会计系统控制调查表
财务表格会计系统调查问卷
11、已核销的应收款是否编制备查记录,以便催收、核算
12.存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符
D.会计控制系统的变化
1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化
2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题如有,列举问题
4.是否有企业财务收支审批制度如有请企业提供复印件
5.空白支票和印章是否分开由专人保管印鉴单位章、名章是否分管
6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码
7.是否有会计核算业务手册如有请企业提供
8.是否有成本核算规程如有请企业提供复印件
会计系统调查问卷二
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
9.固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符
2.财务会计机构是否健全
3.财务会计机构人员是否充足
4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则
5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作
4.会计人员上岗前是否有足够的岗位培训,并取得会计证
5.是否定期对财务人员进行培训,以满足知识更新的需要
会计系统调查问卷一
受访人：
调查问题
回答
注释缺点不适用是来自否主要
次
要
A.财务主管方面
1.会计和财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是按分权原则,由各下属单位分别处理,集中或分散程度如何
2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策
3.财务主管对重大支出是否亲自核准
B.会计机构和人员方面
存货内部控制调查表
6.材料商品入库金额是否与支付货款金额相一致？
7.材料、商品领用或销售是否有生产部门填制领料单，销售部门填制发货单交材料部门、仓库部门和财会部门，经审批后据以发出财、商入帐？
8.所有存货是否集中控制？
9.全部存货是否为永续盘存？
10.存货帐是否有仓储部门以外的人员负责入帐？
11.是否每年至少盘核一次存货？
12.永续盘存记录与实地盘核数的差异是否立即追查并按规定核准后调整？
13.生产车间期末未用材料是否认真办理退料和假退料手续？
14.商品销货退回和进货退回是否按规定认真办理？
15.残废料是否有适当控制？
16.废弃、损坏和滞销货品是否及时报告并按规定办理？
24.企业处理多余材料是否都经过批准？
25.已到货尚未付款的材料和已销售客户尚未提货的产品是否专门记录划分清楚？
26.对发外加工的材料是否有妥善控制？
27.材料的发出和收回是否有健全的手续？
28.发出与收回数量是否相符？
29.结存在加工单位的材料是否确实存在？
初步评价：
经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：
存货内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.对材料商品的收入发出和结存是否按职能分工明确建立了责任制？
2.对材料商品的收入发出和结存是否制定了计划和定额管理？
3.材料商品收讫凭证是否有专人负责管理，领用办理签字并按编号顺序使用，按规定处理作废凭证？
4.材料商品验收入库时是否把验收单、请购单和合同副本相核对，并认真检验？
17.寄销商品是否适当登帐控制？
内部控制审计评价表
3.“有效性评分”栏，供审计人员进行定量性评价。
8
流动负债内部控制调查
9
长期负债内部控制调查
10 实收资本与资本公积内部控制调查
11 留存收益内部控制调查
12 销售收入内部控制调查
13 成本与费用内部控制调查
合计
说明：1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“ 1”，“否”也填写“ 1”，是为了统计制度建立情况。
2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100 。 得分65-75为制度建立状况属“中”，
内部控制审计评价表（企业）
被审计单位名称：
审计人员
索引号
编号
年
月
日
序号
内部控制类别
1
会计报表编制与报送内部控制调查
制度建立情况 已建数 未建数
健全性 得分
有效性 评分
备注
2
货币资金的内部控制调查
3
应收预付的内部控制调查
4
存货的内部控制调查
5
固定资产内部控制调查
6
投资内部控制调查
7
无形资产及其他资产内部控制调查
内部控制测试程序和内部控制测评(doc 28)
部控制测试程序和一般性部控制测评第一节公司部控制简介一、公司部控制的含义从广义上说，部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效、资产安全、会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段。
而对公司来说，部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
真正的部控制机构，应是贯穿于公司各项业务活动全过程的控制系统，包括完善的规章制度、可行的操作规程、严密的控制程序和预警预报系统。
各公司应充分认识到控制度建设的重要性，自发地而不是被动地加强控制度的建设，并作为其生存和发展的首要任务来抓，达到认识和实践的统一。
从理论上讲，部控制的含义本身包括以下评价容和标准：一是部控制制度的客观存在性；二是部控制制度的可操作性和有效性；三是职责履行与部监督的独立性。
二、公司部控制的目标和原则（一）公司部控制的目标1．确保国家法律规定和公司部规章制度的贯彻执行。
2．确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
3．确保风险管理体系的有效性。
4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
部控制应当与公司的经营规模、业务围和风险特点相适应，以合理的成本实现部控制的目标。
（二）公司部控制的原则公司部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：1．部控制应当渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
2．部控制应当以防风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“控优先”的要求。
3．部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受部控制约束的权力，部控制存在的问题应当能够及时反馈和纠正。
4．部控制的监督、评价部门应当独立于部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
三、公司部控制的要素部控制要素是指构成部控制的必要因素。
内部控制评价表
（五）建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重要领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
5.加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
（二）人力资源
（四）发展战略
在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施长远的发展目标与战略规划。
（五）社会责任
在经营发展过程中履行社会责任和义务，包括安全生产、产品产量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等社会责任和义务。
二、风险评估
（一）组织架构
1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。
3.在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
4.结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
（七）绩效考评控制：要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)
询问、检查
－－
检查收银台票据登记签收情况
收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。
询问、检查
－－
检查票据管理情况Biblioteka 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。
询问、检查
－－
检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。
检查方式
抽查样本量
检查步骤及方法
执行情况（√）
检查情况
说明
检查结论或缺陷发现
达标
不达标
不适用
一、财务岗位设置及工作交接检查
职务分离控制
出纳与会计职务是否相互分离。
询问、观察
－－
1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责
业务经办是否与会计记录职务相分离。
询问、观察
－－
询问并检查各岗位工作职责
财产物资保管是否与会计记录职务相分离。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
合同管理
是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式
询问、观察
－－
检查合同管理登记
合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。
三、货币资金管理检查
现金管理
是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。
信息系统之内部控制调查表(xls 页)
单位名称： 项 目：
信息系统一般控制
内部评估人 员 内姓 部名 评： 估人 员职务：
主要的风险点
1、信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、信息系统设计功能不科学、维护与变更程序不规范，可能导致企业经营效率与效果低下。 4、信息系统外包服务未恰当履行或监控不当，可能导致企业权益受损或违约损失。 5、信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。 6、信息系统硬件管理不当，可能导致企业资产或股东权益受损。
8、 企业是否已利用计算机信息系统建立信息化平台，规范信息的使用和传递，促进业务流程与信 息流程的统一，提高经营管理的效率和效果？
9、企业是否根据信息的重要性程度和泄密风险损失等划分标准，将包括书面形式和电子媒介形式保 存的信息分为绝密类、机密类、秘密类和重要类等，并建立不同类别信息的授权使用制度？
索引号：D04-2 时间：
根据对企业的了解判 断风险水平
调查问题
回答
是/否/不 适用
描述(对相关流程进行 描述或提供相关制度)
一、 岗位分工与授权审批 1、是否建立了计算机信息系统岗位责任制并有明确的岗位职责表？ 2、是否存在不相容岗位（或职责）未分离的情况？ 系统开发和变更过程中不相容岗位（或职责） 一般应包括：开发（或变更）立项、审批、编程、测试。
8、信息系统上线后，发生的功能变更，是否参照上款有关系统开发的审批和上线程序执行？
9、 企业是否积极采用预防性措施，确保计算机信息系统的持续运行？ 常见预防性措施包括但不限于日常检测、设立容错冗余、编制应急预案等。
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复核日期：
Байду номын сангаас