4.8个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点
纳税申报期限的规定是如何的
纳税申报期限的规定是如何的税收其中有⼀个环节就是纳税申报，对于有需要纳税的⾏为的，应该向相关财政部进⾏纳税申报。
申报后在⼀定的时期内进⾏交纳。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关纳税申报期限的相关规定。
1、什么是纳税申报期限纳税申报期限是根据各个税种的特点确定的，各个税种的纳税期限因其征收对象、计税环节的不同⽽不尽相同，同⼀税种也可以因为纳税⼈的经营情况不同、财务会计核算不同、应纳税额⼤⼩不等，申报期限也不⼀样，可以分为按期申报纳税和按次申报纳税。
按期纳税申报，是以纳税⼈发⽣纳税义务的⼀定期间为纳税申报期限，不能按期纳税申报的，实⾏按次申报纳税。
纳税⼈、扣缴义务⼈如遇国家法定的公休假⽇，可以顺延。
公休假⽇指元旦、春节、“五⼀”国际劳动节、国庆节以及双休⽇。
2、纳税申报期限的规定纳税申报期限的最后⼀天是法定休假⽇的，以休假⽇的次⽇为期限的最后⼀天。
⼀、增值税、消费税、营业税的申报期限增值税、消费税的纳税期限分别为1⽇、3⽇、5⽇、10⽇、15⽇或者1个⽉，营业税的纳税期限分别为5⽇、10⽇、15⽇或者1个⽉。
纳税⼈的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税⼈应纳税额的⼤⼩分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
⾦融业营业税的申报期限为1个季度。
纳税⼈和扣缴义务⼈以1个⽉为⼀期纳税的，⾃期满之⽇起10⽇内申报纳税;以1⽇、3⽇、5⽇、10⽇或者15⽇为⼀期纳税的，⾃期满之⽇起5⽇内预缴税款，于次⽉1⽇起10⽇内申报纳税;以1个季度为⼀期纳税的，⾃期满之⽇起10⽇内申报纳税。
新办企业第⼀次纳税申报的所属期为税务登记办理完毕的次⽉。
⼆、企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的申报期限(⼀)企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
⽉份或季度终了后10⽇内申报并预缴税款，年度终了后45⽇内申报，4个⽉内汇算清缴。
(⼆)外商投资企业和外国企业所得税按年计算，分季预缴。
季度终了后10⽇内申报并预缴税款，年度终了后4个⽉内申报，5个⽉内汇算清缴。
个人所得税纳税申报指南
个人所得税纳税申报指南第1章个人所得税概述 (3)1.1 个人所得税的定义与特点 (3)1.2 纳税义务人与税率 (4)1.2.1 纳税义务人 (4)1.2.2 税率 (4)1.3 个人所得税的征收管理 (4)第2章纳税人身份认定 (4)2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定 (4)2.2 不同类型纳税人的计税方法 (5)2.3 纳税人身份变更的处理 (5)第3章税前扣除与免税项目 (6)3.1 标准扣除与专项扣除 (6)3.1.1 标准扣除 (6)3.1.2 专项扣除 (6)3.2 专项附加扣除 (6)3.2.1 子女教育 (6)3.2.2 继续教育 (6)3.2.3 大病医疗 (6)3.2.4 住房贷款利息 (6)3.2.5 住房租金 (7)3.2.6 赡养老人 (7)3.3 免税与税收优惠项目 (7)3.3.1 免税项目 (7)3.3.2 税收优惠项目 (7)第4章应纳税所得额的计算 (8)4.1 工资、薪金所得的计算 (8)4.1.1 计算方法 (8)4.1.2 具体操作 (8)4.2 个体工商户的生产、经营所得计算 (8)4.2.1 计算方法 (8)4.2.2 具体操作 (8)4.3 对企事业单位的承包、承租经营所得计算 (8)4.3.1 计算方法 (8)4.3.2 具体操作 (9)第5章税收抵免与退税 (9)5.1 境内税收抵免 (9)5.1.1 抵免范围及条件 (9)5.1.2 抵免限额 (9)5.1.3 抵免程序 (9)5.2 境外税收抵免 (9)5.2.1 抵免范围及条件 (9)5.2.2 抵免限额 (10)5.2.3 抵免程序 (10)5.3 税收退还申请流程 (10)5.3.1 退还条件 (10)5.3.2 退还程序 (10)5.3.3 退还方式 (10)第6章纳税申报与缴税 (10)6.1 纳税申报的方式与时间 (10)6.1.1 申报方式 (10)6.1.2 申报时间 (11)6.2 纳税申报表的填写与提交 (11)6.2.1 填写申报表 (11)6.2.2 提交申报表 (11)6.3 税款缴纳方式与期限 (11)6.3.1 缴税方式 (11)6.3.2 缴税期限 (11)第7章纳税凭证与档案管理 (12)7.1 纳税凭证的种类与用途 (12)7.1.1 纳税申报表 (12)7.1.2 税款缴纳凭证 (12)7.1.3 税务机关出具的证明 (12)7.1.4 纳税人自行保存的凭证 (12)7.2 纳税档案的保管要求 (12)7.2.1 保管期限 (12)7.2.2 保管方式 (12)7.2.3 档案内容 (12)7.2.4 档案查阅 (13)7.3 纳税凭证的遗失与补办 (13)7.3.1 遗失申报 (13)7.3.2 补办手续 (13)7.3.3 补办时限 (13)7.3.4 损失承担 (13)第8章税收违法行为与法律责任 (13)8.1 税收违法行为的表现与处理 (13)8.1.1 税收违法行为的表现 (13)8.1.2 税收违法行为的处理 (13)8.2 税收违法的法律责任 (14)8.2.1 行政责任 (14)8.2.2 刑事责任 (14)8.3 税收争议的处理 (14)8.3.1 行政复议 (14)8.3.2 行政诉讼 (14)8.3.3 税收调解 (15)8.3.4 税收仲裁 (15)第9章税收筹划与合理避税 (15)9.1 税收筹划的原则与合法性 (15)9.1.1 税收筹划的定义 (15)9.1.2 税收筹划的原则 (15)9.1.3 税收筹划的合法性 (15)9.2 常见税收筹划方法 (15)9.2.1 利用税收优惠政策 (15)9.2.2 转移税负 (15)9.2.3 合理选择计税方法和纳税期限 (15)9.2.4 资产重组与股权转让 (16)9.2.5 保险与税收筹划 (16)9.3 合理避税与非法逃税的区别 (16)9.3.1 合理避税 (16)9.3.2 非法逃税 (16)9.3.3 两者区别 (16)第10章税收政策变化与动态 (16)10.1 个人所得税法的修订与完善 (16)10.1.1 修订背景与目的 (16)10.1.2 修订主要内容 (16)10.2 近年税收政策的变化趋势 (17)10.2.1 税收法定原则的落实 (17)10.2.2 税收优惠政策的优化调整 (17)10.2.3 税收征管改革的深入推进 (17)10.3 纳税人权益保护与纳税服务改进 (17)10.3.1 纳税人权益保护 (17)10.3.2 纳税服务改进 (17)第1章个人所得税概述1.1 个人所得税的定义与特点个人所得税是指个人从各种经济来源取得的所得，按照法定税率缴纳的一种直接税。
个人所得税纳税申报流程解析
个人所得税纳税申报流程解析在中国，个人所得税是一种按照个人所得收取的税款，包括工资、奖金、稿费、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让所得等。
每年，纳税人需要按照规定的流程进行个人所得税的申报和缴纳。
本文将对个人所得税纳税申报流程进行详细解析，以帮助纳税人更好地了解和操作。
第一步：收集所得信息首先，纳税人需要按照规定收集个人所得信息，包括各类收入的明细、相关凭证、税收优惠和扣除凭证等。
纳税人可以通过工资条、发票、银行对账单等方式获取所需信息，并妥善保存。
第二步：确定纳税期限根据中国税法规定，个人所得税按年度申报纳税。
纳税期限一般为每年的3月1日至6月30日，纳税人需要在此期间完成个人所得税的申报和缴纳。
第三步：选择申报方式根据个人情况和纳税人所在地的规定，纳税人可以选择适合自己的个人所得税申报方式。
目前，主要有线上申报和线下申报两种方式。
线上申报是指通过电子渠道进行申报，纳税人可以登录国家税务总局官方网站或相关税务部门的网站，按照要求填写个人所得税申报表，并上传所需的附件材料。
线下申报是指纳税人亲自到税务部门办理个人所得税申报手续。
纳税人需要准备好个人所得税申报表及相关附件材料，并按照规定时间和地点前往税务局进行申报。
第四步：填写个人所得税申报表不论选择线上申报还是线下申报，纳税人都需要正确填写个人所得税申报表。
个人所得税申报表一般包括如下几个方面的信息：1. 纳税人基本信息：包括姓名、身份证号码、联系方式等。
2. 收入信息：填写个人所得的具体来源和金额，如工资、奖金、稿费、利息收入等。
3. 扣除信息：填写个人所得税法规定的可扣除项目和金额，如子女教育、住房租金、赡养老人等。
4. 税务优惠信息：填写适用的税务优惠政策和具体金额，如企业年金、股权激励等。
5. 纳税信息：填写本期应补缴或应退还的税款金额。
填写个人所得税申报表时，纳税人需要仔细核对相关信息的准确性，以确保申报结果的准确性和合法性。
第五步：提交申报表和相关材料在完成个人所得税申报表的填写后，纳税人需要按照要求将申报表和相关附件材料进行提交。
个人所得税纳税申报表
个人所得税纳税申报表个人所得税是国家实行的一种税收方式，针对个人的工资、薪金、稿酬、特许权使用费、股息、红利等收入进行征税。
而个人所得税纳税申报表是纳税人按照税务部门要求填写的一种表格，用来说明纳税人的收入、支出、税费等情况，从而确定其要缴纳的个人所得税的数额。
在填写个人所得税纳税申报表时，需要注意以下几个方面：一、选择正确的纳税期限根据税务部门要求，每年需要填写个人所得税纳税申报表。
对于按季度预缴纳税的人员，需要在每个季度结束后一个月内提交当季的个人所得税纳税申报表。
而对于按月扣缴缴纳个人所得税的纳税人，则需要在每个月结束后的当月15日前提交当月的个人所得税纳税申报表。
因此，在填写个人所得税纳税申报表前，首先需要选择正确的纳税期限。
二、填写个人信息在填写个人所得税纳税申报表时，需要填写个人的基本信息，如姓名、身份证号、联系方式等。
而对于企业所得税纳税申报表，则需要填写企业的名称、纳税人识别号、地址、联系方式等相关信息。
在填写时要特别注意，确保填写的信息准确无误，避免对后续纳税工作造成影响。
三、准确填写收入情况个人所得税是根据个人的收入情况来确定应缴纳的税款数额的。
在填写个人所得税纳税申报表时，需要准确填写收入来源、应税项、免税项、减免税项目、税率等相关信息。
如果填写不正确，将导致纳税人缴纳的税额不准确，从而影响到个人的财务状况。
四、合理计算减免税项在个人所得税纳税申报表中，提供了一些减免税项目，如子女教育支出、住房贷款利息扣除、继续教育支出、赡养老人扣除等。
在填写个人所得税纳税申报表时，需要确保合理计算减免税项，从而减少个人所得税负担。
五、遵守税法规定在填写个人所得税纳税申报表时，需要遵守税法规定，避免出现违法行为。
例如，不应虚报、瞒报个人收入、免税项目等情况，否则将面临税务部门的处罚。
总之，个人所得税纳税申报表的填写需要注意许多细节，要保证填写的信息准确无误、合理计算减免税项，同时遵守税法规定。
个人所得税纳税纳税申报时间
个人所得税纳税纳税申报时间《个人所得税自行申报纳税暂行办法》与《个人所得税代扣代缴暂行办法》对纳税人申报纳税的期限做出了如下具体规定：1.除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
2.账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳税的税款，按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
账册不健全的个体工商户的生产经营所得应纳的税款，由各地税务机关根据征管法及其实施细则的有关规定，自行确定征收方式。
3.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，取得收入之日起30日内申报纳税;在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
4.从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税;如在取得境外所得时结清税款的，或者在境外按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应在次年1月1日起30日内向中国主管税务机关申报纳税。
5.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴人国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
此外，对于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可采取按年计算、分月预缴的方式计征。
预缴时，应在次月7日内将应纳税款缴入国库。
年度终了后30日内再进行汇算清缴。
纳税人、扣缴义务人应当严格按照上述纳税期限申报纳税。
税务检查人员在检查过程中还应注意以下几个相关问题：1.自行申报纳税的纳税义务人，应当向取得所得的当地主管税务机关申报纳税。
从中国境外取得所得的，以及在中国境内两处或两处以上取得所得的，可由纳税义务人选择一地申报纳税。
个人所得税申报期限
个人所得税申报期限个人所得税的申报周期个人所得税的申报周期通常分为年度申报和月度预缴两种。
对于工资、薪金所得等连续性所得，纳税人应当按月进行预缴；而对于一次性所得或者非连续性所得，则需在发生所得后的次月15日内完成申报。
年度综合所得税的申报期限年度综合所得税的申报是指在一个纳税年度结束后，对全年的综合所得进行汇总计算税额的过程。
根据国家税务总局的规定，年度综合所得税的申报期限通常设定在次年的1月1日至3月31日之间。
具体而言，纳税人应在此期间内完成上一个纳税年度的个人所得税汇算清缴工作。
特殊情况下的申报期限在某些特殊情况下，如遇法定节假日或自然灾害等原因导致税务机关无法正常工作时，申报期限可能会相应延长。
对于境外所得或者有特殊规定的所得，其申报期限可能会有所不同。
因此，建议纳税人密切关注税务局发布的最新通知，以免错过申报期限。
逾期申报的后果逾期未申报或者未按规定缴纳税款的，税务机关将依法追缴税款，并可能加收滞纳金。
情节严重的，还可能面临罚款甚至刑事责任。
因此，及时准确地完成个人所得税的申报工作，不仅是法律义务，也是保护自身权益的重要手段。
如何顺利完成申报为了确保顺利完成个人所得税的申报，纳税人可以采取以下措施：1. 保持对税法的关注，及时获取最新的税收政策信息。
2. 妥善保存与所得相关的所有凭证和资料，以备申报时使用。
3. 利用税务部门提供的电子税务服务平台，方便快捷地完成在线申报。
4. 如果有疑问或困难，及时咨询税务专业人士或直接联系税务机关。
结语个人所得税的申报期限是每个纳税人都必须遵守的规定。
通过合理安排时间，准备充分，每位纳税人都能够顺利完成个人所得税的申报工作。
记住，遵守税法，从我做起，共建和谐社会。
个人所得税
征收管理
（一）纳税申报 个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴，二是自行纳税申报。 1.代扣代缴方式 （1）扣缴义务人：支付 所得的单位和个人； （2）代扣代缴税款的手续费：所扣缴税款的2%。 2.自行纳税申报 纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主 管税务机关办理纳税申报： （1）年所得12万元以上的； （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； （3）从中国 境外取得所得的； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。 （二）纳税期限 1.代扣代缴、自 行申报的纳税期限：一般都是次月15日内缴入国库。 2.自行申报纳税期限的几个具体规定： （1）个体工商户生产、经营所得：按年计 算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（个人独资企业和合伙企业比照执行） （2）年 所得12万元以上的，在年度终了后3个月内纳税申报。 （三）纳税地点 1.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主 管税务机关。 2.扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。 3.个人独资企业和合伙企业纳税地点 投资者应向企业实际经营管理 所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。
1.残疾、孤老人员和烈属的所得。 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规 （二）减税项目
每“次” 收入的确 定
税收优惠
税收优惠
（三）暂免征税项目
1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗 衣费。 2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。 3.外籍个人取得 的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 4.外籍 个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 5.符合条件的外籍专家取得的工资 、薪金所得，可免征个人所得税。 6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得 的奖金。 7.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。 8.个人转让 自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。 9.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万 元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 11.对国有企业 职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取 得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。 14.企业和个人按照国家或地方 政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本 养老保险金，免予征收个人所得税。 15.个人领取原提存的住房公积金、医疗保 险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失 业保险金，免予征收个人所得税。 17.储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 18.房屋产权无偿赠与中规定的情形。
个人所得税计税依据
个人所得税计税依据及申报个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。
一、个人所得税计税依据个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。
应纳税所得额为个人取得的各项收人减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额。
（一）收入的形式个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
（二）费用扣除的方法在计算应纳税所得额时，除特殊项目外，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额，包括为取得收人所支出的必要的成本或费用，仅就扣除费用后的余额征税。
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。
二、个人所得项目的具体扣除标准1.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准（自2011年9月1日起为3 500元）后的余额，为应纳税所得额。
2.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
3.对企业、事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
三、其他费用扣除规定税法规定了一些其他费用扣除标准。
四、每次收入的确定纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，都按每次取得的收入计算征税。
1.劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：（1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。
（2）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
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个人所得税纳税申报
•代扣代缴方式 1.扣缴义务人：支付所得的单位和个人； 2.代扣代缴税款的手续费：所扣缴税款的
2%手续费。
个人所得税纳税申报
•自行纳税申报 纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税
务机关办理纳税申报： （1）年所得12万元以上的； （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、
薪金所得的； （3）从中国境外取得所得的； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。
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4.8个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点
个人所得税纳税申报，纳税期限，地点
内容包括相关的征收管理规定： 怎样报税------------- 纳税申报方法 什么时间缴税----------纳税期限 在什么地方缴税-----主要有 两种： 一是代扣代缴 二是自行纳税申报。