费
广告展览宣传费
控制标准（收入15%），管理费用如需设该子目，核算口径相同
其他费用等
销售部门行管费等
主营业务
成本
工资及附加
有原始成本的不列子目（流通企业）
无原始成本的要列子目（如劳务、运输企业）
支出记借，转销记贷，结存在借方，反映尚未转销的成本。
期末结转利润后无余额。
福利费
补助公益性支出等
控制标准（工资的14%）
招待费
餐饮费娱乐性支出等
（收入的0.5%）
职工教育经费
培训费资料费等
(工资的2.5%)
工会经费
工会活动
（工资的2%）
其他费用
摊销费折旧费等
销售费用
运杂装卸费
销售环节产生的费用
（费用较少的流通企业可把管理费用并入该科目）
支出或摊销预提时记借方，；转销记贷方，结存在借方反映尚未转销的费用。期末转到“本年利润”后应无余额。