集团公司国际业务主要财务事项账务处理指南
外贸企业的会计账务处理流程
外贸企业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
集团公司海外财务管理制度
集团公司海外财务管理制度集团公司海外财务管理制度一：引言集团公司海外财务管理制度旨在规范和统一集团公司在海外地区的财务管理行为，确保财务信息的准确性、可靠性和合规性。
本制度适用于集团公司及其旗下各子公司在海外地区的财务管理工作。
二：财务组织架构2.1 集团公司财务部门：负责集团公司在海外地区的总体财务管理工作，确保各子公司的财务活动符合公司政策和相关法律法规要求。
2.2 子公司财务部门：负责子公司在海外地区的财务管理工作，提供准确的财务信息和报告，参与战略规划和决策分析。
三：财务会计制度3.1 会计政策和准则：明确集团公司在海外地区遵循的会计政策和准则，包括国际财务报告准则（IFRS）、美国通用会计准则（US GAAP）等。
3.2 财务报告及预算编制：规定集团公司在海外地区财务报告和预算编制的要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
四：财务管理流程4.1 海外投资决策流程：明确集团公司在海外投资决策的程序和要求，包括市场调研、投资评估、决策审批等环节。
4.2 海外资金管理流程：规定集团公司在海外地区资金管理的流程和要求，包括海外资金调拨、外汇管理、风险控制等。
4.3 海外合同管理流程：明确集团公司在海外地区合同管理的流程和要求，包括合同签订、履行、变更等环节。
五：税务管理5.1 海外税务筹划：规定集团公司在海外地区进行税务筹划的要求，包括合法避税、减税等措施。
5.2 海外税务申报和缴纳：明确集团公司在海外地区税务申报和缴纳的程序和要求，包括税种、税率、申报时间等。
六：审计与内控6.1 海外审计流程：规定集团公司在海外地区的审计流程和要求，包括审计计划、审计程序、审计报告等。
6.2 海外内控制度：明确集团公司在海外地区的内控制度要求，包括风险评估、控制措施、内控检查等。
七：附件本文档涉及的附件详见附件部分。
八：法律名词及注释1. IFRS（International Financial Reporting Standards）：国际财务报告准则，是由国际会计准则理事会（IASB）制定的全球会计准则。
[最新知识]外贸企业账务处理应该注意哪些事项
![[最新知识]外贸企业账务处理应该注意哪些事项](https://img.taocdn.com/s3/m/238159505e0e7cd184254b35eefdc8d376ee1486.png)
外贸企业账务处理应该注意哪些事项外贸企业账务处理应该注意哪些事项，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。
外贸企业账务处理应该注意哪些事项(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费----应交增值税(销项税额)”。
借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。
出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。
生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额，借记“应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款----应收出口退税款”。
即：借：其他应收款----应收出口退税款应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费----应交增值税(出口退税)注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费----应交增值税(出口退税)”。
应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。
国际物流及代理企业利用财务软件进行账务处理的技巧范文
国际物流及代理企业利用财务软件进行账务处理的技巧随着国际贸易的不断发展，国际物流及代理企业越来越多地使用财务软件进行账务处理。
这不仅可以提高工作效率，还能降低人工处理错误的风险。
但是，由于对财务软件的使用不够熟悉，很多企业在使用时依然会出现种种难题。
为此，本文将介绍国际物流及代理企业利用财务软件进行账务处理的几种技巧，并提供一些实用的解决方案。
技巧一：日常账务处理对于国际物流及代理企业而言，日常账务处理是非常基础的操作。
而在财务软件中进行日常账务处理，有以下几点需要注意：1.规范账务名称在财务软件中，账务名称的规范性非常重要。
首先需要建立一套规范的数量单位、业务收入、业务支出等几个主要科目。
例如，国际物流代理企业可以建立“船运费”、“空运费”、“仓储费”等科目。
同时，科目名称尽量简洁明了，易于理解和记忆。
2.编制日报表日报表是指每天根据实际业务进行资金收支的记录表。
国际物流及代理企业需要将货物的名称、数量、单价等信息记录在日报表中，以便于后续财务处理。
财务软件可以根据日报表自动生成对应的收支单据，方便企业管理账务。
3.核对收支单据收支单据是日常账务处理的重要组成部分。
在财务软件中，收支单据一般包括收入单据和支出单据两种类型。
企业需要在财务软件中对收支单据进行核对，以确保实际业务与账务记录的一致性。
技巧二：管理应收应付账款应收应付账款是国际物流及代理企业中重要的一环。
在财务软件中，管理应收应付账款需要注意以下几点：1.及时跟进付款进度对于前期账款未收，后期继续跟进的情况，国际物流及代理企业需要在财务软件中记录下来。
等到账款收到之后，可以及时在系统中进行账务处理。
财务软件一般都会提供触发器，可以自动提醒账款的逾期情况，以便于企业管理人员及时采取措施。
2.分类别管理账款财务软件中，国际物流及代理企业可以根据不同客户、不同业务的特点，分别管理应收应付账款。
例如，可以对同一客户的多个订单进行分类管理，方便后续跟踪和统计。
国际业务账务处理流程
国际业务账务处理流程一、了解业务类型。
国际业务有好多不同的类型哦。
比如说进出口贸易，这是最常见的啦。
还有对外投资、国际服务贸易之类的。
不同的业务类型，账务处理的重点和方式可就大不一样啦。
就像进出口贸易，我们得特别关注货物的成本、关税、运费这些，它们都会影响最后的账务情况。
而对外投资呢，要考虑投资的本金、收益、汇率变化对资产价值的影响等。
这就像是不同的游戏规则，我们得先搞清楚自己玩的是哪一种游戏，才能更好地进行下一步。
二、货币换算。
在国际业务里，货币换算可是个超级重要的环节。
因为涉及到不同国家的货币嘛。
汇率就像个调皮的小怪兽，老是变来变去的。
我们要时刻关注汇率的波动。
比如说，咱们公司要从美国进口一批货物，合同是以美元计价的，但是咱们公司记账用的是人民币。
那就要根据当时的汇率把美元换算成人民币来记账。
要是汇率变了，还可能会产生汇兑损益呢。
这就像在大海里航行，汇率就是那变幻莫测的风向，我们得小心应对，不然就可能在账务的小船上迷失方向。
三、账务记录。
接下来就是账务记录啦。
我们要把国际业务中的每一笔收支都清楚地记下来。
这就像写日记一样，不过这个日记可不能乱写哦。
对于进口业务，货物的成本、关税、运费等都要作为成本记录在案。
如果是出口业务，销售收入、退税等也要准确记录。
而且，每一笔记录都要有相应的凭证，就像给每句话找个证据一样。
凭证可以是发票、报关单、运输单据等等。
要是没有凭证，那这个账务记录就像是没有根基的房子，摇摇欲坠啦。
四、税务处理。
税务在国际业务账务处理里也是个关键部分。
不同国家的税收政策那差别可大了去了。
进口可能会有关税、增值税，出口可能会有退税。
我们得按照各国的规定来计算和申报税款。
这就像是在走迷宫，要小心翼翼地按照规则走，不然就会掉进税务的陷阱里。
有时候，为了享受税收优惠政策，我们还得做很多准备工作呢，就像参加一场考试，要提前复习好所有的知识点，才能顺利拿到优惠的“分数”。
五、财务报表。
最后呢，就是要把国际业务的账务情况反映在财务报表上啦。
国际贸易公司账务处理流程
国际贸易公司账务处理流程今天来和大家唠唠国际贸易公司的账务处理流程。
一、进出口业务的基础账务记录。
国际贸易公司嘛，那进出口业务肯定是家常便饭啦。
进口的时候，货物到港了，咱们得把采购成本记清楚哦。
这个采购成本可不仅仅是货物的价格，像关税、消费税（如果有的话），还有运杂费这些，都得一股脑儿地算进去。
这就好比你去超市买东西，可不能只算商品的标价，从超市到家的打车费、搬运费啥的都得算到成本里，这样才能知道这东西到底花了你多少钱。
出口业务呢，销售收入的确认可有点小讲究。
通常是以货物装船越过船舷或者是货交承运人这些时刻为准，这时候就可以在账上把这笔收入记下来啦。
而且啊，咱们还得考虑汇率的问题呢。
汇率就像个调皮的小怪兽，一会儿一个样。
咱们得按照交易日的汇率把外币折算成人民币来记账，可不能稀里糊涂的。
二、外汇相关的账务处理。
外汇这东西啊，可真是国际贸易账务里的一个“大明星”。
公司收到外汇的时候，要先去银行结汇。
银行就会按照当天的汇率给咱换成人民币，这个汇率和咱们记账时的汇率可能会不一样哦。
如果汇率有差异，就会产生汇兑损益。
这就像你在国外买了个东西，当时汇率是一个样，等你回国还钱的时候汇率又变了，多还或者少还的那部分钱就有点像汇兑损益啦。
咱们得把这个汇兑损益单独在账上反映出来，可不能把它藏在哪个小角落里。
还有外汇账户的管理，要定期核对余额。
就像你每天都要看看自己的小金库还剩多少钱一样，外汇账户也得时不时瞅瞅。
要是发现账上的余额和银行对账单上的对不上，那可就要像侦探一样，仔细排查是哪里出了问题。
三、税务方面的账务处理。
国际贸易公司涉及的税可不少呢。
进口的时候有进口关税、增值税这些。
关税直接计入货物成本咱刚刚说过啦，那进口增值税可是可以抵扣的哦。
这就像你买东西的时候拿到了优惠券，可以在下次买东西的时候抵钱一样。
出口业务呢，可能会涉及到出口退税。
这可是个好东西，就像是政府给咱们企业的小奖励。
不过要拿到这个退税可不容易，得按照规定的流程来。
国际贸易公司会计做账模板及账务处理
国际贸易公司会计做账模板及账务处理做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。
（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3.审核记账凭证4记账5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10.报税IL打印报税资料，打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）国际贸易公司账务处理（模板）主要的账务处理分录收汇采用当月月初的市场汇率，结汇按照即期汇率进行核算。
1.收到一个外国公司的预付款，美元附单据:中国银行国际结算贷记通知借:银行存款-中国银行美元户贷:预收账款-外国公司名（英文）2.支付包装箱款附单据:采购订单、付款申请单、中国银行国内支付业务付款回单借:应付账款-XX公司贷:银行存款-中国银行基本户3.发放工资附单据银行回单、发工资明细表借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-个人社保其他应收款一个人公积金应交税费-应交个人所得税银行存款-中国银行基本户4.购买包装箱并直接领用附单据:付款申请、发票、银行回单、采购单、入库单、出库单借:销售费用-包装箱贷:银行存款-中国银行基本户5.结汇（把美元户的钱变成人民币转到基本户）附单据:中国银行国内支付业务付款回单借:银行存款-中国银行基本户财务费用-汇兑损益贷:银行存款-中国银行美元户6.预付国内供应商货款附单据:付款申请单、银行回单借:预付账款-XX公司供应商名字贷:银行存款-中国银行基本户7.支付检测费附单据:付款申请单、发票（*鉴证咨询服务*服务费6%）、银行回单借:销售费用-检测费贷:银行存款-中国银行基本户8.缴纳社保附单据:社保缴费单、银行回单、社保分配表借:应付职工薪酬-社保其他应收款-个人社保贷:银行存款-中国银行基本户9.交公积金附单据:公积金业务凭证、银行回单、公积金明细表借:应付职工薪酬-公积金其他应收款-公积金贷:银行存款-中国银行基本户10.申报202001批次退税附单据:外贸企业出口退税汇总申报表借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税IL收到退税额附单据:出口产品退税批复加盖税务局章、银行回单借:银行存款-中国银行基本户贷:其他应收款-出口退税12.货物完成报关，按CIF条款出货给外国一家公司附单据:中华人民共和国海关出口货物报关单、发票0%、出库单、CommercialInvoice借:预收账款-外国公司名财务费用-汇兑损益贷:主营业务收入-出口商品借:销售费用-海运费销售费用-保险费贷:应付账款-XX国际物流公司13.支付物流费附单据:付款申请单、发票、银行回单借:应付账款-XX国际物流有限公司财务费用-汇兑损益贷:银行存款-中国银行基本户14.确认成本附单据:成本确认单借:主营业务成本贷:库存商品■XX15:货物完成报关，按FOB条款发货附单据:出口货物报关单、发票、出库单、Commercial Invoice借:预收账款-XX外国名财务费用-汇兑损益贷:主营业务收入-出口商品16.货物报关按EXW发货附单据:出口货物报关单、发票、出库单、Commercial Invoice借:应收账款-ZZ公司194133.45(27615*7.03) 贷:主营业务收入-出口商品17.收到回款并结汇附单据:国际结算贷记通知、银行回单借:银行存款-中国银行美元户194161.07财务费用-汇兑损益-27.62贷:应收账款-ZZ公司194133.45借:银行存款-中国银行基本户19416LO7贷:银行存款-中国银行美元户18.计算本月应申报退税款（退产品的进项税）附单据:出口退税计算表借:应交税费-应交增值税-出口退税贷:应交税费-应交增值税-进项税额。
外贸业务账务处理流程及内容
外贸业务账务处理流程及内容英文回答：Accounting Process for Foreign Trade Business.The accounting process for foreign trade business is crucial for ensuring accuracy, compliance, and financial transparency. Here's an overview of the key steps involved:1. Transaction Recording:Record all foreign trade transactions in the books of accounts promptly. This includes transactions related to exports, imports, foreign exchange, and related expenses.2. Currency Conversion:Convert foreign currency transactions into the functional currency of the business using the prevailing exchange rates. Gains or losses resulting from currencyfluctuations are recognized as exchange rate differences.3. Accounts Receivable/Payable Management:Establish accounts receivable for export sales and accounts payable for import purchases. Manage these accounts efficiently to track outstanding amounts and ensure timely payments.4. Letter of Credit Processing:Issue and receive letters of credit (LCs) as necessary. Record the issuance and receipt of LCs, and monitor their status to ensure compliance and timely payments.5. Import/Export Documentation:Maintain proper documentation for import/export transactions, such as invoices, packing lists, bills of lading, and customs declarations. These documents serve as supporting evidence for the transactions and are required for compliance purposes.6. Cost Calculation:Calculate the landed cost of imports, including expenses such as freight, insurance, customs duties, and other charges. Similarly, determine the cost of goods sold for exports.7. Tax Compliance:Comply with all applicable taxes, including import duties, value-added tax (VAT), and withholding tax. Ensure proper payment of taxes and filing of tax returns.8. Risk Management:Identify and assess risks associated with foreign trade, such as currency fluctuations, political instability, and payment defaults. Implement appropriate measures tomitigate these risks.9. Financial Reporting:Prepare financial statements in accordance with relevant accounting standards and regulations. Disclose foreign currency transactions, exchange rate differences, and other relevant information in the financial statements.10. Audit and Assurance:Undergo regular audits and reviews to ensure the accuracy and reliability of financial records. External auditors or independent parties can provide assurance on the fairness and compliance of the accounting process.中文回答：外贸业务账务处理流程及内容。
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附件1：集团公司国际业务主要财务事项账务处理指南本指南适用于集团国际公司、代表集团国际公司行使核算职能的子公司或代表处、集团国际公司直管项目、集团国际公司与工程局（厂）组成的联营体以及集团国际公司委托或分包给工程局（厂）实施的项目等有相关国际往来业务的境内、外机构。
一、基本要求：1、集团公司或国际公司自营或由集团公司或国际公司与工程局（厂）联营的项目，由项目部直接核算收入、成本，并与业主直接挂账。
年末按比例将利润上移至国际公司和联营方工程局（厂）本部。
2、集团国际公司委托或分包给工程局（厂）实施的项目，由国际公司核算作为主承包商的收入、成本。
工程局（厂）仅对其分包部份的收入、成本进行确认，具体要求如下：（1）各项目只与集团国际公司（或代替集团国际公司行使核算职责的子公司、经理部等）挂账，不再与业主直接挂账。
（2）各项目收到结算单时，应及时传真或以邮件方式传递到集团国际公司，结算单上应注明结算单取得的时间以及当时的汇率，集团国际公司及时入账。
双方均采用取得结算单时的即时汇率确认收入，不得使用合同汇率。
（3）集团国际公司或境外项目在收到业主支付的各种款项、工程进度结算、扣款（或代扣）的各种款项等单证时，均应及时传递凭单，并统一采用当月月初的汇率折算入账。
（4）每季度末双方均应对收入、成本及债权、债务科目余额进行核对，年末签署《内部经济业务对账签证单》。
3、代替集团国际公司行使核算职责的子公司、代表处比照集团国际公司会计核算方法进行与所属项目的往来业务核算。
二、记账本位币的选择：为了更准确的反映集团财务状况和经营成果，缩小因涉及不同币种间进行多次折算形成的集团内部业务差异，境外项目在选择记账本位币时，应在考虑以下因素的同时尽量选择比较稳定的币种作为记账本位币：1、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；2、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；3、融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
三、本指南中需说明的问题：1、指南中列出的业务处理方式，未考虑币种问题，双方设置科目时应根据需要在各科目下分币种进行科目设置。
2、辅助账使用说明：集团国际公司因项目较多，因此在科目设置时债权债务使用客户、辅助核算—供应商，收入和成本使用项目辅助账核算。
各项目可按自身情况选择使用辅助账或按本指南中方式直接设置二级科目简化核算。
3、本指南中国际公司收取的管理费以3%为例。
四、相关业务账务处理讲解：（一）集团国际公司自管项目或由集团国际公司与工程局（厂）联营的项目与集团国际公司之间往来业务：1、科目设置及使用范围讲解：集团国际公司通过“其他应收款－公司内部单位往来款”科目进行核算，集团国际公司自管项目或由集团国际公司与工程局（厂）联营的项目通过“其他应付款－集团国际公司”科目进行核算,主要明细科目设置如下表：集团国际公司科目应用讲解：(1) 其他应收款—公司内部单位往来款—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。
即：借方发生额反映集团国际公司支付给境外项目或者代境外项目支付的各种款项；贷方发生额反映境外项目支付给集团国际公司的各种款项或由借款增加的项目可以使用的资金。
贷方余额反映境外项目尚有多少资金可以使用。
(2) 其他应收款—公司内部单位往来款—项目采购款本科目用于核算集团国际公司代境外项目采购物资时，已支付采购款，但尚未收到供应商发票的业务。
即：预付采购款但未收到发票时记入本科目贷方；收到供应商开出的发票时记入本科目借方。
本科目贷方余额反映已付款但尚未收到发票的物资采购款。
(3) 其他应收款—公司内部单位往来款—集资款本金本科目用于核算集团国际公司自营或与工程局（厂）联营的项目成立时，为保证项目正常运营，由国际公司垫付的集资款。
即：借方发生额反映国际公司垫付的集资款本金；贷方发生额反映境外项目归还的集资款本金。
借方余额为境外项目尚未归还的集资款本金。
(4) 其他应收款—公司内部单位往来款—集资款利息本科目用于核算集团国际公司对支付给境外项目的集资款计算和收取的利息。
即：借方发生额反眏国际公司应收取的集资款利息；贷方发生额反眏境外项目归还的集资款利息。
借方余额为境外项目尚未归还的集资款利息。
(5) 其他应收款—公司内部单位往来款—资金占用款本科目用于核算境外项目向集团国际公司借款的业务。
即：借方发生额反映集团国际公司向境外项目支付的借款本金；贷方发生额反映境外项目归还集团国际公司的借款本金。
借方余额反映境外项目尚未归还的借款本金。
(6) 其他应收款—公司内部单位往来款—应收利润本科目用于核算集团国际公司境外自营项目及联营体年末上移利润的业务（注意：项目转回利润时均应折算为人民币）。
即：借方发生额反映境外项目转回的利润；贷方发生额反映境外项目转回的亏损，以及以资金形式交回的利润。
借方余额反映境外项目尚未以资金形式交回的累积利润。
境外项目科目应用讲解：(1) 其他应付款—集团国际公司—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。
即：借方发生额反映境外项目支付给集团国际公司的各种款项或由于借款增加的项目可以使用的资金；贷方发生额反映集团国际公司支付给境外项目或代境外项目支付的各种款项。
借方余额反映境外项目尚有多少资金可以使用。
(2) 其他应付款—集团国际公司—项目采购款本科目用于核算集团国际公司代境外项目采购物资时，已支付采购款，但尚未收到供应商发票的业务。
即：集团国际公司预付采购款但未收到发票时记入本科目借方；收到供应商开出的发票时记入本科目贷方。
本科目借方余额反映已付款但尚未收到发票的物资采购款。
(3) 其他应付款—集团国际公司—集资款本金本科目用于核算集团国际公司自营或与工程局（厂）联营的项目成立时，为保证项目正常运营，由国际公司垫付的集资款。
即：贷方发生额反映境外项目收到的集资款本金；借方发生额反映境外项目归还的集资款本金。
贷方余额为境外项目尚未归还的集资款本金。
(4) 其他应付款—集团国际公司—集资款利息本科目用于核算集团国际公司对支付给境外项目的集资款计算和收取的利息。
即：贷方发生额反映境外项目应支付给集团国际公司的集资款利息；借方发生额反映境外项目归还的集资款利息。
贷方余额为境外项目尚未归还的集资款利息。
(5) 其他应付款—集团国际公司—资金占用款本科目用于核算境外项目向集团国际公司借款的业务。
即：贷方发生额反映境外项目向集团国际公司取得借款的本金；借方发生额反映境外项目归还集团国际公司借款本金。
贷方余额反映尚未归还的本金。
(6) 其他应付款—集团国际公司—应付利润本科目用于核算集团国际公司境外自营项目及联营体年末上移利润的业务（注意：项目转回利润时均应折算为人民币）。
即：贷方发生额反映境外项目转回的利润；借方发生额反映境外项目转回的亏损或以资金形式交回的利润，贷方余额反映境外项目尚未以资金形式交回的累积利润。
2、具体业务账务处理讲解：（1）集团国际公司支付项目集资款（2）项目向集团国际公司借款（3）由集团国际公司统一进行的物资采购业务（4）年末利润转回业务（均折合为人民币后转回）（二）集团国际公司委托或分包给工程局（厂）实施的项目与集团国际公司往来业务：1、科目设置及使用范围讲解：集团国际公司通过“应付账款－应付项目款”科目进行核算，项目部通过“应收账款－集团国际公司”科目进行核算,明细科目设置如下表：集团国际公司科目讲解：(1) 应付账款—应付项目款—应付工程结算款本科目用于核算集团国际公司根据业主批复的工程结算款（包括业主的各种扣款或代扣款业务）及项目委托分包协议计算的，应结算给境外项目的工程结算款。
即：借方发生额反映集团国际公司收到业主支付的工程款时，将应付项目的工程款转入项目可用资金的业务，以及项目直接收到业主支付的当地币或代扣款等业务；贷方发生额反映集团国际公司结算给境外项目的工程款。
贷方余额反映集团国际公司应付项目，但因尚未收到业主支付的工程款而未转入项目可用资金的金额。
(2) 应付账款—应付项目款—应付工程质保金本科目用于核算集团国际公司根据业主批复的结算单向境外项目结算时暂扣的工程质保金及其相关业务。
即：借方发生额反映收到业主退还的工程质保金而转入项目可用资金的业务；贷方发生额反映集团国际公司在向境外项目进行结算时暂扣的工程质保金。
贷方余额反映尚未到期的质保金余额，或已到期但尚未收到业主退还的质保金金额。
(3) 应付账款—应付项目款—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。
即：借方发生额反映集团国际公司支付给境外项目的工程款、质保金等或代境外项目支付的物资采购款等各种款项；贷方发生额反映集团国际公司收到业主支付的工程款、质保金后由相关科目转入的项目可使用的款项，以及境外项目支付给集团国际公司的各种款项或由于境外项目向集团国际公司借款增加的款项。
贷方余额反映境外项目尚有多少资金可以使用。
(4) 应付账款—应付项目款—项目采购款本科目用于核算集团国际公司代境外项目采购物资时，已支付采购款，但尚未收到供应商发票的业务。
即：预付采购款但尚未收到发票时记入本科目贷方；收到供应商开出的发票时记入本科目借方。
本科目贷方余额反映已付款但尚未收到发票的物资采购款。
(5) 应付账款—应付项目款—资金占用款本科目用于核算境外项目向集团国际公司借款的业务。
即：借方发生额反映境外项目向集团国际公司新增借款的本金；贷方发生额反映境外项目归还集团国际公司的借款本金。
借方余额反映尚未归还的本金金额。
境外项目科目讲解：(1) 应收账款—集团国际公司—工程结算款本科目用于核算集团国际公司结算给境外项目的工程结算款。
即：借方发生额反映集团国际公司结算给境外项目的工程款；贷方发生额反映集团国际公司收到业主支付的工程款时，将应付境外项目的工程款转入项目可用资金的业务，以及项目直接收到业主支付的当地币或代扣款等业务。
借方余额反映境外项目应收集团国际公司的工程款，但因业主尚未支付工程款而未转入项目可使用资金的金额。
(2) 应收账款—集团国际公司—工程质保金本科目用于核算集团国际公司结算给境外项目工程款时暂扣的工程质保金及其相关业务。
即：借方发生额反映境外项目在向集团国际公司进行结算时，集团国际公司暂扣的工程质保金；贷方发生额反映集团国际公司收到业主退还的工程质保金时转入项目可使用资金的业务。
借方余额反映尚未到期的质保金金额，或已到期但尚未收到业主退还的质保金金额。
(3) 应收账款—集团国际公司—项目可用资金本科目用于核算境外项目和集团国际公司之间的资金往来业务及集团国际公司代境外项目支付的采购款等业务。