东师高级财务会计18春在线作业1

(单选题) 1: 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。

A: 100

B: 0

C: 50

D: -100

正确答案:

(单选题) 2: 因B公司未履行经济合同，给A公司造成经济损失200万元，A公司要求B公司赔偿损失200万元，但B公司未予以同意。A 公司遂于本年11月10日向法院提起诉讼，至12月31日，法院尚未做出判决。A公司预计很可能将胜诉，可获得200万元赔偿金额的可能性为30％，可获得150万元赔偿金额的可能性为55％，对此业务，A公司应该()。

A: 确认资产200万元，并在会计报表附注中披露

B: 确认资产150万元，并在会计报表附注中披露

C: 不确认资产，只在会计报表附注中披露

D: 不确认资产，也不在会计报表附注中披露

正确答案:

(单选题) 3: 按我国现行会计准则的规定，企业发生的外币业务中，平时就可能产生汇兑差额的是（）。A: 购入货物以外币结算

B: 企业从银行买入外币

C: 外币投入资本业务

D: 外币借贷业务

正确答案:

(单选题) 4: 下列哪项不属于总公司对分支机构的计价标准（）。

A: 按成本计价

B: 按转账价格计价

C: 按售价计价

D: 按收购价计价

正确答案:

(单选题) 5: 担保余值，就承租人而言，是指（）。

A: 由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

B: 在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

C: 就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值D: 承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保资产余值

正确答案:

(单选题) 6: 山姆公司于2009年1月1日成立并开始营业，2009年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2010年全部转回，企业预期2010年的应纳税所得额为400万元，山姆公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则山姆公司2009年末应确认的递延所得税资产为（）万元。

A: 250

B: 100

C: 225

D: 125

正确答案:

(单选题) 7: 以下关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录表述不正确的是（）。

A: 抵销母公司投资收益和少数股东损益均按照调整后的净利润份额计算

B: 抵销子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算

C: 抵销期末未分配利润按照期初和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算

D: 抵销母公司投资收益按照调整后的净利润份额计算，计算少数股东损益的净利润不需调整

正确答案:

(单选题) 8: 下列属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是()。

A: 资产负债表日后发生的销货并退回的事项

B: 在资产负债表日后事项期间，外汇汇率发生较大变动

C: 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额

D: 发行债券

正确答案:

(单选题) 9: 承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是()。

A: 银行同期贷款利率

B: 租赁合同中规定的利率

C: 出租人出租资产的无风险利率

D: 使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

正确答案:

(单选题) 10: 甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至350万元。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是()。

A: 确认预计负债20万元

B: 确认预计负债30万元

C: 确认存货跌价准备20万元

D: 确认存货跌价准备30万元

正确答案:

(多选题) 1: 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（）。

A: 资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B: 资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C: 负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

D: 负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

E: 与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值

正确答案:

(多选题) 2: 企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）。

A: 递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

B: 本期发生可抵扣暂时性差异

C: 本期转回应纳税暂时性差异

D: 本期转回存货跌价准备

E: 递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

正确答案:

(多选题) 3: 外币交易应当在初始确认时将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率有()。

A: 交易发生日的即期汇率

B: 按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率

C: 与交易发生日即期汇率相差较大的汇率

D: 当汇率波动较大时，当年1月1日的汇率

E: 年初汇率

正确答案:

(多选题) 4: 下列项目中，按照资产负债表债务法计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作减项的有()。

A: 本期确认的递延所得税负债增加额

B: 本期确认的递延所得税负债减少额

C: 本期确认的递延所得税资产增加额

D: 本期确认的递延所得税资产减少额

E: 本期转回的以前年度确认的递延所得税资产

正确答案:

(多选题) 5: 下列于年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后事项的有()。