合伙企业法人合伙人企业所得税纳税申报表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表地税编码：申报期：年月曰至月日金额单位：元主要项目填报说明⑴表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。

⑵表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

⑶表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。

对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。

⑷表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。

⑸表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。

⑹表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。

⑺表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“ 3.从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。

⑻表中主要栏次的逻辑关系：①5=1-2-3-4②6=7+19+30③33=34+35+36+37④38=5+6-33⑤42=39X 40-41⑥45=42+43-44⑦47=45-46律师行业相关文件：国税发[2000 ] 149号财税]2000 ] 91号皖地税【2000】277号皖地税函〔2006〕18号。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明

解读：近日，税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布、以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》）进行部分修订。

现对有关内容解读如下：一、申报表修订背景2018年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策，如：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小型微利企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，提高研究开发费用税前加计扣除比例等。

为全面落实各项企业所得税政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局决定对《年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行部分修订。

二、申报表修订思路本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及16张正式表单或填报说明。

其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000，原《基础信息表》）等4张表单调整幅度较大，其余表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化。

主要修订思路如下：（一）落实政策要求根据企业所得税相关政策，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）9张表单。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。

个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。

本表具体填写的内容有(注：此句及以下内容不打字幕)：1、纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。

2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。

3、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

4、在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。

需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。

5接下来，填写收入所得项目。

收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。

其间的逻辑关系是：企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出6、纳税调整增加额：是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。

包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程合伙企业所得税年度申报表填写详细流程。

其中：超过规定标准扣除的项目，填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。

不允许扣除的项目，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。

应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。

个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。

本表具体填写的内容有(注：此句及以下内容不打字幕)：1、纳税人识别号：填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。

2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起止日期。

3、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

4、在表中内容部分，首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。

需要说明的是，这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。

5接下来，填写收入所得项目。

收入总额、成本、费用、税金、营业外支出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。

其间的逻辑关系是：企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出6、纳税调整增加额：是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。

包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。

合伙企业所得税年度申报表填写详细流程合伙企业所得税年度申报表填写详细流程。

其中：超过规定标准扣除的项目，填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。

不允许扣除的项目，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

具体分为资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。

应税收益项目，填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。

个人独资企业、合伙企业清算所得个人所得税申报表

个人独资企业、合伙企业清算所得
个人所得税申报表
清算期间：自年月日至年月日
纳税人编码：金额单位：人民币元自然人投资者姓名身份证证件号码
企业名称企业税务登记证号
企业地址行业类别
企业微机号企业电话
企业银行帐号预算级次
项目金额
１、全部资产公允价值
２、清算费用
3、损失
应纳税所得额的4、负债
计算5、企业未分配利润、盈余公积等
6、实缴资本
7、清算所得（ 1-2-3-4-5-6 ）
8、分配比例 %
9、应纳税所得额（ 7× 8）
个人所得税的10、适用税率 %
计算11、速算扣除数
11、应纳个人所得税额（ 9× 10-11 ）
纳税人盖章：代理申报单位盖章：主管税务机关受理专用章：清算组盖章：经办人签字：受理人签字：
经办人签字：
申报日期：
年月日代理申报日期：
年月日
受理日期：
年月
日
注：自然人投资者清算所得按照“个体工商户的生产、经营所得”项目，依5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

但自然人投资者为不参与执行业务的有限合伙人的，清算所得按照“财产转让所得”项目，依20%比例税率计算征收个人所得税。

企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)

企业所得税年度纳税申报表(A 类-2017年版)- 1 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面（A 类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（签章）:年月日企业所得税年度纳税申报表填报表单- 2 -企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表A105000 纳税调整项目明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表- 5 -A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 7 -A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 9 -A106000 企业所得税弥补亏损明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 11 -A107012 研发费用加计扣除优惠明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 13 -A107020 所得减免优惠明细表A107040 减免所得税优惠明细表- 15 -A107041 高新技术企业优惠情况及明细表- 16 -A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表- 17 -A108020 境外分支机构弥补亏损明细表- 19 -。

合伙企业的税务登记与申报

合伙企业的税务登记与申报在中国，合伙企业是一种常见的商业形式，它由两个或更多个合伙人共同组成，并共同承担企业的风险和责任。

与其他企业形式相比，合伙企业在税务登记和申报方面存在一些特殊的考虑因素。

本文将分析合伙企业税务登记和申报的相关问题，并以一个实际案例进行说明。

一、税务登记合伙企业的税务登记是企业成立后的首要步骤。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，合伙企业应向税务机关申请税务登记，并领取税务登记证。

税务登记证是合伙企业合法经营的凭证，也是合伙企业享受税收优惠政策的前提。

在税务登记时，合伙企业需要提供以下材料：合伙协议、合伙企业名称、合伙企业的住所、合伙企业的组织形式、合伙企业的经营范围、合伙企业的合伙人名单等。

此外，合伙企业还需要提供合伙企业的营业执照、法人代表的身份证明等相关材料。

值得注意的是，合伙企业的税务登记需要合伙人共同申请，并由法定代表人或授权代理人代表合伙企业进行。

合伙企业的税务登记也需要在规定的时间内完成，以避免可能的罚款和处罚。

二、税务申报合伙企业在税务申报方面也有一些特殊的要求。

合伙企业需要按照规定的时间和方式向税务机关提交相关的税务申报表。

税务申报表包括增值税申报表、所得税申报表、企业所得税申报表等。

在税务申报时，合伙企业需要根据合伙协议的约定，将企业的收入、支出、利润等进行合理的分配和申报。

合伙企业的每个合伙人都应按照其在合伙企业中的权益份额，申报个人所得税。

此外，合伙企业还需要根据国家税收政策的要求，申报和缴纳相关的税费。

例如，合伙企业需要按照规定的比例申报和缴纳增值税，同时还需要按照企业所得税法的规定，申报和缴纳企业所得税。

三、案例分析以某合伙企业为例，该企业由A、B两个合伙人共同组成，A占股60%，B占股40%。

在税务登记时，合伙企业需提供合伙协议、合伙企业名称、住所、组织形式、经营范围等材料，并由A和B共同申请税务登记。

在税务申报方面，合伙企业根据合伙协议的约定，将企业的收入、支出、利润等进行合理的分配和申报。

《企业所得税纳税申报表》填报说明

第6行本期应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为：
应纳所得税额=利润总额（应纳税所得额）×适用税率
实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“本期应纳所得税额”。
第7行期初未缴所得税额：根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“-”表示，年度中调整期初数的按调整后的数字填写。
代理中介机构代码：填写中介机构的计算机代码。
代理中介机构名称：按照中介机构公章填写全称。
（四）《企业所得税年度纳税申报表》表体具体项目的填写
第1行销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额=收入总额一非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。
将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”
第3行“弥补以前年度亏损”：纳税人根据税法规定，税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损概念，不是企业财务报表中反映的亏损，而是企业财务报表中反映的亏损额按照税法规定核实调整后的金额。
第4行“补亏后利润总额（应纳税所得额）”：填写按表内数据关系计算所得，即：4行=2-3行。
第5行适用税率：按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的减按27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。