商业银行经营风险和内部控制概述
商业银行内部控制指引2002
商业银行内部控制指引2002一、内部控制概述1. 内部控制的含义和目的商业银行内部控制是指为确保银行经营合规、安全、有效，通过制定和执行相关政策和程序，实现自我约束和自我监督的过程。
其目的是确保银行资产安全、财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规。
2. 内部控制的重要性内部控制是商业银行稳健经营的基础，是防范风险、提高效益的重要保障。
良好的内部控制体系能够有效地防范风险、减少损失，提高银行的竞争力和市场声誉。
二、内部控制要求1. 治理结构要求商业银行应建立完善的公司治理结构，确保董事会、监事会和高级管理层之间的权责明确，相互制衡。
2. 风险管理要求商业银行应建立健全全面风险管理体系，识别、评估、监控和控制各类风险，确保业务活动的稳健运行。
3. 信息披露要求商业银行应定期披露内部控制体系的有效性和执行情况，增强透明度和公众信任度。
三、内部控制措施1. 内部控制环境建设商业银行应建立健全内部控制环境，包括组织架构、管理体制、企业文化等，为内部控制的实施提供有力保障。
2. 风险识别与评估商业银行应建立完善的风险识别与评估机制，定期对各类风险进行评估和监控，确保风险控制在可接受范围内。
3. 内部控制监督与评价商业银行应建立健全内部控制监督与评价体系，定期对内部控制体系的有效性和执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。
四、法律责任与违规处罚商业银行违反内部控制相关规定，将依法承担相应的法律责任。
监管机构将根据违规程度采取相应的处罚措施，包括但不限于警告、罚款、暂停业务、吊销许可证等。
以上是《商业银行内部控制指引》的部分内容，详细内容请参考相关文件和法规。
商业银行的经营风险及防范
商业银行的经营风险及防范摘要随着社会经济的不断发展，金融危机、泡沫经济等使得我国商业银行在其经营过程中面临着更多的风险和挑战。
由于金融行业的特殊性，对于商业银行而言，一着不慎就可能面临破产风险，所以研究商业银行经营风险管控具有重要意义。
本文基于商业银行现有经营模式和业务范围，对现有风险模式进行分析,并就产生原因进行深入探讨，深度挖掘商业银行规避风险的方法，为银行的风险管控提出一些建议和意见。
关键词：商业银行经营风险管理控制1。
商业银行经营风险的含义和特征1.1商业银行经营风险的含义所谓商业银行经营风险,首先要明确商业银行，区别于中央银行等,是营利为目的的，经营多种金融产品和资金类别的组织机构。
因为经营产品和服务范围较广，在其服务过程中承担较大的风险，因为经营风险的发生从而导致了银行损失，这一过程叫做商业银行经营风险。
1.2商业银行经营风险的特征1。
2.1经营风险具有一定的隐蔽性风险的特性之一就是不确定，对于商业银行的经营而言，风险也就具备了一定的隐蔽性，很难及时发现并根除.笔者通过对商业银行运营过程的研究发现,很大程度上，商业银行面临的风险多数是可避免的、人为原因造成的，但是，尽管可避免，但是很多时候银行对于市场情况等的忽视会导致难以发现隐藏在现有经营模式下风险的发生:商业银行以营利为最终目的，一方面，银行为了增加获利，会根据当前市场情况、消费者心理等不断推出新的金融产品或者服务，但是在经济快速发展的今天其形式不断变化，银行自身很难准确判断市场情况;另一方面，我国现有商业银行管理模式相关的法律法规还不够完善，银行在激烈的竞争中,要不断创新发展，但是一着不慎就有可能面临破产风险，这是难以承受的,且国家法律法规保护力度不够，银行破产后何去何从也没有确切的说明，一般情况下不会发生，但是对于商业银行却是潜在的威胁，很难及时意识到。
1。
2。
2经营风险具有集中性通过研究发现,商业银行尽管金融产品和服务种类众多，即营利模式有多种选择.但是，这些产品或者服务在我国当前的金融大背景下,其融资模式单一固定,而银行想要进一步营利就只有通过大量融资的途径，间接融资和直接融资相结合的模式，导致了其风险集中，一旦发生泡沫经济等经济危机，银行必然无法进行调整。
商业银行经营风险名词解释
商业银行经营风险是指商业银行在经营过程中，由于各种不确定的因素影响，导致银行资产或收益不能完全达到预期水平，甚至出现损失的可能性。
这些不确定的因素包括但不限于市场环境变化、政策调整、客户信用变化、内部管理失误等。
商业银行经营风险的原因和种类可以有很多，下面简单介绍几种可能的原因和相应的风险种类：
原因：
1. 市场环境变化：市场环境的变化可能导致商业银行的资产价值下降或收益减少，例如经济衰退、市场波动等。
2. 政策调整：政策的变化可能会对商业银行的经营产生影响，如利率政策、监管政策等。
3. 客户信用变化：客户的信用状况可能会发生变化，导致商业银行的贷款或投资出现损失。
4. 内部管理失误：商业银行内部管理不善或决策失误可能导致风险的发生，如操作失误、风险控制不当等。
种类：
1. 信用风险：指借款人或交易对手无法履行合同条款而导致的损失风险。
2. 市场风险：指由于市场环境变化导致商业银行的资产或收益减少的风险。
3. 流动性风险：指商业银行无法及时获得所需的资金或资产而导致的损失风险。
4. 操作风险：指由于内部管理失误或人为因素导致商业银行的资产或收益受到损失的风险。
为了应对这些风险，商业银行通常会采取一系列的风险管理措施，包括但不限于制定风险管理政策、建立风险管理制度、完善内部控制体系、加强风险监测和评估等。
这些措施可以提高商业银行的风险管理水平，降低风险发生的概率和损失程度。
同时，商业银行也需要根据市场环境的变化和自身经营的特点，不断调整和完善风险管理策略，以适应不断变化的市场环境和不断提高的风险水平。
商业银行风险与内部控制
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掌握商业银行风险的含义、成因、类别； 了解风险管理方法； 了解商业银行内部控制。
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2
第一节 商业银行风险 第二节 商业银行风险度量 第三节 商业银行的内部控制
动所带来的风险。
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13
利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有 资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响 的金融风险；
利率风险产生的根本原因在于商业银行资产负债 结构、数量和期限的不匹配；
利率风险的直接原因——利率波动产生的原因： 宏观经济环境、中央银行的货币政策、国际金融 市场等。
经营中断和系统出错（Business Disruption & System Failure）： 例如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。
涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件（Execution Delivery & Process Management）：交易失败、过程管理出错、与合作伙 伴、卖方的合作失败。例如交易数据输入错误、间接的管理失误、未 经批准访问客户账户等。
中国农业银行包头 －
分行
2004.6
1149万元
银行工作人员与社会人员相互串 通、勾结作案，挪用联行资金、 虚开大额定期存单、办理假质押 贷款、违规办理贴现、套取银行 信贷资金，谋取高息。
1990
中国工商银行南海 －
支行
2003
2002 中国工商银行上海 － 外高桥保税区支行 2003.6
关于商业银行法律风险及其控制措施
关于商业银行法律风险及其控制措施商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，其法律风险控制至关重要。
法律风险是商业银行面临的重要风险之一，如果不加以控制和规避，将对银行的经营产生极大的不利影响。
对商业银行法律风险及其控制措施进行研究和探讨，对保障银行的稳健经营、保护客户权益具有重要意义。
一、商业银行法律风险的主要来源1. 外部环境因素：外部环境因素是商业银行法律风险的重要来源之一。
包括政治、经济、法律等方面的变化，特别是法律法规的调整和改革，都可能对商业银行的经营活动产生深远的影响。
国家对金融市场的监管力度加大、金融法规、法律条例的修订等都可能导致商业银行的法律风险增加。
2. 客户因素：商业银行的客户往往涉及众多的法律事务，例如贷款、担保、担保物处置等等，客户的法律行为和风险传导也会成为商业银行法律风险的重要来源。
3. 内部管理因素：商业银行在经营活动中，由于职工管理、内部管理制度执行不到位、内部控制不力等原因可能产生违法违规行为，也可能会导致法律风险的增加。
以上三个方面都是商业银行法律风险的主要来源，针对这些来源，商业银行需要在实际操作过程中采取有效的控制措施，从而降低法律风险。
1. 金融债务危机：商业银行的债务方往往存在一定的违约风险，当债务方出现违约情况时，商业银行将面临不良资产增加、损失扩大的风险。
2. 金融诉讼风险：商业银行在与客户、合作方、监管机构等相关方进行业务往来中，可能出现法律诉讼纠纷的情况，对银行的经营活动产生重大影响。
3. 合规风险：商业银行在开展金融业务时，必须遵守国家法律法规和监管部门制定的各项政策，如存在合规风险，将会受到相关监管部门的处罚。
1. 加强法律意识：商业银行应当加强员工的法律意识培养和法律风险的意识教育，确保员工了解国家法律法规和行业规范，遵守相关法律规定，保证金融业务的合法性和合规性。
2. 建立完善的内部控制制度：商业银行应当建立完善的内部控制制度，包括各项风险规避、检测和处理措施，完善内部审计和风险管理机制，确保金融业务的合规性和风险的可控性。
商业银行内部控制合规风险管理
如贷款通则、储蓄管理条例、三办法一指引、外汇管理规定、授信工作指引、内部控制评价 试行办法、风险监管核心指标、市场风险管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理办法等
☆行内的产品、业务流程规定，管理规定
如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票据、等产品的规定，会计核算业务流程和劳 动纪律等管理规定
合规风险特性、种类及产生原因、后果
1、商业银行合规的特性： ☆强制性 ☆劝诫性 ☆内部约束性
2、合规风险的种类： 按管理流程分 ☆非流程风险 ☆流程环节风险 ☆控制流程派生风险
按是否知情分 ☆主动违规 ☆无知违规
3、合规风险产生的原因： ☆业绩压力 ☆监督滞后 ☆考核缺位 ☆问责乏力
4、合规风险产生的后果 ☆法律制裁 ☆监管处罚 ☆财务损失 ☆声誉风险
合规风险控制措施
◆建设合规风险管理体系
合规风险管理环境
合规 风险 管理
内部 控制 管理
合规风险管理目标与政策制定 合规风险监测与识别 合规风险评估 合规风险应对
合规 风险 信息 处理 报告
合规 风险 管理
后评价和持续改进
合规风险管理体系结构图
合规风险控制措施
一、商业银行合规风险管理职责体系建设
◆设置独立的合规组织架构
• 作为经营货币的企业，商业银行高负债运营的特 性注定了商业银行所具有的操作风险本质，因此 具备较强的操作风险防范和控制能力就成为商业 银行长期持续健康发展的前提；
• 而“操作风险控制和防范”正是内部控制要解决的问 题。
二、
商业银行内部控制要素
1 商业银行内部控制系统
商业银行内部控制是一个系统
☆广义上还包括：
企业的社会责任、伦理道德、职业操守等道德规范
商业银行内部控制指引2016
商业银行内部控制指引2016导言商业银行作为金融行业的关键机构之一，其稳定和健康发展对整个经济体系起着重要作用。
为了保障商业银行的运营安全和风险控制，内部控制成为关键的管理手段之一。
本文档旨在提供商业银行内部控制的基本概念、原则和指导原则，帮助商业银行实施有效的内部控制措施，以应对风险和挑战。
第一部分：内部控制概述1.1 内部控制的定义内部控制是指商业银行为达成管理目标，通过内部程序和机制，对风险进行评估和管理，以保障资产安全、业务合规和决策科学的一系列措施。
1.2 内部控制的重要性商业银行的内部控制对于保障资产安全、预防经营风险、提高管理效率、增强风险规避能力等方面都具有重要意义。
有效的内部控制可以及时发现和阻止可能的问题，维护银行的声誉和客户信任，提高经营效益。
1.3 内部控制的原则（1）全员参与：内部控制不是某个部门或岗位的责任，而是全体员工的共同责任；（2）科学决策：内部控制需要依据真实、准确和完整的数据进行决策；（3）风险管理：内部控制需要识别、评估和控制各类风险；（4）合规监管：内部控制需要遵守法律法规和监管要求；（5）持续改进：内部控制需要时刻保持敏感，及时调整和优化控制措施。
第二部分：内部控制指导原则2.1 领导管理层的责任（1）确立明确的内部控制策略和目标；（2）落实内部控制政策和制度，制定内部控制操作指南；（3）建立内部控制框架和体系，分工明确，职责明确；（4）持续进行内部控制能力的培训和提高。
2.2 风险评估和管理（1）建立风险识别和评估制度，及时发现和评估各类风险；（2）建立风险分类和激励机制，促使员工对风险的敏感度和主动性；（3）建立风险监测和预警机制，预判可能的风险事件。
2.3 业务操作和流程控制（1）建立完整的业务操作手册和流程规范；（2）确保业务操作的规范性和准确性；（3）建立内部控制检查制度，对业务操作进行定期检查和监督。
2.4 信息系统和技术控制（1）建立健全的信息系统安全管理制度，保障信息的机密性和完整性；（2）建立合理的数据备份和恢复制度，保证系统的可靠性；（3）加强对关键技术的监控和管理，保证技术的稳定性和可用性。
浅谈银行经营风险及其内部控制
发 展 过 程 中的 一 个主 要 经 济 体— — 商 业 银 行 。作 为 整 个 市 场 经 济 的 重 要 组成 部 分 ， 占据 着非 常 大的 地 位 ， 国 家 虽 然 已 经 制 定 了一 些 相 关 的 规 章 制度 对 商业 银 行 进 行 管理 。 但 对 于 商业 银 行 面 临 的风 险 ， 无 法 从 根 本
以创 造 出最 大 的 经 济 价 值 与 社 会 价 值 。 关键词： ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 业银 行 经 营风 险 内部 控 制
在 构 建 内部 控 制 的 体 系 中 ， 对 于构 建 的 内容 框 架 没 有 概念 。 甚 至 不 知 道 怎 样 去 构 建 。 这对 银行 的发 展 而 言 是 很 不 利 的 。
（ 五） 缺 乏 内部控 制 评 审机 制
一
一
般来说 ， 商 业 银 行 经 营 的 风 险具 有 隐蔽 性 和传 播 性 。 不 容 易 被及
时发现和控制 ， 只 有 通 过科 学 完 善 的 商业 银 行 的 内部 控 制 ． 才 能 大 大 降 低其风险性 ， 从 根本 上 来 说 ． 商业 银 行 进 行 内 部 控 制 的 最 根 本 原 因就 是 对 银 行 在 发 展运 营 过程 中 存在 的 风 险 进 行 有 效 的 预 防 ．而 对 于 不 同 的 商 业 银 行 因 自身 实 际情 况 的不 同 ． 在 进 行 选 择 内 部 控 制 制 度 的过 程 中 ． 也 需 要进 行 具体 细分 ， 进 而健 全 和 完 善 内部 控 制 制 度 ， 这 样 才 能 最 大 化 的 发 挥 出 商业 银 行 内部 控 制 制 度 的价 值 ， 实 现银 行 整 体 利 益 的 最 大 化 ，
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（二）从负债方面满足和维持流动性供给的策略
1、通过借入款的方式临时购买新的资金。该策略 是指商业银行通过临时性借款方式筹集资金来增加 供给，满足和维持所面临的流动性需求，它属于商 业银行增加主动性负债的策略。
2、实施负债多元化。所谓负债多元化是指商业银 行要尽可能地从多种渠道筹集资金，满足流动性需 求。
够支付到期债务并能够满足正常贷款等的资金需求的。 （一）从资产方面满足和维持流动性供给的策略 1、建立分层次的准备金制度。商业银行在资金配置资产，来满足和维持商业银行的流动性供给。 2、控制和调节资产的结构。商业银行在进行资金分配时，以结构对称、
偿还期对称和分散化原理为指导，在资产内部建立一种资产能源源不断 地偿还到期负债的自动偿还机制，从而保证和提高资产的流动性。 3、实施资产证券化等金融创新措施。商业银行的资产证券化是指商业 银行把贷款资产出售给专门设置的信托机构或部门，由其以所购资产为 标的发行证券向投资者销售。
5、行长负责制
6、离任稽核制
7、岗位轮换制
（三）做好贷款的五级分类工作
贷款的五级分类工作的贷款风险控制的基础，它是 要通过分类，明确各类贷款的存在形态，确定控制 的重点和力度。根据国际通行的做法，通常按照贷 款资产的质量，将贷款分为五类：
一是正常类贷款。
二是关注类贷款。
三是次级类贷款。
（三）商业银行风险管理的程序 1、风险识别 2、风险计量 3、风险防范与控制
二、商业银行贷款信用风险的防范和控制
（一）选择适当的授信方式
商业银行对具体的借款人应当采取不同的授信方式。
（二）建立健全贷款管理制度
1、审贷分离制度
2、分级审批制度
3、审贷委员会制度
4、信贷工作责任制
以上六种风险既各有各的表现形式，又彼此存在一 定联系，可能同时出现或者相互转化、相互影响， 不能够独立地看待与管理。
三、商业银行风险的主要特征 （一）客观性 （二）不确定性 （三）全程性
四、商业银行风险的成因 （一） 商业银行风险源于客观经济环境 （二） 商业银行风险源于经营策略及管理水平
（四）操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、 人员及系统或外部事件而造成损失的风险。
（五）法律风险 法律风险是指银行因经营活动不 符合法律规定或者外部法律事件导致风险出现的可 能性。
（六）声誉风险 声誉风险产生于操作上的失误、 违反有关法规、资产质量低下、不能支付到期债务、 不能向公众提供高质量的金融服务、管理不善等其 他问题。
第十三章 商业银行经营风险与内 部控制
第一节 商业银行经营风险
一、商业银行经营风险的涵义 风险一般是指潜在的损失或发生损失的可能
性。就经济活动而言，风险还应包含未获利 和失去获取额外收益机会的可能性。
商业银行风险的分类
（一）信用风险：信用风险，指受信方（银行的交 易对象）拒绝或无力按时、全额支付所欠债务时， 给信用提供方（银行）带来的潜在损失。
4、通货膨胀预期。 5、中央银行的货币政策。 6、经济周期。 7、国际利率水平。 8、资本市场状况。 9、其他因素。除了上述因素，还有国家经济政策、税率、汇率、历史
习惯、社会政治、军事及至自然状况，这些因素也会对利率的变动产生 直接或间接的影响。
（二）预测市场利率变动趋势
在明确利率变动的影响的基础上，必须要通过一定 的方法和技术来对这些因素加以分析、从而预测出 利率变化的趋势，为银行变更和调整利率政策提供 依据。
四、商业银行利率风险的管理和防范 （一）明确影响利率变动的各种因素 1、社会的平均利润率。 2、借贷资金供求状况。 3、经营成本。银行的经营成本主要包括两个方面：一是银行吸收存款
时对存款人支付的利息，即银行借入资金的成本；二是银行的人力资源 成本、固定资产费用和其他费用，即银行的业务费用。
第二节 商业银行经营风险预测
商业银行风险管理的内涵
（一）商业银行风险管理的定义
风险管理是商业银行应用系统的、规范的方
法对其经营活动中的各种风险进行识别、评估、防
范与控制的过程。
（二）商业银行风险管理的目标
风险管理的目标是在考虑成本的前提下，最
大限度地防止和减少损失，最终保障经营活动的正
常和顺利进行。
（三）调节资产负债结构，综合控制利率风险
商业银行可以通过对资产和负债的共同控制
和调节，来有效地控制银行的整体利率风险。其主
要采取不正当手段方法是缺口管理，就是在对利率
的变动趋势进行预测的基础上，通过有意识地保持
某种缺口状态，使商业银行的利差最大化。
1、采取恰当的利率定价措施，直接控制利率风险 在实际工作中，银行常常采取一些具有利率风险防范作用的具体的利率定价
（二）市场风险：市场风险指因市场价格包括利率、 汇率、股票价格和商品价格等的不利变动而使银行 表内和表外业务发生损失的风险，包括利率风险、 汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。这类风 险与金融市场本身的成熟程度相关，市场越成熟， 市场风险就越小。
（三）流动性风险：流动性风险是指银行无 法满足存款人提取存款的要求或无法支付到 期债务以及无法满足正常贷款等的资金需求 的风险。
四是可疑类贷款。
五是损失类贷款。
（四）针对有问题贷款项目的具体情况，采取相应 的化解风险的措施
1、督促借款人进行经营管理的整改。 2、签订贷款处理协议。 3、参与借款经营管理。 4、落实贷款债权，防止借款人逃、废银行贷款。 5、使用法律手段，加大贷款清收力度。 6、呆账冲销。
三、商业银行流动性风险的防范和控制 商业银行流动性是指商业银行能够随时满足存款人提取存款的要求、能
方法，包括： ⑴ 基准利率定价法。是指银行首先向借款人提供几个基准利率，比如同业拆
借利率、国库券利率、大额可转让定期存单利率等供借款人挑选；然后，银 行根据借款人的情况决定不同的加息率；最后将二者相加就是对某一借款人 发放贷款的利率。 ⑵ 优惠利率加乘法。是指银行以对优质客户发放贷款时的优惠利率为基础利 率，再根据客户的实际情况时行适当的加成。具体的加成方法分为加法和乘 法两种，加法是对各种贷款的风险程度进行估算，并由此计算出各种贷款的 利率增加比率；乘法是首先对各种贷款的风险程度进行分析，然后计算出各 种贷款的调整系数，最后将该调整系数与优惠利率相乘，得出某一笔贷款的 利率。 2、利用衍生金融工具，间接控制利率风险 银行可以利用衍生金融工具，对利率风险头寸进行套期保值交易，从面有效 地控制利率风险对银行损益的影响。常用的金融工具包括：利率期货交易、 利率期权交易、利率互换交易等。