基金管理投资公司账务处理及税务相关事宜
基金公司账务怎么处理
基金公司账务怎么处理出资人将基金投资视为投资一项金融产品，在“交易性金融资产”科目下核算。
每年基金管理人根据LP账户审计报告进行公允价值调整。
同时根据合伙协议，将收回的红利、股息作为持有期间收益，计入投资收益。
而投资收回及其他收益先冲减投资成本，等本金全部收回后，再确认投资收益。
这一处理办法遵循了稳健地原则，且和合伙协议的规定一致。
（1）投资的确认及初始计量。
借：交易性金融资产（按公允价值入账）投资收益（交易费用）贷：银行存款（支付的总价款）交易费用应直接计入当期损益（交易费用指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用）。
（2）后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。
借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值大于账面价值，反之则作相反会计分录）贷：公允价值变动损益（3）处置投资。
借：银行存款（净售价）公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额）贷：交易性金融资产（账面余额）公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）投资收益（差额，或借记）2、长期股权投资。
出资人将基金投资视作一项长期股权投资，在“长期股权投资”科目下核算，按照合伙企业的报表调整其公允价值。
在这一处理方式下，投资人将收回的红利、股息收益作为当期投资收益入账。
而投资收回及其他收益，在冲减其对应投资本金后作为投资收益在当期确认。
同时，还需要根据基金占被投资公司的投资比例及基金是否对被投资公司存在重大影响或控制的情况，在后续计量时选择按照成本法或权益法进行会计处理。
（1）投资的确认及初始计量。
借：长期股权投资（按成本入账）贷：银行存款（支付的总价款）如果基金是按照对联营或合营企业的投资或其他长期股权投资核算投资项目，“资本化”或直接“费用化”交易费用都是允许的，只要对所有投资项目统一应用“资本化”或“费用化”的会计处理即可。
基金运营涉及的税务关注问题
投资业务过程中需要关注的税务问题一、了解小规模纳税人和小型微利企业的基本条件1、小规模纳税人增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
2、小型微利企业小型型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
3、注意事项为确保小规模纳税人的资格，每年销售额不能超过500万，注意以下事项：（1）财务部统计年度应开票金额，做好开票金额预算和开票进度安排，及时更新新增开票事项；（2）投资部在签订合伙协议时，根据开票计划安排，和财务一道确定条款约定，考虑协议的执行期间和开票进度。
为确保小型微利企业的资格，可以享有小型微利企业的税收优惠政策，年度应纳税所得额不超过300万元。
注意以下事项：（1）季度销售额未超过45万元的，免征增值税。
协议中尽量避免集中开票的情形（按年、半年开票），约定按照月或季度开票，推迟纳税义务的时间。
（2）资产总额不超过5000万元，成立新的合伙基金时可以考虑出资额的情况。
二、创业投资企业税收优惠政策1、税收优惠政策（1）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（2）有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
一一财税（2018）55号2、注意事项投资部确定投资组合时，应该考虑选择一部分种子期、初创期科技型企业（基金公司或者合伙企业均可），投资规模的确定可以根据对其他项目未来退出时的收益情况预测。
资金管理投资公司账务处理与税务相关事宜
金管理投资公司账务处理及税务相关事宜基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议你学习一下金融企业的会计制度:公司投资、管理基金时会计分录如下：购入借：可供出售金融资产——xx基金（成本）贷：银行存款收回借：银行存款投资收益（投资亏损时）贷：可供出售金融资产——xx基金（成本）投资收益（投资挣钱时）金融管理投资公司，会计工作流程：取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
详细来说：1.审核原始凭证（1)外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核就是看看有没有错误。
4.记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5.编制会计报表1、根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
2、根据明细帐科目余额计算填列。
如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年到期限的长期借款部分分析计算填列。
基金业务的税务筹划
基金业务的税务筹划基金业务的税务筹划对于投资者和基金管理公司来说都具有重要的意义。
良好的税务筹划可以帮助投资者降低税负，提高收益；同时，对于基金管理公司来说，税务筹划也是精细经营的一部分，能够减少税务风险，提高运营效益。
本文将从投资者和基金管理公司两个角度，探讨基金业务的税务筹划。
一、投资者的税务筹划1. 合理利用个人所得税优惠政策个人所得税对于投资者来说占据着重要的地位。
在基金投资过程中，投资者可以通过合理利用个人所得税优惠政策降低个人所得税的负担。
例如，可以关注股权投资基金，享受股权投资的个税优惠政策；还可以通过年度投资收益少报或分散申报等方式，降低纳税额度。
2. 合理配置资产，降低风险投资者可以通过合理配置资产，降低投资风险的同时，实现税务优惠。
例如，可以利用税务递延型产品，将投资收益转移到未来年份，实现合法避税；还可以通过合理配置不同类型基金，实现资产的多元化分布，降低整体的税务负担。
3. 确保合规操作，避免税务风险投资者在进行基金投资时，应确保操作的合规性，避免触犯税法。
例如，应及时缴纳基金投资所得的个人所得税，以免未按时缴纳导致的罚款和滞纳金；还应了解相关法规，避免使用非法的避税手段和税务规避行为，以免造成不必要的税务风险。
二、基金管理公司的税务筹划1. 合理选取投资工具，降低税负基金管理公司在进行投资时，应根据不同投资工具的税负情况，合理选取投资标的。
例如，可以关注税负较低的优惠政策，如鼓励创投投资等，降低整体的税务负担；还可以关注税务政策的动态变化，及时调整投资组合，优化税务筹划方案。
2. 合规运营，避免税务纠纷基金管理公司在日常运营中，应注重合规性，避免触犯税法。
例如，应及时纳税，确保基金收益的申报和缴纳；还应建立完善的税务管理制度，进行定期的税务合规审查，避免可能出现的税务风险和纠纷。
3. 合理规划业务结构，优化税收筹划基金管理公司可以通过合理规划业务结构，优化税收筹划。
例如，可以根据税务政策的变化，调整基金的组织形式和管理架构，降低税负风险；还可以通过境内外双重登记、并购重组等方式，优化跨境投资的税收策划，最大限度地减少税务成本。
私募股权投资基金管理有限公司的会计核算账务处理一
私募股权投资基金管理有限公司的会计核算账务处理合伙制私募股权投资基金会计核算A 公司和B 投资管理公司（已登记），投资一合伙企业C，合伙企业C 已做基金备案。
A 作为有限合伙人出资占99%，B 作为普通合伙人出资占1%。
1、投资决策委员会有3 票，A 占两票，B 占1 票。
投资决策委员会决定合伙企业C 的项目投资、处置、退出。
2、合伙企业C 的净收益按合伙人实缴出资比例分配。
3、合伙企业C 的亏损按合伙人实缴出资比例分担。
4、B 按基金总规模的2%，每年从C 收取基金管理费。
5、合伙企业C 的募集资金已托管。
6、合伙企业C 资金投向：主要为已接受A 转让的投资（新三版挂牌企业）。
请问，1、C：合伙企业C 为私募股权投资基金，C 收到合伙人的出资，是否也应作股本（实收资本）核算？C 对外投资的新三版，新三版虽不活跃但有交易价格，如作可供出售核算，后续计量需按公允价值调整？请问其会计核算科目、报表设置应怎样区分与一般企业的设置？请问参照依据？答复：合伙企业应由管理人负责其日常会计处理。
管理人应根据合伙协议约定，为每个合伙人设立一个资本账户和有何留存收益账户，但资本账户不能采用“实收资本”或“股本”这样专用于公司的名称，可使用“合伙人出资”作为科目名称。
合伙企业对外投资等资产、负债、损益的核算与一般企业一致。
报表格式可参照基金的会计核算办法确定。
合伙企业C 对外投资新三版企业，C 按可供出售核算-后续可按成本法计量。
因投资新三版,新三版交易不活跃。
IPO 申报，主要税种纳税情况报告主要税种纳税情况报告中，被审计单位期末所得税为多交，是否以负数列示？如第二年多交的所得税退回，第二年列示的当年已交税金，是否需要扣除退回的所得税？答复：1、主要税种纳税情况报告中，被审计单位期末所得税为多交，应以负数列示。
2、第二年列示的当年已交税金，需要扣除退回的所得税。
必要时，可对上一年多交和本年退回的情况，另外做出文字说明。
基金公司会计账务处理
基金公司会计账务处理基金公司的会计账务处理是资金管理工作中不可或缺的一环。
它涵盖了基金公司的核心业务，并直接关系着基金公司的经济效益和声誉。
本文将从三个方面，分别是会计核算、账务处理流程和风险控制措施，详细介绍基金公司的会计账务处理工作。
一、会计核算基金公司的会计核算主要包括基金份额、基金投资、基金收益、基金费用四个方面。
1. 基金份额的会计核算基金份额指投资者购买的基金产品，基金公司需要对基金份额的发行和赎回进行会计核算，以保证每一笔交易的准确性。
具体而言，基金公司需记录每个投资者购买或者赎回的基金份额，包括份额数量、份额价格、份额总价值等信息。
2. 基金投资的会计核算基金投资是基金公司最主要的业务之一，会计核算的准确性直接影响基金公司的业绩。
基金公司需要记录所有的投资交易，包括证券的买入、卖出、股息收入、债券利息收入等信息，并根据不同的投资类别计算投资收益或亏损。
3. 基金收益的会计核算基金收益是基金公司的重要指标之一，其计算涉及到基金的投资收益、管理费用、托管费用、税费等各种因素。
基金公司需要根据投资组合的收益率对基金公司的资产和负债进行会计核算。
4. 基金费用的会计核算基金费用是指基金公司为管理和运营基金所需支付的各种费用，包括基金管理人报酬、托管费用、审计费用、营销费用等。
基金公司需要按规定的比例从基金份额中扣除各类费用，并记录在会计账簿中，以确保费用计算的准确性。
二、账务处理流程基金公司的账务处理流程主要包括票据审校、会计分录、凭证制作、账务审核和报表编制等环节。
1. 票据审校票据审校是账务处理的第一个环节，主要是对进出账的票据进行审核和核对，确保票据的真实性和准确性，并按照规定程序处理每一笔账户的流水。
2. 会计分录会计分录是指将每一笔交易的账目按会计科目分类，并按规定的会计原则进行记账。
在此过程中，会计人员应根据不同的交易类型进行分类处理，确保账目的准确性和完整性。
3. 凭证制作凭证制作是指根据会计分录制作各种会计凭证，以防止涉及到的账目混淆和错误。
私募基金公司会计账务处理
私募基金公司会计账务处理一、引言私募基金公司作为专业的投资机构，其会计账务处理对于公司的运营和投资决策具有重要意义。
本文将对私募基金公司的会计账务处理进行详细的阐述，主要包括资产类账务处理、负债类账务处理、所有者权益类账务处理、损益类账务处理和成本类账务处理等方面。
二、资产类账务处理资产类账务处理是私募基金公司会计账务处理的重要组成部分，主要包括流动资产和长期资产的处理。
流动资产主要包括现金及现金等价物、短期投资等；长期资产主要包括长期投资、固定资产等。
在处理资产类账务时，需要按照会计准则的要求，对各项资产进行准确的计量和记录，确保资产的安全和完整。
三、负债类账务处理负债类账务处理也是私募基金公司会计账务处理中的重要环节，主要包括应付账款、预收账款、长期借款等。
在进行负债类账务处理时，需要严格按照会计准则的规定，及时确认和计量负债，确保负债的真实性和准确性。
同时，还需要关注负债的到期情况和偿债能力，以防范财务风险。
四、所有者权益类账务处理所有者权益类账务处理主要涉及股东权益的确认和计量。
私募基金公司的股东权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
在进行所有者权益类账务处理时，需要按照会计准则的要求，准确计量和记录股东权益的变化，确保所有者权益的完整性和准确性。
五、损益类账务处理损益类账务处理主要涉及收入和费用的确认和计量。
私募基金公司的收入主要包括投资收益、手续费收入等；费用主要包括管理费用、销售费用等。
在进行损益类账务处理时，需要按照会计准则的要求，准确核算各类收入和费用，以确定公司的利润或亏损。
同时，还需要关注收入的稳定性和费用控制，以提高盈利能力。
六、成本类账务处理成本类账务处理是私募基金公司会计账务处理的又一重要方面，主要包括投资成本和运营成本的核算。
投资成本是指在投资过程中产生的直接成本，如购买成本等；运营成本是指在公司运营过程中产生的间接成本，如员工薪酬、租金等。
在进行成本类账务处理时，需要按照会计准则的要求，准确核算各类成本，以确定公司的经营状况和盈利能力。
基金公司投资业务账务处理
一、权益性投资的确认
根据对被投资企业的控制程度和公允价值是否可靠确定分类：
1、初始投资时应获取的附件
成立合伙企业：合伙协议、公司章程、投委会决议、付款审批单等直接对外投资：投资协议、
2、初始投资时的会计处理
（1）长期股权投资—成本法、权益法
借：长期股权投资-成本
贷：银行存款
（2）交易性金融资产
借：交易性金融资产-成本
贷：银行存款
3、季度、半年度、年度应获取的附件
成立合伙企业：财务报表、审计报告（如有）、纳税申报表、合伙人会议决议等
直接对外投资：财务报表、审计报告（如有）、纳税申报表、股东会
和董事会决议、分红决议、公允价值确定资料等4、季度、半年度、年度会计处理
（1）长期股权投资—成本法
如果有分红决议：
借：应收股利
贷：长期股权投资-成本
（2）长期股权投资—权益法
根据报表损益情况（如果盈利，亏损相反）：借：长期股权投资-损益调整
贷：投资损益
如果有分红决议：
借：应收股利
贷：投资损益
（3）交易性金融资产
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
5、投资退出时基金收益分配应获取的附件
成立合伙企业：合伙人会议决议等
直接对外投资：董事会决议、股权转让协议等6、投资退出时基金收益分配时会计处理
合伙企业：
（1）投资人或合伙人会议作出投资决议时
借：利润分配
贷：应付利润
（2）支付分红款项时
借：应付利润
贷：银行存款
通常在基金分配时，出于延期纳税的考虑，基金往往通过减资的形式分配，而不是直接通过股息红利的方式分配，会计处理：
借：实收基金-投资人退基金出资款
贷：银行存款。
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基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议学习一下金融
企业的会计制度:
公司投资、管理基金时会计分录如下：
购入
借：可供出售金融资产——xx基金（成本）
贷：银行存款
收回
借：银行存款
投资收益（投资亏损时）
贷：可供出售金融资产——xx基金（成本）
投资收益（投资挣钱时）
金融管理投资公司，会计工作流程：
取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制
作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如
果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
详细来说：
1.审核原始凭证
（1)外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、
领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记帐凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核就是看看有没有错误。
4.记帐根据记账凭证登记入帐
小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐
5.编制会计报表
1、根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
2、根据明细帐科目余额计算填列。
如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
4、务查登记簿记录。
会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。
小规模纳税人
的增值税率为4%—6%
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。
普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。
物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33%）计算出应纳税额。
法定税率是33%，但年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。
10万以上33%。
这些税应该够你们用的了。
1、增值税、消费税申报
纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：
（1）纳税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。
2、营业税申报
金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：
（1）营业税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
（3）其他要求申报的资料。
3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。
申报时必须持下列资料：
A、季度预缴
（1）所得税申报表；
（2）财务会计报表及说明资料。
B、年度汇缴
（1）所得税申报表；
（2）所得税申报表附表；
（3）财务会计报表及说明资料；
（4）其他资料。
借贷记帐法
是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。
其基本原理包括记帐符号、
帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。
（1）记帐符号：借、贷。
（2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。
其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。
（3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。
（4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额
最基本最常用的会计科目
一、资产类
现金银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备
预付账款材料采购原材料库存商品固定资产累计折旧固定资产清理
无形资产
二、负债类
短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款
三、所有者权益类
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
四、损益类
主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加
其他业务支出销售费用管理费用账务费用营业外支出资产减值损失
所得税费用
可以参考金融企业会计制度！
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追问：
谢谢，请问假如我公司从A处正常募集100万资金，我公司将此
款合理投资得到C公司，C公司盈利后将110和20万打入我公司
账户，然后我公司把这110万归还A这账务怎么处理？？谢谢
回答：
会计分录如下
借：其他应付款—A公司 1100000
贷：银行存款 1100000。