第11章税收的经济效应 (2)
《公共经济学》课程教学大纲
公共经济学》课程教学大纲一、课程的任务和基本要求：公共经济学是劳动与社会保障专业的基础课程之一，是每一个从事劳动与社会保障事业的人士所应掌握的基本知识，是构建其它劳动与社会保障专业知识和技能的基础。
该课程主要运用经济学、政治学、管理学的基本原理和方法来研究以政府为主的公共部门的管理问题，被一些人称之为真正的政治+经济的政治经济学。
现代公共经济学在传统的主要分析政府的公共收支问题的基础上，引入了公共选择，政府寻租，政府采购等内容，使公共经济学分析研究的范围有了进一步的拓展，进一步充实了公共经济学的内容。
劳动与社会保障专业人员是公共部门的直接参与者，应熟练掌握公共经济学的基本理论知识和分析问题的方法。
学习本门课程目的是要让学生了解相关的一些最为流行与先进的经济学原理、理论范畴。
认识和掌握市经济条件下政府各种经济活动的必要性与边界。
既懂得如何做好政府经济工作，又能监督政府的职能，为经济民主与政治民主作出贡献。
本课程要求教师通过课堂讲授和引导学生进行案例分析、阅读有关文献资料，使学生能够全面掌握公共经济学的基本概念、理论和方法，弄清有关概念、原理、方法之间的区别与联系，并具备独立分析和解决实际问题的能力。
本课程的内容与公共部门的管理实践密切相关，学生在学习中应把课程内容同我国现实公共经济活动联系起来，进行对照比较，分析研究，以增强感性认识，更深刻地领会理论内容，将知识转化为能力，提高自己分析问题和解决问题的能力。
二、基本内容和要求：本课程将讲述：公共经济学的目标与范围、混合经济中的公共部门、公共产品理论、公共选择理论、公共支出理论、公共支出政策、公共税收理论、公共税收制度、财政政策与国民经济的调节、赤字经济与公债及中国的财政制度及其改革；按照现代经济学的规范，将经济学、福利经济学和政治学的基本内容加以综合，研究那些并非纯属市场、住户或厂商之间的经济问题，以求全面而又准确地理解政府行为。
教学重点是公共产品理论（含地方公共产品理论）、公共选择理论、公共支出理论、公共税收理论和中国的财政制度及其改革；对于公共支出政策、现代税收制度、财政政策与国民经济的调节和赤字经济理论将做一般讲授，学生可以自习为主。
曼昆《宏观经济学》(第10版)章节题库-第11章 总需求Ⅰ：建立IS-LM模型【圣才出品】
第11章 总需求Ⅰ：建立IS-LM模型一、判断题1．根据流动性偏好理论，当利率水平低到一定程度后，货币需求与利率无关。
（ ）【答案】T【解析】流动性偏好理论认为，货币的需求主要取决于交易动机、预防动机和投机动机。
其中，投机动机是指人们为了抓住购买有价证券的有利时机而在手边持有一部分货币的动机。
当利率极低时，人们会认为利率不大可能继续下降，也就是有价证券的市场价格不太可能上升而只会跌落，因而会将有价证券全部换成货币。
这时流动性偏好趋于无穷大，货币需求与利率大小无关。
2．在IS-LM模型中，IS方程中的利率与LM方程中的利率都是指名义利率。
（ ）【答案】F【解析】在IS方程中的利率是实际利率，因为决定投资的是实际利率，在LM方程中的利率是名义利率，因为名义利率与货币供给与需求相联系。
3．货币交易需求反映了货币的交换媒介职能。
（ ）【答案】T【解析】交易需求是指个人和企业需要货币是为了进行正常的交易活动，故反映了货币的交换媒介职能。
根据凯恩斯货币需求理论，货币需求有三种类型：交易需求、预防需求、投机需求。
4．实际货币供给增加可以通过价格水平的提高或者是名义货币供给的增加来达到。
（ ）【答案】F【解析】实际货币供给m＝M/P，这里M是名义货币供给，M增加时m是增加的。
但是，当价格水平P提高时，实际货币供给m减少。
5．在不存在所得税的情况下，政府购买增加，同时转移支付等量减少，则国民生产总值的增加量即为政府增加的购买量（ ）。
【答案】T【解析】政府购买乘数为：1/（1－MPC），转移支付乘数为：MPC/（1－MPC），政府购买增加与转移支付等量减少，则ΔY＝ΔG/（1－MPC）－ΔG·MPC/（1－MPC）＝ΔG。
6．如果在一个新的联邦预算中的人均政府购买提高了100美元，并且通过一项新的每人100美元的居民人均税支付它，这样政府赤字没有改变，中央银行使利率保持不变，这样GDP也不会改变。
（ ）【答案】F【解析】平衡预算乘数是1。
第10章税收的经济效应(ppt 25)
（三）税收对吸引国外直接投资的影响
二、扣除法。 亦称“列支法”，即居住国政府对其
居民取得的国内外所得汇总征税时，允许 居民将其向外国政府缴纳的所得税作为费 用在应税所得中予以扣除，就扣除后的余 额计算征税。 国内所得应纳税额＝（国内外应税所得额已缴国外税额）×本国税率
（三）税收对吸引国外直接投资的影响
第十章 税收的经济效应
第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收的收入效应
(the income effect )
二、税收的替代效应
(the substitution effect )
第一节 税收的经济效应作用机制
4.4 2.1
5.2 2.0
表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
第三节 税收与经济发展
三、减税政策评析
（一）对供给学派税收主张的理论争议 （二）美国减税政策实例分析 ——减税政
策并非万能的灵丹妙药
本章小结
【关键词】
税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线”
本章小结
【复习与思考】
第二节 税收的经济影响
三、税收对投资的影响
（一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响
征税使投资替代效应
投 资
A
I1
P1
D
P2 I2
I1 I2
0
C 1 C2
B
消费
图9-4 征税使投资替代效应
税收对投资的收入效应
投 资
A
I2
一、税收的收入效应
经济学原理第十一章 宏观经济政策
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
（一）中央银行 中央银行是一国最高金融当局，它统筹 管理全国的金融活动，实施货币政策以影响 经济。一般认为，中央银行具有以下三个职 能： （1）发行国家货币。 （2）作为银行的银行，中央银行具有 两大功能：一是为商业银行提供贷款；另一 重要职能是为商业银行集中保管存款准备金 ，同时还为各商业银行集中办理全国的结算 业务。
第二节 财政政策
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
财政政策是指政府变动支出和税收以影 响总需求进而影响就业和国民收入。在短期 内，财政政策主要影响产品和劳务的总需求 ，这是刺激或减缓经济发展的最直接的方式 。 （一）财政支出 财政支出是将财政收入进行分配和使用 的过程。财政支出的方式主要有两种：政府 购买支出和政府转移支付。
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
在经济高涨时期或通货膨胀情况下，中 央银行提高贴现率，收缩贴现的数量，减少 商业银行的储备金，从而限制商业银行发放 的贷款，减少货币供给量、提高利率，抑制 总需求，达到消除通货膨胀的目的。
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
四、货币政策的局限性 1、在通货膨胀时期，中央银行经常采 用紧缩性货币政策，使利率上升，紧缩信贷 。但这时企业感到有利可图，仍愿增加贷款 ，扩大投资，商业银行也愿扩大放贷，这使 货币政策不能很好地发挥作用。
直接减少社会总需求
减少政府支出 经济繁荣时期 增加政府税收 抑制私人消费和投资 抑制消费和投资
图11－2 紧缩性财政政策
《经济学原理》 主编：刘笑诵、丁勇
除了扩张性财政政策和紧缩性财政政策 ，还有一种财政政策叫中性财政政策。它是 指通过财政收支的大体平衡，以保持社会总 需求与总供给基本平衡的政策。
人民大2024蔡昌税收筹划：理论、实务与案例(第4版)PPT第十一章
3.把资产交易转变为产权交易，就可以实现资产、负债的打包出售，而规 避资产转让环节的流转税，达到了利用并购重组筹划节税的目的。
股权转让的税收筹划
股权转让的税收问题
1、股权的性质界定： 2、股权是财产吗？ 3、股权转让缴纳流转税吗？
（三）并购会计处理方法的税收筹划
2.权益联合法
仅适用于发行普通股票换取被兼并公司的普通股。参与合并的各公司 资产、负债都以原账面价值入账，并购公司支付的并购价格等于目标公司 净资产的账面价值，不存在商誉的确定、摊销和资产升值折旧问题，所以 没有对并购企业未来收益减少的影响。吸收合并、新设合并以及股票交换 式并购采用此种会计处理方法。
（二）选择并购出资方式的税收筹划
税法规定，对企业或其股东的投资行为所得征税，通常以纳税人当期 的实际收益为税基；对于没有实际收到现金红利的投资收益，不予征税。
并购按出资方式可分为现金购买资产式并购、现金购买股票式并购、 股票换取资产式并购、股票换取股票式并购。
股票换取资产式并购也称为“股权置换式并购”，这种模式在整个资 本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是 免税的。
股权转让的税收筹划
股权转让缴纳所得税吗？
“税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴 义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权 转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实
际情况。 对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让）且无正当理由的， 主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的 净资产份额核定。——国税函[2009]285号文
曼昆《宏观经济学》(第6、7版)课后习题详解(第11章--总需求Ⅱ：应用IS-LM模型-)
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一、概念题1．货币传导机制（monetary transmission mechanism）答：货币传导机制也称货币传递机制，指各种货币工具的运用引起中间目标的变动和社会经济生活的某些变化，从而实现中央银行货币政策的最终目标的一个过程。
它实际上包含两个方面内容：一是内部传递机制，即从货币工具选定、操作到金融体系货币供给收缩或扩张的内部作用过程；二是由中间指标发挥外部影响，即对总支出起作用的过程。
在西方，关于货币传导机制的分析，一般分为凯恩斯学派的传导机制理论和货币学派的传导机制理论。
前者的理论思想可归结为：通过货币供给M的增减影响利率r，利率的变化则通过资本边际效率的影响使投资I以乘数形式增减，而投资的增减就会进而影响总支出E和总收入Y。
这一过程可用符号表示为：M r I E Y→→→→。
在这个过程中，利率是最主要的环节，货币供应量的调整必须首先影响利率的升降，然后才能使投资乃至总支出发生变化。
与凯恩斯学派不同，货币学派认为利率在货币传导机制中不起重要作用，而更强调货币供应量在整个传导机制上的直接效果。
货币的传导机制主要不是通过利率间接影响支出和收入，而是通过实际货币余额的变动直接影响支出和收入，这一过程可用符号表示为：→→。
M E Y2．庇古效应（Pigou effect）答：庇古效应又称实际余额效应，是指价格水平变化引起实际货币余额变化，而实际货币余额是家庭财富的一部分，从而直接影响消费、总需求和产出。
税收的微观经济效应(ppt68张)
E1 E2 E3 1+i(1-t) U2 C11 C13 C12 A
(1+i)
C23
O
U1
利 息 所 得 税 的 收 入 效 应 和 替 代 效 应
C1
四 税收对个人储蓄影响的简要评价
所得税对储蓄的影响：
（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的 平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边 际税率高低； （2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得 税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大； （3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入 者征税有碍于储蓄增加； （4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率， 有利于储蓄。
|Slope| = (1-t2)w 0 P F
L T
税前工作时间
(1-t1)$5,000
|Slope| = (1-t1)w
每周休息时间
一次总付税与比例税的劳动供给效应比较
收入
D
I (X P)W I (X P)W T I (X P)( 1t)W
G
税收收入
E1 C E3 F
SL w
a b e f j k c d
(1-t1)w (1-t2)w (1-tA)w
(1-t3)w
h
i
L3
LA
L2
L1
L0
Hours per week
拉弗曲线 Tax Rates versus tax revenue – Laffer Curve
Tax revenue
t1
t2
tA
t3
Tax rate
税收对生产者选择的替代效应
三 税收对生产者选择的收入效应
第10章 税收的宏观经济效应
二、税收对国民产出的影响
（一）税收乘数与财政支出乘数 政府支出乘数是指政府购买支出变化给国民收入带来的
倍数效应，其公式Kg=1÷（1-b）。从公式上看，这两种 效应都是正相关效应，支出的增长会带来国民收入的增加。
税收乘数对国民收入的影响应结合政府购买支出乘数来分析。只有把 税收乘数和政府购买支出乘数结合起来，才能体现政府收支行为对国 民收入的综合影响。通过政府的一收一支和国民收入的一减一增，这 样就维持了国民收入的总量平衡，确保国民经济的稳定和增长。
3、可能产生拖累效应，阻 碍经济复苏。
相机抉 择机制
需要政府根 据经济情况 选择适当的 经济政策并
执行
效果较大 认识时滞， 1、需要政府对经济运行情 决策时滞 况作出清晰而准确地判断。
2、实施过程中易受阻力而 错过适当的时机得以执行。
3、必须社会公众认识到政 策的稳定性，否则降低预期
效果。
2023/4/1
第三节 税收与收入分配
一、收入分配的理论基础
课后阅读，自行掌握。
二、税收对收入分配的影响
税收种类
对收入分配的影响
个人所得税 直接税，难以转嫁，直接调节可支配收入。累进所得税 是调整高收入者收入分配的有力工具。
商品税
间接税，较为隐蔽，容易转嫁和接受，降低纳税人的货币实际 购买力来发挥调节作用。对消费者课税，一定程度上鼓励储蓄 的作用。
2023/4/1
（三）宏观税负水平与经济增长的经验解释： 中国的现实分析
• 我国宏观税负水平高低的两种观点：
• 1、我国宏观税负水平过高，财政困难主要来自于纳税人 缺乏监督所导致的浪费。
• 2、我国宏观税负水平并不高，与西方国家相比甚至可以 说偏低，偏低的宏观税负将导致财政开支困难。
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税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
② 中性效应与非中性效应
中性效应
中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们 对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人 们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。
非中性效应
与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行 机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而 影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
斜率（W）是由放弃1 小时的闲暇而增加的 净收入决定的，即净 工资率
■与E1点相比，E2点表明劳动供给 增加了，增加的数量为BA（ZB-ZA） ，这是征收比例所得税的总效应。 ■现在把从E1点到E2点的移动分 解为税收对劳动供给的替代效应 和收入效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
二、税收对居民储蓄的影响 1、税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■ 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平
和储蓄利率水平。 ■而税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、 利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
I1
I3
P1
P3
O
E
B
食品
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
（一）税收对劳动供给的影响
（二）税收对居民储蓄的影响
（三）税收对投资的影响
（四）税收对个人收入分配的影响
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
一、税收对劳动供给的影响
Ⅰ税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
人们选择劳动还是闲暇，在这两者之间的取舍取决于许多因素， 诸如个人的偏好，工资率的高低（即闲暇的机会成本），其他收入水 平的高低等，此外还有政府征税的因素。
二、税收对居民储蓄的影响 1、税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对居 民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支 配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。 ■对储蓄利息（收益）征利息税，会减少储蓄人的收益，从而 降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具体来说，当 对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来消费的相对价格发 生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格 相对下降了，个人将增加当前的消费，于是产生了收入效应和 替代效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
2、税收对投资的替代效应
■课征公司所得税，会压低纳税 人的投资收益率，如果因此而减 低了投资对纳税人的吸引力，导 致投资者减少投资而以消费替代 投资，就是发生了税收对投资的 替代效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
3、税收对投资的收入效应
P1
P2
D
B
食品
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收 入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 但不改变购买两种商品的数量组合。
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
三、税收的替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响， 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。 ■只对食品征税，对衣物不征税 。 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对 购买两种商品的组合线便由AB移至AE， 与其相切的无差异曲线则为I3，切点为 P3，在这一切点上，纳税人以税后收入 购买商品所得效用或满足程度最大。 衣 物 A I1 I3 P1
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
2、税收对劳动供给的收入效应与替代效应 ■税收对劳动供给的收入效应指 的是，政府征税会直接减少个人 的可支配收入，从而促使纳税人 为维持既定的收入水平而增加工 作时间，减少闲暇时间。他表明 只是减少了个人收入，而并未改 变闲暇与劳动的相对价格。由于 说的是效用降低，也可以说无差 别曲线U1向下平行移至U2，表 现在图中是从E3点移至E2点。可 见，收入效用是使闲暇减少或劳 动供给增加的数量为FB。
■ 如果征税和提高税率减少了 投资者的税后净收益，而投资者 为了维持过去的收益水平趋向于 增加投资，这是税收对投资的收 入效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
4、税收对吸引国外直接投资的影响
■一般而言，发展中国家吸引外资都给予内资所不能享受的特 殊优惠措施。但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或 者能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国 际税收关系。 ■投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以实行三种 不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。
税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和税收的替代效 应来表现的。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
1、税收对劳动供给的总效应
税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促 使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工 作时间。
税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳 动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
工 资 率
■在工资率较低的阶段，替代 效应大于收入效应，当工资率 提高时，劳动力供给增加。 ■在工资率较高的阶段，收 入效应大于替代效应，当工 资率提高时，劳动力供给减 少。
S
因此，个人劳动力供给 曲线 S呈现“向后弯曲”的 行状。
时间
个人劳动供给曲线图
斜率（W）是由放弃1 小时的闲暇而增加的 净收入决定的，即净 工资率
■在不征收个人所得税的条件下， 个人的收入线是DZ。 在这个无差别曲线中，个人的最 大化效用点是无差别曲线U1与 收入线的相切点E1，该点所决定 的闲暇时间是OA 单位。劳动供 给的数量为ZA。 ■假定对全部劳动所得征收 比例所得税，税率为t，工资 率固定为W。因征税收入线 向内转移到CZ，其斜率为 W(1-t)，新的收入线与新的无 差别曲线U2相切于E2点，该 点所决定的工作时间为ZB 。
O
D
B
食品
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 衣物 A I1
■纳税人购买两种商品的组合线由AB移CD。 I2 另一条无差异曲线I2相切，切点为Ｐ2。在 C 这一切点上，纳税人以其税后收入购买两 种商品所得到的效用或满足程度最大 ，即 用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘 以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线 的水平距离乘以食品价格。 O
第十一章 税收的经济效应
税收原理
目
一
录
税收经济效应的作用机制
二
税收对生产要素和收入分配的影响
三
税收与经济发展
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
（一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应
（三）税收的替代效应
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
一、税收的经济效应 1.概念
税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经 济选择或经济行为方面做出的反应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
税收对劳动产生的收入效应和替代效应，如果是收 入效应大于替代效应，征税征税对劳动供给主要是 激励作用，它促使人们增加工作；如果是收入效应 小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担， 人们可能会选择闲暇以替代劳动。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
收入效应>替代效应，增加工作时间； 收入效应<替代效应，减少工作时间； 收入效应=替代效应，工作时间不变。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
2、税收对劳动供给的收入效应与替代效应
■税收对劳动的替代效应 ，可 用E3点来说明 ，该点是平行于 收入线CZ的新收入线与原无差别 曲线U1相切的点。由于闲暇价 格已经下降了，个人会享用更多 的闲暇时间。从图可以看出，多 出的闲暇时间或劳动供给减少是 AF，这就是税收对劳动供给的替 代效应。
或者从另外一个角度说，是指国家课税对消费者的 选择以至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的 调节作用。 税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方 面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应。
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
一、税收的经济效应 2.分类
正效应与负效应
①
收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应
（3）高收入者的边际储蓄倾向一 般较高，对高收入者征税有碍于 储蓄增加；
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
三、税收对投资的影响 1、税收影响投资的原理
投资是经济增长的重要决定因素，而投资决策是由投资的净收益 和投资的成本决定的。
税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税的税率、税前抵 扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。
替代效应
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时， 人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
二、税收的收入效应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转 移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买 量和消费水平。 衣物 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品— —衣物、食品的数量组合连成一条直线。 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的 垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的 支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价 格。 A I2 C P2 P1 I1