国地税合并后社保、个税改革对企业的政策影响与应对
论企业在财税改革背景下的税务风险管理及对策
论企业在财税改革背景下的税务风险管理及对策随着我国财税改革的深入推进，企业面临的税务环境也随之发生了巨大的变化。
对于企业而言，及时有效地进行税务风险管理，对于企业的可持续发展至关重要。
本文将重点探讨企业在财税改革背景下的税务风险管理及对策。
一、税务改革的背景及影响我国财税改革已经进入了深水区，不断推进的改革不仅影响了税收征管体制、税收政策等，还对企业的生产经营活动产生了深远的影响。
在税收征管方面，国家大力推行“国税地税合并”，全面推行“电子税务局”等措施，加大了税务管理的智能化、透明化水平。
在税收政策方面，不断修订和完善各类税收政策，出台了一系列促进企业发展的优惠政策。
这些改革和政策对企业的税务管理和税务风险都产生了深远的影响。
二、税务风险管理的重要性税务风险一直是企业面临的重要挑战之一，特别是在财税改革的背景下，税务风险更加复杂和多样化。
一旦企业在税务管理上存在瑕疵或者违规操作，将会带来重大的经济损失和信誉风险。
加强税务风险管理，为企业提供可靠的税收合规保障，已经成为企业的当务之急。
三、税务风险管理的对策（1）建立健全税务筹划体系企业应当根据自己的经营状况和税收政策，建立健全的税务筹划体系，合理规避税务风险。
通过优化税收结构，降低税收成本，提高企业盈利水平，同时规避潜在的纳税争议。
（2）加强内部管理，健全税务合规制度企业应加强内部管理，建立完善的税务合规制度，制定相关的税务管理制度和流程，确保税务处理程序合法合规，避免因员工操作不当而引发的税务风险。
（3）加强税务合规培训企业应加强税务合规培训，提高员工对税收法规的了解和掌握，增强员工意识，规避因操作不当而引发的税收风险。
（4）加强对税收政策的了解和应对企业应及时了解并适应国家的税收政策变化，做到心中有数，及时调整经营策略和税收筹划方案，规避由于政策变化而带来的税务风险。
（5）建立稽查应对机制企业应建立完善的稽查应对机制，及时响应税务部门的稽查要求，积极配合税务稽查工作，尽早了解和解决存在的问题，避免因未能及时应对稽查而带来的税务风险。
个人所得税改革的影响及对经济发展的促进作用
个人所得税改革的影响及对经济发展的促进作用改革是推动社会进步的重要动力，税收改革作为经济体制改革的重要组成部分，对于促进经济发展、提高人民生活水平具有重要意义。
个人所得税作为一种重要税种，在税收改革中也扮演着重要的角色。
本文将从个人所得税改革的影响和对经济发展的促进作用两个方面来进行探讨。
一、个人所得税改革的影响个人所得税改革对个人和社会经济都会产生直接的影响。
首先，改革可以减轻广大劳动者的负担，提高人民群众的收入水平和生活质量。
个人所得税是从个人劳动所得中征收的，通过降低个人所得税税率或提高起征点，可以在一定程度上增加个人收入。
这将直接改善广大劳动者的生活水平，提升其生活品质。
其次，个人所得税改革还能调节收入分配，缩小贫富差距。
税收作为财政手段之一，通过改革个人所得税制度，可以更好地实现收入再分配，提高收入差距的公平性。
通过适度调高高收入者的个人所得税税率，合理确定适用税率分档，可以有效地调节收入差距，减少贫富差距，增加社会的平等性和稳定性。
此外，个人所得税改革还能够推动消费升级和促进经济结构调整。
随着个人收入水平的提高，人们的消费需求也会相应增加，个人所得税改革可以有效激发消费潜力，带动消费升级。
同时，在个人所得税改革的过程中，可以通过对税收优惠政策的调整，引导个人和家庭增加对教育、健康、文化娱乐等高质量服务的消费，促进经济结构的升级和优化。
二、个人所得税改革的对经济发展的促进作用个人所得税改革对经济发展也会产生积极的促进作用。
首先，个人所得税改革可以提高经济效率。
通过降低税率、调整税基和提高起征点等改革举措，可以增加纳税人的可支配收入，激发他们的工作积极性和创造力。
此外，个人所得税改革还可以减少偷漏税行为，提高纳税自觉性，进一步增加税收征管的效率。
其次，个人所得税改革可以促进人力资本的发展。
个人所得税改革可以通过调整税制结构，推动劳动者的职业技能提升和人力资本的积累。
例如，可以通过对继续教育和培训支出的个人所得税优惠政策，鼓励个人提升自身技能和知识，提高劳动生产力，促进人力资本的发展。
税收政策的变化及对企业影响
税收政策的变化及对企业影响随着社会经济的不断发展，税收政策也在不断变化，这对企业经营产生了深远的影响。
本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并分析其可能带来的机遇和挑战。
一、税收政策的变化税收政策的变化是政府为了适应经济形势的需要而进行的调整。
这些变化可能涉及税率的调整、税收优惠政策的变更、税收征收方式的改进等方面。
一个国家的税收政策的变化往往具有多重因素的影响，例如经济增长速度、财政收支状况、产业结构调整等。
近年来，我国税收政策发生了一系列重要变化。
其中包括降低企业所得税税率、调整增值税税率、完善个人所得税制度等。
这些变化旨在提高税收制度的公平性、促进经济的可持续发展和提升国家的竞争力。
二、税收政策变化对企业的影响税收政策的变化对企业经营活动产生着直接而重要的影响。
下面将从几个方面具体分析税收政策变化对企业的影响。
1. 减轻企业负担税收政策的变化往往包括降低企业所得税税率等措施，这有助于减轻企业负担，提高企业的盈利能力。
降低企业所得税税率可以释放企业资金，促进企业的投资和扩大规模，进一步推动经济增长。
2. 激励创新和研发税收政策的变化还包括对创新和研发的税收优惠政策。
为了鼓励企业加大研发投入，政府可能出台一系列税收优惠政策，例如提供研发费用加计扣除、研发费用税前扣除等。
这些措施有助于激励企业加大创新力度，提高技术水平，增强企业的竞争力。
3. 促进产业结构调整税收政策的变化还可能通过税收优惠、税收调整等方式，引导企业调整产业结构，鼓励发展战略性新兴产业和高技术产业。
例如，政府可能对绿色产业、新能源产业等给予优惠税收政策，以推动经济向以环保和可持续发展为导向的方向转变。
4. 加强税收征收与管理税收政策的变化还包括税收征收与管理方面的重大改革。
例如，推行电子发票、增值税发票管理等措施，可以提高税收征收的效率和准确性，减少企业的税收风险和成本。
三、税收政策变化带来的机遇和挑战税收政策的变化既给企业带来了机遇，也带来了挑战。
财务税收体制改革对企业的影响
财务税收体制改革对企业的影响随着中国财务税收体制改革的逐步深化，对企业的影响也越来越显著。
下面从政策、管理和运营三个方面进行具体探讨。
一、对企业政策的影响1. 更合理的税收政策改革后，税收政策更加合理，税率逐渐下调。
缩小了中小企业与大企业之间的税负差距，中小企业获得了更多减免和优惠政策，企业的税收负担减轻了，有助于提高企业的盈利能力和竞争力。
2. 更加公平的税收环境财务税收体制改革还着重解决了税收不公平问题。
优化税收征收方式，消除各类隐性税费，减少了企业的负担，增强了竞争力。
3. 更加规范的财务管理根据改革政策，更加规范的财务管理，增强企业财务管控能力和透明度。
通过建立健全的财务制度，确保企业财务合规，降低企业违规经营风险。
1. 优化企业结构财务税收体制改革有助于优化企业结构。
通过税负逐步下降，加强中小企业优惠政策的制定，使中小企业获得与大企业更加公平的竞争环境，引导企业更加注重产品质量，提高管理水平，提升企业竞争力。
2. 合规经营财务税收体制改革促进了企业的合规经营，在企业经营中逐步建立更加规范的财务制度和报税机制，从税务管理和财务控制上对企业进行规范管理，避免企业非法经营，增强企业合规风险管控。
3. 提高企业效益税收减免和优惠政策的制定，能使企业成本降低，税负减轻，提高企业的经济效益，增强企业持续发展能力。
1. 减轻企业负担财务税收体制改革有助于减轻企业负担，如企业所得税优惠政策的出台，使企业减少税负，释放了一定的资金，刺激了企业发展活力。
2. 规范企业行为企业税务管理更加规范，打击非法逃税行为，引导企业诚实守信、合法纳税，使企业在运营中更加合规，降低不合规风险。
随着政策的不断推进，国家对外资和内资企业实行了同等待遇政策，使企业在国内外市场竞争中处于更加公平的地位。
企业可以更好地谋求自身发展，提升企业的国际竞争力。
总的来说，财务税收体制改革对企业产生了明显的影响，改善了税收环境，提升了企业竞争力，增加了企业的税收负担。
新个税改革下企业个税筹划分析
新个税改革下企业个税筹划分析新的个税改革在中国全面实施，对企业个税筹划产生了深刻的影响。
对于企业来说，如何合法避税并规避税务风险，是关乎企业利益的重大问题。
本文从企业个税筹划的角度对新个税改革进行分析，探讨企业如何应对新的税收政策。
一、企业个税筹划的背景与意义在新个税改革的背景下，企业个税筹划显得尤为重要。
企业个税筹划指的是企业在符合法律法规的前提下，通过优化企业税务结构、税收筹划等手段，合法的减轻企业负担，提高企业效益的一种税务管理方式。
在新个税改革的背景下，企业个税筹划的意义尤为重要，主要包括以下几个方面。
1. 合法降低税负，提高企业效益。
企业通过制定符合税法规定的税务方案，可以合法的减少纳税额，增加企业利润，降低税负，提高全年利润，使企业更好的发展。
2. 降低税务风险，防范经济损失。
企业个税筹划可以针对企业自身的情况，合理的规划税务结构和避免税务风险，从而更好的实现风险管理，避免经济损失。
3. 提高企业形象，塑造企业品牌。
企业个税筹划不仅可以帮助企业降低税负和避免税务风险，还可以提高企业的品牌形象，增强市场竞争力。
从税务政策的角度来看，新个税改革对企业个税筹划影响尤为深刻。
主要表现在以下几个方面。
1. 个人所得税税率和税基的变化。
新个税改革取消了“三险一金”等项目税前扣除，同时提高了个人所得税起征点。
这些变化将使得个税计算方法和税负变得更为复杂，企业需要针对不同的情况，进行个税筹划。
2. 企业福利政策的变化。
新个税改革取消了企业给予员工的购房、租房、交通等福利项目税前扣除的政策，这对企业福利管理产生了很大的影响。
企业需要重新设立福利计划，以使得员工得到最大的福利，减轻个税负担。
3. 企业的纳税申报方式的变化。
新个税改革将企业财务签字置于申报表格的最后一项，这意味着企业需要更打牢、避免拖欠税款的情况，否则会给企业带来不良影响。
针对新个税改革对企业个税筹划的影响，企业需要及时的进行应对。
以下是一些企业个税筹划的建议。
税收政策变化对企业的影响及应对策略
税收政策变化对企业的影响及应对策略税收政策变化是一个常见且重要的话题，对企业产生的影响也是不可忽视的。
本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并提出相应的应对策略。
一、税收政策变化对企业的影响1. 成本增加：税收政策的变化可能导致企业的税负提高，增加了企业的经营成本。
不仅直接影响了企业的利润，还可能导致企业降低生产投入，削减员工福利或者提高产品价格，从而招致市场竞争的压力。
2. 投资意愿减弱：税收政策变化可能会影响企业的投资意愿。
例如，税收政策收紧可能导致企业在新项目上的投资受到限制，因为企业需要考虑到税收负担的增加是否会抵消投资所带来的收益。
3. 不确定性增加：税收政策的变化通常伴随着法规和规章的调整，这也增加了企业的不确定性。
企业需要及时了解新政策的具体内容，并进行相应的调整，否则可能会面临罚款、处罚或者声誉损失等风险。
二、应对税收政策变化的策略1. 做好政策研究：企业应该密切关注税收政策的变化，及时了解新政策的具体内容。
可以通过阅读政府发布的文件、咨询相关专业人士或参加相关研讨会等方式获取信息。
只有了解政策，企业才能更好地制定应对策略。
2. 优化财务结构：企业可以通过优化财务结构来减少税负，合理安排资金的运作。
例如合理配置投资项目，充分利用各种税收优惠政策和减免措施，以降低税收负担。
3. 提高资质与合规管理水平：加强对税收法规和规章的学习培训，确保企业税务申报、缴纳等工作符合相关法律法规，避免出现违规行为，以减少与税务机关的纠纷和风险。
4. 加强与政府部门的沟通：与税务部门、政府相关机构保持良好的合作与沟通，深入了解税收政策的精神与目的，争取政府对企业的支持，确保企业在政策调整中的利益最大化。
5. 加强创新与研发：在税收政策变化的背景下，企业应该将创新与研发作为重点，提高产品或服务的附加值，以应对竞争压力。
同时，通过不断创新，企业可以获得更多的税收优惠，减少税负。
6. 拓宽市场发展：税收政策变化可能会导致市场竞争的加剧。
《2024年国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》范文
《国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》篇一一、引言随着国家财税体制改革的不断深入，国、地税机构合并已成为大势所趋。
这一改革旨在优化税收征管体系，提高税收征管效率，但同时也面临着诸多挑战和问题。
本文将就国、地税机构合并过程中可能面临的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
二、国、地税机构合并面临的问题1. 机构整合问题国、地税机构合并后，如何实现机构的有效整合，避免重复建设和资源浪费，是一个亟待解决的问题。
同时，如何将国、地税机构的业务进行有效衔接，确保税收征管的连续性和稳定性，也是一大挑战。
2. 人员配置问题国、地税机构合并后，人员配置将面临调整。
如何合理安排人员，使其适应新的工作需求和岗位职责，避免人力资源的浪费和短缺，是一个需要关注的问题。
3. 信息系统整合问题国、地税机构合并后，如何将两个独立的信息系统进行有效整合，实现信息共享和业务协同，是一个技术性和复杂性较高的任务。
同时，如何保障信息安全和数据处理效率，也是需要重视的问题。
4. 法律法规调整问题国、地税机构合并后，相关法律法规需要进行相应调整。
如何确保法律法规的及时性和适用性，避免因法律法规调整带来的混乱和不便，是一个需要关注的法律问题。
三、解决措施1. 加强机构整合与优化在机构整合过程中，应注重整体规划和协调，避免重复建设和资源浪费。
可以通过调整部门职能、优化业务流程、推进信息化建设等措施，实现机构的优化和高效运行。
同时，应加强部门间的沟通与协作，确保税收征管的连续性和稳定性。
2. 合理配置人员资源在人员配置方面，应注重人才的引进和培养，提高人员的专业素质和业务能力。
可以通过岗位调整、培训教育、激励机制等措施，合理安排人员，使其适应新的工作需求和岗位职责。
同时，应关注人员的心理变化和适应情况，及时解决人员配置中出现的问题。
3. 推进信息系统整合与升级在信息系统整合过程中，应注重技术的创新和应用，实现信息共享和业务协同。
可以通过建设统一的信息平台、推进信息化建设等措施，提高信息处理效率和安全性。
税务政策对企业发展的影响与应对策略
税务政策对企业发展的影响与应对策略税务政策一直以来都对企业的发展起着重要的作用。
随着国家经济的发展和税收制度的不断完善，税务政策对企业的影响也愈发显著。
本文将探讨税务政策对企业发展的影响，并提出一些应对策略。
一、税务政策对企业发展的影响1. 财务压力：税务政策直接涉及到企业的财务状况，包括税率、税基、税收优惠政策等。
税收的增加或减少都将对企业的财务状况产生影响，特别是对小微企业而言更加敏感。
2. 调控经济发展：税务政策也是政府调控经济的手段之一。
通过调整税率以及相关税收政策，政府可以引导企业的发展方向和产业结构调整，对于促进经济平稳发展具有重要作用。
3. 政策稳定性：税务政策的变化对企业经营管理带来的不确定性，特别是政策频繁变动会增加企业的运营风险，影响企业的长期发展战略。
二、应对策略1. 获得税收优惠政策：企业可以积极了解并申请各类税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等，以减轻税负压力，提高企业的盈利能力。
2. 合理规划税务筹划：企业可以通过合理规划税务筹划来降低税务成本，如合理布局生产、销售等环节，合理运用税法规定的减免、抵扣等规则。
3. 建立完善的税务管理制度：企业应建立起完善的税务管理制度，确保纳税行为合规，规避税收风险，预防税务问题的发生。
4. 加强政策解读与应用：企业应密切关注税收政策的动态变化，及时了解新政策，以充分适应政策变化带来的影响，避免因政策不明而造成的纳税风险。
5. 寻求专业税务服务团队的支持：企业可以委托专业的税务服务机构，如税务咨询公司或会计师事务所，协助企业进行税务筹划、申报等工作，提供专业指导和支持。
三、结语税务政策对企业的发展起着重要的作用，企业应正确认识税收的重要性，合理规划税务筹划，保持遵纳税法规定的合规纳税行为。
同时，积极了解并适应税收政策的变化，加强对税务问题的预警和应对能力，以实现企业可持续发展。
最后，企业可以寻求专业的税务服务团队的支持，提高税务管理水平，降低税务风险，确保企业的健康发展。
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二、社保征收方式调整对企业及员工的重大影响
（一）企业用工成本增加，员工到手的工资减少
对于之前未按员工实际工资比例缴纳社保的企业，企业的 用人成本必然会增加。新规前，为节约公司人工成本，大部分 企业会按最低基数为员工缴纳社保。而新规后，需要按照员工 的真实工资作为基数为员工缴纳社保，企业用工成本也将会随 之改变，员工自己负担的部分也会相应增加，到手工资可能会 减少。
如果企业与员工彼此之间建立了非劳动关系、或者建立了“ 无需”或“不能”缴纳社保的“劳动关系”，能否成为一味“解 药”呢？
三、应对策略及风险分析
▲非劳动关系的类型是：企业招收超法定退休年龄已享受养老保险待遇
的人员（年满60周岁已享受城乡居民养老保险待遇的人员除外）和在校实习 生。企业无需考虑此部分人员的社保缴纳成本。
（三）社会保险缴费征收水平提升
社保企业社保缴费数据与财务数据打通，实现了数据 监管。税务局通过金税三期工程可以识别与同行业从业人 数、单位人效配比、工资水平不相符合的企业。企业在监 管压力下，社会保险费缴费合规率大大提高，社会保险征 收水平提升，也为降低社会保险费征收率降低提供了基础 。
三、应对策略及风险分析
归纳上述几点应对的措施，公司外部用人方面可以参考一下几种方案:
三、应对策略及风险分析
（一）非全日制劳动合同关系
这种用工模式和劳动关系不同，它也属于劳动关系，所以社 保还是要缴纳的，但是可以只缴纳工伤，除此之外，但是它还有 明确的特点：
第一，双方可以随时终止合同，不需要支付任何经济补偿； 第二，工作时间每天平均不超过4小时，每周不超过24小时； 第三，不得约定试用期； 第四，工资支付周期不能超过15天；
结合当前社会保险征收模式，梳理当前税务征收社会保险的趋势，对 企业规范用工、减少社会保险合规问题的出现显得尤为重要。社保统征后 纳税人将面临哪些风险？个人所得税法修正后有哪些变化，如何依法、依 规纳税缴费，如何全面、精准风险规避，成为当前全民关切的重大课题。
二、社保征收方式调整对企业及员 工的重大影响
三、应对策略及风险分析
总结：
改变社保的征收方式是我国的大 政方针，“新型”劳务关系的建立与 2008年的劳务派遣一样，只能作为私 营企业用工的补充形式，基本的劳动 合同制用工依然是不可撼动的。
四、个人所得税法改革的影响及应对
（一）修订后的《个人所得税法》对各类群体的影响分析 （二）修订后的《个人所得税法》调整的内容 （三）新旧《个人所得税法》的逐条对比及简单注释 （四）新旧个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) （五）各项专项附加扣除的计税规则和凭证要求 （六）个人所得税改革背景下的薪酬结构优化
小时计酬标准不得低于当地最低小时工资标准。 关注要点：主要注意书面约定工作时间，因为非全日制最重要 的特征就是工作时间，一旦工作时间没控制好，就会被认定为是 全日制用工。
三、应对策略及风险分析
（二）劳务用工
这种用工模式有两种情形，一种是不属于劳动者的用工， 比如实习生，已经享受养老保险的退休返聘，这种因为身份原 因，被认定为劳动关系的可能性较小。
二、社保征收方式调整对企业及员工的重大影响
（二）企业劳资管理风险与成本加大
劳资双方发生工资争议、社保缴费争议、社会保险福利待遇等 争议时，企业如不尽快妥善解决，将可能引发税务关注乃至稽 查的风险。为降低企业合规风险，企业管理处理劳资矛盾向更 多采用柔性协商、补偿的方式，企业用工成本加大。
二、社保征收方式调整对企业及员工的重大影响
四、个人所得税法改革的影响及应对
（二）修订后的《个人所得税法》调整的内容
2、调整了纳税人身份分类 将纳税人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，中国居 民自然就是居民纳税义务人,外国人(含港澳台同胞,下同)在一个 纳税年度中在中国居住超过183天(即半年)的也是居民纳税义务 人。有来源于中国大陆所得,在中国不居住或者一个纳税年度中 居住不超过183天的非中国大陆人是非居民纳税义务人。对居民 纳税义务人的综合所得按年度征税,对非居民纳税义务人的综合 所得按项目、分月或者按次征税。 3、调整了减除费用金额 减除费用：居民个人每年6万元，非居民个人每月5千元
1、对纳税人的影响分析
首先，纳税人可以实实在在感受到个税改革释放的红利。第一，综合 所得包括的四项所得，因低税率的级距增大而直接降低了税负；第二，居 民个人得到的实惠多于非居民个人，不仅减除费用每月增加了1500元，还 新增了6项专项附加扣除，非居民个人税前扣除金额仅从原来的每月4800 元增加到5000元，另外，居民个人按年计算税款能够比非居民个人按月按 次计算更好地均匀收入而享受相对较低的整体税率；第三，收入结构单一 的纳税人得到了与收入结构多元的纳税人相同的税收待遇，不再因为仅取 得工资薪金所得或一次性取得较高劳务报酬所得而负担高额税款。
工伤，离职经济补偿金，虽然法律规定有用人单位（劳务派遣 单位）承担，但是实际上，大多还是实际由用工单位承担。
除了上面几点还要注意： （1）需要找有资质的劳务派遣机构； （2）确定具体派遣名单签订劳动合同，避免认定事实劳动关系； （3）尽量与派遣单位约定“任意退回”的派遣机制。
三、应对策略及风险分析
（一）企业用工成本增加，员工到手的工资减少 （二）企业劳资管理风险与成本加大 （三）社会保险缴费征收水平提升
二、社保征收方式调整对企业及员工的重大影响
目前各地社保费的征收机构全国并不一致，有的地方是由税务部门来代 为征收，征收的额度由社保部门核定；有的是由社保部门来征收，绝大 数省份是社保部门征收。社保的征收方式改变后，企业纳税与社保保险 费均由税务局征收。税费均通过企业基本账户扣划，企业员工发生如缴 费基数低或者未缴纳社保的争议，到税务局投诉。税务局稽查时除了要 求企业提供员工花名册与工资发放记录，还要求企业自查自纠职工薪酬 、职工教育经费、福利费、工会费等费用核算是否准确，个人所得税与 企业所得税是否如实申报扣缴。企业的工资表信息、个人所得税信息、 社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了，这 里面的逻辑关系，细思极恐。只要税务部门愿意，每一个企业和个人的 财务数据对它而言，几乎是透明的。由此可见，社会保险费交由税务局 征收，出现社保稽核和税务稽查合二为一的监管局面，对企业及员工的 影响
四、个人所得税法改革的影响及应对
（二）修订后的《个人所得税法》调整的内容
新个税法究竟变了什么?总结了新个税修订后的九大核心调整 ,方便大家轻松掌握新个税政策。
1、调整了个税的应税项目 将居民纳税人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许使用费所 得合并为一项:综合所得。将“个体工商户的生产、经营所得” 和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”合并为“经营所 得”。
（一）非全日制劳动合同关系 （二）劳务用工 （三）劳务派遣 （四）劳务外包 （五）内包
三、应对策略及风险分析
那是否还有办法去应对社保征管方式改变，来减少企业的负 担呢？根据《劳动法》规定：用人单位和劳动者必须依法参加社 会保险，缴纳社会保险费。
也是就说，如果双方不再形成用人单位和劳动者之间的常规 劳动关系，就可以不用缴纳社保。这就需要企业对内部用人的机 制进行重新设置，构建多种不同的灵活用工模式。也就是我们现 在说的“组织重启”以及“灵活用工”。
国地税合并后社保征管改革 及个税改革对企业的政策影响与应对
2018年11月15日
一、背景 二、社保征收方式调整对企业及员
工的重大影响
三、应对策略及风险分析
四、个人所得税法改革的影响及应对
一、背景
2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征 管体制改革方案》明确，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医 疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由 税务部门统一征收。2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会 第五次会议通过了关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（第 七次修正）。个人所得税将彻底由“分类征收模式”向“综合与分类相结 合模式”转换。
四、个人所得税法改革的影体的影响分析
2、对扣缴义务人的影响分析
企业、单位作为最主要的扣缴义务人，需要管理居民个人的综合所得 台账及专项附加扣除凭据，辅助税务机关宣传个税新法、协助居民个人完 成自行申报，在今后的个人所得税税收征管中将发挥更重要的保障作用。 代扣代缴人在支付款项履行代扣代缴义务后，应该及时告知个人所得和代 扣代缴信息，居民个人据此在次年汇算清缴时办理退税或补税。
（四）劳务外包
所谓外包是指公司将一部分业务发包给有资质的供应商来提供 服务。这个过程是以供应商提供的服务为导向而不针对具体的个人 ，比如，公司员工食堂需要厨师团队劳务服务，承包单位就需要提 供厨师团队，以保证公司的员工吃饭问题。这与具体安排哪个厨师 并没有特别大的关系。
自从劳务派遣被限制，外包业务就如同雨后春笋般出现了。很 多劳务派遣公司更是一转身就成了外包供应商。外包的风险就于如 果操作不当，容易变成“假外包真派遣”。 （1）寻找有相应资质的外包提供商（关键看经营范围）； （2）不对服务人员进行管理； （3）明确提供服务人员，以便被认定事实劳动关系。
▲企业“无需”缴纳社保的劳动关系类型是：小时工劳动关系。小时工 最低工资标准已包括用人单位及劳动者本人应缴纳的养老、医疗、失业保险 费。小时工的养老、医疗、失业保险费系其自行缴纳，用人单位只需负担工 伤保险的缴纳。
▲企业“不能”缴纳社保的劳动关系是：建立双重劳动关系的人员。因 原用人单位已参保，现用人单位无法重复缴纳社保，但现用人单位存在工伤 赔偿风险。
三、应对策略及风险分析
（五）内包
即公司内部分裂出一部分人员，分别成立小微企业（或个体户 ），并以小微企业（或个体户）的名义承接企业分配的业务。员工 在小微企业内部可以是缴纳社保发放工资的员工，也可以是享受小 微分红的股东（合伙人）。但是，由于此种情况需要企业内部组织 重启，将涉及员工的劳动关系处理、内部业务职能拆分、组织结构 优化等一系列的问题，需要进行缜密的筹划和准备方可实施。