公司财务状况的综合分析指导
公司综合财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务分析是企业管理的重要组成部分，通过对公司财务状况的全面分析，可以揭示公司的经营成果、财务风险和盈利能力，为管理层决策提供有力支持。
本报告以XX公司为例，对其财务状况进行综合分析，旨在揭示公司财务状况的优劣势，为今后的发展提供参考。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国XX省XX市，占地面积XX万平方米，现有员工XX人。
经过多年的发展，公司已成为该行业领军企业之一，产品远销国内外市场。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析截至20XX年底，公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产的XX%；非流动资产XX亿元，占总资产的XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
（1）货币资金：公司货币资金充足，占总资产的XX%，表明公司短期偿债能力较强。
（2）应收账款：应收账款占总资产的XX%，较去年同期有所增加，需关注应收账款的回收风险。
（3）存货：存货占总资产的XX%，较去年同期有所下降，表明公司存货管理较为合理。
2. 负债结构分析截至20XX年底，公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债的XX%；非流动负债XX亿元，占总负债的XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
（1）短期借款：短期借款占总负债的XX%，较去年同期有所增加，需关注短期偿债压力。
（2）应付账款：应付账款占总负债的XX%，较去年同期有所增加，表明公司短期偿债能力较好。
（3）长期借款：长期借款占总负债的XX%，较去年同期有所增加，需关注长期偿债风险。
（二）利润表分析1. 营业收入分析20XX年，公司营业收入为XX亿元，较去年同期增长XX%，表明公司产品市场需求良好。
2. 利润分析（1）营业利润：20XX年，公司营业利润为XX亿元，较去年同期增长XX%，表明公司盈利能力较强。
财务综合分析的方法包括
财务综合分析的方法包括财务综合分析是一种通过多种方法和工具对企业的财务状况进行全面评估的过程。
通过深入分析公司的财务报表和其他关键信息，财务综合分析可以帮助投资者、分析师和管理层更好地了解企业的盈利能力、稳健性和增长潜力。
本文将介绍一些常用的财务综合分析方法。
一、趋势分析趋势分析是一种通过比较同一企业在不同时间段内的财务数据，以识别和评估企业的发展趋势的方法。
通过比较多年的财务报表，可以了解企业在过去几年的盈利能力、资产和负债状况以及现金流情况是否有所改善或恶化。
这可以帮助投资者和分析师判断企业的长期表现和潜力。
二、比率分析比率分析是一种通过计算不同财务比率来评估企业的财务状况和绩效的方法。
常见的财务比率包括利润率、资产利用率、财务杠杆比率等。
利润率可以反映企业的盈利能力，资产利用率可以反映企业的资源利用效率，财务杠杆比率可以反映企业的偿债能力。
通过比较这些财务比率与同行业的平均水平或过去的表现，可以判断企业的相对优势以及潜在的风险。
三、现金流分析现金流分析是一种通过评估企业的现金流状况来评估企业财务健康的方法。
现金流分析可以帮助投资者和分析师判断企业是否有足够的现金流来支付债务、投资和运营费用。
关键的现金流指标包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额。
通过分析这些指标的趋势和组成部分，可以评估企业的现金流产生能力和运营效率。
四、盈利质量分析盈利质量分析是一种通过评估企业的盈利质量来评估企业财务状况的方法。
盈利质量可以指一个企业的盈利是否持久、可持续和准确。
一些常用的盈利质量指标包括盈利稳定性、非经常性损益、财务报表的完整性和准确性等。
通过分析这些指标，可以了解企业的财务报表是否真实可信，以及企业的盈利是否可持续。
五、风险分析风险分析是一种通过评估企业的财务风险来评估企业财务状况和稳健性的方法。
风险分析可以帮助投资者和分析师判断企业面临的风险和潜在的不确定因素。
常见的风险指标包括债务比率、流动比率和利息保障倍数等。
财务报告综合分析法(3篇)
第1篇摘要财务报告综合分析法是一种通过对企业财务报表进行全面、系统、深入的分析，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，从而为投资者、债权人、管理者等提供决策依据的方法。
本文将从财务报告综合分析法的理论基础、分析步骤、常用指标以及案例分析等方面进行探讨，以期为企业财务管理和决策提供参考。
一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。
通过对财务报告的综合分析，可以全面了解企业的经营状况、财务风险和盈利能力，为投资者、债权人、管理者等提供决策依据。
本文旨在探讨财务报告综合分析法，为企业财务管理提供参考。
二、财务报告综合分析法的理论基础1. 会计准则与财务报表编制原则：财务报告综合分析法基于企业按照会计准则编制的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表遵循了真实性、可靠性、可比性、一贯性等原则，为分析提供了基础。
2. 财务分析理论：财务分析理论包括比率分析、趋势分析、现金流量分析等方法，这些方法为财务报告综合分析提供了理论指导。
3. 财务管理理论：财务管理理论关注企业资金筹集、运用和分配等方面，为财务报告综合分析提供了实践指导。
三、财务报告综合分析步骤1. 收集资料：收集企业财务报表、行业报告、宏观经济数据等资料。
2. 分析财务报表：对资产负债表、利润表和现金流量表进行详细分析，包括流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等指标。
3. 比较分析：将企业财务指标与同行业平均水平、竞争对手或历史数据进行比较，找出差异和原因。
4. 趋势分析：分析企业财务指标的历史变化趋势，预测未来发展趋势。
5. 综合评价：综合分析各项指标，对企业财务状况、经营成果和现金流量等方面进行全面评价。
四、财务报告综合分析法常用指标1. 偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率等。
2. 营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。
3. 盈利能力指标：毛利率、净利率、净资产收益率等。
财务报告综合分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的载体。
通过对财务报告的综合分析，可以全面了解企业的经营状况、财务风险、盈利能力、偿债能力等方面，为投资者、债权人、政府部门等提供决策依据。
本文将从财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析、综合分析等方面对财务报告进行综合分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析通过对资产负债表的分析，可以看出企业的资产结构。
例如，企业资产中流动资产和固定资产的比例，可以反映出企业的资产流动性。
如果流动资产占比较高，说明企业短期偿债能力较强；如果固定资产占比较高，说明企业长期发展潜力较大。
（2）负债结构分析负债结构分析主要关注企业的负债类型和期限。
短期负债和长期负债的比例可以反映企业的财务风险。
如果短期负债占比较高，说明企业短期偿债压力较大；如果长期负债占比较高，说明企业长期财务风险较高。
2. 利润表分析（1）收入结构分析通过对收入结构分析，可以了解企业的主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。
主营业务收入是企业核心业务的收入，其他业务收入和投资收益则是辅助性收入。
收入结构分析有助于了解企业的盈利来源。
（2）费用结构分析费用结构分析主要关注企业的主营业务成本、销售费用、管理费用和财务费用等。
费用结构分析有助于了解企业的成本控制能力和盈利能力。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流量。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利质量和偿债能力。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业投资活动产生的现金流量。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资方向和投资效益。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业筹资活动产生的现金流量。
通过分析筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
三、财务比率分析1. 盈利能力分析（1）毛利率毛利率是企业销售收入与销售成本之间的差额占销售收入的比例。
企业财务综合分析报告
企业财务综合分析报告一、概述本报告对公司的财务状况进行综合分析，并给出相关建议。
通过综合分析公司的财务报表以及比较行业平均水平和历史数据，从财务健康程度、盈利能力、运营效率和风险承受能力等方面评估了公司的财务状况。
二、财务健康程度1.资产负债结构：公司的资产负债结构相对稳定。
截至报告年度，公司的负债比率为40%，低于行业平均水平。
同时，公司的现金流量充裕，有足够的流动性，从而确保了应对突发冲击事件的能力。
2.偿债能力：公司的偿债能力良好，其流动比率为2.5倍，高于行业平均水平。
这意味着公司能够利用较为稳定的流动资产来偿还短期债务。
然而，公司的速动比率较低，需要注意及时调整资产结构，以增加流动性。
三、盈利能力1.营业利润率：公司的营业利润率为15%，高于行业平均水平，说明公司经营能力较强，能够有效控制成本和提高利润。
2.净利润率：公司的净利润率为10%，略低于行业平均水平。
这可能是由于行业竞争的加剧和成本上升。
建议公司进一步调整成本结构，并寻找新的收入增长点，以提高净利润率。
四、运营效率1.存货周转率：公司的存货周转率较低，低于行业平均水平。
这可能是由于存货管理不当，导致库存积压。
建议公司加强供应链管理，优化存货结构，及时清理滞销产品。
2.应收账款周转率：公司的应收账款周转率较低，说明收款能力较差。
建议公司加强对客户的信用管理，合理设置账期，并加强催收工作。
五、风险承受能力1.企业经营风险：公司面临的经营风险较小，且具备较高的盈利能力和偿债能力。
然而，公司需要警惕市场风险和竞争风险的增加。
2.市场风险：公司所处行业竞争激烈，市场风险较高。
建议公司积极进行市场调研，了解行业动态，并根据市场需求做出灵活调整。
六、建议1.优化资产结构，提高流动性。
公司可以加强短期借贷的管理，减少长期负债的占比，以提高流动性。
2.调整成本结构，提高净利润率。
公司可以通过降低成本、提高生产效率和寻找新的利润增长点来增加净利润率。
财务状况的综合分析--杜邦分析
财务状况的综合分析单独分析任何一项财务指标或一X会计报表，都难以全面评价企业的财务状况和经营成果，要想对企业财务状况和经营成果有一个总的评价，就必须进行相互关联的分析，采用适当的标准进行综合性的评价。
因此，必须对企业财务状况作综合分析。
综合分析的主要方法有杜邦分析法和财务比率综合评价法。
一、杜邦分析法前述对企业偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，可以就企业某一方面的财务活动作出评价，但是，企业的各种财务活动、各项财务指标是相互联系着的，并且相互影响，必须结合起来加以研究。
因此，进行财务分析应该将企业财务活动看作是一个大系统，对系统内的相互依存、相互作用的各种因素进行综合分析。
杜邦分析法（The Du Pont Analysis Method）就是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系，来综合分析企业财务状况的方法。
这种方法系由美国杜邦公司最先采用的，故称杜邦分析法。
利用这种方法可把各种财务指标间的关系绘制成杜邦分析图，如图４－１所示。
杜邦分析图中，包含以下几种主要的指标关系：杜邦分析图杜邦分析是对企业财务状况的综合分析。
它通过几种主要的财务指标之间的关系，全面系统地反映出企业的财务状况。
杜邦分析图可以提供下列主要的财务指标关系。
１.权益利润率是一个综合性最强的财务比率，是杜邦系统的核心。
财务管理的目标是使所有者财富最大化，权益利润率反映所有者投入资金的获利能力，反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，提高权益利润率是所有者财富最大化的基本保证。
所以，所有者、经营者都十分关心这一财务指标，权益利润率的高低，取决于总资产利润率和权益总资产率的水平。
２．总资产利润率也是一个重要的财务比率，综合性也较强。
它是销售利润率和总资产周转率的乘积，因此，要进一步从销售成果和资产运营两方面来分析。
３．销售利润率反映了企业利润总额与销售收入的关系，从这个意义上看，提高销售利润率是提高企业盈利能力的关键所在。
财务报告综合分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现，是企业与投资者、债权人、政府等利益相关者沟通的重要桥梁。
通过对财务报告的综合分析，可以全面了解企业的经营状况、财务风险和盈利能力，为决策者提供有价值的参考依据。
本文将对某公司的财务报告进行综合分析，以期为投资者、管理层及相关部门提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事某行业的研发、生产和销售业务。
公司秉承“以人为本、科技创新、追求卓越”的经营理念，致力于为客户提供高品质的产品和服务。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业。
三、财务报告分析1. 营业收入分析（1）营业收入总体趋势：根据财务报告，公司营业收入在过去五年呈现稳步增长态势，从20XX年的XX亿元增长至20XX年的XX亿元，年均增长率约为XX%。
（2）营业收入构成分析：公司营业收入主要由主营业务收入和其他业务收入构成。
其中，主营业务收入占比最高，约为XX%，其他业务收入占比约为XX%。
2. 盈利能力分析（1）毛利率分析：公司毛利率在过去五年呈现波动上升趋势，从20XX年的XX%增长至20XX年的XX%。
这主要得益于公司产品结构的优化和成本控制能力的提升。
（2）净利率分析：公司净利率在过去五年也呈现波动上升趋势，从20XX年的XX%增长至20XX年的XX%。
这表明公司盈利能力在不断提升。
3. 负债分析（1）资产负债率分析：公司资产负债率在过去五年保持相对稳定，维持在XX%左右。
这表明公司财务风险较低，具有较强的偿债能力。
（2）流动比率分析：公司流动比率在过去五年呈上升趋势，从20XX年的XX增长至20XX年的XX。
这表明公司短期偿债能力较强。
4. 营运能力分析（1）应收账款周转率分析：公司应收账款周转率在过去五年呈下降趋势，从20XX年的XX次/年下降至20XX年的XX次/年。
这可能与市场竞争加剧、客户回款周期延长有关。
（2）存货周转率分析：公司存货周转率在过去五年保持相对稳定，维持在XX次/年左右。
企业综合财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着市场经济的发展，企业财务管理的重要性日益凸显。
企业综合财务分析报告是企业财务管理的重要组成部分，通过对企业财务状况的全面分析，为企业决策提供科学依据。
本报告以某企业为例，对其财务状况进行综合分析，旨在为企业发展提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐步提升。
截至20XX年底，企业资产总额为XX 亿元，净资产为XX亿元，员工人数为XX人。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产是企业短期偿债能力的体现。
根据资产负债表，该企业20XX年流动资产总额为XX亿元，较上一年增长XX%。
其中，货币资金为XX亿元，应收账款为XX 亿元，存货为XX亿元。
货币资金充足，表明企业短期偿债能力较强。
应收账款占比较高，需要关注应收账款的质量和回收情况。
存货周转率较低，可能存在库存积压风险。
（2）非流动资产分析非流动资产是企业长期发展的基础。
该企业20XX年非流动资产总额为XX亿元，较上一年增长XX%。
其中，固定资产为XX亿元，无形资产为XX亿元。
固定资产占比高，表明企业具有较强的生产能力和技术水平。
无形资产占比相对较低，需要关注企业的品牌、专利等无形资产的保护和开发。
（3）负债分析负债是企业经营活动的资金来源。
20XX年，该企业负债总额为XX亿元，较上一年增长XX%。
其中，短期借款为XX亿元，长期借款为XX亿元。
短期借款占比较高，表明企业短期偿债压力较大。
长期借款增长较快，需要关注企业的债务风险。
（4）所有者权益分析所有者权益是企业所有者对企业净资产的所有权。
20XX年，该企业所有者权益总额为XX亿元，较上一年增长XX%。
其中，实收资本为XX亿元，资本公积为XX亿元。
实收资本和资本公积的增长，表明企业融资能力较强，投资者信心充足。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是企业经营活动的主要收入来源。
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公司财务状况的综合分析指导
单独分析任何一类财务指标，都不足以全面评价公司的财务状况和经营效果，只有对各种财务指标进行系统、综合的分析，才能对公司财务状况作出全面的、合理的评价。
因此，必须对公司进行综合的财务分析。
一、财务比率综合评分法
财务比率反映了公司报表各项目之间的对比关系，以此来揭示公司财务状况。
但是，一项财务比率只能反映公司某一方面的财务状况。
为了进行综合的财务分析，可以编制财务比率汇总表，详见表4—9。
这样，将反映公司财务状况的各类财务比率集中在一张表中，能够一目了然地反映出公司各方面的财务状况。
并且，在编制财务比率汇总表时，可以结合比较分析法，将公司财务状况的综合分析与比较分析相结合。
公司财务状况的比较分析主要有两种：1．将公司本期的财务报表或财务比率同过去几个会计期间的财务报表或财务比率进行比较，这是纵向比较，可以分析公司的发展趋势，这就是趋势分析法。
2．将本公司的财务比率与同行业平均财务比率或同行业先进的财务比率相比较，这是横向比较，可以了解到公司在同行中所处的水平，以便综合评价公司的财务状况。
第二种比较分析法存在以下两项缺点：(1)需要找到同行业的平均财务比率或同行业先进财务比率等资料作为参考标准，但在实际工作中，这些资料可能难以找到；（2）这种比较分析只能定性地描述公司的财务状况，如比同行业平均水平略好、相当或略差，而不能定量评价公司的财务状况，为了克服这两个缺点，可以采用财务比率综合评分法。
这一方法最早是在20世纪初，
由亚历山大.沃尔选择七项财务比率对公司的信用水平进行评分所使用的方法，所以也称沃尔评分法。
这种方法是通过对选定的几项财务比率进行评分，然后计算出综合得分，并据此评价公司的综合财务状况。
采用财务比率综合评分法，一般要遵循如下程序。
1、选定评价公司财务状况的财务比率。
在选择财务比率时，一要具有全面性，要求反映公司的偿债能力、营运能力和获利能力的三大类财务比率都应当包括在内；二要具有代表性，即要选择能够说明问题的重要的财务比率；三要具有变化方向的一致性，即财务比率增大时，表示财务状况的改善，反之，财务比率减小时，表示财务状况的恶化。
2、根据各项财务比率的重要程度，确定其标准评分值，即重要性系数。
各项财务比率的标准评分值之和应等于100分。
各项财务比率评分值的确定是财务比率综合评分法的一个重要问题，它直接影响到对公司财务状况的评分多少。
对各项财务比率的重要程度，不同的分析者会有截然不同的态度，但是，一般来说，应根据公司的经营活动的性质、公司的经营生产规模、市场形象和分析者的分析目标等因素来确定。
3、规定各项财务比率评分值的上限和下限，即最高评分值和最低评分值。
这主要是为了避免个别财务比率的异常给总分造成不合理的影响。
4、确定各项财务比率的标准值。
财务比率的标准值是指各项财务比率在本公司现时条件下最理想的数值，亦即最优值。
财务比率的标准值，通常可以参照同行业的平均水平，并经过调整后确定。
5、计算公司在一定时期各项财务比率的实际值。
6、计算出各项财务比率实际值与标准值的比率，即关系比率。
关系比率
等于财务比率的实际值除以标准值。
7、计算出各项财务比率的实际得分。
各项财务比率的实际得分是关系比率和标准评分值的乘积，每项财务比率的得分都不得超过上限或下限，所有各项财务比率实际得分的合计数就是公司财务状况的综合得分。
公司财务状况的综合得分反映了公司总的财务状况是否良好。
如果综合得分等于或接近于100分，说明公司的财务状况良好，达到了预先确定的标准；如果综合得分低于100分很多，说明公司的财务状况较差，应当采取适当的措施加以改善；如果综合得分超过100分很多，说明公司的财务状况很理想。
下面采用财务比率综合评分法，对甲公司2001年财务状况进行综合评价，详见表4—10。
表4—10 甲公司2001年财务比率综合评分表
根据表4—10的财务比率综合评分，甲公司财务状况的综合得分为99.90分，非常接近100分，说明该公司的财务状况良好，。
二、杜邦分析法
利用前面介绍的趋势分析法和财务比率综合评分法，虽然可以了解公司各方面的财务状况，但是不能反映公司各方面财务状况之间的关系。
实际上，公司的财务状况是一个完整的系统，内部各种因素都是相互依存、相互作用的，任何一个因素的变动都会引起公司整体财务状况的改变。
因此，财务分析者在进行财务状况综合分析时，必须深入了解公司财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示公司财务状况的全貌。
杜邦分析法是利用几种主要财务比率之间的关系来综合分析公司的财务状况。
因这种分析法由美国杜邦公司首先创造，故称杜邦分析法。
这种分析法一般用杜邦系统图来表示。
图3—2就是甲公司2001年的杜邦分析系统图。
杜邦系统主要反映了几种主要财务比率的关系。
1、股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系：权益乘数资产报酬率股东权益报酬率⨯=；2、资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系：总资产周转率销售净利率资产报酬率⨯=；3、销售净利率与销售收入及利润总额之间的关系：销售收入净利润销售净利率÷=；4、总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系：资产平均总额销售收入总资产周转率÷=；在上述公式中，“总资产周转率销售净利率资产报酬率⨯=”这一等式被称为杜邦等式。
杜邦系统在揭示上述几种关系之后，再将净利润、总资产进行层层分解，这样就可以全面、系统地揭示出公司的财务状况以及财务状况这个系统内部各个因素之间的相互关系。
杜邦分析是对公司财务状况进行的综合分析。
它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出公司的财务状况。
从杜邦分析系统可以了解到下面的财务信息。
1、从杜邦系统图可以看出，股东权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，它是杜邦系统的核心。
公司财务管理的重要目标之一就是实现股东财富的最大化，股东权益报酬率正是反映了股东投入资金的获利能力，这一比率反映了公司筹资、投资和生产运营等各方面经营活动的效率。
股东权益报酬率取决于公司资产报酬率和权益乘数。
资产报酬率主要反映公司在运用资产进行生产经营活动的效率如何,而权益乘数则主要反映了公司的筹资情况,即公司资金来源结构如何。
图3——2 甲公司2001年杜邦分析系统图
2、资产报酬率是反映公司获利能力的一个重要财务比率,它揭示了公司生产经营活动的效率,综合性极强。
公司的销售收入、成本费用、资产结构、资产周转速度以及资金占用量等各种因素，都直接影响到资产报酬率的高低。
资产报酬率是销售净利率和总资产周转率的乘积，因此，可以从公司的销售活动与资产管理两个方面来进行分析。
3、从公司的销售方面看，销售净利率反映了公司净利润与销售收入之间的关系。
一般来说，销售收入增加，公司的净利润也会随之增加。
但是，要想提高
销售净利率，必须一方面提高销售收入，另一方面降低各种成本费用，这样才能使净利润的增长高于销售收入的增长，从而使销售净利率得到提高。
由此可见，提高销售净利率必须在开拓市场，增加销售收入和加强成本费用控制，增加利润两个方面下功夫。
4、在公司资产方面，主要应该分析以下两个方面：
（1）分析公司的资产结构是否合理，即流动资产与非流动资产的比例是否合理。
资产结构实际上反映了公司资产的流动性，它不仅关系到公司的偿债能力。
一般来说，如果公司流动资产中货币资金占的比重过大，就应当分析公司现金持有量是否合理，有无资金闲置现象，因为过量的现金会影响公司的获利能力；如果流动资产中的存货与应收账款过多，就会占用大量的资金，影响公司的资金周转。
（2）结合销售收入，分析公司的资产周转情况。
资产周转速度直接影响到公司获利能力，如果公司资产周转较慢，就会占用大量资金，增加资金成本，减少公司的利润。
资产周转情况的分析，不仅要分析公司总资产周转率，更要分析公司的存货周转率与应收账款周转率，并将其周转情况与资金占用情况结合分析。
5、总之，从杜邦分析系统可以看出，公司的获利能力涉及到生产经营活动的方方面面。
股东权益报酬率与公司的筹资结构、销售规模、成本水平、资产管理等因素密切相关，这些因素构成一个完整的系统，系统内部各因素之间相互作用。
只有协调好系统内部各个因素之间的关系，才能使股东权益报酬率得到提高，从而实现股东财富最大化的理财目标。