税法习题及答案
第一章税法概述
一、单项选择题
1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）
A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税
2.下列不属于税收的特征的是（ C）
A.固定性
B.无偿性
C.灵活性
D.强制性
4.按征税对象分类，增值税属于（ A ）
A.流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ C.）
A.税法基本法和税收普通法
B.所得税和流转税法
C.实体税法和程序税法
D.中央税法和地方税法
6.下列属于中央和地方共享税的有（ C. ）
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.车辆购置税
二、多项选择题
1.下列采用累进税率的税收有（C. D. ）
A．房产税 B. 城镇土地使用税 C.土地增值税 D.个人所得税
2.属于地方税务局单独征收管理的税收是（ ABC ）
A．印花税 B. 城镇土地使用税 C.土地增值税 D.增值税
3.按管理权限和使用权限分类，税收可以分为（ ABC ）
A．.中央税 B. 地方税 C.共享税 D.分享税
4.我国现行税制中采用的税率有（ ACD ）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
5.降低纳税人负担的措施有（ AC ）
A.起征点
B.加成征收
C.免征额
D.加倍征收
6.下列属于财产、行为税类的有（ ABC ）
A.房产税
B.契税
C. 印花税
D. 土地增值税
三、判断题
1.国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要（×）
2.只要国家认为需要，就可以随时随地想居民纳税（×）
3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法律责任（√）
4.纳税期限是指纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税法的固定性在时间上的体现。（×）
5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（√）
6.比例税率是对同一征收对象，按数额大小，规定不同的征收比例。（×）
7.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重于否的重要标志。（√）
第二章增值税
一、单项选择题
1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）
A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机
2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅
B.无偿赠送给客户
C.对外提供餐饮服务
D.发放奖品
3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位
B.将购买的货物用于装修职工活动中心
C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用
D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务
4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.4
5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ B ）
A.征收增值税
B.征收营业税
C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税
6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）
A.一般纳税人购进应税劳务
B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）
C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料
D.商业企业购进尚未取得发票的货物
7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
A .10 B.10.9 C. 11 D. 18
8.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ C ）处理
A .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额
B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额
C. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额
D.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额
11.下列物品中，不属于免征增值税的是（ B ）
A．供残疾人专用的轮椅 B．个体户销售自己使用过的摩托车
C.直接用于科研的进口、设备
D.农业生产者自产自销的农产品
12.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ C ）
A .与销货方签订购销合同后
B.向购货方支付货款后
C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证
D．购进的货物已经投入生产后
二、多项选择题
1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD ）
A．税收基本法 B.税收实体法 C.对流转转额课税的税种 D.中央与地方共享税种
2.下列销售行为应征增值税的是（ ABD ）
A．销售电力 B. 销售机器 C.销售房屋 D.（非农业生产者）销售农业初级产品
3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ ACD）
A．动力设备修理 B.房屋修理 C.汽车修配 D.受托加工卷烟
4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（ABD ）
A.贵重金属期货
B.银行销售金银
C.邮局出售集邮商品
D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品
5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ ACD ）
A.将委托加工货物用于非应税项目
B.将购买的货物用做集体福利
C.销售他人代销的货物
D.将自产的货物用做投资
6.将购买的货物用于（ ABC ），为增值税视同销售货物行为
A.分配给股东或投资者
B.对外投资
C.无偿赠送他人
D.非应税项目
7.将购进货物用于（ ABCD ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。
A.免税项目
B.集体福利
C.个人消费
D.非应税项目
8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ABCD ）
A .企业生产防盗门并负责安装
B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务
C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D．商场批发货物并负责运输
9.按《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ABCD ）
A .企业生产防盗门并负责安装
B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务
C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算
D.邮政局提供邮政服务并出售集邮商品
10.甲、乙企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（BD ）
A .甲为增值税纳税义务人，乙为营业税纳税义务人
B.甲、乙均为增值税纳税义务人
C.甲既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人
D.乙既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人
三、判断题
1、通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（√）
2、对于能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县（市）税务局批准，其销售或提供应税劳务可由税务机关代开增值税专用发票。（√）
四、计算题
1、某企业为增值税一般纳税人，2009年10月购销情况如下：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税额3.91万元，另外支付运费取得发票金额3万元。
（2）购进钢材20吨，取得增值税专用发票，注明价款8万元，税款1.36万元。
（3）直接向农民购进农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。
（4）销售产品一批，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元。
（5）将本月外购钢材20吨，已送本企业修建产品仓库工程使用。
要求：计算本企业当期应纳增值税额和期末留抵进项额。
解析：（1）购进原材料可以抵扣的进项税额=39100+30000×7%=39100+2100=41200元（2）购进钢材可以抵扣的进项税额=13600元
（3）直接向农民购进农产品可以抵扣的进项税额=420000×13%=54 600元
（4）销售产品收取的销项税额=400000×17%=68000元
（5）进项税额转出=13600元
（6）应缴增值税额=68000-41200-13600-54600+13600=--27800元
所以，该企业本期不用缴纳增值税，期末留抵进项税额27800元，可以结转下期继续抵扣。
2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%，请计算该企业进口货物应纳增值税额。
进口货物应纳增值税额=（700+700×10%）×17%=130.9万元
3、某商贸公司某年6月发生以下几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元；同时支付货物运输费，取得的运费发票上注明的金额为5万元，其中运输费2.5万元，公路建设基金0.5万元，保险费1.5万元，装卸费0.5万元。(2)销售货物开具的专用发票上注明的销售额为500万元。（3）将购进货物作为礼品分送给客户，货物价值8万元（不含增值税价格）。假设上述各项购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，购销货物的税率均为17%，请计算该商贸当月应缴纳的增值税税额、城建税及教育费附加。
解析：（1）购入货物可以抵扣的进项税额=200万×17%+（2.5+0.5）×7%=34.21万元（2）销售货物收取的销项税额=500万×17%=85万元
（3）视同销售的销项税额=8万×17%=1.36万元
（4）应缴增值税额=85+1.36-34.21=52.15万元
（5）应缴城建税额=52.15万元×7%=36526元
（6）应缴教育费附加=52.15万元×3%=15654元
4、某商场为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下经济业务：
（1）销售上月购入的空调400台（进价3500元/台），每台售价4500元。
（2）按进价卖给内部职工50台。
（3）以旧换新方式销售冰80台，旧冰箱的收购价200元/台，新冰箱出售实际收款每台1800元、台。
（4）5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额每台200元。
（5）从生产厂家购进空调100台，专用发票注明税款23 800元。
（6）月底为了更新本商场设施，将上月购入空调10台留为商场自用。
要求：分析计算商场10月份应纳增值税额（假设以上价格均为不含税价）。
当月的销项税额=（400+50）×4500×17%+80×2000×17%=371450元
进项税额=23800元
进项税额转出=10×3500×17%=5950元
应纳税额=371 450—（23800-5950）=353600元
第四章营业税
一、单项选择题
1.我国的营业税采用（ D）税率
A．定额税率 B. 累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率
2.下列项目中不属于营业税征收范围的是（ A ）。
A.修理、修配劳务
B.交通运输劳务
C.建筑安装劳务
D.文化体育劳务
3.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ B ）
A.金融保险业
B.商品零售业
C.文化体育业
D. 建筑业
4.下列行为中，不属于营业税征收范围的是（ B ）
A．发生在境内的应税劳务 B.在境外组织旅游
C.销售境内的不动产
D.境内保险机构为境内货物提供的保险
5.销售不动产不包括（ D ）
A.建筑物
B.土地附着物
C.单位将不动产无偿赠与他人
D.不动产出租
6.现行营业税是按（ B ）设计税目税率的。
A.产品
B.行业
C.地区
D.纳税人性质
7.纳税人兼营不同税目应交营业税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的（A ）
A．从高使用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率
8.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=（A ）
A．营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/(1-营业税税率)
B．营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/(1+营业税税率)
C. 营业成本或工程成本/(-营业税税率)
D. 营业成本或工程成本/(1+营业税税率)
9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ D ）
A .自期限之日起5日内 B. 自期限之日起7日内
C. 自期限之日起10日内
D. 自期限之日起15日内
10.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（ D ）万元
A .12 B.20 C.10 D.30
二．多项选择题
1.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括（ ABCD ）
A.门票收入
B.台位费收入
C.点歌费收入
D.烟酒和饮料收入
2.下列各项中，属于混合销售行为的是（ CD ）
A．某饭店开设餐厅、客房和商场,，提供多方位服务
B．某餐厅既经营餐饮又经营娱乐业
C. 某计算机公司销售计算机并负责安装调试
D. 某商场销售货物并负责送货上门
3.下列经营项目中，应纳营业税的是（AD ）
A.从事长途汽车客运
B.从事委托加工
C.从事商品批发业务
D.从事餐饮劳务
4.下列应按3%征收营业税的有（ ABD ）
A.交通运输业
B.邮电通信业
C.金融保险业
D.建筑业
5.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由时，下列各项有可能作为营业税计税依据的是（ BC）
A．明显偏低而无正当理由的营业额
B．纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格
C.纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格
D. 纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售不动产的最高价格
三、判断题
1.计征营业税的劳务是在我国境内提供的全部劳务（×）
2.某商人将自己购置的一套商品房赠送自己的亲戚，不交营业税（×）
3.某建筑公司承包一项工程，承包额为1200万元。将其中部分工程转包给一个建筑队。建筑队的承包额为200万元。则总包人应按1000万元的营业额计征营业税。（√）
4.营业税是价外税。（×）
5.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。（√）
四、计算题
1.某旅游公司组团大连、青岛五日游，收取全程旅游费共计100000元，其中代旅游者支付交通费30000元，住宿费9000元，门票费5000元，在大连、青岛分别由当地旅游公司提供导游，共付费10000元。要求：计算该公司应纳营业税税额。
解：应纳营业税额=（100,000-30,000-9,000-5,000-10,000）×5%=2300元
2.某娱乐城8月份取得门票收入7万元，包场收入10万元，点歌费2万元，烟酒、饮料费收入12万元。该企业适用的营业税率为10%。要求：计算该娱乐城本月应纳营业税税额。
解：应纳营业税额=（70,000+100,000+20,000+120,000）×10%=31000元
3.平安运输公司2010年2月取得客运收入35000元，货运收入55000元，其他运输收入8000元，支付给其他联营运输公司运费20000元，营业税率3%。要求：计算该公司2月份应纳营业税税额。
解：应纳营业税额=（35000+55000+8000-20000）×3%=2340元
4.某建筑公司承揽一建筑工程，工程承包额为5000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为1500万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1200万元，已知营业税税额为3%。要求：计算建筑公司承包该项目应纳营业税税额。
解：应纳营业税额=（5000+1500-1200）万×3%=69万元
第五章关税
一、单项选择题
1.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门（ B）
A.税务机关
B.海关
C.工商部门
D.财政部门
2.随着进出口商品价格由高到低而设置由低到高的关税计征办法是（ D）A．从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税
3.进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起（C. ）内，向指定银行缴纳税款。
A．10 B. C.15 D.5
4.实质性加工的情况之一是指加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（B. ）
A．20% B.30% C. 15% D. 50%
5.我国对进出口商品基本上都实行（ A．）
A．从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税
6.在陆、空、海运中，若进出口的保费无法确定成本实际发生额，海关应按（ C. ）来计算保险费。
A．货价×5‰ B.运费×3‰ C.（货价+运费）×3‰ D.货价×3‰
7.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B）个月。
A.3
B.6
C.9
D.12
8.下列各项中，符合税法免税规定的是（ D．）
A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B. 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C．关税税款在人民币100元以下的一票货物
D．经海关核准进口的无商业价值的广告和货样
9.关税按税收收入归属，属（ A．）
A．中央税 B.地方税 C. 中央与地方税享税 D.固定税
10.我国2002年版出口税则税目总数为（ C.）个。
A．21 B.15 C.36 D.50
11.因纳税义务人违反海关法规定而造成的少征或漏征，海关在（ C. ）年内可以追征。
A．1 B.2 C.3 D.5
12.进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ A．）为基础审查确定。A．成交价格 B.市场价格 C.估算价格 D.重置价格
二、多项选择题
1.进出我国国境的下列物品，需要缴纳关税的有（ A．B C. D）
A．贸易性商品
B.个人邮递物品
C.入境旅客随身携带的物品
D．各种运输工具上服务人员携带进口的自用物品
2.我国关税计征办法有（ A．B C. D ）
A．从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税
三、判断题
1.根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不纳税。（×）
2.关税是由税务机关对进出关境的货物征收的一种税。（×）
3.纳税义务人向海关申报的价格等于完税价格。（×）
4.关税税额在人民币10元以下的可以免征关税。（×）
5.我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税（√）
6.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定、公布、实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。（√）
7.税则归类错误会导致关税的多征或少征，影响关税作用的发挥。（√）
8.最惠国税率适用原产于我国参加的含有关税优惠的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物（×）
9.进口商品加工程度越深，关税税率越高。×
10.在不可再生性资源、一般资源性产品及原材料、半成品、制造品中，不可再生性资源关税税率较低，制造品关税税率较高。×
第六章企业所得税
一、单项选择题
1.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ C．）
A．企业债劵利息 B.外单位欠款付给的利息收入
C．购买国库券的利息收入 D.银行存款和利息收入
2.某小型微利企业应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是（ D. ）A．7500元 B.5400元 C.6000元 D.3000元
3.企业所得税中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）元。D.
A．30 803 3000 B.30 801 1000 C.20 100 3000 D.30 100 3000
4.根据企业所得税法等有关，不得提取折旧的固定资产是（ C ）
A．以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产C．以经营租赁方式租入的固定资产 D.季节性停用的机器设备
5.纳税人通过非营利的社团、国家机关的救济性捐赠，在年度（ B. ）12%以内的部分准予扣除。
A．收入总额 B.利润总额 C.纳税调整后所得 D. 应纳税所得额
6. 企业所得税实行的是比例税率，若某企业某年度应纳税所得额为50万元，上一年度所得亏损42万元，则本年度该企业应纳所得税额为（A ）
A．2万元 B.1.6万元 C.2.16万元 D. 1.44万元
7.缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（ D.）
A．7日、45日 B.15日、45日 C. 15日、4个月 D. 15日、5个月8.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（）向其所在地主管机关报送年度会计报表和所得税申报表（ C ）
A．15日 B.45日 C.5个月 D. 60日
10.一个纳税人同时交叉适用两个或两个以上减免税优惠政策的，在执行时应（ B. ）。
A．各项优惠政策累加执行 B.各项优惠政策顺序执行
C．由税务机关确定 D.选择其中一项最优惠的政策
11.企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（D. ）。
A．欠税滞纳金 B.修缮职工浴室支出
C．火灾保险赔款 D.逾期还贷罚息支出
12.纳税人在进行清算时，应当以（ D. ）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。
A．当年1月1日至清算开始日期 B. 当年1月1日至清算结束日期C．当年1月1日至12月31日 D.清算期间
二．多项选择题
1.下列企业属于非居民企业的有（ C． D）
A．外商独资企业
B．在法国成立但实际管理机构在北京的企业
C．实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业
D．实际管理机构在美国，但在北京设立场所机构的企业
2.下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的（ A．C. D ）
A．企业为构建固定资产在资产构建期间发生的应当作为资本性支出的借款费用B．非金融企业向金融企业借款的利息支出
C．赞助支出
D．企业所得税款
3.下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（A．B ）
A．销售产品取得的收入
B．出租包装物的租金收入
C．持有国债利息收入
D．财政拨款
4.下列企业属于居民企业的是（ A．B ）
A．中外合资企业
B．在法国成立但实际管理机构在北京的企业
C．实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业
D．实际管理机构在美国，但在北京设立场所机构的企业
5.下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（ A． C. D ）
A．非公益性捐赠支出 B.企业经批准发行债券的利息支出
C．税收滞纳金 D.未经核定的准备金支出
6.下列情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ A．B C. D ）A．能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的
B．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的
C．收入和费用均不能正确核算的
D．不按税法规定的期限办理纳税申报的
7.下列固定资产不得计提折旧的是（．B . D ）
A．季节性停用的机器设备 B.不需要用的机器设备
C．以融资租赁方式租入的固定资产 D. 以经营租赁方式租入的固定资产
三、判断题
1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
2.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除（×）。
3.企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。×
4.企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（√）。
5.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际
从事生产经营的企业。（√）
6.居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
7.居民企业在中国境内为设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（×）
8.经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（×）
9.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。（√）
10.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（×）
11.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪酬总额 2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（√）
12.企业所使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出、后进后出、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（×）四、计算题
广西星星商贸有限公司（纳税人识别号：399865210598611；营业地址：南宁市新阳路58号，电话：（0771）3166888；开户银行及账号：中国建设银行永新支行,账号：8450188066433）2009年实现产品销售收入4100万元，发生销售成本2100万元，其他业务收入（包装物出租收入）500万元，其他业务成本200万元，营业外收入（接受捐赠）180万元，营业外支出50万元。营业税金及附加800万元，销售费用750万元，管理费用280万元，财务费用150万元，投资收益120万元，公允价值变动收益50万元。
其他部分信息如下：
1、前年未弥补的亏损为400万元，去年未弥补的亏损为50万元；
2、公司平均人数为55人，平均资产总额为920万元；
3、投资收益情况：取得所投资的中资企业分配的股息收入110万元；3个月期国库券利息收入10万元。
4、研发部门发生技术研发资料搜集费1万元，支付该部门5个员工工资每人0.8万元，试验费5万元。
5、当年应付工资账户情况：期初贷方余额为零，本期贷方发生额为210万元，借方发生额为200万元（其中包括研发人员4万元工资及3个残疾人职工工资共0.9万元）。
6、福利费当年列支了20万元，职工教育经费按2.5%计提但没有实际使用。工会费按工资总额的2%计提并已足额拨缴。
7、管理费用账户：其中有0.3万元的差旅费取得的是08年的发票；5万元是支付给上级管理机构的管理费；0.1万元取得的是企业的收据；业务招待费15万元（其中有0.8万元的发票取得方为其他企业）。
8、销售费用账户：其中广告费和业务宣传费700万元。
9、财务费用：其中从关联方企业取得借款400万元，期限3年，年息12%，当年“财务费用”科目列支关联方借款利息48万元。该公司取得关联企业权益性投资100万元，金融部门的同期同类贷款利率为7.2%。
10、投资性房地产，年初账面价值100万，年末的账面价值150万元。确认公允价值变动损益50万元。
11、营业外支出账户：其中有20万元是由于污染环境被行政部门处罚支付的罚款；15万元为通过南宁市民政局向广西某山村小学发生的捐赠，取得公益性捐赠专用票据。5万元是董事长向其家乡发生的捐赠，取得村委会的收据。
要求：计算该企业2009年度与企业所得税有关的以下项目金额和企业所得税。（单位用万元表示）
（1）会计利润总额
（2）纳税调增项目
（3）纳税调减项目
（4）应纳税所得额
（5）2009年应缴企业所得税
解析：会计利润=（4100+500+180+120+50）万元－
（2100+200+50+800+750+280+150）万元= 4950－4330=620万元
2、纳税调增项目
（1）工资 210－200=10万元，没有支出，不得扣除
（2）职工教育经费210万×2.5%＝5.25万，没有支出，不得扣除
（3）工会经费超标（210－200）×2%＝0.2 万，不得扣除
（4）不合格发票：（ 0.3+ 0.1+ 0.8）万元= 1.2 万元
（5）企业间的管理费5万元不得扣除
（6）业务招待费允许按实际发生额的60%扣除，但不得超过年销售收入的5‰，（15－0.8）×60%＝8.52 万＜（4100+500）×5‰＝23万
超标调增（15－0.8－8.52）万=5.68万
（7）广告宣传费允许按年销售收入的15%扣除
超标700－（4100+500）×15%＝700－690＝10万，不得扣除
（8）关联企业间的利息支出
实际利息支出为400万×12%＝48万
税法允许扣除的利息为100万×2×7.2%＝14.4万
调增（48－ 14.4）万=33.6 万
（9）行政罚款支出20万不得扣除
（10）公益性捐赠15万＜620×12%＝74.4万，允许扣除
5万为非公益性捐赠，不得扣除。
纳税调增项目合计95.93万元
3、纳税调减项目
（1）居民企业间的股息收入为免税收入，调减110万元
（2）国库券利息收入为免税收入，调减10万元
（3）“三新”的研发费用调减（1+5×0.8+5）万×50%＝5万
（4）残疾人员工资调减 0.9 万
（5）公允价值变动收益50万
纳税调减项目合计175.9 万元
4、应纳税所得额=会计利润+ 纳税调增项目－纳税调减项目－允许弥补的亏损=（620+ 95.93－175.9 –450）万元=90.03万元
5、应纳所得税额=90.03万元×25%＝22.5075万元
第9章至第12章小税种
1、某制药厂生产用厂房账面价值为3 000元；办公用房账面价值为2 000万元，
按当地规定，允许扣除的比例为30%。要求：计算该制药厂每年应缴纳的房产税税额。
该制药厂每年应缴纳的房产税税额=(3 000+2 000)×(1—30%)×1.2%=42万元
2、某企业2010年购进另一企业2008年购进的货车5辆，共支付1500 000元（不含增值税）；从汽车销售公司购进小汽车1辆，价款351 000元（含增值税）。要求：计算该企业应缴纳的车辆购置税。
该企业应缴纳的车辆购置税=351 000÷（1+17%）×10%=30 000元
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
税法增值税习题及答案
税法——增值税习题及答案 练习题第二章增值税 一、单项选择题 1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。 A．c+v+m B．v+m C．m D．v 2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。 A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型 3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。 A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费 C．招待所预定火车票的手续费 D．典当业销售死当物品 4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售 5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。 A．企业销售代销货物
B．企业将货物交付他人代销 C．企业将外购的汽车用于分红 D．企业将外购的汽车发给职工作福利 6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。 A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税 B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策 C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税 D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。 A．1年B．3个月C．6个月D．32个月 8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元 9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元 10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含
税法习题及答案
税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
税法模拟试卷和答案(DOC)
北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同
税法的试题及答案
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
税法课后习题以及答案
第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。 （2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元； （4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元） （2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元） （3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元） （3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务： （1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。 （2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。 （3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。 （4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。 （5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。 （6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。 （7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本） 要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元） （2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元） （3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元） （4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元） （2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元） 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元） 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题 班级: 姓名: 学号: 一、单项选择题 1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。 A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称 B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益 C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性 D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称 2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。 A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关 B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定 D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂 3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。 A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式得原则 D、属地兼属人原则 4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。 A、税收负担 B、征税对象 C、权利与义务 D、税收法律事实 5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。 A、依法征管 B、进行税务检查 C、对违法行为进行处罚 D、依法受理税务复议申请 6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。 A、税收法律法规 B、宪法 C、税收法律事实 D、税收基本法 7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、城建税 D、土地增值税 8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。 A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法 C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法 9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A、既就是实体法,又就是普通法 B、既就是实体法,又就是程序法 C、既就是实体法,又就是基本法 D、既就是程序法,又就是普通法 10、下列说法中,不正确得就是( )。 A、税收基本法就是税法体系得主体与核心 B、个人所得税法属于税收实体法 C、税收征收管理法属于税收普通法 D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法 11、有权制定税收法律得机关就是( )。 A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会 C、国务院 D、财政部、税务总局 12、税收行政法规由( )制定 A、全国人大及其常委会 B、地方人大及其常委会 C、国务院 D、财政部、税务总局 13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。 A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。 A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业 B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
税法基本原理习题及参考答案.
第一章税法基本原理 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。 A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。 A.新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法
D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。 A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
税务师考试《税法二》知识点习题附答案
税务师考试《税法二》知识点习题附答案 注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法二》知识点习题附答案，欢迎浏览！ 1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。 A.1 B.2 C.3 D.10 答案:A 2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。 A.2000 B.6400 C.8000 D.10000 答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元) 3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税( )万元。 A.11.52 B.12.16 C.12.60 D.12.80 答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元) 4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元 A.130 B.1026 C.1066 D.1930 答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，本题折合成净吨位 2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。应缴纳车船税=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元) 5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。 A.取得车船所有权的次月 B.合同、协议载明的车船交付日的次月 C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
继续教育税法习题与答案
继续教育所得税法练习题及答案 一、单项选择题 1．以下使用25%税率的企业有（）。 A．属符合条件的小型微利居民企业 B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。 A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入 3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。 A．10 B．12 C．9 D．8.5 4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。 A．30 B．15 C．15.15 D．18 5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。 A．10 B．15 C．15.15 D．18 6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。 A．10139.5元 B．10680元 C．10693.22元 D．10900元 7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。 A．0.75 B．1.5 C．1.75 D．2.25 8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（）万元。 A．40.25 B．37.75 C．46.25 D．48.25 9．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（）。 A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率 B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率 C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点 D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点 10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。 A．15年 B．4年C．5年D．10年 11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。 A．3年 B．4年C．5年D．10年 12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。 A．一次性列入成本费用 B．按照不少于2年的时间分期摊销
税法增值税试题及答案
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
税法习题(附答案)资料
一、填空题（每空1分，共10分） 1、税率的三种形式主要包括（定额税率）、（比例税率）和（累进税率）。 2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高）的税率。 3、按照税负能否转嫁，税收可分为（直接税）和（间接税）。 4、税收法律关系包括（主体）、（客体）和（内容）三个要素。 5、凡在我国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）以及（进口货物）的单位和个人为增值税的纳税人。 6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13% ）。 7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（对外销售价格）为计税销售额。 8、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（最高销售价格）作为计税依据。 9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格）作为计征消费税。 10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税）。 11、营业税按（行业）设计税目税率。 12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25% ）。 13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（5 ）年。 14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（居民管辖权）和（地域管辖权）双重税收管辖权确定的。 16、我国现行个人所得税法列举了（11 ）项个人应税所得。 17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率）和（比例税率）并用。 18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（比例扣除）和（定额）扣除并用。 二、单项项选择题（每题1分，共15分） 1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物 2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（C）。 A.25万元 B.23万元 C.21.37万元 D.19.66万元 3、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C）。 A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.电动汽车 D.一次性木筷 4、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
税法试题四及答案
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
《税法》李晓红第三版课后习题答案
第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．17%
2．一般纳税人小规模纳税人 3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元） 第4章课后练习题