投资公司的账务处理
收到投资款的会计账务处理
收到投资款的会计账务处理
收到投资款的会计分录
（一）接受现金资产投资时
借：银行存款(发行价款、手续费、佣金)
贷：实收资本(有限责任公司按照双方约定的份额)/股本(股份有限公司按面值)
资本公积——资本溢价/股本溢价(差额倒挤) （二）接受非现金资产投资时
借：固定资产/原材料/无形资产(按资产的公允价值) 应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(按照双方约定的份额)
资本公积——资本溢价(差额倒挤)
什么是实收资本？
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
资本公积是什么？
资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。
资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
固定资产是什么？
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
长期股权投资账务处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
以支付现金、非现金资产等其他方式(非企业合并)形成的长期股权投 资，比照非同一控制下企业合并形成的长期股权投资的相关规定进行处 理。
投资者投入的长期股权投资，应按确定的长期股权投资成本，借记本 科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。
(二)采用成本法核算的长期股权投资 长期股权投资采用成本法核算的，应按被投资单位宣告发放的现金股 利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收 益”科目;属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应 作为投资成本的收回，借记“应收股利”科目，贷记本科目。 (三)采用权益法核算的长期股权投资 1.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。长期股权投资 的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，应按其差额，借记本科目(成本)，贷记“营业外收入”科目。 2.根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份 额，借记本科目(损益调整)，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生 净亏损做相反的会计分录，但以本科目的账面价值减记至零为限;还需承 担的投资损失，应将其他实质上构成对被投资单位净投资的“长期应收 款”等的账面价值减记至零为限;除按照以上步骤已确认的损失外，按照 投资合同或协议约定将承担的损失，确认为预计负债。发生亏损的被投 资单位以后实现净利润的，应按与上述相反的顺序进行处理。 被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时，企业计算应分得的部
资金管理投资公司账务处理与税务相关事宜
金管理投资公司账务处理及税务相关事宜基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议你学习一下金融企业的会计制度:公司投资、管理基金时会计分录如下：购入借：可供出售金融资产——xx基金（成本）贷：银行存款收回借：银行存款投资收益（投资亏损时）贷：可供出售金融资产——xx基金（成本）投资收益（投资挣钱时）金融管理投资公司，会计工作流程：取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
详细来说：1.审核原始凭证（1)外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核就是看看有没有错误。
4.记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5.编制会计报表1、根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
2、根据明细帐科目余额计算填列。
如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年到期限的长期借款部分分析计算填列。
母公司投资子公司的会计账务处理
母公司投资子公司的会计账务处理分录
1、公司划款给子公司时：
（1）母公司会计分录：
借：长期股权投资
贷：银行存款等
（2）子公司分录：
借：银行存款等
贷：实收资本
2、如果母公司帮助子公司进行一些账务的结算，对方开具的发票是子公司的名字，但是子公司还未取得执照，账务登记如下：
（1）母公司根据发票复印件入账：
借：其他应收款—子公司
贷：库存现金
（2）子公司根据发票入账：
借：管理费用等相关科目
贷：其他应付款—母公司
长期股权投资是什么？
长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。
企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
长期股权投资特点：
①长期股权投资在初次确认时即能确定将长期持有。
一般认为此处的长期为超过一年的期间；
②如果权益性投资目的是出于对被投资者的长期控制、共同控制或者能够施加重大影响，则该项权益性投资无论是否具有活跃市场和公允价值，均应按相关规定确认为长期股权投资。
持有意图不是为了控制或重大影响，则应确认为相应的金融资产；但在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期权益性投资也应确认为长期股权投资。
公司股票投资账务处理
公司股票投资账务处理
公司股票投资是企业进行财务融资活动的一种重要形式，为了帮助企业更好地管理公司股票投资活动，关于公司股票投资账务处理的规定起着重要的作用。
本文将介绍公司股票投资的账务处理流程，供企业参考。
首先，关于公司股票投资账务处理，公司需要在购买或出售公司股票前，对公司股票投资活动进行详细的财务审核。
公司应根据股票投资的类型和特点，详细地审核投资活动是否符合公司财务审核程序和财务状况，以确保投资活动的财务安全。
其次，公司进行股票投资账务处理时，需要分析公司股票投资的风险，确定安全的投资比例，以便为股票投资活动提供财务支持。
航前公司需要谨慎地选择投资标的，同时遵守相关的发行规则，并强调市场的监管机制，以确保投资活动的有效实施。
再者，公司进行股票投资账务处理时，需要建立有效的投资风险管理机制，包括对风险资本管理、定期报告等活动的管理，以确保投资活动的安全性。
公司应根据投资组合的特点，确定财务绩效指标，进行综合审核，并将财务绩效回报定期报告等，以确保投资活动的顺利进行。
最后，关于公司股票投资账务处理的最后一点是，公司必须制定有效的财务管理政策，以便规范和完善企业财务管理。
企业财务管理政策必须考虑到企业财务实况，既要确保企业财务安全，又要放宽投资，以促进企业财务发展。
综上所述，关于公司股票投资账务处理，企业需要在购买或出售股票前，对投资活动进行财务审核，分析投资风险，建立有效的风险管理机制，制定有效的财务管理政策，以确保企业的股票投资活动的财务安全性，为企业的正常发展打下财务基础。
投资公司会计账务处理分录
投资公司会计账务处理分录（1）发生股权投资业务
1、支付投资款给被投资企业时
借：长期股权投资
贷：银行存款
2、确认投资收益
借：长期股权投资
贷：投资收益
3、被投资企业宣布分配现金股利或利润
贷：长期股权投资
收到现金股利时
借：银行存款
贷：应收股利
4、减值测试时
借：资本减值损失
贷：长期股权投资减值准备
5、收回投资时
借：银行存款
投资收益（或贷方）
贷：长期股权投资—投资成本
长期股权投资—损益调整（或借方）（2）转让股权
长期股权投资减值准备
投资收益
贷：长期股权投资
（3）投资债权业务
1、投出时
借：债权投资
贷：银行存款
债权投资
2、利息收入
借：应收利息
债权投资
贷：投资收益
3、收到利息时
借：银行存款
贷：应收利息
4、收回投资本金时
借：银行存款
贷：债权投资
（4）委托贷款
1、发放委托贷款时
借：委托贷款
贷：吸收存款
委托贷款—利息调整（或借方）2、确认应收的利息时
借：应收利息
贷：利息收入
委托贷款—利息调整（或借方）3、回收委托贷款时
借：吸收存款
贷：委托贷款—本金
应收利息
利息收入
（5）期末损益结转1、结转收入类账户
借：投资收益
利息收入
股权转让收益
其他业务收入贷：本年利润
2、结转费用类账户
借：本年利润
贷：利息支出
管理费用
其他业务支出
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润注：亏损做反向分录。
长期投资的主要账务处理
长期投资的主要账务处理。
（一）长期股权投资1.长期股权投资在取得时，应当按照其实际成本作为投资成本。
（1）以货币资金取得的长期股权投资，按照实际支付的全部价款（包括购买价款以及税金、手续费等相关税费）作为投资成本。
借记“长期投资”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照投资成本金额。
借记“事业基金”科目，贷记“非流动资产基金--长期投资”科目。
（2）以固定资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本。
借记“长期投资”科目，贷记“非流动资产基金--长期投资”科目。
（3）以固定资产取得的长期股权投资发生的相关税费。
借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”、“应缴税费”等科目；同时，按照投出固定资产对应的非流动资产基金。
借记“非流动资产基金--固定资产”科目，借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。
（4）以已入账无形资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本。
借记“长期投资”科目，贷记“非流动资产基金--长期投资”科目（5）以已入账无形资产取得的长期股权投资，发生的相关税费。
借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”、“应缴税费”等科目；同时，按照投出无形资产对应的非流动资产基金。
借记“非流动资产基金--无形资产”科目，借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”科目。
（6）以未入账无形资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本。
借记“长期投资”科目，贷记“非流动资产基金--长期投资”科目。
（7）以未入账无形资产取得的长期股权投资发生的相关税费。
借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”、“应缴税费”等科目。
2.长期股权投资持有期间，收到利润等投资收益时，按照实际收到的金额。
借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入--投资收益”科目。
3.转让长期股权投资，转入待处理资产时，按照待转让长期股权投资的账面余额。
借记“待处置资产损溢--处理资产价值”科目，贷记“长期投资”科目。
私募基金公司会计账务处理
私募基金公司会计账务处理一、引言私募基金公司作为专业的投资机构，其会计账务处理对于公司的运营和投资决策具有重要意义。
本文将对私募基金公司的会计账务处理进行详细的阐述，主要包括资产类账务处理、负债类账务处理、所有者权益类账务处理、损益类账务处理和成本类账务处理等方面。
二、资产类账务处理资产类账务处理是私募基金公司会计账务处理的重要组成部分，主要包括流动资产和长期资产的处理。
流动资产主要包括现金及现金等价物、短期投资等；长期资产主要包括长期投资、固定资产等。
在处理资产类账务时，需要按照会计准则的要求，对各项资产进行准确的计量和记录，确保资产的安全和完整。
三、负债类账务处理负债类账务处理也是私募基金公司会计账务处理中的重要环节，主要包括应付账款、预收账款、长期借款等。
在进行负债类账务处理时，需要严格按照会计准则的规定，及时确认和计量负债，确保负债的真实性和准确性。
同时，还需要关注负债的到期情况和偿债能力，以防范财务风险。
四、所有者权益类账务处理所有者权益类账务处理主要涉及股东权益的确认和计量。
私募基金公司的股东权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
在进行所有者权益类账务处理时，需要按照会计准则的要求，准确计量和记录股东权益的变化，确保所有者权益的完整性和准确性。
五、损益类账务处理损益类账务处理主要涉及收入和费用的确认和计量。
私募基金公司的收入主要包括投资收益、手续费收入等；费用主要包括管理费用、销售费用等。
在进行损益类账务处理时，需要按照会计准则的要求，准确核算各类收入和费用，以确定公司的利润或亏损。
同时，还需要关注收入的稳定性和费用控制，以提高盈利能力。
六、成本类账务处理成本类账务处理是私募基金公司会计账务处理的又一重要方面，主要包括投资成本和运营成本的核算。
投资成本是指在投资过程中产生的直接成本，如购买成本等；运营成本是指在公司运营过程中产生的间接成本，如员工薪酬、租金等。
在进行成本类账务处理时，需要按照会计准则的要求，准确核算各类成本，以确定公司的经营状况和盈利能力。
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(一)会计科目的设置1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明1103短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。
转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。
在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。
非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。
计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。
1212待处置资产一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。
投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。
二、本科目应设置以下明细科目：(一)待处置流动资产；(二)待处置固定资产；(三)待处置股权投资；(四)待处置无形资产；(五)减值准备。
三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短期委托贷款——减值准备”、“长期委托贷款——减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短期委托贷款——非应计贷款本金”、“长期委托贷款——非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。
四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧；对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目(待处置股权投资)。
公司取得待处置资产后如转为自用，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。
五、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未处置的各项资产的账面价值。
1403长期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(不含1年)以上的款项。
二、本科目应设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行长期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
长期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。
转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。
在收到已从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。
非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对委托长期贷款计提减值准备。
计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的长期贷款本金的账面价值。
1903定向投资一、本科目核算投资公司按照有关部门规定进行的定向投资，或有关部门无偿划拔给投资公司的投资项目。
二、本科目应设置以下明细科目：(一)股权投资(二)债权投资(三)其他投资三、投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目；在进行定向投资时，按照投资成本，借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“银行存款”等科目。
投资公司取得无偿划入的投资项目时，按照划出单位的账面价值，借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。
四、投资公司对“定向投资——股权投资”采用成本法进行核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。
实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。
投资公司对“定向投资——债权投资”应按期计提利息。
五、本科目应按照股权投资、债权投资、其他投资项目设置明细账，进行明细核算。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司按规定进行的定向投资及无偿划入的各投资项目的账面价值。
1904待转投资费用一、本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。
二、投资公司发生的与股权投资项目有关的前期费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
待股权投资项目按协议规定投资时，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目。
三、因终止协议等原因而不再进行股权投资的，应将该股权投资项目上所发生的前期费用作为期间费用入账，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
四、本科目应按投资项目设置明细账。
五、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未结转的因股权投资而发生的前期费用。
5103股权转让收益一、本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益。
二、投资公司股权转让时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”、“定向投资——减值准备”等科目，按股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“定向投资——股权投资”等科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
投资公司在股权转让的过程中发生的相关费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税金”等科目。
三、本科目应按转让股权项目设置明细账，进行明细核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5204利息收入一、本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。
投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按规定的利率计收委托贷款利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。
实际收到委托贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
三、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记“短期委托贷款——非应计贷款本金”科目，贷记“短期委托贷款——应计贷款本金”科目，或借记“长期委托贷款——非应计贷款本金”科目，贷记“长期委托贷款——应计贷款本金”科目。
当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，转作表外核算。
借记本科目，贷记“应收利息”科目。
同时，在备查簿作备查登记。
四、本科目按贷款的种类设置明细账，进行明细核算。
五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5205委托管理费收入一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。
二、投资公司取得集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5403利息支出一、本科目核算投资公司向银行等金融机构借款所发生应计入当期损益的利息支出。
二、公司计提或发生利息支出，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。
三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
三、补充报表格式及编制说明(一)投资公司应根据国家有关主管部门和其他相关会计信息使用者对会计信息的要求，按期提供财务会计报告及有关数据、资料。