呆账核销操作规程
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
呆账核销操作流程
呆账核销操作流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类3.1定义1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责风险管理委员会负责呆账核销审议审批。
资产管理部/经理岗1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/清收岗1）负责不良资产的日常管理；2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/结算管理岗负责呆账核销的账务处理工作。
i.5原则与基本规定5.1原则1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1资料收集环节名称: 接不良资产管理流程适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 负责不良资产日常管理。
操作规范: 负责对不良资产进行日常管理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称: 资产核销申请适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 对符合呆账核销条件的贷款申请核销。
呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (4)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (13)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
某银行呆账核销管理办法
某银行呆账核销管理办法某银行呆账核销管理办法ⅩⅩ银行呆账核销管理办法第一章总则第一条为加强呆账核销管理，及时处置资产损失，促进业务经营健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法（ⅩⅩ年修订版）》（财金[ⅩⅩ]28 号）、本行《公司章程》、《基本财务规则》（民银发[ⅩⅩ]447 号）以及本行实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括符合呆账认定条件的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、垫款、贸易融资、存放同业、拆放同业、买入返售资产和股权投资等。
第三条本办法所称呆账核销是本行内部对损失款项的处理程序，指对符合呆账认定条件的债权和股权资产停止资产负债表内核算，纳入表外资产管理，本行继续保留追索权的行为。
第四条本行呆账核销实行“分级管理、集中审批、属地核销、及时处置”的管理原则。
分级管理，指各分行、事业部按照本办法的规定对呆账进行认定，总行相关部门、分行、事业部根据职责分工和权属分别行使审核职能。
集中审批，指呆账经各分行、事业部申报后，由总行资产监控部集中对呆账核销条件、程序等进行审核，并报总行不良资产处置领导小组审议。
审议后的呆账按照核销权限的有关规定进行审批。
属地核销，指账务核算机构对所核算呆账进行账务处理工作，将已核销呆账转入表外进行登记、核算和管理，会计与业务部门妥善保管相关档案。
同时将已核销资产清单报送总行资产监控部门，由总行资产监控部门进行台账登记。
及时处置，指及时核销所有已发生的呆账，真实反映资产质量状况。
符合核销条件的呆账，分行、事业部应当及时申报核销，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
第五条股东大会是本行呆账核销管理工作的最高权力机构，年度呆账核销计划以及超计划核销呆账必须报股东大会审议批准。
董事会以及行长根据授权批准核销计划内的呆账。
第六条总行不良资产处置领导小组是全行呆账核销的审议机构，各有关部门在总行不良资产处置领导小组的领导决策下进行呆账核销工作。
呆账核销会计处理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账核销的会计处理，确保会计信息的真实、完整，提高资产质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及呆账核销的会计处理业务。
第三条呆账核销会计处理应遵循以下原则：1. 实事求是原则：准确反映呆账核销的真实情况。
2. 依法合规原则：严格按照国家法律法规和会计准则进行会计处理。
3. 审慎原则：充分考虑风险因素，确保会计处理的谨慎性。
4. 及时性原则：及时处理呆账核销业务，避免影响企业财务状况。
第二章呆账的定义及确认第四条呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收款项。
第五条呆账的确认应符合以下条件之一：1. 对债务单位依法进行清查追收，超过两年仍无法收回的应收款项。
2. 债务人死亡，且无遗产可供清偿，或者遗产不足清偿的部分。
3. 债务人虽未死亡，但已宣告破产，且破产财产不足以清偿的部分。
4. 债务人因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法偿还的应收款项。
5. 经企业内部审核确认，确认为呆账的其他应收款项。
第三章呆账核销的会计处理第六条呆账核销的会计处理分为以下步骤：1. 收集证据：收集相关债务人的资信状况、还款能力、债务凭证等证据材料。
2. 编制核销申请：根据收集的证据材料，编制呆账核销申请，经相关部门审核后报财务部门。
3. 审批核销：财务部门对核销申请进行审核，确认符合核销条件后，提交给企业领导审批。
4. 会计分录：经审批通过的呆账核销，应按照以下会计分录进行处理：借：坏账准备贷：应收账款（或其他应收款项）5. 会计报表披露：在财务报表中，应将呆账核销的情况进行充分披露。
第七条特殊情况下的呆账核销会计处理：1. 债务重组：对于债务重组形成的呆账，应根据债务重组协议，按照协议约定的金额进行核销。
2. 债务减免：对于债务减免形成的呆账，应根据减免的金额进行核销。
3. 债务人以物抵债：对于债务人以其拥有的财产抵偿债务形成的呆账，应根据抵债资产的公允价值进行核销。
有限公司呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (14)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
民生银行呆账核销操作规程
民生银行呆账核销操作规程民生银行呆账核销操作规程一、引言银行业务中，呆账是指借款人长期拖欠不归还的贷款或欠款。
为了及时核销这些呆账，民生银行应制定相应的呆账核销操作规程，以确保核销工作的准确性和及时性。
二、呆账的定义和分类1. 借款人已经连续逾期90天以上，且无力还款的贷款或欠款，可被定义为呆账。
2. 根据贷款或欠款的性质和风险程度，呆账可分为普通呆账、关注类呆账和次级类呆账。
三、呆账核销的原则1. 约定原则：呆账核销应按照合同约定和相关法律法规执行。
2. 真实原则：呆账核销应基于真实的财务信息和经济情况。
3. 批准原则：呆账核销需要经过授权人批准。
4. 审查原则：呆账核销需要经过内部审查和外部审计的程序。
四、呆账核销的步骤1. 呆账核实：银行应设立呆账核实小组，对不同的呆账进行核实和查证。
2. 呆账计提：根据核实结果，银行应及时计提呆账准备金。
3. 呆账净额确定：根据贷款或欠款的回收情况，确定呆账的净额。
4. 呆账决策：根据呆账的净额和风险评估，就是否核销呆账做出决策并报批。
5. 核销程序：经过决策批准后，银行应按照相关规定进行呆账核销的具体操作。
6. 内部审查：呆账核销结束后，应进行内部审查，确保核销的准确性和合法性。
7. 外部审计：呆账核销后，应安排专业的外部审计机构对核销操作进行审计。
五、呆账核销的记录与报告1. 记录要求：银行应对呆账核销的每一步骤进行详细记录，包括核实、计提、决策、程序等。
2. 报告要求：银行应就呆账核销情况定期报告给上级管理部门，并向股东和监管机构公开呆账核销情况。
六、呆账核销的风险管理1. 风险控制：银行应建立健全的风险管理制度，对呆账核销过程中可能存在的风险进行有效控制。
2. 风险评估：银行应根据呆账的性质和风险程度，进行科学评估和分类处理。
3. 风险防范：银行应加强内部控制，规范员工行为，预防呆账核销中的欺诈行为。
4. 风险监控：银行应建立风险监控系统，及时发现和解决呆账核销中存在的风险问题。
呆账核销程序
呆账核销程序
第一条申报准备
拟核销资产管理部门进行调查，撰写调查报告，分析呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人和担保人具体追收过程及其证明，抵（质）押物处置情况，内部清收报告，核销理由等。
拟核销资产管理部门业务员填写呆账核销审批申请表，按要求准备拟核销债权的相关资料，明确意见后，报部门总经理。
部门总经理认真审查材料，签署部门意见。
第二条呆账核销材料审查
拟核销资产管理部门将呆账核销审批申请表及相关附件材料提交合规与风险控制部对资料完整性和合法合规性进行审查。
合规与风险控制部审查后，拟核销资产管理部门将核销申报审批表及相关附件材料报风险控制委员会审批。
第三条呆账核销审查审批
公司风险控制委员会为呆账核销最高权力机构。
风险控制委员会对核销申请和相关材料进行审查，对符合核销条件的呆账在呆账核销审批表上签署核销意见。
第四条账务处理
公司由计划财务部根据核销文件做相应账务处理。
第五条对已核销资产按照“账销案存”的原则由核销资产管理部门建立台账，做好记录，加强管理，继续追收。
第六条公司将核销的呆账，按要求汇总后报主管财政机关备案。
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呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (14)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
3.3支行风险管理部负责人(1)负责审核经营机构提交的核销项目是否提交支行风险资产处置委员会。
3.4审计稽核部门(1)支行所属机构权限内审批贷款的呆账核销，由支行稽核部门牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。
(2)超支行所属机构权限审批贷款的呆账核销，按属地原则由驻片区稽核办事处或总行审计稽核部牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。
3.5支行风险资产处置委员会(1)负责对本支行核销项目进行审议。
3.6支行有权审批人(1)负责根据授权权限审批核销项目。
3.7总行资产保全部呆账核销管理岗(1)负责接收支行提交的核销资料，并进行初步审查；(2)负责对300万元以上的核销项目进行实地核查；(3)负责将不符合条件的核销项目退回支行。
3.8总行资产保全部负责人(1)负责审核核销项目并将符合条件的项目提交总行风险管理部。
3.9总行风险管理部呆账核销管理岗(1)负责对总行资产保全部提交的核销项目进行复审,并提交总行风险资产处置委员会；(2)负责记录并整理总行风险资产处置委员会会议纪要；(3)负责根据风险资产处置委员会会议纪要及行长的审批意见批复支行；(4)负责受理支行权限内核销项目的备案工作。
3.10总行风险管理部负责人(1)负责审核核销项目是否提交总行风险资产处置委员会。
3.11总行风险资产处置委员会(1)负责对支行上报的核销项目进行审议。
3.12总行有权审批人(1)负责审批总行风险资产处置委员会提交的核销项目。
3.13总行计划财务部(1)负责拨付呆账准备金。
3.14总行会计结算部(1)负责呆账核销账务处理。
3.15不相容岗位(1)支行呆账核销管理岗与支行风险管理部负责人为不相容岗位。
4基本规定(1)呆账核销遵循按户申报原则，不得分笔分次申报。
(2)呆账核销遵循逐级审查原则，客户经理对申报材料的真实性负责，支行对核销材料的完整性、合规性负责。
申报核销项目必须经支行风险资产处置委员会议审议通过后，由支行领导签注意见加盖支行公章后上报总行。
(3)超支行核销权限的呆账核销项目由总行审批，支行权限内的呆账核销项目由支行根据授权审批同时报总行备案。
(4)呆账核销实行对外保密原则，核销工作在内部运作，有关情况不得对借款人和担保人披露。
(5)呆账核销实行账销案存原则，保留追索权利继续予以追索。
核销的呆账进行表外登记，并建立已核销呆账资产台账。
除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，对已核销呆账资产继续保留追索的权利，对已核销的呆账资产、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续追收。
(6)各经办机构对符合呆账核销条件的核销项目，必须及时申报，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
(7)呆账核销必须在申报核销前对形成呆账的责任人进行责任认定和追究，责任认定由稽核部门进行，责任追究由监察部门按干部管理权限进行。
(8)呆账核销申报资料原则上只需提供复印件，原件由各经办机构归档留存。
支行应审查核销原件并在复印件上注明“与原件核对无误”字样并签字。
总行对有疑问的材料复印件，有权要求核对原件。
(9)呆账核销必须资料齐全、内容完整、数据准确、字迹清晰、签章齐全。
凡需签字或盖章的地方，均需签字或盖章，不得涂改，确需涂改的，应由涂改人在涂改处签字或盖章。
(10)呆账核销材料须用A4纸张制作，并按下以顺序装订：封面→呆账核销材料清单→呆账核销承诺→呆账核销送审表→呆账核销请示或支行权限内单户呆账核销报告→责任认定和追究相关文件（或对呆账损失责任人进行处理的决定材料）→审计报告→法律意见书→支行审查意见→债权、股权的权利证明→债权、股权追偿证明（项目清收资料）→财产清偿证明→其他应当提供的个性材料。
(11)以下债权或股权不得申报呆账资产核销：①借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的债权；②违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的债权；③行政干预逃废或者悬空的债权；④未向借款人和担保人追偿的债权；⑤其他不应当核销的债权或者股权。
5操作流程本操作流程包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档四个阶段。
5.1呆账核销支行审查操作流程5.2呆账核销总行审批操作流程6检查监督(1)支行每年应对上年度核销的呆账项目进行自查，要求覆盖面达到100%。
总行风险管理部负责对支行的呆账核销工作进行监督检查，每年对上年度呆账核销项目进行一次抽查，抽查机构不低于20％；(2)风险管理部门对核销过程实施监督；(3)审计部门独立对核销过程进行审计。
7内外部规章制度索引7.1外部法律法规(1)《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》（财金〔2008〕28号）(2)《财政部关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》（财经〔2009〕12号）7.2原有制度(1)《XX商业银行呆账核销管理办法》（XX商发〔2008〕71号）(2)《XX商业银行置换不良资产管理办法（试行）》（XX商发〔2008〕71号）7.3相关内控体系文件(1)《XX商业银行风险管理基本制度》(2)《XX商业银行呆账核销管理办法》8附录附录一：《呆账核销个性材料》附录二：《呆账核销条件》9记录记录一：《呆账核销封面》记录二：《呆账核销项目资料目录》记录三：《呆账核销申报承诺》记录四：《呆账核销送审表》记录五：《支行权限内单户呆账核销报告》记录七：《支行权限内批量呆账核销报告》记录八：《呆账核销法律意见书》记录九：《呆账核销材料受理登记簿》记录十：《已核销呆账管理台账》记录十一：《中小企业和涉农不良贷款呆账核销情况统计表》记录十二：《呆账核销项目清单》编号：第 16 页共 25 页中国农业发展银行呆账贷款认定表中国农业发展银行呆账贷款认定表单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜贷款企业｜贷款金额｜贷款时间｜贷款方式｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜形成呆账原因｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基层信贷员意见｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜信贷部门｜稽核部门｜信贷资产保全领导小组｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜县支行意见｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜地市分行意见｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜省级分行意见｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－省级分行行长：公章：年月日年月日中国农业发展银行呆账贷款核销审批呈报表中国农业发展银行呆账－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈报行：（公章）｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜贷款企业｜｜企业属性｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜｜企业类型｜｜贷款种类｜｜贷款用途｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜贷款金额｜｜申报核销呆账金额｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜简述原因：｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜贷款行意见：｜地（市）分行意见：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜行长：（公章）｜行长：（公章）｜｜年月日｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：企业属性指企业所属的系统，如粮食系统、供销社棉花系统、乡镇企业等。
贷款核销审批呈报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜省级分行职能部门意见｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜信贷部门：｜稽核部门：｜会计部门：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜负责人：｜负责人：｜负责人：｜｜｜年月日｜年月日｜年月日｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜省级分行审查意见：｜｜｜｜｜撕｜｜｜｜｜｜开｜行长：（公章）｜｜｜年月日｜｜无｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜地市级财政监察专员办事处审查意｜省级财政监察专员办事处审查意｜｜效｜见｜见：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜负责人：（公章）｜负责人：（公章）｜｜｜年月日｜年月日｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜总行审批：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜审核：审批：（公章）｜｜｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－中国农业发展银行呆账贷款认定或核销审批呈报汇总表中国农业发展银行呆账贷款认定或核销审批呈报汇总表填报单位－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈报｜贷款｜贷款｜形成呆｜申报认定｜形成呆｜省财政监｜总行核｜｜｜｜｜｜或核销呆｜账简要｜察专员｜｜｜单位｜企业｜金额｜账时间｜账金额｜原因｜处意见｜批金额｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－总行审批：审批人：省级分行审查意见：负责人：年月日年月日中国农业发展银行呆账贷款核销申报材料申报行：分行支行（营业部）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－借款人（企业）名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿呆账贷款形成时间：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿申报核销金额：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿二○○年月日编号：第 20 页共 25 页编号：第 21 页共 25 页编号：第 22 页共 25 页编号：第 23 页共 25 页广东农村信用社呆账（信贷类）核销审批表（税）借款类型：申报单位：填报日期：年月日单位：元注：1、信贷类呆账类型主要包括：贷款、贴现、担保垫款、拆（调）出资金、进出口押汇、股权和债券投资、应收股利、银行承兑汇票垫款等。